Departamento de Ciencias Económicas Administrativas y de

Comercio
FINANZAS Y AUDITORIA
GESTIÓN DE RIESGOS FINANCIERO
EVOLUCIÓN DE LA GESTIÓN DE RIESGOS
FINANCIERO
INTEGRANTES:
Alisson Lema NRC: 6308
Angie Mero
Estefanía Rodríguez
Chelsea Saldaña
EVOLUCIÓN DEL RIESGO

Desde mediados de los años 2000,

Ecuador está viviendo un proceso de
reformas político-institucionales intensas.
La gestión nacional de riesgos sigue las
tendencias latinoamericanas en el área.
Con la nueva Constitución, conoce una
dinámica importante de actualización.
El estudio de la política y del Sistema
Nacional Descentralizado de Gestión de
Riesgos permite destacar los aportes de
una mirada de geografía social y política,
de tres maneras.

Las situaciones de riesgo son el fruto de los

modos de ocupación del espacio. Es decir de
la manera como la sociedad y sus intereses se
distribuyen en, y se relacionan con el espacio.
 Al seguir este modelo, la explicación de los riesgos
recurre a tres grandes categorías causales identificadas.
Considera que la sociedad y su territorio están bajo la
presión de una amenaza, en función de las características
de las tres categorías causales.

Sin embargo, la sociedad dispone de capacidades para

“liberar” la presión y solventar algunos de los problemas
identificados (figura 1) sea en las causas múltiples
(bloques de izquierda) sea en el ámbito de la amenaza
(bloque de derecha).

Las tres categorías involucradas en la progresión de la

vulnerabilidad se articulan para definir el contexto en el
cuál un conjunto social y territorial sufre un evento
dañino.

La atención se centra entonces en las características

sociales, políticas, institucionales, etc., que definen el
resultado: los riesgos y sus consecuencias.
 Es una comisión que
fue formada por

COSO
Committee of (Comité de
cinco organizaciones
Sponsoring Organizaciones
de contadores y
Organizations of the Patrocinadoras de la
auditores de los
Treadway Comisión Treadway)
Estados Unidos, que
se llamó

El impulsor de su formación fueron los acontecimientos de 1985 en

Estados Unidos, que debido a las malas prácticas por parte de las
empresas generaron una crisis en el sistema financiero de esa
época.

La Comisión Treadway realizó estudios de qué factores llevaron a

las empresas a la presentación de información financiera
fraudulenta

Elaborando un informe con recomendaciones y destinado a todo

tipo de organizaciones, principalmente a las que son reguladas por
la SEC (Securities and Exchange Commission - Comisión de
Mercados y Valores de Estados Unidos).
APORTES QUE HA REALIZADO
LA ORGANIZACIÓN COSO
Ayuda en la
Ayuda en la Sirve de ayuda en la implementación de una
implementación del optimización de recursos adecuada gestión de
control interno y los hace más rentables. riesgos en todos los
niveles de la organización.

Sirve de herramienta en la
integración de sistemas de Es de mucha utilidad para
gestión de riesgos que se la comunicación dentro de
tengan implementados la la organización.
organización.
 El control interno antes
Desde 1992, con la publicación de 1992 no tenía el mismo
del INFORME COSO, ya se
indicaba que cada entidad significado para todos
financiera necesariamente
Dicho informe, denominado
dentro de su actividad normal
COSO I, tenía el objetivo de
se veía enfrentada a una
ayudar a las entidades a
variedad de riesgos, los cuales
evaluar y mejorar sus
debían valorarse a través de la
sistemas de control interno.
identificación y el análisis de
riesgos relevantes para la
consecución de los objetivos existiendo diversas
de la entidad. definiciones que generaba
muchas interpretaciones a
nivel personal y
entendimiento.
 En 1996, se fijaron algunos principios generalmente
aceptados (Generally Accepted Risk Principies
GARP), a través de los cuales se indicaba la
necesidad de evaluar todos los riesgos a los que
una entidad financiera estaba expuesta y a su vez
considerar sistemas que permitan cubrir dichos
riesgos, determinando los siguientes riesgos:
inherente, liquidez, crédito, mercado, tasa de
interés, tipo de cambio, valuación, tesorería, etc.

En la década del 2000 se
evolucionó, (Basilea II), de las
técnicas de control interno a la
determinación de pérdidas no
esperadas, buscando una real
protección para los depositantes
ante escenarios de alto riesgo.
Dentro de la evolución de la
administración de los riesgos, se
ha venido generando en los
últimos años, la necesidad de que
las entidades bancarias
implementen un sistema que les
permita desarrollar diferentes
medidas y recomendaciones
internacionales creadas desde
hace algunos años, con el objeto
de impedir el lavado de activos.
 Ambiente de control
En el año 2004, el Comité COSO publicó un Establecimiento de objetivos
Identificación de eventos
nuevo marco de Gestión Integral de Riesgo
Evaluación de riesgo
COSO Entrerprise Risk Management, como guía
Respuesta al riesgo
para la gestión de riesgo conformado por ocho Actividades de control
componentes Información y comunicación
Monitoreo
La organización COSO mostró más relevancia
posterior a los acontecimientos sucedidos por
Enron, WorldCom y otras empresas en los
Estados Unidos

COSO II o COSO-ERM, vino a dar un nuevo

enfoque a las prácticas del concepto de Control En ella también debe implicarse todo el
Interno e introduciendo la importancia de una personal de las entidades bancarias, incluidos
gestión de riesgos adecuada, haciendo que todos los directores y administradores.

los niveles de la organización se involucre.

Desde la perspectiva de la evolución de los riesgos, el riesgo de tratar con
delincuentes es un riesgo inaceptable, para cualquier institución del sistema
financiero, esto ha motivado que las instituciones financieras participen
proactivamente en contra de los intereses de aquellos que, de una u otra
forma, pretendan o quieran aprovechar el sistema financiero para camuflar
el fruto de sus actividades ilegales o incluso para promoverlas.

En general los riesgos a los que están expuestas las Instituciones

Financieras, se diferencian entre sí, dependiendo de la solución que se
decida adoptar, en los riesgos financieros la solución puede determinar que
estos sean absorbidos, mitigados, cubiertos con recursos propios o
transferidos;

en el riesgo de lavado de activos por el contrario la solución se encamina a

prevenir y controlar, esto debido a que los mismos mantienen consigo
riesgos asociados, los cuales desde el punto de vista de severidad y
frecuencia, exponen todos los días a las Instituciones Financieras a un
resultado económico negativo y catastrófico
SEGURO DE
DEPÓSITO
perturbaciones financieras y
Los Fondos de Seguro de
pérdidas de patrimonio que han
Depósito surgieron a raíz de las
provocado las crisis financieras a
experiencias de pánico bancario,
lo largo de la historia,

El Seguro de Depósitos es
un mecanismo que garantiza
a los ahorristas El primer esquema se dio en
Checoslovaquia en 1924, seguido
por el creado para Estados
llevando al hundimiento a
Unidos en 1933 que está
múltiples entidades financieras.
íntimamente ligado a las
lecciones derivadas de la Gran
Depresión,

disponer de su dinero en
caso de que la entidad
financiera no pueda cumplir
con su obligación de pago,
de acuerdo a la normativa desde entonces son muchos los
países que han incorporado este
vigente. mecanismo.
 ANTECEDENTES EN EL
ECUADOR

La crisis de los años 1998 - 1999.

Se utilizaron dineros de todos los
ciudadanos para sanear el sistema La dolarización generó la carencia La Crisis Bancaria Internacional
financiero. Desconfianza del depositante en de un prestamista de última 2008, dejó en evidencia la
• El Estado asumió la carga de la el Sistema Financiero instancia y otros esquemas de necesidad de modificar el enfoque
crisis. protección. de la supervisión bancaria.
• Efectos sociales negativos y crisis
en la Economía real.
¡GRACIAS!