Datos:

Utilidad 2.030.000,00
utilidades retenidas 15%
Capitalizado 20%
Dividendo 65%
Acciones 7.000.000,00 200,
00

Dividendo 2.030.000*65%= 1.319.500,

Capitalizar 2.030.000*20%= 00406.000,
Retenido 2.030.000*15%= 00
304.500,
00

UPA Total 2.030.000/35.000,00= 58,00

Upa declarable 1.319.500/35.000,00= C/u
37,70
UPA 406.000/35.000,00= C/U
11,60
capitalizable C/U

Registro de Declaraci

Descripcion de las Auxiliar

Cuentas
Utilidad del Periodo
Retenciones por
pagar
DGII 197.925,00
Dividendo por pagar
Inv 1 192.270,00
Inv 2 144.202,50
Inv 3 173.043,00
Inv 8 233.928,50
Inv 10 185.861,00
Otros Inv 192.270,00
Capital Social
 Inv 1 69.600,00
Inv 2 52.200,00
Inv 3 62.640,00
Inv 8 84.680,00
Inv 10 67.280,00
Otros Inv 69.600,00
Utilidad Retenida
Registro de
Declaraci
Pago de dividendo

Descripcion de la Auxiliar
Dividendo por pagar
Inv 1 192.270,00
Inv 2 144.202,50
Inv 3 173.043,00
Inv 8 233.928,50
Otros Inv 192.270,00
Inv 10 185.861,00
Retenciones por pagar
DGII 197.925,00
Efectivo en caja y banco
Banco 1.319.500,00
Registros de pago de
dividendos
Metodo de Costo In

Descripcion de la Auxiliar
Cuentas caja y banco
Efectivo
Caja 144.202,50
Otros Ingresos
Ingresos por 144.202,50
dividendo Para registrar los
ingres
Descripcion de la Auxiliar
Cuentas
Inversiones en acciones
compania B 52.200,00
Otros Ingresos
Ingresos por 52.200,00
dividendo Para registrar la
capitaliza
2.030.000*65%= 1.319.500,00 Inversionistas
1.319.500/35.000,00= 37,70 1
2
3
35.000,00 8
10
Otros Inversionistas

2.030.000*20%= 406.000,00
406.000/35.000= 11,60

Inversionistas
1
2
3
8
10
on de Utilidades Otros Inversionistas

Debito Credito
2.030.000,
00 197.925,00

1.121.575,00

406.000,00
 304.500,00
on de Utilidades

s e impuestos

Debito Credito
1.121.575,00

197.925,00

1.319.500,00

e impuestos sobre la renta

M
versionista #2
Descripcion de la
Debito Credito Cuentas en acciones
Inversion
144.202,50 Compania B
Utilidad de B
144.202,50 Registro a
de l
os por dividendos Descripcion de la
Cuentas caja y banco
Efectivo
Debito Credito caja
52.200,00 Otros Ingresos
Ingresos por
52.200,00 Dividendo R
 Descripcion de la
cuentas de la empresa
Utilidad
B Inv. En acciones
Empresa B
cion de las utilidades registro

Descripcion de la
cuentas de B
Utilidad
Otros Ingresos
Ingresos/ Dividendos
Reg. De
recepcion
Descripcion de la
cuentas
Inversiones en acciones
Empresa XY
Efectivo caja y
banco
Banco
registro de
comp
la empresa tambien debe re

Descripcion de la
cuentas
Efectivo caja y banco
Caja
Capital social
Inversionista 1
Acciones Monto Ganado etencion Total, a Pagar
6.000,00 226.200,00 (Imp/Rent
33.930,00 192.270,00
4.500,00 169.650,00 25.447,50 144.202,50
5.400,00 203.580,00 30.537,00 173.043,00
7.300,00 275.210,00 41.281,50 233.928,50
5.800,00 218.660,00 32.799,00 185.861,00
6.000,00 226.200,00 33.930,00 192.270,00
35.000,00 1.319.500,00 197.925,00 1.121.575,00

Acciones Monto Ganado

6.000,00 69.600,00
4.500,00 52.200,00
5.400,00 62.640,00
7.300,00 84.680,00
5.800,00 67.280,00
6.000,00 69.600,00
35.000,00 406.000,00
etodo Participativo Inversionista #8

Auxiliar Debito Credito

423.400,00
423.400,00
423.400,00
s utilidades obtenidas a traves de la empresa B

Auxiliar Debito Credito

233.928,50
233.928,50
233.928,50
233.928,50
egistro de ingresos por dividendos
 Auxiliar Debito Credito
275.210,00
275.210,00
275.210,00
de reverso por la recepcion de dividendos

Auxiliar Debito Credito

84.680,00
84.680,00
84.680,00
de div. En acc. Para complementar la capitalizacion

Auxiliar Debito Credito

120,00
120,00
120,00
120,00
letivo de 158 acciones capitalizadas por la empresa

gistrar la entrada de los 150.00 pesos como completivo de las acciones, de la sigu

Auxiliar Debito Credito

120,00
120,00
120,00
120,00
iente manera:
A) La compañía P adquiere el 100% del capital contable de la compañía MW con un 20% por
encima

678.000,00 x 20%= 135.600,00 678.000,00

Nombre de la cuenta Debito Credito

Inv. En acc. Comp. MW 678.000,
Cap. En exc. Sobre el valor en libro (plusvalía) 135.600,
Efectivo 00 813.600,
00
Reg. De la adq. Del 100% del capital contable de la compañía MW con 20% por encima.

Hoja d

Activos: Compania P
Efectivo 636.400,
Cuentas por Cobrar 00
860.000,
Inventario 00
1.950.000
Inventario en Acciones (100%) ,00
678.000,
Plusvalia 00
135.600,
Prpopiedad Planta y Equipo 00
690.000,
Gastos Pagados por Adelantado 00
110.000,
Otros Activos 00
80.000,
Pasivos y Patrimonio: 00
Cuentas por Pagar 1.150.000
Documentos por pagar a largo plazo ,00
1.600.000
Otros Pasivos ,00
250.000,
Capital Social 00
Compania P 2.000.000
Compania MW ,00
Utilidad Retenida (Deficit)
Compania P 140.000,
Compania MW 00
Totales: 5.140.000 5.140.000
,00 ,00

Compania P y subsidiaria
MW Balance General
 30 de Junio 2019

Activo:
Efectivo 936.400,
Cuentas por Cobrar 00
1.140.500
Inventario ,00
2.550.000
Plusvalia ,00
135.600,
Prpopiedad Planta y Equipo 00
880.500,
Gastos Pagados por Adelantado 00
172.000,
Otros Activos 00
105.400,
Total Activo: 00
5.920.400
,00
Pasivos y Patrimonios:
Cuentas por pagar 1.500.000
Documentos por pagar a largo plazo ,00
1.950.400
Otros Pasivos ,00
330.000,
Capital: 00
Capital Social 2.000.000
Utilidades Retenidas ,00
140.000,
Total Pasivo y Patrimonio 00
5.920.400
,00
de su valor en libro.

813.600,00

Efectivo
1.450.000,00 813.600,00
636.400,00

Plusvalia
135.600,00

Compania P y Subsidiaria MW
e Analisis para el Balance General
Consolidado Al 30 de Junio del 2019

Compania MW Ajustes y Eliminaciones

300.000,
00
280.500,
00
600.000,
00 a) 678.000,00

190.500,
00
62.000,
00
25.400,
00
350.000,
00
350.400,
00
80.000,
00

600.000, a) 600.000,00
00

78.000, b) 78.000,00
1.458.400 00
1.458.400 678.000,00 678.000,
,00 ,00 00
 Inversiones en
Acciones 678.000,00

Bce. Genr. Cons.

936.400,
00
1.140.500
,00
2.550.000
,00
135.600,
00
880.500,
00
172.000,
00
105.400,
00
1.500.000
,00
1.950.400
,00
330.000,
00
2.000.000
,00

140.000,
00
5.920.400 5.920.400
,00 ,00
 B) La compañía P adquiere el 75% del capital social de la compañía MW.

Nombre de Cuentas Debito Credito

Inversiones en Acciones Compania MW 450.000,
Efectivo 00 450.000,
00
Registro de la adquisicion del 75% del capital social de la compania MW

Activos: Compania P
Efectivo 1.000.000
Cuentas por Cobrar ,00
860.000
Inventario ,00
1.950.000
Inventario en Acciones (75%) ,00
450.000
Prpopiedad Planta y Equipo ,00
690.000
Gastos Pagados por Adelantado ,00
110.000
Otros Activos ,00
80.000
Pasivos y Patrimonio: ,00
Cuentas por Pagar 1.150.000
Documentos por pagar a largo plazo ,00
1.600.000
Otros Pasivos ,00
250.000
Capital Social ,00
Compania P 2.000.000
Compania MW ,00
Utilidad Retenida (Deficit)
Compania P 140.000
Compania MW ,00
Interes Minoritario
Totales: 5.140.000 5.140.000
,00 ,00

Compania P y subsidiaria MW Balance General Consolidado

30 de Junio 2019

Activo:
Efectivo 1.300.000,
Cuentas por Cobrar 00
1.140.500,
Inventario 00
2.550.000,
Prpopiedad Planta y Equipo 00880.500,
Gastos Pagados por Adelantado 00
172.000,
Otros Activos 00
105.400,
00
 Total Activo: 6.148.400,
00
Pasivos y Patrimonio:
Cuentas por pagar 1.500.000,
Documentos por pagar a largo plazo 00
1.950.400,
Otros Pasivos 00330.000,
Intereses Minoritarios 00
150.000,
Capital: 00
Capital Social 2.000.000,
Utilidades Retenidas 00218.000,
Total Pasivo y Patrimonio 00
6.148.400,
00
 Efectivo Inversiones
1.450.000,00 450.000,00 450.000,00
1.000.000,00

Compania P y Subsidiaria MW
Hoja de Analisis para el Balance General Consolidado
Al 30 de Junio del 2019

Compania MW Ajustes y Eliminaciones Interese M

300.000 s
,00
280.500
,00
600.000
,00 a) 450.000,00
190.500
,00
62.000
,00
25.400
,00
350.000
,00
350.400
,00
80.000
,00

600.000 a) 450.000,00
,00

78.000
,00 150.000
1.458.400 1.458.400 450.000, 450.000, ,00
150.000
,00 ,00 00 00 ,00
 en Acciones

inoritarios Bce. Genr. Cons.

1.300.000
,00
1.140.500
,00
2.550.000
,00
880.500
,00
172.000
,00
105.400
,00
1.500.000
,00
1.950.400
,00
330.000
,00
2.000.000
150.000 ,00
,00
218.000
,00
150.000
150.000 6.148.400 ,00
6.148.400
,00 ,00 ,00