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U.t.5.el Contrato de Auditoria
U.t.5.el Contrato de Auditoria
5 LA CARTA-PROPUESTA O EL CONTRATO
DE AUDITORÍA
Estructura de Contenidos
5.1. Contacto inicial y estimaciones previas
5.1.1. Personal necesario.
5.1.2. Tiempo a incurrir.
5.1.3. Coste del trabajo.
5.1.4. Honorarios.
5.2. Contenido de la carta-propuesta o contrato de auditoría
5.3. Nombramiento de auditores y ratificación del contrato por la Junta
General de Accionistas.
5.4. Relaciones con los anteriores auditores
¿PARA QUÉ?
- PARA EVITAR TRABAJOS QUE ENTRAÑEN
RIESGOS DE IMPORTANCIA.
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5.1.2. Tiempo a incurrir
5.1.4. Honorarios
El objetivo de la auditoría.
La responsabilidad de la empresa de preparar la información financiera.
El alcance de la auditoría (incluye legislación aplicable y normas de
organismos profesionales).
Forma de los informes o cualquier otro tipo de comunicación.
El hecho de que pueda permanecer sin descubrir algún error
importante, debido al carácter de las pruebas y otras limitaciones, unido a
las limitaciones del control interno.
El acceso a cualquier registro, documentación y otra información
requerida para realizar el trabajo de auditoría.
Forma de efectuar la planificación.
Forma de Cálculo de honorarios.
Indicación de relación con otros auditores. … etc.
Existen diferentes motivos por los cuales una empresa decide nombrar
auditores de cuentas:
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Cualquiera que sea el motivo por el cual se soliciten los servicios de un
auditor, éste deberá redactar una carta-propuesta y ponerla a disposición del
cliente potencial, de forma que pueda ser analizada e incluso, comparada con
las propuestas de otros auditores.
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- Si el anterior por circunstancias especiales no accediera a una revisión de
sus papeles de trabajo, si ello no fuera posible por otras razones o si el
sucesor decidiera no asumir la responsabilidad del trabajo efectuado por el
anterior auditor deberá proceder como en una auditoría efectuada por
primera ve.
ACTIVIDADES DE APOYO
1.- ¿Por qué es importante determinar las personas que van a intervenir en la
realización del trabajo de auditoría?
2.- ¿Se puede conocer desde el principio el coste exacto de un trabajo de auditoría?
4.- ¿En qué caso es necesario que el auditor sea nombrado por la Junta General de
Accionistas?
5.- ¿Qué pueden hacer los administradores o cualquier accionista de una entidad
obligada a auditarse cuando el auditor no ha sido nombrado por la Junta General de
Accionistas o no ha aceptado el encargo?
6.- Cuando existe una sucesión de auditores, ¿quién debe iniciar el contacto? ¿El
auditor anterior o el sucesor?
7.- Cuando una sociedad está obligada a auditarse, según la ley de S.A. , su Junta
General de accionistas debe nombrar un auditor. ¿Qué plazo tiene la Junta para
nombrarlo?
8.- Una entidad obligada a auditarse ¿cuánto tiempo, como mínimo, está obligada a
mantener a los mismos auditores?
9.- ¿Puede la Junta General de Accionistas revocar los auditores nombrados antes de
que finalice el período para el que fueron nombrados?
10.- Cuando un auditor sucede a otro en la auditoría de una empresa, ¿puede basar
una parte de su trabajo en el trabajo del auditor anterior?
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CUESTIONARIO
a) Verdadero
b) Falso.
4.- Si, al menos un 5% de los accionistas de una empresa solicita que se realice una
auditoría de las cuentas de una empresa, la sociedad estará obligada a someterse a
dicha auditoría.
a) Verdadero.
b) Falso.
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SUPUESTO 5.1.
SE PIDE:
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Modelo Carta-Propuesta Madrid, ……de……..de 19..
Sr. D. ……………….
Presidente o Director General de la Empresa ………………
MADRID
(Procedimientos a utilizar)
(Equipo)
………………………….
………………………….
………………………….
(Colaboración necesaria)
…/…
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…/…
(Informe y sugerencias)
(Honorarios Profesionales)
De acuerdo con dicha tarifa, el importe previsto a devengar será del orden de
………..ptas.
A este importe habrá que agregar los gastos de viaje que se produzcan por nuestros
desplazamientos, derivados de esta intervención profesional, así como los impuestos
correspondientes.
Estos honorarios se han calculado después del estudio sobre el tiempo posible de
actuación, considerando la organización existente en la empresa, y el volumen y la
naturaleza de las operaciones realizadas, y contando con la colaboración que solicitamos
de personal de la sociedad, para efectuar determinadas operaciones, como: facilitar
documentación de archivo; preparación de datos necesarios; confección de cartas de
confirmación de saldos y otros datos, etc.
Firma.
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