ANALISIS VERTICAL

ACTIVOS 2018 % 2017

ACTIVOS CORRIENTES
Caja 300.00 4.6% 220.00
Cuentas por Cobrar Clientes 1,400.00 21.7% 600.00
Provisión de Cartera -120.00 -1.9% -50.00
Otras Cuentas por Cobrar 220.00 3.4% 430.00
Mercancías no fabricadas por la empresa 2,900.00 44.9% 2,100.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 4,700.00 72.8% 3,300.00
ACTIVOS NO CORRIENTE
Terrenos 100.00 1.5% 100.00
Construcciones y Edificaciones 680.00 10.5% 680.00
Flota y Equipo de Transporte 520.00 8.0% 250.00
Depreciación Acumulada -470.00 -7.3% -330.00
Cargos Diferidos 200.00 3.1% 280.00
Inversiones Permanentes 90.00 1.4% 160.00
Otros Activos (Bienes de Arte y Cultura) 390.00 6.0% 50.00
Valorizaciones de Inversiones 250.00 3.9% 60.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1,760.00 27.2% 1,250.00
TOTAL ACTIVOS 6,460.00 100.0% 4,550.00
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Bancos Nacionales 1,820.00 40.44% 600.00
Cuentas por Pagar Proveedores 900.00 20.00% 1,060.00
Impuestos por Pagar 380.00 8.44% 240.00
Dividendos por Pagar 150.00 3.33% 110.00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 3,250.00 72.22% 2,010.00
PASIVOS NO CORRIENTES
Bancos Nacionales 450.00 10.00% 200.00
Provisión Cesantías 800.00 17.78% 650.00
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 1,250.00 27.78% 850.00
TOTAL PASIVOS 4,500.00 100.00% 2,860.00
PATRIMONIO
Capital Pagado 360.00 18.37% 300.00
Reserva Legal 220.00 11.22% 150.00
Otras Reservas 340.00 17.35% 340.00
Utilidades Acumuladas 220.00 11.22% 520.00
Utilidades del Ejercicio 570.00 29.08% 320.00
Valorizaciones 250.00 12.76% 60.00
TOTAL PATRIMONIO 1,960.00 100.00% 1,690.00
PASIVO MAS PATRIMONIO 6,460.00 4,550.00
 HORIZONTAL % Y $
%

4.8% 36% 80.00

13.2% 133% 800.00
-1.1% 140% -70.00
9.5% -49% -210.00
46.2% 38% 800.00 3,950.00
72.5% 42% 1400.00
0.00
2.2% 0% 0.00
14.9% 0% 0.00
5.5% 108% 270.00
-7.3% 42% -140.00
6.2% -29% -80.00
3.5% -44% -70.00
1.1% 680% 340.00
1.3% 317% 190.00
27.5% 41% 510.00
100.0% 42% 1910.00

20.98% 203% 1220.00

37.06% -15% -160.00
8.39% 58% 140.00
3.85% 36% 40.00
70.28% 62% 1240.00
0.00
6.99% 125% 250.00
22.73% 23% 150.00
29.72% 47% 400.00
100.00% 57% 1640.00

17.75% 20% 60.00

8.88% 47% 70.00
20.12% 0% 0.00
30.77% -58% -300.00
18.93% 78% 250.00
3.55% 317% 190.00
100.00% 16% 270.00
INDICADORES 2018 2017 por cada peso en el año 2017 la empresa co
Razon corriente 1.44615385 1.6417910447761 el pasivo corriente Y en el año actua
PRUEBA ACIDA 4699.10769 4548.9552238806 Si del activo corriente excluimos las mercanci
CAPITAL NETO DE TRABAJO 1,450.00 1,290.00 La empresa finan

No. dias cartera a mano(dias) 1,911.60 1000.00 1.9116 188.323917

Rotación de Proveedores (dias) -1,389.30 3950.00 -0.35172152 -1023.53703
Rotación Activos Totales (veces) 0.30 0.5490769230769 por cada peso que s

Margen Operacional ( % ) 20.4% 6.17% la utilidad

Margen Neto ( % ) 14.6% 6.17% cada peso vendi
Rendimiento del Patrimonio - ROE ( % ) 14.29% 9.12% los socios recibi

Nivel de Endeudamiento ( % 69.66% 62.86% por cada peso que la empresa tiene invertido
Endeudamiento Financiero ( % ) 95.21% 24.02% el endeud
Impacto de la Carga Financiera ( % ) 2.16% 1.95% el impacto de la carga financiera de la empre
peso en el año 2017 la empresa con el activo corriente puede pagar 1,641
pasivo corriente Y en el año actual 1,44 veces y es liquidez normal
corriente excluimos las mercancias la empresa la empresa con el activo corriente puede pagar4699 veces en 2018 y 4548 2017
La empresa financia 1450 de activo corriente con pasivos a largo plazo en 2018 y 1290 en 2017

la cartera se recupera 188 dias en promedio

la empresa rota -1023 dias con las mercancias en estand
por cada peso que se invierte en activo se obtiene 0,30 en ventas en 2017 y 0,54 en 2017

la utilidad operacional es 20,4 de las ventas en 2018 y 6,17 en 2017

cada peso vendido genero en 2018 14,6 utilidad neta y 6,17 en 2017
los socios recibieron sobre inversión 2018 14,29 del patrimonio y 9,12 en 2017

eso que la empresa tiene invertido en activo 69,66 en 2018 han sido financiado por los acredores y 62,86 en 2017
el endeudamiento de la empresa es 95,21% de las ventas lo que tiene un endeudamiento alto en 2018 y normal e
de la carga financiera de la empresa es decir los gastos financieros representan el 2,16% de las ventas en 2018 y 1,95 en 2017
en 2018 y 4548 2017
2017

miento alto en 2018 y normal en 2017

2018 y 1,95 en 2017
 Si se han promediado 30.000 euros y se han asistido 300 mesas, resultan unas ventas
por mesa de 100 euros. El Margen de Contribución o Margen Unitario, es la parte del precio que no es
consumida por los costos variables unitarios y que por lo tanto queda para cubrir los
costos fijos. Los costes variables se obtendrán de la relación entre el costo variable mensual (los
18.000 euros) y el número de mesas ocupadas y su valor será de 60. Usaremos la siguiente fórmula:

PUNTO DE EQUILIBRIO=GASTOS FIJOS/(P VTA MESA)- (COSTO VARIABLE MESA)

5000.00 100.00 60.00 125.000 EL PTO DE EQUILIBRIO SON 125 MESAS
VENTAS A REALIZAR VTAS NETAS 12500.00 100.00 125.000 12500.00
CTO VARIABLE 7500.00 60.00 125.000 7500.00
CTO FIJO 5000.00
Se puede decir que si el restaurante tiene ventas po
obtendra beneficios

12500 30000 0.41666667 42%

Con el promedio de 30.000 el 42% de las ventas cubre el pu
unas ventas
del precio que no es
para cubrir los
riable mensual (los
siguiente fórmula:

125 MESAS

estaurante tiene ventas por encima de los 12,500

obtendra beneficios

% de las ventas cubre el punto de equilibrio

Q CTO FIJO/PRECIO-CTO VARIABLE Reemplazamos en la formulas los valores

CF 800.000 800000
P 220.00 220
CV 315000.00 3150000

Q -0.25398599267 UNIDADES Para poder alcanzar un pto de equilibri

-0.00254145753 -0,253985993
los valores

er alcanzar un pto de equilibrio la cantidad es

-0,253985993