CONTABILIDAD

BÁSICA PARA
EMPRENDEDORES
CAPACITADOR: BENJAMÍN BAZÁN
WHATSAPP 931 833 286
www.bbcbusinessperu.org
TRIBUTARIA LABORAL DE SOCIEDADES

MINERA
FINANCIERA TIPOS DE
CONTABILIDAD
COSTOS GERENCIAL

BANCARIA

AGROPECUARIA GUBERNAMENTAL
 ES UNA CIENCIA, ARTE
U OFICIO

ES UN INSTRUMENTO, TIENE
¿QUÉ ES TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS

LA
REGISTRA LAS OPERACIONES
CONTA DE LA EMPRESA

BILIDAD?
SU FIN ES BRINDAR INFORMACIÓN
PARA LA TOMA
DE DECISIONES
 LA INFORMACIÓN
USUARIOS CONTABLE
TIENE USUARIOS
DE LA
CONTA EXTERNOS
INTERNOS
BILIDAD SOCIOS GOBIERNO,
ACCIONISTAS PROVEEDORES,
BANCOS, ETC
 RECOPILAR DOCUMENTACIÓN
INFORMACIÓN: CDP, DOC.LEGALES,
COMERCIALES.
CONOCER LA EMPRESA
PROCESO
CLASIFICACIÓN DOCUMENTAC

REGISTRAR DOCUMENTACIÓN
CONTABLE
ANALISIS DE LA INFORMACIÓN
EXPOSICIÓN DE LOS RESULTADOS

RECOMENDACIONES, SUGERENC.
 PROCESO
CONTABLE
LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR

BALANCE DE ESTADOS
COMPROBACION FINANCIEROS

ANÁLISIS DE
ESTADOS FINANCIEROS
PROCESO CONTABLE
LIBRO DIARIO
PROCESO CONTABLE
LIBRO MAYOR
PROCESO CONTABLE
BALANCE DE COMPROBACION
PROCESO CONTABLE
ESTADOS FINANCIEROS
PROCESO CONTABLE
ESTADOS FINANCIEROS
 ESTADO DE SITUACION
. FINANCIERA

ESTADO DE
ESTADOS RESULTADOS

ESTADO DE CAMBIOS
FINANCIEROS PATRIMONIALES

ESTADO DE FLUJO DE CAJA

EE.FF
NOTAS A LOS EE.FF
 IMPUESTO A EN EL PERÚ LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA ESTÁ A CARGO
LA RENTA DE LA SUNAT MEDIANTE EL IMPUESTO A LA RENTA Y SU
EN EL PERU TEXTO ÚNICO ORDENADO (T.U.O)

RENTA = LUCRO, GANANCIA, OBTENER ALGUN BENEFICIO POR HACER ALGO

CATEGORIA ORIGEN PERSONA ACTIVIDADES

ARRENDAMIENTOS Y SUB ARRENDAMIENTOS DE BIENES

PRIMERA Capital Natural E INMUEBLES, ASÍ COMO LAS MEJORAS DE LOS MISMOS

RENTAS OBTENIDAS POR INTERESES POR COLOCACIÓN

DE CAPITALES, REGALIAS, PATENTES, RENTAS VITALICIAS,
SEGUNDA Capital Natural DERECHO DE LLAVE Y OTROS

Capital + Natural y RENTAS DERIVADAS DE ACTIVIDADES COMERCIALES,

TERCERA Trabajo Jurídica INDUSTRIAS, SERVICIOS O NEGOCIOS

RENTAS OBTENIDAS POR EL EJERCICIO INDIVIDUAL DE

CUARTA Trabajo Natural CUALQUIER PROFESIÓN, CIENCIA, ARTE U OFICIO

RENTAS PROVENIENTES DEL TRABAJO PERSONAL

PRESTADO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA (SUELDOS,
QUINTA Trabajo Jurídica SALARIOS, GRATIFICACIONES Y VACACIONES)
 REGÍMENES
TRIBUTARIOS
AÑO 2021

1.- NUEVO RUS (REG UNICO SIMPLIF)

2.- REGIMEN ESPECIAL DE RENTA
3.- REGIMEN MYPE TRIBUTARIO
 REGIMENES 1.- NUEVO RUS 2.-REGIMEN ESPECIAL (RER)
TRIBUTARIOS
2021 . .
MICRO Y PEQUEÑOS NEGOCIOS PEQUEÑOS Y MEDIANOS NEGOCIOS

QUE VENDAN PRODUCTOS O SERVICIOS SÓLO VÁLIDO PARA PERSONAS NATURALES

OFICIOS,
NO PROFESIONES

¿A VÁLIDO PARA PERSONAS JURÍDICAS

VENTA A LOS CONSUMIDORES FINALES:
QUIENES EL QUE LO COMPRA, LO CONSUMEs

VA
DIRIGIDO? TOPE DE INGRESOS ANUALES S/ 525,000

.
. NO INTERMEDIARIOS, NO MAYORISTAS s/.525,000 / 12 MESES = S/.43,750
.
.
SÓLO ES VÁLIDO PERSONAS NATURALES ACTIVIDADES PROHIBIDAS
.
..
 REGIMENES 3.-REGIMEN MYPE TRIBUTARIO (RMT) 4.-REGIMEN GENERAL (RG)
TRIBUTARIOS
2021 VIGENTE DESDE EL 01.01.2017 .
MEDIANOS NEGOCIOS NEGOCIOS GRANDES

QUE NO SUPEREN LAS 1,700 UIT AL AÑO NO TIENE NINGÚN LÍMITE DE VENTAS

¿A
PARA EL AÑO 2021: 1,700 UIT x s/.4,400
QUIENES VÁLIDO PARA PERSONAS NATURALES
= S/.7´480,000
VA
DIRIGIDO?
. NO TENER VINCULACIÓN DIRECTA O INDIRECTA
VÁLIDO PARA PERSONAS JURÍDICAS
EN FUNCIÓN DEL CAPITAL, ES DECIR:
.
SUCURSALES, AGENCIAS, GRUPO DE
. EMPRESAS, CONSORCIOS
.
.
 REGIMENES 1.- NUEVO RUS 2.-REGIMEN ESPECIAL (RER)
TRIBUTARIOS
2021 . .
PAGOS M E N S U A L E S: PAGOS M E N S U A L E S:

CATEGOR COMPRAS VENTAS CUOTA A PAGAR . PAGARÁN EL IGV 18%

IA

LIMITE AL MES
1 S/ 5, 000 S/ 20 . PAGARÁN EL IMPUESTO A LA RENTA
DEL 1.5% DE LA BASE IMPONIBLE O
¿CÓMO SUBTOTAL DE LA VENTA MENSUAL
LIMITE AL MES
TRIBU 2 S/ 8, 000 S/ 50
TAN? PAGOS A N U A L E S:
. AL SUPERAR LOS S/8 MIL EN UNO SÓLO
. DE LOS 12 MESES EMIGRA
AUTOMATICAMENTE AL SGTE REGIMEN
NO PAGA NADA AL AÑO,
. NO TIENE
. .
 REGIMENES 3.-REGIMEN MYPE TRIBUTARIO (RMT) 4.-REGIMEN GENERAL (RG)
TRIBUTARIOS
2021 VIGENTE DESDE EL 01.01.2017 .
PAGOS M E N S U A L E S: PAGOS M E N S U A L E S:
. PAGARÁN EL IGV 18% . PAGARÁN EL IGV 18%

. PAGARÁN EL IMPUESTO A LA RENTA

DEL 1% DEL SUBTOTAL . PAGARÁN EL 1.5% POR IMPUESTO A
DE LA VENTA MENSUAL LA RENTA COMO "PAGOS A CUENTA"
(PAGOS MENSUALES) O EL
COEFICIENTE DEL PERIODO
.DE 0 UIT A 300 UIT: SE PAGA EL 1% MENSUAL
ANTERIOR (AÑO ANTERIOR)

¿CÓMO .DE 300 UIT A 1,700 = REG GNRL 1.5% ó COEFIC

TRIBU
PAGOS A N U A L E S: PAGOS A N U A L E S:
TAN?
. . RENTA NETA, GANANCIA O UTILIDAD
. HASTA LAS 15 UIT PAGARAN EL 10 %
DEL IMPUESTO A LA RENTA 29.50 % DE LAS UTILIDADES
.
C/ UIT S/. 4,400 x 15 = S/. 66,000 .
.
.
. . RENTA NETA MAS DE 15 UIT .
. . = 29.50 % DEL IMPTO A LA RENTA .
 RESUMEN DE PAGOS A SUNAT
IGV IR.MENSUAL IR.ANUAL

RER 18% 1.50% NO HAY

RMT 18% 1% .- 300 UIT MENSUAL 10.00% .- 15 UIT

1.50% .+ 300 UIT MENSUAL 29.50% .+ 15 UIT

RG 18% 1.50% 29.50%

 REGIMENES 1.- NUEVO RUS 2.-REGIMEN ESPECIAL (RER)
TRIBUTARIOS
2021 . .
¿CÓMO
HACEN . ES EL ÚNICO RÉGIMEN EN QUE .LAS DECLARACIONES SON CON EL DECLARA .
LA DECLARACIÓN SE HACE JUNTO FACIL (ANTES PDT) INSTALADO EN LA PC
LAS
DECLA
. LA DECLARACIÓN SE HACE PONIENDO EL NRO . LA DECLARACIÓN SE HACE PONIENDO EL NRO DE
RACIO
DE RUC, EL PERIODO (EL MES), LAS COMPRAS, RUC, EL PERIODO (EL MES), LAS COMPRAS, LAS
NES LAS VENTAS, LA CATEGORIA Y EL IMPORTE A VENTAS, DEMÁS INFORMACIÓN Y EL IMPORTE A
DE SUS
IMPU .EL PAGO ES CON EL FORMULARIO DE PAGO .LOS PAGOS SE HACEN CON LA CUENTA DE
ESTOS ? FACIL DEL NUEVO RUS O POR INTERNET DETRACCIONES, CON GUIA DE PAGOS VARIOS, CON
.
 REGIMENES 3.-REGIMEN MYPE TRIBUTARIO (RMT) 4.-REGIMEN GENERAL (RG)
TRIBUTARIOS
2021 VIGENTE DESDE EL 01.01.2017 .
.LAS DECLARACIONES SON CON EL DECLARA FACIL (ANTES PDT)

. LA DECLARACIÓN SE HACE PONIENDO EL NRO DE RUC, EL PERIODO (EL MES), LAS

¿CÓMO COMPRAS, LAS VENTAS, DEMÁS INFORMACIÓN Y EL IMPORTE A PAGAR
HACEN .LOS PAGOS SE HACEN CON LA CUENTA DE DETRACCIONES, CON GUIA DE PAGOS
LAS VARIOS, CON CUENTA DEL BANCO O NPS
DECLA
RACIO
NES
DE SUS
IMPU-
ESTOS ?
.
.
.
.
.
.
.
 REGIMENES . - NUEVO RUS -RER -RMT -REGIMEN GENERAL
TRIBUTARIOS
2021 . .
¿QUÉ SÓLO BOLETAS DE VENTA MANUALES TODOS LOS COMPROBANTES DE PAGO
COMPROB (OBLIGATORIO) O ELECTRONICAS DE ACUERDO AL REGLAMENTO DE C.D.P
ANTES DE (VOLUNTARIO) Y TICKETS DE .
MAQUINAS REGISTRADORAS QUE ACREDITEN =COMPROBANTES DE PAGO
PAGO
EL GASTO REALIZADO (NO COSTO) .
EMITEN? =DOCUMENTOS VÁLIDOS PARA SUNAT
.
 REGIMENES 1.- NUEVO RUS 2.-REGIMEN ESPECIAL (RER)
TRIBUTARIOS
2021 . .
¿QUÉ
LIBROS NO ESTA OBLIGADO A LLEVAR REGISTRO DE COMPRAS
LIBROS CONTABLES
CONTABL
ES REGISTRO DE VENTAS
TIENEN PERO SE RECOMIENDA UN REGISTRO INTERNO,
ADMINISTRATIVO
QUE
LLEVAR?
 REGIMENES 3.-REGIMEN MYPE TRIBUTARIO (RMT) 4.-REGIMEN GENERAL (RG)
TRIBUTARIOS
2021 VIGENTE DESDE EL 01.01.2017 .
.HASTA 300 UIT: DE s/.0 HASTA 150 UIT = 150 UIT x S/.4,400
= S/.660,000
c/ UIT s/.4,400 x 300= S/.1´320,000
¿QUÉ
REG.COMPRAS / REG.VENTAS / L. DIARIO SIMPLIF
LIBROS . REGISTRO DE COMPRAS
. REGISTRO DE VENTAS Y DE 150 UIT HASTA 500 UIT=500 UITx S/.4,400 =
CONTA
. LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO S/.2´200,000
BLES
REG.COM /REG.VTA/ LIBRO DIARIO / LIBRO MAYOR
TIENEN
QUE DE 500 UIT HSTA 1,700 UIT=1,700 UITx S/.4,400
.MÁS DE 300 UIT:
LLEVAR? = S/.7´480,000
..SE TRIBUTA IGUAL QUE EL REGIMEN GNRAL REG.COM /REG.VTA/ LIBRO DIARIO / LIBRO MAYOR
.
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
.
. DE 1,700 UIT A MAS
. REG.COM /REG.VTA/ LIBRO DIARIO / LIBRO MAYOR
. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
. LIBRO DE ACTIVOS FIJOS/ COSTOS
. A ELLO SE LE LLAMA: CONTABILIDAD COMPLETA
 MANUAL
COMO SABER QUE DEPENDIENDO EN QUE
LIBROS CONTABLES REGIMEN TRIBUTARIO SE
TENGO ENCUENTRE LA EMPRESA COMPUTARIZADO

QUE LLEVAR
ELECTRONICO

¿ LA PERSONA NATURAL O JURIDICA

RESPUESTA:
ESTAN OBLIGADOS ?
SEAS PERSONA NATURAL O JURIDICA.
HAGAS EMPRESA SOLO O ASOCIADO.
¿ SI HICE EMPRESA SOLO O ASOCIADO
SEAS PEQUEÑO O GRAN NEGOCIO.
IGUAL LLEVO LIBROS CONTABLES ?
ESTAS OBLIGADO A LLEVAR LIBROS
CONTABLES
TENGO POCA VENTA Y MI EMPRESA ES (EXCEPTO NUEVO RUS)
PEQUEÑA, ¿IGUAL ESTOY OBLIGADO ?

CDP MANUAL

CDP ELECTRONICOS

FIN
Formato 8.1 - Registro de Compras
Periodo: JUNIO 2021 PAG.

RUC: 20408527680 CTLIBR81

Razón Social: EMPRESA SIN IGUAL SAC

Expresado en: SOLES

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACION DEL PROVEEDOR VALOR DE

FECHA
NUMERO ADQUISICIONES GRAVADAS A OPERACIONES ADQUIS GRAV EXPO ADQUIS GRAVADAS A OPERAC LAS
CORRELATIVO EMISION DEL S GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN A OPERAC NO GRAV NO GRAVADAS ADQUISI
DEL REGISTRO O
DOC. IDENTIDAD
APELLIDOS Y
OTROS IMPORTE
COMPRO E NUMERO CIONES TRIBUTOS Y
CODIGO UNICO T
NOMBRES, NO
CARGOS TOTAL
DE LA
BANTE DE I
R CORRE T
ISC
OPERACIÓN P
DENOMINACION O GRAVA
PAGO O
I LATIVO
I
NUMERO RUC BASE BASE BASE
DAS
P
RAZON SOCIAL IGV IMPONIBL IGV
E O
IMPONIBLE E
IMPONI
BLE
IGV

11 6 1 10.05.2021 01 001 000180 6 20556223883 MIL RAYAS S.A.C 12,000.00 2,160.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,160.00
11 6 2 20.05.2021 12 F001 120105 6 20601703034 EWTTO EI.R.L 18,000.00 3,240.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 21,240.00
11 6 3 28.04.2021 12 F010 338090 6 20571440173 D´PALMA GROUP S.A.C 15,000.00 2,700.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 17,700.00
TOTAL GENERAL 45,000.00 8,100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 53,100.00

Formato 14.1- Registro de Ventas e Ingresos PAG. 1

Periodo: JUNIO 2021 CTLIBR14

RUC: 20408527680
Razón Social: EMPRESA SIN IGUAL SAC
Expresado en: SOLES
COMPROBANTE INFORMACION DEL IMPORTE TOTAL DE
DE PAGO LA OPERACIÓN
CLIENTE BASE
FECHA
S DOCUMENTO IMPONIBLE IGV
NUMERO EMISION DEL VALOR FACTURADO DE OTROS IMPORTE
CORRELATIVO
T E NUMERO APELLIDOS Y DE LA ISC Y/O REFERENCIA
DEL REGISTRO COMPROBAN T
LA EXPORTACIÓN TRIBUTOS
TOTAL
I
R CORRE I NUMERO NOMBRES O OPERACIÓN EXONERA INAFECT
IPM
TE DE PAGO P DA A
O
I LATIVO
P
O
RUC RAZON SOCIAL GRAVADA
E
FACTURAS ELECTRONICAS
05 6 1 10.05.2021 01 E001 20 1 20340420803 HIDRAULICA Y OCEANOGRAFIA ING CONSULT SA 56,779.66 10,220.34 67,000.00
05 6 2 24.05.2021 01 E001 21 1 20340420803 HIDRAULICA Y OCEANOGRAFIA ING CONSULT SA 2,966.10 533.90 3,500.00
BOLETAS DE VENTA ELECTRONICAS
05 6 3 15.05.2021 01 E001 45 1 09950446 CALLE DURAND, MARIA FLORINDA 1,440.68 259.32 1,700.00
05 6 4 25.05.2021 01 E001 46 1 44197954 QUISPE TUNQUI, ANTONIO 1,271.19 228.81 1,500.00
NOTAS DE CRÉDITO
05 6 5 20.05.2021 01 E001 10 1 20340420803 HIDRAULICA Y OCEANOGRAFIA ING CONSULT SA -2,966.10 -533.90 -3,500.00 E001-21
TOTAL GENERAL 59,491.53 10,708.47 70,200.00
 LIQUIDACION DE IMPUESTOS
DEL MES DE JUNIO 2021
EMPRESA SIN IGUAL SAC
RUC Nº 20408527680
1.- IGV
VENTAS 59,492 18% 10,708
COMPRAS AFECTAS 45,000 18% 8,100
COMPRAS INAFECTAS 0 0 0
IMPUESTO POR PAGAR 2,608
2.- IMPUESTO A LA RENTA
RER 59,492 1.5% 892
RMT 59,492 1.0% 595 297
RG 59,492 1.5% 892

Fecha: 05 / AGOSTO / 2021

TOTAL A PAGAR
S/. 3,203
A SUNAT