UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANC

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVA, CONTABLES, ECONOMICA

CURSO: CONTABILIDAD DE GESTIÓN Y SISTEMAS

HOJA DE PRESENTACION

NOMBRE ESTUDIANTE

Maira Alejandra Casasbuenas Vargas

DOCENTE:WILLIAM ENRIQUE CIFUENTES CARDENAS

GRUPO:106021_35
RSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD
DMINISTRATIVA, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS - ECACEN
CONTABILIDAD DE GESTIÓN Y SISTEMAS DE COSTEO

HOJA DE PRESENTACION

IDENTIFICACION CENTRO ROL

1,110,535,604 CEAD

ARDENAS
 TARJETA CONTROL
PRODUCTO: MÉTODO DE VALUACIÓN
ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE CANT. VALOR unt V. TOTAL CANT. VALOR unt
1-Apr inventario inicial 6 1100000 6,600,000
5-Apr compra 12 1,150,000 13,800,000 1,100,000
7-Apr venta 0 8 1,133,333
10-Apr compra 10 1,200,000 12,000,000 1,133,333
12-Apr venta 0 9 1,166,667
17-Apr compra 12 1,300,000 15,600,000 1,166,667
20-Apr devolucion de venta 3 1,133,333 3,399,999 1,133,333
22-Apr devolucion de compra 0 2 1,200,000
25-Apr compra 7 1,350,000 9,450,000 1,226,389
28-Apr venta 0 9 1,254,301
30-Apr devolucion venta abril 2 1,254,301 2,508,602 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
52 28

TARJETA CONTROL
PRODUCTO: MÉTODO DE VALUACIÓN
ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE CANT. VALOR unt V. TOTAL CANT. VALOR unt
1-Apr saldo inicial 0

5-Apr compra venta 12 1,150,000 13,800,000

7-Apr venta 0 6 1,100,000
0 2 1,150,000
10-Apr compra 10 1,200,000 12,000,000

0
12-Apr venta 0 9 1,150,000
0
17-Apr compra 12 1,300,000 15,600,000
0
0
20-Apr devolucion de venta 2 1,150,000 2,300,000
1 1,100,000 1,100,000
0

0
22-Apr devolucion de compra 0 2 1,200,000
0
0
0

25-Apr compra 7 1,350,000 9,450,000

0
0
0
0
28-Apr venta 0 1 1,100,000

0 3 1,150,000
0 5 1,200,000
28-Apr devolucion de venta 2 1,200,000 2,400,000
 REGISTROS
COD CONTABLES
CUENTA DÉBITO
MÉTODO DE VALUACIÓN PROMEDIO PONDERADO 143505 mercancias no fabricadas 13,800,000
por la empresa
SALIDA SALDO 240805 Iva 2,622,000
V. TOTAL CANT. VALOR unt V. TOTAL 220505 proveedores
6 1,100,000 6,600,000 236540 Retención en la fuente
0 18 1,133,333 20,400,000 sumas iguales 16,422,000
9,066,667 10 1,133,333 11,333,333
0 20 1,166,667 23,333,333 COD CUENTA DÉBITO
10,500,000 11 1,166,667 12,833,333 130505 clientes nacionales 23,300,000
comercio al por mayor y al
0 23 1,236,232 28,433,333 413536 por menor
0 26 1,224,359 31,833,332 220505 proveedores
2,400,000 24 1,226,389 29,433,332 135515 retencion en la fuente 500,000
0 31 1,254,301 38,883,332 240805 Iva
11,288,709 22 1,254,301 27,594,623 135575 autoretencion de renta 80,000
0 24 1,254,301 30,103,225 613549 costo de venta 9,066,667
0 24 1,254,301 30,103,225 236575 autoretencion de renta
0 24 1,254,301 30,103,225 143505 mercancias no fabricadas
0 24 1,254,301 30,103,225 por la empresa
sumas iguales 32,946,667
0 24 1,254,301 30,103,225
0 24 1,254,301 30,103,225 COD CUENTA DÉBITO
0 24 1,254,301 30,103,225 143505 mercancias no fabricadas 12,000,000
por la empresa
0 24 1,254,301 30,103,225 240805 Iva 2,280,000
0 24 1,254,301 30,103,225 220505 proveedores
0 24 1,254,301 30,103,225 236540 Retención en la fuente
33,255,376 24 30,103,225 sumas iguales 14,280,000
0 0
INV. INICIA 6,600,000 COD CUENTA DÉBITO
6,600,000 130505 clientes nacionales 26,212,500
comercio al por mayor y al
413536 por menor
220505 proveedores
135515 retencion en la fuente 562,500
MÉTODO DE VALUACIÓN PEPS 240805 Iva
SALIDA SALDO 135575 autoretencion de renta 90,000
V. TOTAL CANT. VALOR unt V. TOTAL 613549 costo de venta 10,500,000
6 1,100,000 6,600,000 236575 autoretencion de renta
mercancias no fabricadas
12 1,150,000 13,800,000 143505 por la empresa
6,600,000 sumas iguales 37,365,000
2,300,000 10 1,150,000 11,500,000
0 10 1,150,000 11,500,000 COD CUENTA DÉBITO
mercancias no fabricadas
0 10 1,200,000 12,000,000 143505 por la empresa 15,600,000
10,350,000 1 1,150,000 1,150,000 240805 Iva 2,964,000
0 10 1,200,000 12,000,000 220505 proveedores
0 1 1,150,000 1,150,000 236540 Retención en la fuente
0 10 1,200,000 12,000,000 sumas iguales 18,564,000
0 12 1,300,000 15,600,000
 0 1 1,100,000 1,100,000 COD CUENTA DÉBITO
0 3 1,150,000 3,450,000 130505 clientes nacionales
0 10 1,200,000 12,000,000 135515 retencion en la fuente

0 12 1,300,000 15,600,000 135575 retencion de renta

2,400,000 1 1,100,000 1,100,000 417549 devolucion en ventas 7,500,000
0 3 1,150,000 3,450,000 240850 Iva 1,425,000
0 8 1,200,000 9,600,000 236575 autoretencion de renta 30,000
0 12 1,300,000 15,600,000 613549 costo de venta
mercancias no fabricadas
0 1 1,100,000 1,100,000 143505 por la empresa 3,400,000
0 3 1,150,000 3,450,000 sumas iguales 12,355,000
0 8 1,200,000 9,600,000
0 12 1,300,000 15,600,000 COD CUENTA DÉBITO
0 7 1,350,000 9,450,000 111005 bancos 2,796,000
1,100,000 3 1,200,000 3,600,000 236540 retencion en la fuente 60,000
mercancias no fabricadas
3,450,000 12 1,300,000 15,600,000 143505 por la empresa
6,000,000 7 1,350,000 9,450,000 240805 Iva
5 1,200,000 6,000,000 sumas iguales 2,856,000
12 1,300,000 15,600,000
7 1,350,000 9,450,000 COD CUENTA DÉBITO
inventario 143505 mercancias no fabricadas 9,450,000
24 final 31,050,000 240805 por
Iva la empresa 1,795,500
220505 proveedores
236540 Retención en la fuente
sumas iguales 11,245,500

COD CUENTA DÉBITO

130505 clientes nacionales 27,261,000
comercio al por mayor y al
413536 por menor
220505 proveedores
135515 retencion en la fuente 585,000
240805 Iva
135575 autoretencion de renta 93,600
613549 costo de venta 9,066,667
236575 autoretencion de renta
mercancias no fabricadas
143505 por la empresa
sumas iguales 37,006,267

COD CUENTA DÉBITO

130505 clientes nacionales
135515 retencion en la fuente
135575 retencion de renta
417549 devolucion en ventas 2,666,666
240850 Iva 506,667
236575 autoretencion de renta 10,667
613549 costo de venta
mercancias no fabricadas
143505 por la empresa 1,333,333
sumas iguales 4,517,332
CRÉDITO SALDO DE CUENTAS
1435
6135
4135
16,077,000 4175
345,000
16,422,000

CRÉDITO

20,000,000

3,800,000

80,000
9,066,667
32,946,667

CRÉDITO

13,980,000
300,000
14,280,000

CRÉDITO

22,500,000

4,275,000

90,000

10,500,000
37,365,000

CRÉDITO

18,174,000
390,000
18,564,000
CRÉDITO
8,737,500
187,500

30,000

3,400,000

12,355,000

CRÉDITO

2,400,000
456,000
2,856,000

CRÉDITO

11,009,250
236,250
11,245,500

CRÉDITO

23,400,000

4,446,000

93,600

9,066,667
37,006,267

CRÉDITO
3,106,666
66,667
10,667
1,333,333

4,517,332
 EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS
INFORME DE COSTO DE VENTAS o ESTADO DE COSTO DE VENTAS

COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS

1 Inventario inicial de materiales y suministros
2 + Compras netas
3 = (1 + 2) = Total materiales disponibles
4 - Inventario final de materiales y suministros
5 = (3 - 4) = Total de materiales y suministros utilizados
6 - Materiales indirectos utilizados
7 = (5 - 6) = Materiales Directos Utilizados

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA - MOD

8 + Nomina total de la fábrica (MOD y MOI)
9 - Nomina de operarios indirectos
10 = (8 - 9) = Mano de Obra Directa Utilizada

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - CIF

11 + Materiales indirectos utilizados
12 + Mano de obra indirecta utilizada
13 + Depreciación de equipos
14 + Servicios publicos
15 + Mantenimiento de maquinaria
16 + Arrendamieintos fabrica
17 + Impuestos
18 + Polizas de seguro
19 + Servicio de vigilancia
20 + Servicio de aseo
21 + Otros
22 = ∑(11…21) = Costos Indirectos de Fabricación
,
COSTOS DE INVENARIOS
23 = (7 + 10 + 22) COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO
24 + Inventario inicial de productos en proceso
25 = (23 + 24) = Costo total de productos en proceso
26 - Inventario final de productos en proceso
27 = (25 - 26) = COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO
28 + Inventario inicial de productos terminados
29 = (27 +28) = Costo total de productos terminados
30 - Inventario final de productos terminados
31 = (29 -30) = COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS
 EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS

32 Ingresos Operacionales
33 Ingresos por ventas
34 - Devoluciones en ventas
35 - Costo de ventas (cpv)
36 = (32 - 34 - 35) = Utilidad bruta operacional
37 = (38 + 39) - Gastos operaconales:
38 Admon
39 Venta
40 (36 - 37) = Utilidad operacional
41 = (42 + 43) + Ingresos no operacionales:
42 Financieros
43 Otros
44 = (45 + 46) - Gastos no operaconales:
45 Financieros
46 Otros
47 = (40 + 41 - 44) = Utilidad antes de impuestos
48 - Imporrenta
49 - Reservas legales
50 = (47 48 - 49) Utilidad operativa

Editado por: Myriam Lucía Pineda González - UNAD -CEAD DUITAMA 2012
ESUPUESTOS
COSTO DE VENTAS

ECTOS
16,483,990
107,150,200
$ 123,634,190
14,675,890
$ 108,958,300
5,987,120
$ 102,971,180

CTA - MOD
31,745,900
5,237,050
$ 26,508,850

ON - CIF
5,987,120
5,237,050
3,435,980
5,878,900
5,789,230
7,765,450
$0
2,234,500
2,110,000
1,980,050
$0
$ 40,418,280

$ 169,898,310
8,750,251
$ 178,648,561
8,435,750
$ 170,212,811
10,345,235
$ 180,558,046
7,543,600
$ 173,014,446
ESUPUESTOS

322,000,000
322,000,000
-
(173,014,446)
148,985,554
25,510,850
25,510,850
-
123,474,704
18,856,800

18,856,800
(2,398,450)
2,398,450

139,933,054
48,976,569
13,993,305
76,963,180
= $7.550.000
 HOJA DE COSTOS
OP 106021
PRODUCTO Sudadera COSTO TOTAL 28,024,647.72

CANTIDAD 850 COSTO UNITARIO 32,970.17

FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1003 3,275,000 6,772,500.00 5,527,686.47
1005 3,878,000 1,478,436.75
1010 5,783,900 1,423,579.50

114 (489,000.00) 609,525.00

118 (234,980.00)

Sub total 12,212,920.00 10,284,041.25 5,527,686.47

HOJA DE COSTOS
OP 106022
PRODUCTO Pantalón COSTO TOTAL 19,934,046.63
CANTIDAD 900 COSTO UNITARIO 22,148.94
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1011 4,567,430 6,611,250.00 5,852,844.50

115 (525,411.00) 1,443,235.88

1,389,684.75
595,012.50

Sub total 4,042,019.00 10,039,183.13 5,852,844.50

HOJA DE COSTOS
OP 106023
PRODUCTO Camiseta/suéter COSTO TOTAL 20,543,520.97

CANTIDAD 660 COSTO UNITARIO 31,126.55

FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1001 5,450,000 5,160,000.00 4,292,085.97
1012 3,678,550 1,126,428.00
116 (425,125.00) 1,084,632.00

119 (287,450.00) 464,400.00

Sub total 8,415,975.00 7,835,460.00 4,292,085.97

 HOJA DE COSTOS
106024
OP

PRODUCTO Bermudas COSTO TOTAL 19,644,890.08

CANTIDAD 600 COSTO UNITARIO 32,741.48

FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF

1004 4,345,000 4,837,500.00 3,901,896.33

1008 4,376,750 1,056,026.25
117 (324,500.00) 1,016,842.50
435,375.00

Sub total 8,397,250.00 7,345,743.75 3,901,896.33

HOJA DE COSTOS
OP 106025
PRODUCTO Camisas COSTO TOTAL 18,504,928.06
CANTIDAD 385 COSTO UNITARIO 48,064.75
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1002 4,568,000.00 4,192,500.00
1007 5,678,900.00 915,222.75 2,503,716.81
113 (612,000.00) 881,263.50
377,325.00

Sub total 9,634,900.00 6,366,311.25 2,503,716.81

HOJA DE COSTOS
OP 106026
PRODUCTO Batas COSTO TOTAL 17,152,310.54
CANTIDAD 560 COSTO UNITARIO 30,629.13
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1006 6,534,500.00 4,676,250.00 3,641,769.91
120 (124,845.00) 1,020,825.38
982,947.75
420,862.50

Sub total 6,409,655.00 7,100,885.63 3,641,769.91

PRESTACIONES
CESANTIAS 8.33%
PRIMAS 8.33%
VACACIONES 4.17%
INT. CESANTIAS 1%
TOTAL 21.83%
SEGURIDAD SOCIAL
SALUD 8.50%
PENSION 12%
ARL 0.522%
TOTAL 21.02%
PARAFISCALES
CAJA DE COMPENS 4%
SENA 2%
ICBF 3%
TOTAL 9%
 PRESTACIONES seguridad social
Orden de interes
Producción MANO DE OBRA cesantias primas vacaciones cesantias salud
106021 $ 6,772,500 $ 564,149 $ 564,149 $ 282,413 $ 67,725 $ 575,663
nomina total
32,250,000

Orden de
Producción MANO DE OBRA PRESTACIONES interes seguridad social
106022 $ 6,611,250 cesantias primas vacaciones cesantias salud
nomina total $ 561,956 $ 793,350 $ 34,511 $ 1,389,817 $ 132,225
32,250,000

PRESTACIONES seguridad social

Orden de interes
Producción MANO DE OBRA cesantias primas vacaciones cesantias salud
106023 $ 5,160,000 $ 206,400 $ 103,200 $ 154,800 $ 464,400 $ 438,600
nomina total
32,250,000

PRESTACIONES seguridad social

Orden de interes
Producción cesantias primas vacaciones cesantias salud
106024 $ 4,837,500 $ 402,964 $ 402,964 $ 201,724 $ 48,375 $ 411,188
nomina total
32,250,000

PRESTACIONES seguridad social

Orden de interes
Producción cesantias primas vacaciones cesantias salud
106025 $ 4,192,500 $ 349,235 $ 349,235 $ 174,827 $ 41,925 $ 356,363
nomina total
32,250,000
PRESTACIONES seguridad social

Orden de interes
Producción cesantias primas vacaciones cesantias salud
106026 $ 4,676,250 $ 187,050 $ 93,525 $ 140,288 $ 420,863 $ 397,481
nomina total
32,250,000

total $ 32,250,000 ###

costos indirectos
Servicios de fabricación
Orden de Materiales
públicos de la
Producción Valor 1 indirectos
planta: 2,250,000
usados en
106021 6,772,500 2 producción 6,455,000
 nómina de
supervisor de
106022 6,611,250 3 producción 3,135,000
Se cancela
Se compra
106023 5,160,000 4 servicio
una
de 2,400,000
aseopóliza
de la de
106024 4,837,500 5 seguro
fábrica contra 1,880,000
robo e
Se cancela
incendio (la
106025 4,192,500 6 nómina
póliza esde
servicio de 5,650,000 TOTAL
vendedores
comprada el
publicidad y 1
106026 4,676,250 de
Se enero
7 marketing
cancelade 3,456,800
2020 con
Se cancela una
total 32,250,000 8 servicio
cobertura
de
de 431,000
servicio
arriendo
Se de
canceladel
un año.)
acarreo
local de
de de
la
servicio
mercancía
9 fábrica
vigilancia dede 3,855,000
10 menor cuantía
la fábrica 2,560,000
11 Pago sueldo 4,987,500
gerente de
12 Pago sueldo 4,985,000
gerente de
TOTAL $ 25,720,000
producción

COSTO DE COSTO UNITARIO COSTO

PRODUCCI TOTAL
ON
sudaderas 32,970.17 ###
Pantalón 22,148.94 ###
Camiseta/suéter 31,126.55 ###
Bermudas 32,741.48 ###
Camisas 48,064.75 ###
Batas 30,629.13 ###
seguridad social parafiscales
caja de
pension arl compensacion sena icbf total
$ 812,700 $ 35,352 $ 270,900 $ 135,450 $ 203,175 $ 10,284,177

seguridad social caja de parafiscales

pension arl compensacion sena icbf total
$ 198,338 $ 595,013 $ 264,450 $ 132,225 $ 198,338 $ 10,911,471
PRESTACIONES
CESANTIAS
seguridad social parafiscales PRIMAS
caja de
pension arl compensacion sena icbf total VACACIONES
$ 619,200 $ 26,935 $ 206,400 $ 103,200 $ 154,800 $ 7,637,935 INT. CESANTIAS
TOTAL
SEGURIDAD SOCIAL
SALUD
seguridad social parafiscales PENSION

caja de
pension arl compensacion sena icbf total ARL
$ 580,500 $ 25,252 $ 193,500 $ 96,750 $ 145,125 $ 7,345,841 TOTAL
PARAFISCALES
CAJA DE COMPEN
SENA
seguridad social parafiscales ICBF

caja de
pension arl compensacion sena icbf total TOTAL
$ 503,100 $ 21,885 $ 167,700 $ 83,850 $ 125,775 $ 6,366,395

seguridad social parafiscales

caja de
pension arl compensacion sena icbf total
$ 561,150 $ 24,410 $ 187,050 $ 93,525 $ 140,288 $ 6,921,879
total $ 49,467,698

Producto Cantidad Orden de Producción CIF

Sudadera 850 106021 21.49 $ 5,527,686

Pantalón 900 106022 22.76 $ 5,852,845

Camiseta/suéter 660 106023 16.69 $ 4,292,086

 Bermudas 600 106024 15.17 $ 3,901,896

Camisas 385 106025 9.73 $ 2,503,717

Batas 560 106026 14.16 $ 3,641,770

TOTAL 3955
 PRESTACIONES
8.33%
8.33%

4.17%
1%
21.83%
URIDAD SOCIAL
8.50%
12%

0.522%
21.02%

4%
2%
3%

9%