FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS.

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

GRUPO: N.º 1

TEMA:

CUALIDADES Y RESPONSABILIDADES DEL   AUDITOR

DOCENTE

 MG CPC MARIO SOTO MEDINA

AUTORES
CUBA ROMERO, LISBETH CINTHIA
GRADOS VILLANUEVA MÍA ALESSANDRA
GUERRA RODRÍGUEZ, GUTZ BRAYAN
MATOS ROSALES, EDUEN
MENDOZA HUAYCAMA, MORELIA
MOURAO GUZMÁN ,TANIA CRUZ
OLAYA URBINA, IRIANA JASMÍN
RENGIFO REYES, GLADYS
SALOME CAPCHA, KATY MARLENY
TELLO MONTENEGRO, JOSE LUIS
 SATIPO-2021

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo trata sobre las cualidades y responsabilidades el cual es muy importante

que el auditor es aquella persona que lleva a cabo una auditoria capacitado con

conocimientos necesarios para evaluar la eficacia de una empresa a la vez de poseer

Una ética profesional, las cualidades y una responsabilidad hacia los clientes y colegas con

el fin de prestarle un mejor  servicio en el campo en que se desempeña e integridad

dela información de los métodos empleados para identificar, medir, clasificar y reportar

dicha información.

El auditor debe revisar los sistemas establecidos para asegurarse del cumplimiento

delas políticas, planes y procedimientos,  leyes y reglamentos que pueden tener de impacto

significativo en las operaciones e informes y deben determinar si la  organización cumple

con ellos. Así mismos son responsables de determinar si los sistemas son adecuados y

efectivos y si las actividades auditadas están cumpliendo con los requerimientos

apropiados. También deben revisar las operaciones o programas para cerciorarse si los

resultados son consistentes con los objetivos y metas establecidas y si las operaciones o

programas se llevan a cabo como se planearon.

 LAS CUALIDADES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

 
Las cualidades que definen a un auditor son:

 Ser imparcial, sincero y honesto.

 Ser discreto y comprender el concepto de confidencialidad.
 Mantener la mente abierta para considerar ideas y puntos de vista alternativos.
 Ser diplomático y tener tacto en el trato con las diferentes personas.
 Ser firme. Este es un punto a destacar importante, ya que durante la auditoría no
debe negociar con el auditado sobre la inclusión o eliminación de una determinada
no conformidad en el informe final ya que, de esta manera, se desvirtúa la eficacia
que puede tener la auditoría. Es decir, aunque se actúe de forma responsable y ética,
algunas decisiones tomadas por el auditor pueden no ser populares, pudiendo llegar
a generar desacuerdos y confrontaciones que no deben llevar a la negociación para
la aceptación del informe.
 Tener una alta capacidad de observación.
 Tener el instinto de ser consciente y comprender todas las situaciones.
 Adaptarse de forma fácil a los diferentes contextos, en otras palabras, ser versátil.
 Estar perfectamente orientado a conseguir el objetivo de la organización.
 Obtener conclusiones basadas en razonamientos lógicos y analizar las diferentes
evidencias.
 Estar seguro de sí mismo.
 No tener prejuicios que limiten o eliminen su objetividad

El auditor debe estar en constante actualización en los aspectos que se relacionan con el
Sistema de Gestión de Seguridad de la Información ISO 27001 2013, siendo necesario en el
campo del auditor
Se dispone de diferentes medios que permitirán, entre diferentes conceptos, estar al día de
las distintas revisiones del Sistema de Gestión de Seguridad de la Información, potenciar su
desarrollo personal que permita que las cualidades adquiridas se remarquen y se conviertan
en un buen hábito, como puede ser:

 Formación especializada
 Asistencia a seminarios, reuniones y conferencias del sector
 Experiencia en auditorías de forma periódica

Para terminar y en relación con todo lo que hemos comentado, no nos podemos olvidar de
que la auditoría es una herramienta eficiente, depende de la ejecución que se realiza por
todas las personas que participan en ella, es decir, el auditor, la organización auditada y
todas las personas que forman parte de la auditoria y tienen relación con el Sistema de
Gestión de Seguridad de la Información basado en la norma ISO 27001 2013.

De esta manera, si el auditor no dispone de los conocimientos, competencias y cualidades

adecuadas disminuye la eficiencia de la auditoría, por lo que se obtienen las conclusiones.
De igual forma, si la organización auditada no comprende la importancia de la auditoría no
se obtendrán conclusiones, por lo que se convertirá en una actividad muy improductiva.

En conclusión, la auditoría de ISO 27001 2013 es una herramienta muy buena, pero si la

persona que se encarga de realizarla no sabe aprovecharla se convertirá en tiempo y
esfuerzo perdido.

Software ISO 27001

El Software ISOTools Excellence para ISO 27001 en Seguridad de la Información se

encuentra compuesto por diferentes aplicaciones que, al unirlas, trabajan para que la
información que manejan las organizaciones no pierda ninguna de sus propiedades más
importantes. Facilita el cumplimiento de los requisitos legales que les repercuten.[ CITATION
Sis16 \l 10250 ]
1.1.LAS CUALIDADES DEL AUDITOR

El auditor debe tener suficiente capacidad profesional,

experiencia técnica y el entrenamiento adecuado para planear,
organizar y ejecutar de la manera más eficiente y económica el
trabajo de auditoría y con calidad profesional.

a) Actividad profesional.
 El auditor debe ser activo en su profesión, perteneciendo
a su colegio y a otras organizaciones (a excepción partidos políticos), participando en ellos,
así como en el desarrollo de su especialidad.

b) Ética profesional.
Se refiere a la responsabilidad del mismo para con el público, hacia los clientes y los
colegas y los niveles de conducta. El auditor no debe propalar críticas destructivas y
negativas de las actividades de sus colegas, que se encuentren desarrollando las acciones
propias de la especialidad, no debe ser juez y parte a la vez, en los actos administrativos en
donde comprometen su calidad de profesional.

b) Comportamiento profesional.
 El auditor debe tener la conducta intachable y a toda prueba, la que hará prevalecer al
momento de emitir sus informes o dictámenes.

d) Carácter y Personalidad.
 El auditor no debe ser fuerte ni débil en su carácter, debe presentar una adecuada
propiedad en su forma de actuar sin demostrar despótico, neurasténico.
e) Prudencia.
Tiene relación directa con la templanza o moderación en las palabras o en las acciones.
 
f) Presentación personal.
El auditor en su presentación personal debe ser impecable, no quiere decir que necesite
estrenar todos los días ni que use la ropa de la marca de moda, sino como decían las
abuelas:
“Usado pero limpio”. En el caso de las damas, su vestimenta debe ser ropa de oficina,
decente y recatada.

g) Relaciones interpersonales.

 Es la habilidad que tiene el ser humano para comunicarse y crear un ambiente de sana
convivencia en los conglomerados donde le toque actuar. El auditor debe tener
buenas relaciones interpersonales con todas las personas que tenga que abordar por razón
de su trabajo, las cuales deben estar regidas por principios tales como respeto, cordialidad,
sinceridad, responsabilidad y siempre conservando las debidas distancias por razón de su
cargo.

h) Cuidado y diligencia profesional.

 El auditor en el desarrollo de su trabajo debe colocar y demostrar el más alto interés y
disposición para resolver con la mayor rapidez las situaciones que se presentan en el
examen de la información contable, financiera, tributaria y comercial de su cliente.

i) Capacidad de análisis y Observación.

 El auditor debe tener la habilidad para descomponer las partes de un todo, para lo cual
requiere examinar las cosas con mucha atención.
 j) Experiencia

La experiencia es base fundamental del conocimiento y con juntamente con los estudios
garantiza el ser un excelente profesional.

 
BIBLIOGRAFÍA

Información, S. d. (2016). Las cualidades que debe Tener un buen Auditor. Obtenido de
https://www.pmg-ssi.com/2016/04/iso-27001-2013-cualidades-auditor/

Rafael, G. (2013). Responsabilidades del Auditor de Calidad. Obtenido de

http://www.monografias.com/trabajos-pdf5/responsabilidad-del-auditor-
calidad/responsabilidad-del-auditor-calidad.shtml

Teresa, B. (2015). Cualidades del Auditor. Obtenido de

https://es.slideshare.net/simithrrr/cualidades-del-auditor-55841110