Horus S.A.

S
29 de sept. de 21

Certificado de idoneidad

La firma de auditoria Horus S.A.S Consultoría y Auditoria por medio de la ISO 9001 (certificado de
auditor) y de acuerdo con el cumplimiento de lo señalado en el articulo 2.2.1.2.1.4.9 del Decreto
Nacional 1082 de 2015, reglamento de la ley 80 de 1993 y de la ley 1150 de 2007, deja constancia de
que Elian Beltrán Moreno, identificado con la cedula de ciudadanía número 1.192.770.436, acredita
idoneidad para cumplir con el objeto del contrato, de acuerdo con el perfil requerido de la siguiente
manera:

✓ Perfil académico requerido: Contador Público con conocimientos técnicos y experiencia en

auditoria operacional.
✓ Perfil académico del Contador: Contador Público graduado, con experiencia en auditoria
operacional, información y análisis de datos; magister en gestión de riesgos y amplia
experiencia en el diseño y ejecución de procedimientos en auditoria a la medida de la
contingencia empresarial.
De lo anterior, también cumple con la experiencia requerida en el estudio previo, de acuerdo con la
documentación de esta manera:

✓ Senior de tres años de experiencia en el cargo, con desempeño en el diseño, desarrollo y

testing de software para procesos de optimización en el negocio; supervisión y revisión de
trabajo a cargo y revisión de procesos de auditoria financiera y operativa.
Horus S.A.S
29 de sept. de 21

Certificado de idoneidad

La firma de auditoria Horus S.A.S Consultoría y Auditoria por medio de la ISO 9001 (certificado de
auditor) y de acuerdo con el cumplimiento de lo señalado en el artículo 2.2.1.2.1.4.9 del Decreto
Nacional 1082 de 2015, reglamento de la ley 80 de 1993 y de la ley 1150 de 2007, deja constancia de
que Camilo Bazurto Ballen, identificado con la cedula de ciudadanía número 1.000.588.367 acredita
idoneidad para cumplir con el objeto del contrato, de acuerdo con el perfil requerido de la siguiente
manera:

✓ Perfil académico requerido: Contador Público con conocimientos técnicos y experiencia en

auditoria operacional.
✓ Perfil académico del Contador: Contador Público graduado, con experiencia en finanzas
estratégicas, información y análisis de datos, además del contacto directo en el ambiente de
la planeación financiera.
De lo anterior, también cumple con la experiencia requerida en el estudio previo, de acuerdo con la
documentación de esta manera:

✓ Auditor junior de tres años de experiencia en el cargo; además de la examinación de la

información financiera y contable, el análisis de recursos y obligaciones de la empresa,
organización y recopilación de papeles de trabajo.
Horus S.A.S
29 de sept. de 21

Certificado de idoneidad

La firma de auditoria Horus S.A.S Consultoría y Auditoria por medio de la ISO 9001 (certificado de
auditor) y de acuerdo con el cumplimiento de lo señalado en el artículo 2.2.1.2.1.4.9 del Decreto
Nacional 1082 de 2015, reglamento de la ley 80 de 1993 y de la ley 1150 de 2007, deja constancia de
que Melissa Rojas Torilla, identificado con la cedula de ciudadanía número 1.026.301.034, acredita
idoneidad para cumplir con el objeto del contrato, de acuerdo con el perfil requerido de la siguiente
manera:

✓ Perfil académico requerido: Contador Público con conocimientos técnicos y experiencia en

auditoria operacional.
✓ Perfil académico del Contador: Contador Público graduado, Posgrado en Norma
Internacional
De lo anterior, también cumple con la experiencia requerida en el estudio previo, de acuerdo con la
documentación de esta manera:

✓ Practicas profesionales y experiencia dentro del cargo de asistente de auditoria; cuenta con
competencias de análisis de datos, apoyo en la planeación de proyectos y cumplimiento de la
normativa.
Horus S.A.S
29 de sept. de 21

Declaración De Independencia

Yo Elver Elian Beltran Moreno identificado con número de cédula 1.192.770.436 expedida en Bogotá
D.C en mi cargo como Gerente de Horus S.A.S y con el fin de cumplir el encargo de Auditoria de
Suministros Elca LTDA:

1. Declaro a mi leal saber y entender, no tener relaciones oficiales, profesionales, personales o

financieras con la entidad Suministros Elca LTDA y servidores sujetos a examen.
2. Declaro no tener intereses financieros y/o económicos en actividades sujetas a examen.
Asimismo, tampoco tuve un desempeño previo en la ejecución de las actividades
operacionales relacionadas con loa sujetos y objetos de auditora.
3. Declaro no tener relaciones de parentesco con el personal vinculado con el sujeto de la
auditoría.
4. Declaro no realizar favores ni tener prejuiciosos sobre personas, grupos o actividades del
sujeto de la auditoria, incluyendo los derivados de convicciones sociales, religiosas o de
género
5. Me comprometo a informar por escrito oportunamente y por escrito cualquier impedimento
o conflicto de interés de tipo personal, profesional o contractual, sobreviniente a esta
declaración como ser: inhabilitaciones, amistad íntima, litigios pendientes, enemistad o
cualquiera que pueda afectar el juicio profesional.
6. En el ejercicio de mis funciones, es posible que tenga acceso a información sobre distintos
aspectos de la entidad auditada y otras relaciones que, por lo general, no están disponibles al
público. Comprendo plenamente que poseer esta información requiere el más alto nivel de
integridad y confidencialidad, comprometiéndome a no divulgarla ni a utilizarla sin la debida
autorización.
7. Me comprometo a no divulgar los resultados parciales o finales de la auditoria por fuera de
los canales establecidos por Horus S.A.S.

______________________
Elver Elian Beltran Moreno
C.C 1.192.770.436
Horus S.A.S
29 de sept. de 21

Declaración De Independencia

Yo Camilo Andrés Bazurto Ballén identificado con número de cédula 1.000.568.763 expedida en
Bogotá D.C en mi cargo como Asistente Senior de Horus S.A.S y con el fin de cumplir el encargo de
Auditoria de Suministros Elca LTDA:

1. Declaro a mi leal saber y entender, no tener relaciones oficiales, profesionales, personales o

financieras con la entidad Suministros Elca LTDA y servidores sujetos a examen.
2. Declaro no tener intereses financieros y/o económicos en actividades sujetas a examen.
Asimismo, tampoco tuve un desempeño previo en la ejecución de las actividades
operacionales relacionadas con loa sujetos y objetos de auditora.
3. Declaro no tener relaciones de parentesco con el personal vinculado con el sujeto de la
auditoría.
4. Declaro no realizar favores ni tener prejuiciosos sobre personas, grupos o actividades del
sujeto de la auditoria, incluyendo los derivados de convicciones sociales, religiosas o de
género
5. Me comprometo a informar por escrito oportunamente y por escrito cualquier impedimento
o conflicto de interés de tipo personal, profesional o contractual, sobreviniente a esta
declaración como ser: inhabilitaciones, amistad íntima, litigios pendientes, enemistad o
cualquiera que pueda afectar el juicio profesional.
6. En el ejercicio de mis funciones, es posible que tenga acceso a información sobre distintos
aspectos de la entidad auditada y otras relaciones que, por lo general, no están disponibles al
público. Comprendo plenamente que poseer esta información requiere el más alto nivel de
integridad y confidencialidad, comprometiéndome a no divulgarla ni a utilizarla sin la debida
autorización.
7. Me comprometo a no divulgar los resultados parciales o finales de la auditoria por fuera de
los canales establecidos por Horus S.A.S.

_________________________
Camilo Andrés Bazurto Ballén
C.C 1.000.588.367.
Horus S.A.S
29 de sept. de 21

Declaración De Independencia

Yo Eva Melissa Rojas Torilla identificado con número de cédula 1.026.301.034 expedida en Bogotá
D.C en mi cargo como Asistente Junior de Horus S.A.S y con el fin de cumplir el encargo de Auditoria
de Suministros Elca LTDA:

1. Declaro a mi leal saber y entender, no tener relaciones oficiales, profesionales, personales o

financieras con la entidad Suministros Elca LTDA y servidores sujetos a examen.
2. Declaro no tener intereses financieros y/o económicos en actividades sujetas a examen.
Asimismo, tampoco tuve un desempeño previo en la ejecución de las actividades
operacionales relacionadas con loa sujetos y objetos de auditora.
3. Declaro no tener relaciones de parentesco con el personal vinculado con el sujeto de la
auditoría.
4. Declaro no realizar favores ni tener prejuiciosos sobre personas, grupos o actividades del
sujeto de la auditoria, incluyendo los derivados de convicciones sociales, religiosas o de
género
5. Me comprometo a informar por escrito oportunamente y por escrito cualquier impedimento
o conflicto de interés de tipo personal, profesional o contractual, sobreviniente a esta
declaración como ser: inhabilitaciones, amistad íntima, litigios pendientes, enemistad o
cualquiera que pueda afectar el juicio profesional.
6. En el ejercicio de mis funciones, es posible que tenga acceso a información sobre distintos
aspectos de la entidad auditada y otras relaciones que, por lo general, no están disponibles al
público. Comprendo plenamente que poseer esta información requiere el más alto nivel de
integridad y confidencialidad, comprometiéndome a no divulgarla ni a utilizarla sin la debida
autorización.
7. Me comprometo a no divulgar los resultados parciales o finales de la auditoria por fuera de
los canales establecidos por Horus S.A.S.

_______________________
Eva Melissa Rojas Torilla
C.C 1.026.301.03
Horus S.A.S
29 de sept. de 21

Septiembre, 2021

Señora
Elvia Cecilia Ballen Castañeda
Gerente General
Empresa Suministros Elca Ltda.

Nos complace ofrecer nuestros servicios de auditoria, para satisfacer las necesidades de la empresa
vinculada con la auditoria del periodo comprendido entre el 1 de enero del 2020 hasta el 31 de
diciembre de 2020, Para SUMINISTROS ELCA LTDA. Entendemos sus necesidades y es por esto
que nos comprometemos con un servicio de calidad.

Consideramos los siguientes asuntos importantes de esta propuesta:

• Presentar un equipo capacitado con experiencia y enfocado en el sector de operación de la

empresa.
• Una metodología enfocada en los objetivos claves del negocio.
• Atención oportuna y clara sobre el proceso que se está realizando.
• La auditoría se llevará a cabo de la mano con las normas aceptadas (NIAS), así como las normas
aplicables correspondiente a los estados financiero.

Agradecemos la oportunidad brinda por ustedes para este proceso de auditoria, entendemos que es
algo más que cifras, buscamos impulsar su progreso, mostrando donde se encuentra y como lo
podemos respaldar, esto para garantizar su proyección a futuro con fundamentos sólidos,
invitándonos a aportar valor a sus actividades. La auditoría se llevará a cabo de acuerdo a las fechas
establecidas por ustedes y se informará los avances según lo solicitado.

Cualquier inquietud que surja sobre la información que se presenta en esta propuesta, no dude en
contactarnos. Pueden escribir a servicioshorus@horus.com o llamar a nuestras oficinas (319) 382
5678, se atenderá de la manera más oportuna para ustedes.
Horus S.A.S
29 de sept. de 21

MODELO DE CARTA DE REPRESENTACION DE LA GERENCIA

Bogotá D.C., 29 de septiembre 2021

Señores
SUMINISTROS ELCA LTDA.

Estimados señores:
Estados escribiendo a solicitud de ustedes para confirmar que a nuestro entender su auditoría del
balance general de Suminsitros Elca ltda al 31 de diciembre de 2020 y los estados conexos de
ganancias y pérdidas, evolución del patrimonio neto, y de cambios en la posición financiera, por cada
uno de los años que terminaron al 31 de diciembre de 2020, se efectuaron con el propósito de expresar
una opinión en cuanto a si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera,
los resultados de operaciones, y los cambios en su situación financiera de Suminsitros Elca ltda de
conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. Con relación a sus auditorías
les confirmamos, a nuestro leal saber y entender, las siguientes representaciones hechas a ustedes
durante el desarrollo de las mismas.

1. Hemos puesto a disposición de ustedes:

a. Todos los registros financieros y datos relacionados.

b. Toda la información contable existente en su integridad

2. No ha habido:
a. Irregularidades que involucren a algún miembro de la gerencia o a empleados que
realicen funciones importantes dentro del sistema de control interno contable.
b. Irregularidades que involucren a otros empleados y que pudieran tener efecto
importante sobre los estados financieros.
c. Comunicaciones provenientes de autoridades o instituciones reguladoras, con
respecto al no cumplimiento de, o deficiencias en, la presentación de información
financiera que pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros.
 d. Violaciones o posibles violaciones de leyes o reglamentaciones, el efecto de las
cuales debería considerarse para revelación en los estados financieros, o como base
para registrar una pérdida contingente.
3. No existen:
a. Reclamos pendientes o multas sobre los cuales nuestros abogados nos hayan
informado la probabilidad de un fallo adverso y que, por lo tanto, deben ser
revelados, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.
b. Obligaciones de importancia, ganancias o pérdidas contingentes (incluyendo
garantías verbales y escritas) que requieren ser acumuladas o reveladas de acuerdo
con principios de contabilidad generalmente aceptados.
c. Transacciones de importancia que no hayan sido registradas apropiadamente en los
registros de contabilidad que sirven de respaldo a los estados financieros.
d. Eventos que hayan ocurrido después de la fecha del balance general y que pudieran
requerir ajustes o revelaciones en los estados financieros.
4. La Empresa tiene título satisfactorio de propiedad de todos sus activos; no existen hipotecas
o reservas de dominio sobre tales activos; ni tampoco dichos activos han sido cedidos en
garantía prendaria.

Atentamente,

_____________________________
Gerente General
Horus S.A.S
29 de sept. de 21
MEMORANDO DE PLANEACION DE AUDITORIA

EMPRESA: SUMINISTROS ELCA LTDA

(Periodo terminado a 31 de diciembre de 2020)

ANÁLISIS GENERAL DE LA EMPRESA: Constituida el 08 de septiembre de 2005,con duración

hasta el 8 de septiembre de 2025. Tiene como objeto social la fabricación de instrumentos, aparatos
y materiales médicos y odontológicos (incluido mobiliario). Localizada en la CRA 39ª No 2-23
Bogotá D.C.

Las principales cifras reportadas a 31 de diciembre de 2020 son: (en miles)

Ingresos operacionales: $93, Costos por ventas $65 (70% de las ventas) Utilidad bruta $28 (30% de
las ventas) No se reportan pérdidas a la fecha. Activo por $110, parte corriente $53 (48% del total).
Pasivo $18 del cual el 100% es corriente; Patrimonio por $92, del cual el capital social es $30(33%
del total), Utilidades Acumuladas $52(56% del total) y una utilidad del ejercicio por $10(11% del
total). Las utilidades registradas anteriormente no han sido tocadas desde que comenzó el negocio.

De lo anterior se infiere un Capital de Trabajo de $35 y Razón Corriente 2,9 por lo que se evidencia
una liquidez que le permite responder a sus obligaciones a corto plazo.

Estructuralmente se distinguen 3 niveles: Primera línea: Gerente General y Subgerente. Segunda

Línea: Área Contable, Administrativa y Área comercial y tercera línea; Sistema de facturación y
grupo de producción.

Comercialmente la empresa se desempeña como intermediaria para la producción de dotaciones y

elementos de bioseguridad en la ciudad de Bogotá D.C celebrando contratos con diferentes alcaldías
locales y otras entidades tanto públicas como privadas.

ÁREAS DE INTERÉS: El propósito de esta auditoría es evaluar la eficiencia del proceso de ventas
y cuentas por cobrar, con el fin de evidenciar el cumplimiento de las aseveraciones de control de
dichos procesos, especialmente las relacionadas con:
 1. Integridad: Todos los saldos y transacciones han sido registrados en la contabilidad
y se conservan los soportes en su debida forma.
2. Existencia-Saldo: Transacciones, saldos e inventarios corresponde con los registros
contables y las existencias físicas de estos según las entradas y salidas.
3. Periodo Contable: Los hechos contables serán registrados con relación a su origen
económico y en las cuentas correspondientes.
4. Derecho y Obligaciones: La entidad controla los derechos sobre los activos, y los
pasivos son obligaciones reales controladas por la empresa.

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
Con relación a lo anterior, y con la información suministrada por la entidad se espera por
medio de la auditoría encontrar posibles inconsistencias en el proceso productivo (desde la
orden de compra hasta la entrega al cliente); con el fin de mitigar riesgos en la operación y
mejorar la eficiencia del mismo ciclo. La base del análisis para este propósito será el año
2020.

ÁREAS CRÍTICAS IDENTIFICADAS: De acuerdo con lo anterior las áreas críticas para
la auditoría serán: Ventas y Cuentas por cobrar.

MATERIALIDAD: Hemos decidido calcular la materialidad de la empresa con base en los

ingresos según los estados financieros a 31 de diciembre de 2020 que corresponden a
$93.040.000. Se utilizará el 6% del total para la materialidad global y el 75% para la
materialidad específica (error tolerable del proceso).
Para el análisis se utilizaran los Ingresos puesto que la empresa dependen sus ingresos
operacionales puesto que es una empresa familiar y no recibe inversión de terceros
(inversionistas). De lo anterior, se resalta que no existen otras fuentes de ingresos
significativas y la producción y ventas representan el 100%. Por lo anterior se determina que
este rubro proporciona mayor seguridad a la auditoría además de cubrir el riesgo significativo
del proceso auditar.

Otras consideraciones:
1. El sector textil a pesar del covid-19 no se vio gravemente afectado y tendió al alza en
la demanda de productos descartables (equipos de bioseguridad)
 CRITERIO ACTIVOS (1%) INGRESOS COSTOS %

VALOR $109.860.000 $93.040.000 $65.480.000

TOTAL.

M.G. $1.098.600 $5.582.400 $3.928.800 6%

M.E. $4.186.800 $2.946.600 75%

$823.950

HONORARIOS:

Categoría Valor Hora Horas proyecto Total

Gerente 150.000 15 2.250.000

Senior 70.000 25 1.750.000

Asistente 40.000 47 1.800.000

Auditor de 200.000 10 2.000.000

Sistemas

TOTAL 97 7.800.000
HONORARIOS

TOTAL 10.920.000
PROCESO DE
AUDITORÍA
ACORDADO