FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:
AUDITORIA I

´´COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO´´

Autor:
 PANTA ROJAS RONALD PAUL
Tutor:
Dra: ROSAS PRADO CARMEN ELVIRA

Pimentel 16 de NOVIEMBRE del 2021

INDICE
INTRODUCCIÓN...................................................................................................................3
DESARROLLO DEL INFORME..........................................................................................4
Control interno............................................................................................................. 4
1. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA GLORIA S.A.....6
AMBIENTE DE CONTROL..............................................................................................6
EVALUACIÓN DE RIESGO.............................................................................................6
ACTIVIDADES DE CONTROL........................................................................................7
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN..............................................................................7
MONITOREO O EVALUACION.......................................................................................7
CONCLUSIONES.......................................................................................................... 8
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS...................................................................................9
 INTRODUCCIÓN
El siguiente estudio de Trabajo se titula "Componentes del control Interno"

Para lograr este objetivo se utiliza un método basado en la recolección de datos y el

análisis de la información obtenida mediante técnicas y herramientas, tales como
subrayados, anotaciones y resúmenes, rescatados de los temas anteriores
mencionados por autores conocedores de los temas de estudio de la semana Nº 5.

Antes de cerrar esta breve introducción, se agradece a los lectores por tomarse el
tiempo para conocer sobre este trabajo de estudio.
 DESARROLLO DEL INFORME
Control interno

Bueno es el conjunto de actividades, procedimiento, entre otros que los

realizan un personal a cargo, para así prevenir presuntos riesgos que
afectan a una empresa

Los beneficios son:

 Ayuda a reducir los riegos

 Realiza los valores éticos de los trabajadores
 Cuenta con información real y confiable
 Hacer posible el logro de actividades.

Los 5 componentes del control interno son:

1.1 Ambiente de control:

Son un conjunto de procesos que ayuda a salvaguardar los recursos

humanos, financiero, tecnológico.

Comprende con los valores éticos, filosofía operativa de la gerencia, etc.

1.2 Evaluación de Riesgo:

Hace relevancia a la información financiera, también debe ir la

evaluación de la Gerencia a las posibles factoras de riesgo.

1.3 Actividades de Control:

Las actividades de control abarcan una gran variedad de políticas y los

procedimientos correspondientes de implantación que ayudan a
asegurar que se siguen las directrices de la dirección. Ayudan a
asegurar que se llevan a cabo aquellas acciones identificadas como
necesarias para afrontar los riesgos y así conseguir los objetivos de la
entidad.
1.4 Información y comunicación

Realizar identificación y registro de todos los movimientos que se hace

en la empresa calificados como validez, esto quiere decir, hacer registro
de fechas o periodos correctos.

1.5 Monitoreo o evaluación

La empresa debe de poner mecanismo de una evaluación constante o

permanente para saber si se está operando como fueron concebidas.
 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA GLORIA
S.A

AMBIENTE DE CONTROL
La empresa GLORIA S.A. no evalúa la aplicación constante de su código
de conducta

por parte de sus colaboradores por lo que es muy necesario para el

progreso de la empresa, por lo que se van creando según los resultados
que encuentran en las evaluaciones.

No existe un departamento encargado de la evaluación de las

competencias de la empresa GLORIA S.A, falta implementar un área
específica.

La empresa no establece un programa de incentivos en beneficio de

obtener desempeños esperados en relación con el cumplimiento de
objetivos, en el área de contabilidad y finanzas.

EVALUACIÓN DE RIESGO
La empresa GLORIA S.A no se ha establecido objetivos específicos
dentro del área de contabilidad y finanzas, generando deficiencias en
nuestras políticas de pago, nuestros EE.FF .

La empresa no ha identificado los riesgos en base a los objetivos del

proceso dentro del área de contabilidad y finanzas, por lo que no cuenta
con un plan de identificación de riesgos.

La unidad de contabilidad no registra en el sistema contable los

comprobantes inmediatamente emitidos, ya que, dichos comprobantes
se demoran en llegar al área respectiva teniendo deficiencias en su
comunicación.

Dentro del área de contabilidad y finanzas no se realizan medidas

preventivas para evitar robos y fraudes, porque no está implementado
 cámaras de seguridad dentro del área, por lo que se puede decir que
existe una confianza en los trabajadores dentro del área.

ACTIVIDADES DE CONTROL
Cuando se recibe y despacha los productos no hay establecido
procedimientos concretos pero es el personal encargado quién vigila
que la recepción de las materias prima sea la correcta así como el
despacho de los productos finales que hay personal encargado, el cual
no realiza bien su trabajo. La empresa carece de sistema que le
permita obtener documentación de manera correcta y oportuna para
ser comunicada al cliente y de esta manera poder controlar de manera
eficiente la documentación en mano.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
La empresa aún no está en la capacidad de realizar y presentar informes
financieros correctos de manera oportuna ya que toda la información que
se maneja en la empresa no es del todo confiables.

Toda la información en la empresa se maneja de manera rutinaria y en

caso se necesite la información de algún cliente pues la información
demora en ser procesada, ya que toda la información se tiene
anotado en simples cuadernos sin tener en cuenta los avances
tecnológicos.

MONITOREO O EVALUACION
Las supervisiones en el área de producción es realizada
sorpresivamente por el dueño quien también está al pendiente de la
producción, a pesar que las deficiencias no son detectadas a simple
vista por el dueño pero si las conoce por mención de los trabajadores.

Un dato importante es que no se realiza el análisis del producto

terminado antes de su envase se sabe empíricamente que al cumplir
los procesos y limpieza absoluta el producto queda apto para su
consumo y se le asigna un vencimiento establecido que en su momento
fue corroborado por DIGESA en sus inspecciones.
No existen recomendaciones para los procesos o áreas que estén
presentando dificultades ya que estas no son detectadas con facilidad
debido a que no cuenta con mecanismos ni controles apropiados.

CONCLUSIONES

 No existe una evaluación permanente, por lo que se recomienda que

se realice una evaluación del manual de funciones en donde se
detallen las políticas y procedimientos de cada puesto y de esta
manera mediante los controles establecidos en los procesos tener la
certeza necesaria de un buen funcionamiento en cada área para así
lograr con los objetivos como Empresa.
 Según al trabajo que se realizó, se concluye que cuenta con controles
y sistemas que permitan internamente disminuir los riesgos y a su vez
posibles fraudes y errores, estos controles no están correctamente
sujetos, ya que, es algo global o en general y no por áreas o
departamentos.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS