UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION
CURSO: ESTADOS FINANCIEROS

LABORATORIO Nº 10

La empresa Industrial “Productos Rocky S.A.” , se dedica a la fabricación de

pinturas látex para exteriores e interiores en la ciudad de Trujillo, con más de
veintidós años de experiencia en dicha actividad.
Al 31 de Diciembre del 2,020 presenta la siguiente información: ( En soles )
- Efectivo y equivalentes de efectivo 145,500
- Cuentas por cobrar comerciales 325,500
- Productos terminados 950,000
- Productos en proceso 314,000
- Materias primas 1’540,000
- Materiales auxiliares sumin. y rep. 245,000
- Envases y embalajes 425,000
- Inmuebles maq. y equipo 3’980,000
- Remuneraciones y participaciones por pagar 154,000
- Cuentas por pagar comerciales 475,000
- Capital 4’450,000
- Reservas 470,000
- Resultados acumulados 2’376,000
Durante el año 2,021 la empresa ha realizado las operaciones siguientes:
1.- Se hicieron las siguientes compras:
- Compra de materias primas : S/. 6’900,000 + IGV 18%
- Compra de envases y embalajes 1’950,000 + IGV 18%
- Compra de materiales aux. sumin. y rep. 950,000 + IGV 18%
El 80% de la compra total es al contado.
2.- El Monto de la planilla de remuneraciones del personal asciende a los
siguientes montos:
- Sueldos : S/. 900,000 Salarios: S/. 1’200,000
Ambas remuneraciones está afectas a las contribuciones de ley. Es
salud 9% y ONP 13% a cargo del trabajador.
La distribución del gasto es la siguiente:
Producción Admin. Ventas
- Sueldos 20% 50% 30%
- Salarios 80% 15% 5%
_____________________________________________________
El 90% de la planilla neta y los tributos se han cancelado en efectivo.
El contador de costos ha hecho la siguiente estimación en el área de
producción: el 80 % de los salarios representa la mano de obra directa y
el 20% de los sueldos se considera como mano de obra indirecta.
3.- Las ventas de productos terminados correspondientes al periodo
ascienden a S/. 14’800,000 + IGV 18%. El 85% de las ventas totales son
al contado.
4.- Las provisiones del periodo son las siguientes:
 - Cobranza dudosa: 3% de las ventas al crédito del periodo 100%
gastos de ventas.
- Depreciación del periodo: 20% del valor del activo fijo . 60% costo de
producción, 30% gastos de administración y 10% gastos de ventas.
- Beneficios sociales: 1/12 de la remuneración bruta. La distribución es
similar a la de los sueldos y salarios del personal.
5.- El Directorio de la empresa ha tomado el siguiente acuerdo con respecto
a las utilidades del ejercicio anterior:
- Dividendos declarados: 40% de la utilidad acumulada.
- Capitalización de utilidades: 30% de la utilidad acumulada.
- Incremento de las Reservas: 10% de la utilidad acumulada.
Se cancela en efectivo el 70% de los dividendos declarados.
6.- Se efectuaron los siguientes gastos:
- Gastos por Servicios prestados por terceros: S/. 960,000.
Distribución: 60% Producción, 30% administración y 10% Ventas.
- Otros gastos de gestión: S/. 640,000. Distribución : 60% Producción,
30% Administración y 10% Ventas.
7.- Ingresos financieros: S/. 540,000 cobrados en efectivo.
Gastos financieros por intereses de préstamos bancarios: S/. 685,000
pagados en efectivo.
Alquileres cobrados por adelantado ( 10 meses ) el 1ero de Octubre del
presente año por el importe de S/. 450,000.-
8.- OTROS DATOS.-
Al finalizar el presente ejercicio, se tienen los siguientes inventarios:
- Productos terminados: 2’480,000
- Productos en proceso: 475,000
- Materias primas : 875,000
- Envases y embalajes : 285,000
- Suministros diversos : 215,000
La tasa del impuesto a la renta es 28%.
La participación legal de la renta es el 10%
El consumo de suministros se carga el 70% al costo de producción como
gastos indirectos de fabricación, el 20% son Gastos de Administración y
el 10% son gastos de ventas.
SE PIDE.-

1.- Registrar las operaciones en el Libro Diario y Mayor.

2.- Elaborar el Estado de costo de productos terminados y vendidos.
3.- Prepare el Balance de comprobación a 12 columnas
4.- Efectuar los asientos de cierre para determinar los saldos intermediarios
de gestión.
5.- Elaborar el Estado de Resultados por naturaleza y por función de la
empresa al 31.12.2,021 de acuerdo al reglamento de la SMV.
6.- Presentar el Estado de Situación Financiera al 31.12.2,021 según
formato de la SMV.

Caso preparado por el Dr. en Administración VICTOR MONCADA

REYES, Profesor del Curso Estados Financieros, VI Ciclo de
Administración U.N.T.
Diciembre 2,021