RESUMEN DE ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

Sobre la base de los estados financieros elaborados y presentados por la

administracin de la Universidad Autnoma Gabriel Rene Moreno, se ha procedido
a la homogenizacin y comparacin de informacin actual con la gestin pasada,
a efectos de analizar verticalmente y horizontalmente la materialidad e importancia
de los rubros y cuentas y las variaciones ms significativas.

Del anlisis anterior, los resultados de la evaluacin del control interno

relacionados a la informacin financiera y el conocimiento de la entidad por parte
de Auditora externa, se ha establecido los siguientes rubros y cuentas ms
significativos, con mayor variacin y riesgo

RESUMEN DE RATIOS CON INTERPRETACION

Sobre la base de los estados financieros elaborados y presentados por la

administracin de la Universidad Gabriel Rene Moreno, se ha procedido al anlisis
de ratios para determinar la capacidad financiera de la universidad.
LIQUIDEZ.- En el anlisis empleado podemos notar que por cada bs. 1 del pasivo
corriente la universidad cuenta con bs 1038 y bs 1.56 de respaldo en el activo
corriente para contrarrestar el endeudamiento.
CAPITAL DE TRABAJO.- Con el anlisis realizado a los estados financieros
podemos constatar que el capital de trabajo es el excedente de los activos
corrientes, dado que nuestros activos corrientes sobre pasan al valor de los
pasivos corrientes por lo tanto se posee un capital de trabajo slido y estable.
PRUEBA ACIDA.- El resultado del anlisis nos indica que la universidad registra
una prueba acida de 0.74 y 0.89 para el ao 1 y 2 respectivamente lo que a su vez
nos permite deducir que por cada boliviano que se debe al pasivo corriente se
cuenta con 0.74 y 0.89 respectivamente para su cancelacin sin necesidad de
acudir a intercambio de inventarios.
APALANCAMIENTO.- De los resultados del anlisis se concluye que a universidad
tienen comprometido su patrimonio en 0.95 veces el ao 2015 y 1.38 veces el ao
2016.

Los anteriores ratios financieros consideramos que son los necesarios para
entender el estado financiero de la universidad ya que es una entidad sin fines de
lucro.
RESUMEN DE ENTREVISTAS CON LOS PRINCIPALES ACTORES DE
FRAUDE

En las entrevistas efectuadas a los directores de las reas de la Universidad

Gabriel Rene Moreno se llega a concluir que los controles anti fraude son
eficientes por lo cual reducen en mayor cuanta el riesgo de fraude, cabe recalcar
que no se puede mitigar los riesgos de fraude en su totalidad.
DECLARACION DE INDEPENDENCIA

ENTIDAD: UNIVERSIDAD GABRIEL RENE MORENO

PERODO:2016 GESTIN 2017

DECLARACIN DE INDEPENDENCIA Y ADHESIN AL CODIGO DE TICA

Yo: MAGNE HUANCA XIOMARA Con C.I.: XXXXXXXX en calidad de Socio

Gerente de AUDITOOL S.R.L. que realizo la auditora financiera a la Universidad
Gabriel Rene Moreno

1. Declaro que no tengo intereses personales, comerciales, financieros o

econmicos directos o indirectos, ni conflictos de inters de cualquier ndole
con la entidad. Tampoco tengo compromiso de servicios, trabajo o
dependencia respecto a ella.
2. Declaro que, ningn miembro de mi familia, por consanguinidad o afinidad,
desempea cargo ejecutivo en la entidad.
3. Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier
impedimento o conflicto de inters de tipo personal, profesional o
contractual, sobreviviente a esta declaracin como ser: inhabilitaciones,
insolvencias, familiares, u otras que afecten mi independencia.
4. En el ejercicio de funciones como SUPERVISOR DE AUDITORIA, es
posible que tenga acceso a informacin sobre distintos aspectos de la
entidad auditada y otras relaciones que, por lo general, no estn disponibles
al pblico. Comprendo plenamente que poseer esta informacin requiera el
ms alto nivel de integridad y confidencialidad, comprometindome a no
divulgar ni utilizarla sin la debida autorizacin.
Asimismo, declaro estar familiarizado (a) con las Normas de Auditoria
Gubernamental, otras aplicables para la realizacin de trabajo de auditora.
Asimismo, me adhiero al cumplimiento del cdigo de tica del Auditor
Gubernamental.

Lugar y Fecha Firma del declarante

ENTIDAD: UNIVERSIDAD GABRIEL RENE MORENO
PERODO:2016 GESTIN 2017

DECLARACIN DE INDEPENDENCIA Y ADHESIN AL CODIGO DE TICA

Yo: ROCABADO GUTIERREZ MARIBEL Con C.I.: XXXXXXXX en calidad de

Socio Gerente de AUDITORES S.R.L. que realizo la auditora financiera a la
UNIVERSIDAD GABRIEL RENE MORENO

1. Declaro que no tengo intereses personales, comerciales, financieros o

econmicos directos o indirectos, ni conflictos de inters de cualquier ndole
con la entidad. Tampoco tengo compromiso de servicios, trabajo o
dependencia respecto a ella.
2. Declaro que, ningn miembro de mi familia, por consanguinidad o afinidad,
desempea cargo ejecutivo en la entidad.
3. Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier
impedimento o conflicto de inters de tipo personal, profesional o
contractual, sobreviviente a esta declaracin como ser: inhabilitaciones,
insolvencias, familiares, u otras que afecten mi independencia.
4. En el ejercicio de funciones como AUDITOR SENIOR, es posible que tenga
acceso a informacin sobre distintos aspectos de la entidad auditada y
otras relaciones que, por lo general, no estn disponibles al pblico.
Comprendo plenamente que poseer esta informacin requiera el ms alto
nivel de integridad y confidencialidad, comprometindome a no divulgar ni
utilizarla sin la debida autorizacin.
Asimismo, declaro estar familiarizado (a) con las Normas de Auditoria
Gubernamental, otras aplicables para la realizacin de trabajo de auditora.
Asimismo, me adhiero al cumplimiento del cdigo de tica del Auditor
Gubernamental.

Lugar y Fecha Firma del declarante

ENTIDAD: UNIVERSIDAD GABRIEL RENE MORENO
PERODO:2016 GESTIN 2017

DECLARACIN DE INDEPENDENCIA Y ADHESIN AL CODIGO DE TICA

Yo: XXXXXXXXXXXX Con C.I.: XXXXXXXX en calidad de Socio Gerente de

AUDITORES S.R.L. que realizo la auditora financiera a la UNIVERSIDAD
PUBLICA DE EL ALTO

1. Declaro que no tengo intereses personales, comerciales, financieros o

econmicos directos o indirectos, ni conflictos de inters de cualquier ndole
con la entidad. Tampoco tengo compromiso de servicios, trabajo o
dependencia respecto a ella.
2. Declaro que, ningn miembro de mi familia, por consanguinidad o afinidad,
desempea cargo ejecutivo en la entidad.
3. Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier
impedimento o conflicto de inters de tipo personal, profesional o
contractual, sobreviviente a esta declaracin como ser: inhabilitaciones,
insolvencias, familiares, u otras que afecten mi independencia.
4. En el ejercicio de funciones como ASISTENTE DE AUDITORIA, es posible
que tenga acceso a informacin sobre distintos aspectos de la entidad
auditada y otras relaciones que, por lo general, no estn disponibles al
pblico. Comprendo plenamente que poseer esta informacin requiera el
ms alto nivel de integridad y confidencialidad, comprometindome a no
divulgar ni utilizarla sin la debida autorizacin.
Asimismo, declaro estar familiarizado (a) con las Normas de Auditoria
Gubernamental, otras aplicables para la realizacin de trabajo de auditora.
Asimismo, me adhiero al cumplimiento del cdigo de tica del Auditor
Gubernamental.

Lugar y Fecha Firma del declarante

CONTRATO Y CARTA DE AUDITORIA

DOCUMENTO PRIVADO DE CONTRATO DE

SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORIA
Entre la Universidad Gabriel Rene Moreno, con domicilio en la ciudad de Santa
Cruz de la Sierra, Calle Sucre .s/n zona Villa Pirai, representada por el rector de
la universidad, Lic. Alcides Pearanda que, por razones de orden prctico en este
contrato se denominar UAGRM por una parte, y el seor XIOMARA MAGNE
HUANCA, Gerente Propietario de AUDITOOL S.R.L. con domicilio en Edificio
Avenida of. 45 calle Buena Ventura N55 por otra, que en adelante se denominar
AUDITOOL, se celebra el presente contrato sobre prestacin de servicios
profesionales especializados, con sujecin a las siguientes clusulas:
Primera.- UAGRM contrata los servicios profesionales de AUDITOOL para
que por intermedio de su personal profesional y especializado en la materia,
practique una auditoria y emita el respectivo informe del Balance y Estado
Financiero de la mencionada entidad, correspondiente a la gestin de 2016
incluyendo en forma separada las recomendaciones ms adecuadas para la mejor
marcha contable, de conformidad a la propuesta presentada por AUDITOOL y
aprobada por UAGRM.
Segunda.- Los trabajos de auditoria se realizarn en base a las normas de
auditora generalmente aceptadas segn la terminologa del Comit de
Procedimientos de Auditora del American lnstitute of Certifield Public Accontants,
a las orientaciones para los auditores independientes y a los requisitos de
Auditora Independiente e Informacin Financiera del BID., debiendo cumplir
particularmente el siguiente programa de trabajo: a) comprobacin de las
operaciones registradas en los libros principales y auxiliares, en base a los
distintos comprobantes que respaldan las transacciones realizadas; b) verificacin
de la correcta apropiacin contable, controlando que los comprobantes y registros
estn encuadrados a las normas del Plan Contable de UAGRM y los principios
de contabilidad generalmente aceptados en esta materia; e) verificacin y
evaluacin de las cuentas del Activo y Pasivo de UAGRM de acuerdo a las
normas corrientes de auditora; d) verificacin de las cuentas de Ingresos y
Egresos determinando si las imputaciones corresponden al perodo objeto del exa-
men. Si los ingresos han sido contabilizados y respaldados por & Estatuto
Orgnico y las resoluciones de los organismos directivos y ejecutivos com-
petentes; e) determinacin de la condicin financiera y situacin real de la
UNIVERSIDAD al 31 de diciembre de 2016; f) deteccin de errores de omisin y/o
comisin; g) deteccin de fraudes, desfalcos, malversaciones, etc. Si durante el
cumplimiento del programa de auditora se verificaron irregularidades de cualquier
naturaleza, se informar inmediatamente al rector de la Universidad Autnoma
Gabriel Rene Moreno, recomendando las medidas a adoptarse, al mismo tiempo
de intensificar la revisin y comprobacin hasta llegar a determinar el alcance de
las mismas; h) estudio de la calidad del control interno y sugerencia para mejorar
la fiscalizacin de las operaciones financieras, comerciales y de inversin; i)
investigaciones especiales: 1-Estado de origen y aplicacin de fondos. II-Costo
real de explotacin. III-Potencial econmico-financiero de la Empresa; j) criterio
tcnico relativo a los regmenes de ventas y compras practicados por la Empresa;
k) balance ajustado al 31 de diciembre de 2016; 1) certificado de auditora y, m)
informe de auditoria, con sus respectivos cuadros y anexos que permitan conocer
en detalle los resultados del examen.
Tercera.- A los efectos del trabajo de auditoria, AUDITOOL, destacar a (dos.
tres. etc.) de sus profesionales por un perodo de quince a veinte das, en las
oficinas de UAGRM a fin de realizar el trabajo, cuyo alcance comprende: la
Contabilidad en la Oficina Central y del Almacn de Abastecimiento de la misma
Empresa.
Cuarta.- AUDITOOL se compromete a entregar el trabajo completo de auditora
al trmino del tiempo que se indica en la clusula anterior y cuya vigencia ser a
partir de la suscripcin de este contrato. En cualquier momento, despus de la
entrega del informe final, UAGRM podr pedir a AUDITOOL las aclaraciones
complementarias y cualquier informacin adicional escrita, para el mejor
cumplimiento de los objetivos que persigue la entidad; obligndose AUDITOOL,
sin costo alguno para acatar y cumplir estos requerimiento en el plazo mximo de
20das corridos de recibir la correspondiente comunicacin (el informe final en
limpio y dictamen correspondiente ser presentado en siete ejemplares y las
recomendaciones en cinco ejemplares, ambos en idioma castellano).
Quinta.- (Compromiso especial). AUDITOOL, se obliga asimismo,
independientemente de la entrega de su trabajo escrito a concurrir a reuniones o
asambleas de socios accionistas, cuando sea requerida su presencia, para
ampliar su informacin y absolver preguntas y/o aclaraciones que las formulen los
mismos.
Sexta.- De acuerdo entre partes, se fija el honorario profesional en un total de
DIEZ MIL DOLARES AMERICANOS ($us. 10.000,00) o su equivalente en moneda
nacional al tipo de cambio vigente al momento del pago; suma que ser pagada
en su integridad a la finalizacin del trabajo, contra entrega del informe y dems
documentos de la auditora.
Sptima.- Queda entendido que los honorarios son netos, sin descuentos de
ninguna naturaleza, ni recargo alguno por corresponder exclusivamente a un caso
concreto de trabajo, sin relacin de patrono a trabajador..
Octava.- Cualquier divergencia que surgiera entre las partes en relacin a
aspectos tcnicos o sobre la interpretacin o ejecucin del presente contrato, ser
sometida al fallo arbitral de una persona en cuyo nombre consientan las partes, y
su decisin ser nica e inapelable.
Novena.- El plazo mximo de entrega del informe de AUDITOOL, se fija para
fecha 20 de Octubre del presente ao.
En conformidad a las clusulas del presente contrato, ambas partes firman este
documento, en cuatro ejemplares del mismo tenor, en la ciudad de Santa Cruz a
los 19 das del mes de septiembre de 2017 aos

Fdo. . Fdo. .
Presidente Ejecutivo RECTOR UAGRM
 La Paz, 20 de Septiembre 2017

Seor:
Lic. Alcides Pearanda
Rector Universidad Autonoma Gabriel Rene Moreno
Presente.-

REF.: CARTA COMPROMISO

Nos han solicitado ustedes que auditemos los estados financieros de

UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENO que comprenden el
estado de situacin patrimonial al 31 de diciembre de 2016, y el estado de
ganancias y prdidas, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujo de
efectivo por el ao que entonces termin, y un resumen de las polticas de
contabilidad importantes y otra informacin explicativa. Por medio de la presente,
tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de
este trabajo de auditora. Conduciremos nuestra auditora con el objetivo de
expresar nuestra opinin sobre los estados financieros.

Conduciremos nuestra auditora de acuerdo con Normas de Auditora de General

Aceptacin vigentes en Bolivia. Dichas normas requieren que cumplamos con los
requisitos ticos y planeemos y desempeemos nuestra auditora para obtener
razonable seguridad sobre si los estados financieros estn libres de
representacin errnea de importancia relativa. Una auditora implica desempear
procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los montos y
revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos escogidos dependen
del juicio del auditor, incluyendo la valoracin de los riesgos de representacin
errnea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude
o error.

Esperamos una cooperacin total de su personal y confiamos en que ellos

pondrn a nuestra disposicin todos los registros, documentacin, y otra
informacin que se requiera en relacin con nuestra auditora. Nuestros
honorarios que se facturarn a medida que avance el trabajo, se basan en el
tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos directos. Las
cuotas por hora individuales varan segn el grado de responsabilidad involucrado
y la experiencia y pericia requeridas.

Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o
substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su
comprensin y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora de los estados
financieros.

Atentamente

Lic. XIOMARA MAGNE HUANCA

Socio Principal
DECLARACION DE CONFIDENCIALIDAD

Declaracin de Confidencialidad

20 de septiembre de 2017

Estimado Rector UNIVERSIDAD GABRIEL RENE MORENO

Para asegurarnos de que se cumpla el Cdigo de tica desde el Principio de

Confidencialidad y los lineamientos dados en el Estatuto de Auditora Interna con
relacin a nuestras responsabilidades profesionales como Auditores Externos y en
especial con la proteccin de la informacin que recibimos, es esencial mantener
la confidencialidad de los asuntos de la compaa, dando cumplimiento a ser
prudentes en el uso y proteccin de la informacin adquirida en el transcurso del
trabajo y a no utilizar la informacin para lucro personal o de alguna manera que
fuera contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legtimos y ticos de la
organizacin.

He ledo, entiendo y cumplo el lineamiento dado sobre confidencialidad, en

relacin con los asuntos de la organizacin.

XIOMARA MAGNE HUANCA

Socio Gerente
RESUMEN DE UTILIZACION DE NORMATIVA LEGAL

Normatividad Legal

Ley N 1178 de Administracin y Control Gubernamentales, de 20

de julio de 1990.
Ley N 317, Ley del Presupuesto General de la Nacin - Gestin
2013, de 11 de diciembre de 2012.
Decreto Supremo N 1460, Reglamento de la Ley del Presupuesto
General de la Nacin Gestin 2013, de 10 de enero de 2013.
Decreto Supremo N23215, que aprueba el Reglamento para el
Ejercicio de las Atribuciones de la Contralora General de la
Repblica, de 22 de julio de 1992.
Decreto Supremo N23318-A, que aprueba el Reglamento de la
Responsabilidad por la Funcin Pblica, de 3 de noviembre de
1992, modificado por el Decreto Supremo N 26237 de 29 de junio
de 2001.
Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental
Integrada Resolucin Suprema N 222957, del 4 de marzo de 2005.
Normas Bsicas del Sistema de Presupuesto aprobadas mediante
Resolucin Suprema N 225558, de 1 de diciembre de 2005.
Resolucin Ministerial N704/89 emitida por el Ministerio de
Finanzas y sus modificaciones.
Ley N 2042 de 21 de diciembre de 1999 Ley de Administracin
Presupuestaria.
Otras disposiciones legales.

Normatividad Tcnica

Normas de Auditora Gubernamental (Normas Generales de

Auditoria Gubernamental y Normas de Auditora Financiera),
aprobadas por la Contralora General del Estado, mediante
Resolucin N CGE/094/2012, de 27 de agosto de 2012, vigentes a
partir del 1 de noviembre de 2012.
Principios, Normas Generales y Bsicas de Control Interno
Gubernamental, emitidas por Contralora General de la Repblica y
aprobadas mediante Resolucin CGR1/070/2000, de 21 de
septiembre de 2000, vigentes a partir de enero de 2001.
Gua para la aplicacin de los Principios, Normas Generales y
Bsicas de Control Interno Gubernamental, aprobada mediante
Resolucin CGR-1/173/02, de 31 de octubre de 2002.
RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

Las polticas contables significativas de las Aplicadas en su totalidad por la

UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENO, se detallan a
continuacin.
Cabe recalcar que dichas polticas contables son establecidas por el vice
ministerio de contabilidad fiscal dependiente del ministerio de economa y finanzas
pblicas.
POLTICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y
ERRORES

El objetivo de establecer polticas contables, cambios en las estimaciones

cantables y errores, es prescribir tos criterios para seleccionar y rnodificar las
polticas contables, as como el tratamiento contable y la informaoi6n a revelar
acerca de los cambios en las polticas contables.

Cambia en una poltica contable y/o presupuestaria

La lnstituci6n cambiara una poltica contable, si el cambio es requerido por una

norma contable o que los estados financieros muestren informaci6n confiable y
relevante sobre las transacciones, hechos o condiciones que se registren. Y
cuando haya cambios en la normativa aplicable.

Moneda

Los estados financieros sern expresados en colones costarricenses (),

unidad monetaria del Estado Plurinacional de Bolivia

Efecto de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera

La lnstituci6n realizara transacciones en moneda extranjera y presentara sus

efectos en las estados financieros registrando las divisas al tipo de cambio
vigente a la fecha de la transaccin 'y registrando una medici6n posterior a los
tipos de cambio de cierre (Tipos de cambios de referencias del BCB) para los
saldos de las cuentas monetarias. Los saldos de las cuentas no monetarios se
mantendrn al tipo de cambio hist6rico o de la fecha de transaccin.
Inventarios

Los inventarios estn valorados al precio mas bajo entre costos y mercado. El
costo es determinado por el rnetodo de costos promedios.

Propiedad, planta y equipo

Se registran al costo de adquisici6n o construcci6n. La depreciacin de los

activos se registra en los resultados y su cuanta se obtiene de la aplicaci6n del
mtodo de lnea recta, con base en los aos de vida til estimados para cada
activo, de acuerdo a lo establece el D.S. 24051.

Los desembolsos por concepto de mantenimiento, reparaciones que extienden la

vida til y rnejoras menores, se capitalizan en el momento en que se
incurren.

Las propiedades, que la Universidad ha cedido para el uso de otras

instituciones, come las utilizadas por: Sindicato de Trabajadores,
Asociaciones, Colegio Hurnanistico, Colegio Cientfico, etc. , y las dadas en
arrendamiento , no sern consideradas como "propiedades de inversi6n" ya
que estn destinadas a prestar un servicio social y en el caso de los
arrendamientos el ingreso generado par el arrendamiento es secundario, ya que
el fin es que se brinde un servicio a bajo costo a los estudiantes y funcionarios.

Los activos biolgicos, para efectos de registros contables no se registraran

como activos fijos, ya que el fin primordial de la Universidad, es utilizarlos
unicarnente para fines de investigaci6n.

Revaluaci6n de propiedad, planta y equipo

Las partidas correspondientes a edificios, y terrenos, se revaluaran cada 5

aos aplicando el ndice especfico para cada tipo bien y cada 10 aos la
revaluaci6n se har a travs de avalos que realizaran por profesionales en el
rea..
Reconocimiento y registro de los costos por prstamo

Los costos por prestarnos se reconocen como gastos del periodo en que se
incurre.
Si el prestarno se realiza con el objetivo de comprar o construir un active fijo, los
costos de los prestarnos no se capitalizaran.

Ingresos con contraprestacin

Los ingresos se registran en el momento en que se devengan y los gastos en el

momento en que se incurre en la obligaci6n.

El ingreso es la entrada bruta de beneficios econorrnicos que recibe la

lnstituci6n durante el periodo, surgidos en el curso de las actividades
sustantivas, en operaciones con contraprestacin, en forma de entradas o
incrernentos de valor de los activos, o bien como disminuciones de las
obligaciones, que dan como resultado aumentos en el Patrirnonio.

Ingresos por prestaci6n de servicios

La lnstituci6n registrara un ingreso por prestacin de servicio, para aquella

actividad en que la que se brinda un servicio a un tercero a cambio de un
beneficio econ6mico o potencial de servicio. Se debe considerar el grado de
terminacin del servicio.

Ingresos por venta de bienes

Se registrara como venta de bienes aquella actividad en que la institucin da un

bien, producido o adquirido, a un tercero a cambio de un beneficio
econ6mico.

Los ingresos procedentes de la venta de bienes deben ser registrados y

reconocidos en los estados financieros cuando se cumplen las siguientes
condiciones:

(a) se ha transferido al comprador tos riesgos y ventajas, de tipo significativo,

derivados de la propiedad de los bienes;

(b) la Universidad no conserva para si ninguna implicaci6n en la gesti6n corriente

de los bienes vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni
retiene el control efectivo sobre los mismos;
(c) El importe de los ingresos puede ser medido con fiabilidad;

(d) sea posible que la Universidad reciba los beneficios econmicos o potencial
de servicios asociados con la transacci6n;

(e) los costos incurridos, o por incurrir, en rel.aci6n con la transacci6n pueden
ser medidos con fiabilidad.

Gastos pagados por adelantado

Los gastos pagados par adelantado de la entidad se amortizan mensualmente

hasta que se renueven o se agoten.

Reconocimiento de costos y gastos

Los costos y las gastos son reconocidos en el estado de resultados en el

momento en que se incurren; o sea, para el rnetodo de devengado.

Gastos financieros

Este rubro incluye las gastos correspondientes a las gastos de las obligaciones
de la lnstituci6n, las cuales se reconocen en las estados de ingresos y
gastos conforme se incurren.

PRINCIPALES ESTIMACIONES CONTABLES

La aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera requiere el

uso de estimaciones y supuestos que afectarn los montos a reportar de activos y
pasivos a la fecha de los estados financieros y los montos de ingresos y gastos
durante el perodo de reporte. La administracin de la Universidad,
necesariamente efectuar juicios y estimaciones que tendrn un efecto
significativo sobre las cifras presentadas en los estados financieros bajo NIIF.
Cambios en los supuestos y estimaciones podran tener un impacto significativo
en los estados financieros bajo NIIF. Los resultados reales podran diferir de
dichos estimados.
Las estimaciones contables pueden variar de acuerdo a lo establecido por las
normas emitidas por el ministerio de economa y finanzas publicas.
IDENTIFICACION DE PARTES RELACIONADAS CON LA ENTIDAD

La UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENO, se relaciona

directamente con el ministerio de Economa y finanzas Pblicas, Ministerio de
Planificacin, Ministerio de Educacin; tanto como sus viceministerios y sus
direcciones institucionales, as como con la Contralora General del Estado, a
nivel administrativo.
Por otra parte a nivel acadmico tiene relacin directa con todas las universidades
del sistema pblico.

POSIBLES LITIGIOS Y RECLAMACIONES

En entrevista con la direccin de asesora jurdica de la Universidad Pblica de El

Alto se lleg a conocer que dicha casa de estudios no tiene procesos ni sentencias
ejecutoriadas por litigios y reclamaciones con terceros, por tal motivo no posee
hechos legales relevantes

ENTENDIMIENTO DE LAS TI

Procedimientos SI/NO/N.A. Observaciones

Definicin de servicios
Se ha desarrollado la definicin SI
documentada del servicio?
Se establece el tiempo de SI
duracin de los servicios?
Se establecen normas de cdigo N/A
civil para los servicios?
Se establece que cualquier SI
informacin que facilite el cliente al
proveedor ser totalmente
confidencial?
Se establece penalizaciones por SI
el incumplimiento del servicio?
La direccin de ubicacin con el NO
proveedor es verdadera?
Acuerdos de niveles de servicios
Se ha desarrollado la definicin NO
documentada de los acuerdos de
Procedimientos SI/NO/N.A. Observaciones
niveles de servicio?
Se realizan reuniones con el fin SI
de realizar una realizarse una
revisin a los acuerdos de niveles
de servicio?
Se establece las actividades que SI
realizara el servicio?
Se establecen los horarios de SI
trabajo del proveedor en el
acuerdo de nivel de servicio?
Estn descritas con detalles las SI
funciones y responsabilidades del
personal?
Se establecen los nombres de SI
las herramientas tecnolgicas que
se usaran dentro del acuerdo del
nivel de servicio?
El acuerdo de nivel de servicio NO
incluye requisitos de disponibilidad
del servicio?
Se efectan revisiones NO
peridicas de los acuerdos de
nivel de servicio?
Se incluye una clusula de SI
terminacin en el nivel de
servicio?
Gestin de Relaciones con
Proveedores
El proveedor formaliza los SI
acuerdos de los servicios con el
cliente?
Existe la calidad de las SI
relaciones basadas en confianza y
transparencia entre el proveedor y
el cliente?
El proveedor cumple lo SI
establecido con los acuerdos de
nivel de servicio?
El proveedor tiene una estrategia N/A
de mitigacin de riesgos?
Procedimientos SI/NO/N.A. Observaciones
El proveedor tiene experiencia en SI
proyectos relacionados con el tipo
de servicio que proporcionar al
proyecto?
El proveedor acepta los trminos NO
y condiciones especficas del
proyecto especificadas por el
cliente?
El proveedor especifica el uso de SI
sus herramientas para el servicio?
El proveedor tiene algn tipo de NO
antecedentes (penales,
disciplinarios, etc.)?
Costos y Gastos
Se establece el costo total por el SI
servicio?
Se establecen penalizaciones en SI
caso el servicio no cumpla con lo
establecido en el contrato?
Se establece un modelo de SI
costos del servicio?