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ANEXO AL OFICIO NRO. 001-2021-GCC

FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA ENTIDAD APROBARON Y OTORGARON SUBVENCIONES EN FORMA

IRREGULAR A PERSONAS NATURALES HABRÍA OCASIONADO UN PERJUICIO ECONÓMICO DE
S/.277 060,60; AFECTANDO LA TRASPARENCIA, EL CORRECTO FUNCIONAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA Y SU FINALIDAD.

En el marco del literal b), Numeral 7.1.2.3 “Identificación de la Presunta Irregularidad” de la Directiva N.º 007-2019-
CG/NORM - “Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad”, aprobada mediante Resolución de
Contraloría N.º 198-2019-CG de 01 de julio de 2019, se connota que el pliego de hecho es el resultado de la obtención
y valoración de la evidencia suficiente y apropiada, de donde la comisión de control debe advertir el incumplimiento de
la normativa, disposiciones internas, estipulaciones contractuales u otras análogas que resulten aplicables, las mismas
que se detallan en el “Criterio” y que son el soporte de la “Condición” del citado pliego de hechos, que para el caso en
particular se advierte lo siguiente:

El HECHO que sustentan la “condición” del pliego de hechos elaborado por la comisión de control de la
Contraloría General de la República (página 1), sustenta lo siguiente:

Que, en el ejercicio presupuestal 2018, funcionarios y servidores de la Entidad, autorizaron y realizaron el pago por
concepto de subvenciones económicas a personas naturales en inobservancia del artículo 60° de la Ley n.° 28411
“Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto” y la Directiva n.° 01-2015-MPA/AL “Norma Interna para el
Otorgamiento de Subvenciones Sociales en la Municipalidad de Andahuaylas”, además, que las subvenciones a
personas naturales no se encuentran reguladas ni permitidas en dicha norma presupuestal.

Por consiguiente, los otorgamientos de dichas subvenciones devendrían en irregulares y darían lugar a
responsabilidades, conforme lo establecido en el artículo 65° de la Ley n.° 28411 “Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto”, en función a la subordinación normativa a las leyes generales por parte de las municipalidades
puesto que establece el artículo VIII, Titulo Preliminar de la Ley n.° 27972 “Ley Orgánica de Municipalidades”; con
cuyo hecho, se habría generado perjuicio a la Entidad por S/277 060,00.

1. Análisis de la “Condición” que sustenta el pliego de hechos (páginas 1 a la 22):

Como parte de mi aclaración debo manifestar que del análisis a la descripción de los hechos que realizó la comisión
de auditoría, con el fin de sustentar la “condición”, no cumplió con acreditar cuales fueron las acciones u omisiones
que realizó el suscrito a fin de poder consolidar la inobservancia de los criterios que sustentaron la narración de los
hechos, dentro los alcances de la normativa aplicable a esa fecha, como se muestra a continuación:

CONDICIÓN DEL PLIEGO DE HECHOS COMENTARIO

a. Solicitudes de subvención económica de carácter
social no cumplen los requisitos establecidos en
la norma.
“Se reconoce los derechos de sindicalización y huelga de
los servicios públicos. No están comprendidos los
funcionarios del Estado con poder de decisión y los que
desempeñan cargos de confianza o de dirección, así
como los miembros de las Fuerzas Armadas y de la
Policía Nacional”.
Al respecto, es pertinente aclarar que la Directiva n.°
01-2015-MPA/AL “Norma Interna para el Otorgamiento
de Subvenciones Sociales en la Municipalidad de
Andahuaylas”, respecto de la responsabilidad de la
verificación de los criterios de admisibilidad a la
subvención económica y la valorización de la situación
socio económica del recurrente, señala lo siguiente:
“7.1 Tramite de Procedimiento:
a) La División de Desarrollo e Inclusión Social, deberá
recepcionar el expediente de solicitud de subvención,
después de revisar el cumplimiento de los requisitos
estipulados en el 7.2, derivará el expediente a la

b. Informes de Gerencia de Desarrollo Económico y
Medio Ambiente y División de Desarrollo e
Inclusión Social, califican a los solicitantes para
ser beneficiados con las subvenciones
económicas de carácter social para ser
beneficiados, al margen de la normativa aplicable.
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Gerencia de Desarrollo Social”.
b) La Gerencia de Desarrollo Social a través de su
División de Desarrollo e Inclusión Social como
responsable de la evaluación y programación de las
Subvenciones Sociales, en un plazo máximo de tres
(03) días hábiles efectuara las verificaciones “in situ”,
aplicando la Ficha Socioeconómica y elabora Informe,
derivando el expediente a la Oficina de Presupuesto.
En tal sentido, aclarar que la Directiva en mención
establece la responsabilidad de la verificación de los
requisitos para el trámite de la subvención a la División
de Desarrollo e Inclusión Social.
Asimismo, es pertinente recalcar que, de acuerdo a lo
señalado en la directiva en mención, la responsabilidad
de la viabilidad y verificación de la condición socio
económico del recurrente recae expresamente en la
citada División de Desarrollo e Inclusión Social de la
Entidad.
Concluyendo de esta manera, que el suscrito no
participó en la evaluación y/o verificación de los
requisitos y supuestos que viabilizaron el acceso a la
subvención económica.
En este extremo, asimismo debo aclarar que la
Directiva n.° 01-2015-MPA/AL “Norma Interna para el
Otorgamiento de Subvenciones Sociales en la
Municipalidad de Andahuaylas”, señala la
responsabilidad respecto de la opinión técnica
vinculante relacionada a la evaluación socio económica
del recurrente, que debió estimar para tal efecto, la
magnitud del problema, el impacto socio, cultural y
económico y la modalidad de apoyo (económico o
infraestructura) a cargo de la División de Desarrollo e
Inclusión Social y la Gerencia de Desarrollo Social,
como se detalla a continuación:
“b) La Gerencia de Desarrollo Social a través de su
División de Desarrollo e Inclusión Social como
responsable de la evaluación y programación de las
Subvenciones Sociales, en un plazo máximo de tres
(03) días hábiles efectuara las verificaciones “in situ”,
aplicando la Ficha Socioeconómica y elabora Informe,
derivando el expediente a la Oficina de Presupuesto,
teniendo en cuenta básicamente:
1. Magnitud del problema.
2. Impacto social, cultural, económico.
3. Modalidad de apoyo (económico o de
infraestructura)”.

c. Otorgamiento de disponibilidad presupuestales
para el pago de subvenciones económicas de
carácter social por la Gerencia de Planificación,
Presupuesto y Racionalización, al margen de la
normativa aplicable.
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Sobre lo expuesto, nuevamente debemos aclarar que,
para este punto, la Directiva describe el procedimiento
a seguir para el acceso a la subvención económica, así
como las responsabilidades inherentes de servidores y
funcionarios, durante el procedimiento para el
otorgamiento de subvenciones económicas, las mismas
que no incluyen la participación de suscrito.
Con relación al otorgamiento del certificado de crédito
presupuestal para la atención de las subvenciones
económicas, la Directiva n.° 01-2015-MPA/AL “Norma
Interna para el Otorgamiento de Subvenciones Sociales
en la Municipalidad de Andahuaylas”, refiere como
responsable a la Gerencia de Planificación,
Presupuesto y Racionalización, como se detalla a
continuación:
“c) La Gerencia de Planificación, Presupuesto y
Racionalización como responsable de la autorización
del monto sugerido por la Gerencia de Desarrollo
Social, evalúa la disponibilidad presupuestal del
importe a otorgar como subvención”.
De donde, es más que claro, que, en el marco de la
Directiva, recae entera y únicamente la responsabilidad
respecto de la asignación presupuestal en la Gerencia
de Planificación, Presupuesto y Racionalización.
Al respecto, la comisión cita de manera expresa, la
concordancia de lo afirmado por el suscrito, como sigue
(página 12):
“…Gerente de Planificación,, Presupuesto y
Racionalización, habría inobservado su responsabilidad
establecida en el artículo 6° de la Ley n.° 28444 “Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto”, referido
a la Oficina de Presupuesto de la Entidad, que señala:
“(…) La Oficina de Presupuesto (…) es responsable
de conducir el proceso presupuestario de la
Entidad, sujetándose a las disposiciones que emita
la Dirección Nacional de Presupuesto Público (…)
controla la información de ejecución de (…) gastos
autorizados en los presupuestos y sus modificaciones
(…)”, al otorgar disponibilidad presupuestaria”.
Concluyendo que, respecto de la evaluación de la
viabilidad del otorgamiento de la asignación
presupuestal en el marco de la normativa del sistema
nacional de presupuesto, recae enteramente en la
Gerencia de Planificación, Presupuesto y
Racionalización.
Para tal efecto, enfatizar que en este punto del

d. Aprobación resolutiva irregular para el
otorgamiento de las subvenciones económicas de
carácter social.
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procedimiento, es cuando se debió, de ser el caso,
realizar el análisis del cumplimiento normativo para su
otorgamiento.
En atención a esté extremo, debemos de precisar que,
con relación a la opinión legal, al procedimiento de
poner de conocimiento en sesión de concejo municipal
los alcances de la subvención económica y la
aprobación vía resolución de alcaldía, la Directiva n.°
01-2015-MPA/AL “Norma Interna para el Otorgamiento
de Subvenciones Sociales en la Municipalidad de
Andahuaylas”, refiere y disgrega las siguientes
responsabilidades:
“d) De ser aprobado el monto de la subvención se
envía a Asesoría Jurídica, para el pronunciamiento
legal respectivo, luego a la Gerencia Municipal, quien
remite a la Oficina de Secretaria General para que lo
ponga en conocimiento de Sesión de Concejo
Municipal, una vez que este apruebe se elaboración la
Resolución de Alcaldía”.
De lo expuesto, debemos enfatizar a la comisión de
auditoría la correcta distribución de responsabilidades
dispuestas por la citada directiva como sigue:
Luego de haberse aprobado la asignación presupuestal
por el monto de la subvención económica en el citado
expediente de acceso a la subvención económica, que
hasta este punto, contiene los actuados de los literal
del a) a la c), y seguidamente, con el otorgamiento de
la asignación presupuestal, se debió proceder con su
derivación a Asesoría Jurídica para la sustentación
legal vinculante en calidad procedente en el marco
normativo aplicable.
Para luego, con la opinión favorable de Asesoría
Jurídica, se derive a Gerencia Municipal, quien
únicamente de acuerdo a lo establecido en la Directiva
deberá remitir, más no realizar otro procedimiento de
verificación y evaluación, como lo hace ver la comisión
de auditoría.
Finalmente, remitido el expediente a Secretaria
General, esta oficina en el marco de sus competencias
debió agendar en sesión de concejo municipal, los
alcances del mismo, para que luego, este expediente
sea remitido con el documento de la sesión de concejo
que acredite el citado conocimiento por parte del
concejo municipal, al despacho de Alcaldía, quien a su
vez es la instancia que debió aprobar dicho acto con
una resolución de Alcaldía.
Por lo tanto, es de remarcar que:

e. Otorgamiento de subvenciones económico de
carácter social, fueron aprobados irregularmente
por la Gerencia de Administración y Finanzas.
f. Las subvenciones económicas de carácter social
se comprometieron, devengaron y pagaron
inobservando la normativa aplicable.
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1. El análisis legal con la opinión favorable con
carácter vinculante, estuvo a cargo de
Asesoría Jurídica.
2. La Gerencia Municipal, únicamente tiene
asignada la responsabilidad de remitir el
expediente.
3. Secretaria General, por su parte es quien
debió agendar en sesión de concejo
municipal, los alcances del referido
expediente.
4. Finalmente, la alcaldía es quien como parte
final de procedimiento aprueba dicho acto
administrativo mediante Resolución de
Alcaldía.
Sobre el procedimiento de aprobación, debo indicar,
que en el numeral anterior realizamos la aclaración
respecto de la distribución de responsabilidades en el
marco de la Directiva n.° 01-2015-MPA/AL “Norma
Interna para el Otorgamiento de Subvenciones Sociales
en la Municipalidad de Andahuaylas”, donde detallamos
de manera clara, quien es la instancia a cargo de la
mencionada aprobación.
De lo cual debo resaltar que, tanto en los alcances de
la directiva y el marco normativo aplicable hasta este
punto del procedimiento de subvención económica, la
comisión de auditoría no refirió y/o acreditó la
inconducta funcional y/o participación del suscrito.
Respecto del procedimiento para el registro del
compromiso, devengado y pagado de las subvenciones
económicas en el marco de la Directiva n.° 01-2015-
MPA/AL “Norma Interna para el Otorgamiento de
Subvenciones Sociales en la Municipalidad de
Andahuaylas”, refiere lo siguiente:
“e) Emitida la Resolución de Alcaldía, la oficina de
Secretaría General remite el expediente a la Gerencia
de Planificación, Presupuesto y Racionalización que a
su vez la remite a la Oficina de Presupuesto para la
Certificación SIGA y SIAF (fase del compromiso) luego
a la Oficina de Contabilidad (fase del devengado) para
su afectación presupuestal y a la Oficina de Tesorería
para el pago Fase del Giro y Pago”.
Al respecto, debemos aclarar que la Directiva formaliza
para este procedimiento, que el expediente, luego de
haberse verificado cada una de las etapas del proceso
que se describió en los literales del a) al e) para el
otorgamiento de la subvención económica por la
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comisión de auditoría, se precisa lo siguiente:

1. El área a cargo de realizar la fase de

compromiso era la Oficina de Presupuesto.
2. El área a cargo de realizar la fase de
devengado era la Oficina de Contabilidad,
esto en concordancia con la normativa
aplicable a esa fecha.
3. Y finalmente, fue la Oficina de Tesorería, la
asignada para realizar el registro de la fase
de pagado, esto en concordancia con la
normativa aplicable a la fecha.

De lo cual, debemos de enfatizar firmemente que el

suscrito, dentro del citado procedimiento, no es
responsable de las actividades y/o acciones que se
detallaron en los literales precedentes descritos por la
comisión de auditoría, quedando únicamente el registro
de la fase de pagado en los términos y plazos
señalados en citado marco normativo.

Para concluir, rechazar la supuesta insinuación de la

comisión de auditoría respecto que el área que presidí,
debió de realizar la verificación de los requisitos y
procedimientos requeridos en los literales del a) al f),
como parte de la “condición” en la descripción de los
hechos.