UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

Contabilidad de Procesos Societarios II
Examen 2do Seguimiento - Consolidación Global de EEFFF bajo NIIF Caso 5K
Docente: Carlos E. Escalante Pérez
Periodo 2021-II
Nombre: Grupo: Fecha: Código:
El día 16/ENERO/2021 La compañía MINELLY PALACIOS LTDA. ubicada en la ciudad de Santa Marta, decidió adquirir el 80% del capital social de la
sociedad DANIELA BAYONA SAS bajo el contexto de una combinación de negocios. Los títulos se adquirieron de sus antiguos socios/accionistas.

La controlante adquiere la inversión en la subordinada, pagando cada título adquirido al 100% de su valor intrínseco..

El balance de prueba de las compañías a 31/Dic del año anterior (previo al proceso de compra) se ilustra a continuación:
DANIELA BAYONA SAS MINELLY PALACIOS LTDA
Saldos Iniciales Saldos Iniciales
Código Nombre
Débito Crédito Débito Crédito
1110 Efectivos y Equivalentes: Bancos 80.000.000 86.400.000
1305 CxC Comerciales 10.000.000 10.000.000
1435 Existencia 50.000.000 143.600.000
3100 Capital Emitido 120.000.000 200.000.000
3700 Ganancias Retenidas 0 20.000.000 40.000.000
140.000.000 140.000.000 240.000.000 240.000.000 - -

Las transacciones contables del mes de enero del año 2021 fueron las siguientes:
1 16/enero: La casa matriz adquiere la participación sobre la subordinada según lo descrito previamente (paga con cheque).

2 17/ene: La subordinada vende el 70% de la mercancía en existencias a Carlos Escalante PN del regimen simplificado con un margen de utilidad del 30% a
crédito.
3 18/ene: la Matriz vende el 50% del saldo de sus inventarios con un margen de utilidad del 50% a la sociedad AGRICOL SAS, Regimen Común, ICA 4xMil, TAER
0,80%. La venta fue a crédito (plazo de 30 días).
4 10/Ene: La subordinada causa una factura por concepto de honorarios por asesoría legal de su proveedor ALEX PEREZ FONTALVO del régimen simplificado

5 15/Ene: La matriz causa factura por mantenimiento de computadores por valor de $120.000+ IVA 19% a COMPULAGO SAS, Gran Contribuyente, ICA 2xMil,
TAER1,60%

>> Matriz/Controlante: Responsable del IVA, Inventario permanente, ICA del 5 x mil, TAER 0,80%. Moneda Funcional COP.

>> Subsordinada: Responsable del IVA, Inventario Permanente, ICA del 7xmil, TAER 1,60%. M. Funcional COP.