Definición de riesgo [1]
El riesgo se define como la combinación de la probabilidad de que se produzca
un evento y sus consecuencias negativas. [1] Los factores que lo componen son
la amenaza y la vulnerabilidad
El riesgo en la auditoría, significa el riesgo de que el auditor de
una opinión de auditoría inapropiada cuando la información
financiera, administrativa, operacional o de gestión está
elaborada en forma errónea de una manera importante
GESTION DE RIESGOS
La gestión de riesgo en auditorias se puede evidenciar a través
de posibles probabilidades de eventos que pueden suceder en
la organización, que limitan el cumplimiento de los objetivos y
que pueden presentarse de manera interna o externas, todos
estos producidos por la emisión de un concepto errado
del auditor,
La gestión del riesgo se define como el proceso de identificar,
analizar y cuantificar las probabi- lidades de pérdidas y efectos
secundarios que se desprenden de los desastres, así como de
las acciones preventivas, correctivas y reductivas
correspondientes que deben emprenderse.
RIESGO INHERENTE
El riesgo inherente es aquel que puede existir de manera
intrínseca en toda actividad. Puede generarse por factores
internos o externos y afectar la rentabilidad y el capital de las
empresas. No puede ser eliminado, por lo cual su identificación
debe contemplarse en los planes de gestión de las compañías.
Riesgo inherente = Probabilidad x Impacto
La probabilidad se refiere a la posibilidad de que ocurra el
riesgo, y se valora en una escala del 1 al 5, siendo el 1 la
probabilidad más baja y el 5 la probabilidad más alta.
MITIGADOR DEL RIESGO
Son aquellas en las que los bancos tienen una exposición
crediticia o una exposición crediticia potencial, las que están
total o parcialmente cubiertas mediante un colateral entregado
por la contraparte o bien por un tercero a favor de la
contraparte.
¿Que es Mitigación de Riesgo? La mitigación de riesgos es el
esfuerzo por reducir la pérdida de vida y propiedad reduciendo
el impacto de los desastres. En otras palabras, la mitigación de
riesgos evita que los peligros naturales se conviertan en
desastres naturales.
RIESGO RESIDUAL
¿Qué es el riesgo residual? El riesgo residual es el riesgo que
permanece después de se han hecho todos los esfuerzos para
identificar y eliminar el riesgo (es decir, sus controles de
mitigación).
El riesgo residual es la cantidad de riesgo o peligro asociado a
una acción o acontecimiento que queda después de que los
riesgos naturales o inherentes se hayan reducido mediante
controles de riesgo. Los riesgos también pueden mitigarse
mediante otros métodos. Un ejemplo son las pólizas de
seguros.
MATRICES DE RIESGOS
La Matriz de Riesgos es una herramienta de gestión que
permite determinar objetivamente cuáles son los riesgos
relevantes para la seguridad y salud de los trabajadores que
enfrenta una organización. Su llenado es simple y requiere del
análisis de las tareas que desarrollan los trabajadores.
Un mapa de riesgos es una herramienta, basada en los
distintos sistemas de información, que pretende identificar las
actividades o procesos sujetos a riesgo, cuantificar la
probabilidad de estos eventos y medir el daño potencial
asociado a su ocurrencia.
METODOS DE ANALISIS DE RIESGOS
Los métodos de análisis de riesgos son técnicas que se
emplean para evaluar los riesgos de un proyecto o un proceso.
Estos métodos ayudan a tomar decisiones que permiten
implementar medidas de prevención para evitar peligros
potenciales o reducir su impacto.
RIESGO EMPRESARIAL
El Riesgo Empresarial refiere a estrategias o acciones que
pueden provocar efectos negativos dentro de una empresa, e
incluso, provocar pérdidas. En el marco empresarial, un riesgo
puede derivarse de la incertidumbre o falta de planeación que
puede surgir de algún objetivo o proyecto
Se denomina riesgo empresarial a todos aquellos sucesos que
pueden afectar u ocasionar pérdidas a una compañía en el
marco de su actividad económica.
Basilea I, Basilea II y Basilea III
El acuerdo de Basilea I, se firmó en 1988, estableció unos
principios básicos en los que debía fundamentarse la actividad
bancaria como el capital regulatorio, requisito de permanencia,
capacidad de absorción de pérdidas y de protección ante
quiebra. Este capital debía ser suficiente para hacer frente a los
riesgos de crédito, mercado y tipo de cambio. El acuerdo
establecía también que el capital mínimo de la entidad bancaria
debía ser el 8% del total de los activos de riesgo (crédito,
mercado y tipo de cambio sumados).
El acuerdo Basilea II, aprobado en 2004, aunque en España no
se llegó a aplicar hasta el 2008. Desarrollaba de manera más
extensa el cálculo de los activos ponderados por riesgo y
permitía que las entidades bancarias aplicaran calificaciones de
riesgo basadas en sus modelos internos, siempre que
estuviesen previamente aprobadas por el supervisor. Este
acuerdo incorporaba, por lo tanto, nuevas tendencias en la
medición y el seguimiento de las distintas clases de riesgo. Se
hizo énfasis en metodologías internas, revisión de la
supervisión y disciplina de mercado.
El acuerdo Basilea III, aprobado en diciembre de 2010, intentó
adaptarse a la magnitud de la crisis económica, atendiendo a la
exposición de gran parte de los bancos de todo el mundo a los
“activos tóxicos” en los balances de los bancos y en los
derivados que circulaban en el mercado. El temor al efecto
dominó que pudiera causar la insolvencia de los bancos, hizo
que se establecieron nuevas recomendaciones como:
Endurecimiento de los criterios y aumento de la calidad del
volumen de capital para asegurar su mayor capacidad para
absorber pérdidas.
Modificación de los criterios de cálculo de los riesgos para
disminuir el nivel de exposición real.
Constitución de colchones de capital durante los buenos
tiempos que permitan hacer frente el cambio de ciclo
económico.
Introducción de un nuevo ratio de apalancamiento como
medida complementaria al ratio de solvencia.
