7.

INVENTARIOS

MODELO BÁSICO - PRÁCTICO DE TOMA FÍSICA DE INVENTARIO

PROCEDIMIENTO BÁSICO PARA LA TOMA FÍSICA DE INVENTARIO

FECHA

OBJETIVO:
Normalizar la toma física de inventarios antes, durante y después del inventario

ALCANCE:
Gerencia, Contabilidad, responsable de inventarios, bodegueros, importaciones, compras y Auditores.
Cumplimiento
Antes del inventario físico
SI NO
Con la debida anticipación el responsable de inventarios debe programar el
inventario físico: día, hora y grupos de conteo

Procede a notificar vía mail al personal involucrado en la toma física, incluidas

las bodegas en caso de ser externas con 8 días de anticipación y al Auditor
Externo.

Un día antes de la toma física reúne al personal involucrado en los inventarios

para dar las siguientes instrucciones

Revisar todas las importaciones o compras locales estén debidamente

ingresadas en los Kardex (sistema de inventarios) y los documentos de salida
facturas, notas de entrega o transferencia, notas de crédito

Las bodegas y/o almacén deben estar debidamente ordenadas y codificadas

Imprimir el anexo de inventarios del "sistema Kardex" solo en cantidades, se

imprimirán el número de copias según el número de los grupos de conteo y una
copia debe ser para el Auditor Externo

Por efectos de control interno y para los Auditores Externos, debe imprimirse
del sistema de inventarios valorado, adjuntar un balance de comprobación
cortado a la fecha del inventario y el mayor de inventarios cortado a esta fecha
(en cumplimiento de la NIA 230 el Auditor debe mantener esta documentación
en sus archivos)

Día de la toma física de inventario

Estar con cinco minutos de anticipación de la hora convocada

Realizar un corte de documentos: facturas de venta, notas de entrega o

transferencias

Elaborado por: ZONACONTABLE

 7. INVENTARIOS

Los anexos del inventario del "sistema Kardex", debidamente firmados, se

entregara a cada grupo de conteo y una copia al Auditor Externo

En el conteo físico el grupo responsable deberá identificar con un sticker los

inventarios contados

Identificar los ítems dañados y obsoletos y separarles físicamente en la bodega

Al terminar el primer conteo físico, determinar sobrantes y faltantes

En el segundo conteo (otro grupo de conteo), ratificar o corregir los sobrantes y

faltantes

Poner en conocimiento de la Gerencia y ajustar en el sistema de inventarios los

sobrantes o faltantes

Imprimir el diario de ajustes con sus respectivas firmas de responsabilidad

Imprimir el anexo de inventarios, ajustado en base al inventario físico

Una copia del diario, y del ANEXO de inventario ajustado entregar a Auditoria

Cumplimiento de las Normas NIIF

Con el inventario ajustado, proceder a determinar si existe deterioro de los

inventarios-Valor Neto de Realización VNR

En caso de existir deterioro, contabilizar las Provisión de inventarios por valor

neto de realización o inventarios dañados u obsoletos

Determinar el impuesto diferido

Concluido todo el proceso de ajustes, el encargado de inventarios, prepara una

acta revelando los efectos en resultados en caso de haberlos, adjuntado el anexo
de inventarios valorados, debidamente firmados.

El acta con el anexo del sistema de inventarios ajustados debidamente firmados,

entrega a los Auditores Externos

Auditoria emite la opinión sobre la razonabilidad de los inventarios, a la fecha

que serán reflejados en el Estado de Situación Financiera y Estado de
Resultados

Elaborado por: ZONACONTABLE