Manual de Procedimientos Hoja No.

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de Control Interno Edición: 1

Introducción

El MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO, ha sido elaborado por la Consultoría

Económica CANEC S.A. Sucursal Santiago de Cuba para la Empresa Comercializadora Compay
Tiago, ajustándose a las particularidades y características de la misma, tomando como base
para su confección lo establecido en la legislación vigente para la actividad de Control
Interno, a partir de Resoluciones y Normativas emitidas por los Organismos rectores de la
actividad en el país y las Indicaciones emanadas directamente de otras entidades relacionadas
con la actividad que desempeña la Empresa.

La Empresa Comercializadora Compay Tiago, es una institución pública, ubicada en la ciudad

de Santiago de Cuba y se subordina directamente al Consejo de Administración Provincial y se
caracteriza por la prestación de servicios de Alojamiento y Gastronomía en pesos cubanos y
convertibles y brindar servicios de guía, recorridos y fotografía en materia de patrimonio. La
Empresa se subordina directamente al Grupo Empresarial de Comercio Interior de la Provincia
de Santiago de Cuba, el que a su vez se subordina al Consejo de Administración Provincial

El contenido del Manual se ha elaborado a partir de lo establecido en las Normas del Sistema
de Control Interno, emitidas en la Resolución No. 60/2011 de la CGR, en la cual se define el
Control Interno, como el proceso integrado a las operaciones con un enfoque de mejoramiento
continuo, extendido a todas las actividades inherentes a la gestión, efectuado por la dirección
y el resto del personal; se implementa mediante un sistema integrado de normas y
procedimientos, que contribuyen a prever y limitar los riesgos internos y externos,
proporciona una seguridad razonable al logro de los objetivos institucionales y una adecuada
rendición de cuentas.

Cada órgano, organismo, organización y entidad diseña, armoniza, implementa y autocontrola

de forma sistemática de acuerdo con su misión, visión, objetivos, estrategias fundamentales,
características, competencias y atribuciones, en correspondencia con lo establecido en la Ley
No. 107 y validan el Sistema de Control Interno de las dependencias que le están
subordinadas, de acuerdo con su estructura.

La Resolución 60/2011 de la CGR sobre la que se fundamenta la confección del Manual de

Procedimientos de Control Interno, está estructurada en los siguientes Capítulos:

Capitulo I- Disposiciones Generales

Capítulo II- De los componentes y Normas de carácter general.

Sección primera: Ambiente de Control
Sección segunda: Gestión y Prevención de Riesgos
Sección Tercera: Actividades de Control.
Sección cuarta: Información y Comunicación
Sección Quinta: Supervisión y Monitoreo

Capítulo III- De los controles asociados a las Tecnologías de la Información y las

Comunicaciones.
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de Control Interno Edición: 1

Capítulo IV: De los vínculos con los Sistemas de Gestión

Éstos capítulos se desarrollan con palabras claras y precisas, lo que permite una adecuada
comprensión de su contenido.

De forma independiente se desarrollan los capítulos del Manual, los que se relacionan con
cada una de las Normas del Sistema de Control Interno incluidas en los componentes que
integran el mismo y acorde a los aspectos que se incluyen en la Guía de Autocontrol
actualizada por la CGR en Enero 2019.

Por CANEC, SA., la elaboración, revisión y aprobación del Manual de Control Interno, estuvo a
cargo de:

Elaborado por: Lic. Gladys Planos Pérez Firma: Fecha:

Consultor “A” del área Cont. y Gestión Emp. # 1 de 21/01/20
CANEC, S.A.
Revisado por: Lic. Yaritza Hernández Neyra Firma: Fecha
Espec. Principal del área Cont. y Gestión Emp. # 1 de 21/01/20
CANEC, S.A.
Controlado por: Firma: Fecha
Lic. Lorenzo Zamora Franco 21/01/20
Controlador de calidad de CANEC, S.A.
Aprobado por: Firma: Fecha
Lic. Yaritza Hernández Neyra 21/01/20
Esp. Principal del área Cont. y Gestión Emp. # 1 de
CANEC, S.A.

Y por la entidad, la revisión y aprobación, estuvo a cargo de:

Revisado por: Firma: Fecha:

21/01/20
Directora de Economía
Aprobado por: Firma: Fecha:
21/01/20
Directorl