Taller #3

Realizado por
Sánchez, Alexander V-28.184.665
Xiomara Mena V-13.893.947

EJERCICIO 1 CUENTAS POR COBRAR

Se venden mercancías a crédito de la siguiente forma:

CLIENTE Bs. S Fecha Venc

CLIENTE A 20,000 30/8/18
CLIENTE B 15,000 15/8/18
CLIENTE C 15,000 15/9/18

Se pide registrar los asientos de diario, mayor y auxiliares

Crear provisión si las ventas del 2017 son Bs. S 1000,00 y la directiva estima un 4% para la misma
Realiza el asiento para la misma

AUXILIARES.

Cliente A
DEBE HABER SALDO
20,000
20,000

Cliente B
DEBE HABER SALDO
15,000
15,000

Cliente C
DEBE HABER SALDO
15,000

1
 15,000

2
ler #3

Empresa “Empresa c.a”

Libro diario general
Expresado en Bs. S
Realizado al 31/12/18

Fecha Descripción Debe

———————————————————————————- 1 ————————————
Efectos por cobrar 50,000
31/12/18 Ventas
P/R Ventas
———————————————————————————- 2 ————————————
Pérdidas por cuentas malas o incobrables 40,000
31/12/18 Provisión de cuentas cobro dudoso
P/R creación de provisión

% para la misma

LIBRO MAYOR.

Efectos por cobrar

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/12/18 Efectos por cobrar 50,000
50,000

Ventas
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/12/18 Ventas 50,000
50,000

3
Pérdidas por cuentas malas o incobrables
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/12/18 Pérdidas por ctas. Malas 40,000
40,000

Provisión cuentas cobro dudoso

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/12/18 Prov. cuentas cobro d. 40,000
40,000

4
 Haber
———————

50,000

———————

40,000

5
6
7
8
 Taller #3

Realizado por
Sánchez, Alexander V-28.184.665
Xiomara Mena V-13.893.947

CASO 2 GIROS AL COBRO

.a, vende mercancias por Bs.S 60.000 a sus clientes, estas ventas se hicieron a crédito y los clientes aceptaron letras con los vencimientos pr

Nro Cliente Vencimiento Ciudad

1A 30/8/18 Maracaibo
2B 15/9/18 ——————-
3C 15/9/18 Caracas

El 15/9/18 se cobra de forma directa por la empresa la letra 2 del cliente B

El 17/10/18 se envió al banco vzlno las letras 1 y 3 para su cobro
El 5/11/18 se recibió del banco vzlno la NC NRO 123 donde se informa a la empresa haber cobrado al cliente A la
número 1 por Bs. 20.000 deduciendo así Bs. S 250,00 por concepto de cobranza
El 15/11/2018 el banco vzlano devuelve la letra nro 3 del cliente junto a una ND por Bs. S 250,00 por gastos de co

SE PIDE REGISTRAR LAS TRANSACCIONES INDICADAS

AUXILIARES.

Cliente A
DEBE HABER SALDO
20,000
20,000

Cliente B
DEBE HABER SALDO
15,000

9
 15,000

Cliente C
DEBE HABER SALDO
25,000
25,000

10
ler #3

Empresa “Empresa c.a”

Libro diario general
Expresado en Bs. S
Realizado al 31/12/18

Fecha Descripción
———————————————————————————- 1 ————————
Banco
n letras con los vencimientos presentados a continuación 15/9/18 Efectos por cobrar
P/R Cobro directo
———————————————————————————- 2 ————————
Monto Efectos enviados al cobro en b
20,000 17/10/18 Efectos enviados al cobro p
15,000 P/R efecto 1 y 3 al cobro
25,000 ———————————————————————————- 3 ————————
60,000 Banco
5/11/18 Comisión bancaria
Efectos por cobrar
P/R cobro por banco
sa haber cobrado al cliente A la letra ———————————————————————————- 4 ————————
Efectos enviados al cobro per-
por Bs. S 250,00 por gastos de cobranza 5/11/18 Efectos enviados al cobro
P/R cierre cuenta
———————————————————————————- 5 ————————
Gastos de cobranza
15/11/18
Banco
P/R No cobro efecto 3
———————————————————————————- 6 ————————
Efectos enviados al cobro per-contra
Efectos enviados al cobro en banco
15/11/18 P/R cierre cuenta

11
12
diario general
sado en Bs. S LIBRO MAYOR.
do al 31/12/18
Banco
Descripción Debe Haber FECHA
——————- 1 ———————————— 15/9/18
15,000 5/11/18
ectos por cobrar 15,000 15/11/18
Cobro directo
——————- 2 ————————————
tos enviados al cobro en b 45,000
fectos enviados al cobro p 45,000 Efectos por cobrar
efecto 1 y 3 al cobro FECHA
——————- 3 ————————————
19750 15/9/18
isión bancaria 250 5/11/18
fectos por cobrar 20,000
cobro por banco
——————- 4 ————————————
tos enviados al cobro per- 20,000
fectos enviados al cobro 20,000
cierre cuenta Efectos enviados al cobro
——————- 5 ———————————— FECHA
os de cobranza 250 17/10/18
250 5/11/18
No cobro efecto 3 15/11/18
——————- 6 ————————————
os al cobro per-contra 25,000
tos enviados al cobro en banco 25,000
cierre cuenta
Efectos enviados al cobro per-co
FECHA
17/10/18
5/11/18
15/11/18

13
 Comisión bancaria
FECHA
5/11/18

Gastos cobranza
FECHA
15/11/18

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 LIBRO MAYOR.

DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO

Cobro giro B 15,000
Cobro giro A 19,750
Pago gastos de cobranza 250
34500

ectos por cobrar

DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
Ventas 60,000
Cobro directo 15,000
Cobro indirecto 20,000

25,000

ectos enviados al cobro

DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
Efecto 1 y 3 45,000
Cobro efecto A 20,000
No cobro efecto C 25,000

ectos enviados al cobro per-contra

DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
Efecto 1 y 3 45,000
Cobro directo 20,000
No cobro efecto C 25,000
0

15
misión bancaria
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
Cobro efecto 250
250

stos cobranza
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
No cobro efecto 250
250

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 Taller #3

Realizado por

Sánchez, Alexander V-28.184.665

Xiomara Mena V-13.893.947

La empresa c.a tiene giros en cartera por Bs. S 6.000.000. de los cuales envía
Al Bco de Vzla para su descuento, Bs. s 5.000.000 con un vencimiento promedio
De 3 meses. El banco aceptó la operación y nos descuenta por interés el 24%
Anual y por gastos de cobranza el 0,10% sobre el nominal. El neto de la operación
Lo abonó a la cuenta corriente de la empresa

17
18
ler #3

Empresa “Empresa c.a”

Libro diario general
Expresado en Bs. S
Realizado al 31/12/18

Fecha Descripción Debe

s cuales envía ———————————————————————————- 1 ————————————
miento promedio Efectos por cobrar 6,000,000
interés el 24% 31/12/18 Ventas
eto de la operación P/R Ventas
———————————————————————————- 2 ————————————
Banco 4695000
31/12/18 Gastos de cobranza 300,000
Intereses de financiamiento no causados 5000
Efectos por cobrar
P/R cobro efecto al descuento

19
20
 LIBRO MAYOR.

Haber Efectos por cobrar

——————— FECHA DESCRIPCIÓN
31/12/18 Venta realizada
6,000,000 Efecto descontado

———————

Ventas
5,000,000 FECHA DESCRIPCIÓN
31/12/18 Ventas

Banco
FECHA DESCRIPCIÓN
Cobro efecto

Gastos cobranza
FECHA DESCRIPCIÓN
Gastos banco

21
Interés de financiamiento no causados
FECHA DESCRIPCIÓN
Intereses 3 meses

22
RO MAYOR.

DEBE HABER SALDO

nta realizada 6,000,000
Efecto descontado 5,000,000

1,000,000

DEBE HABER SALDO

6,000,000

6,000,000

DEBE HABER SALDO

4,695,000

4,695,000

DEBE HABER SALDO

5,000

23
 5,000

DEBE HABER SALDO

ereses 3 meses 300000

300,000

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