TEMA 4

DIFERENCIAS DE UNA COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO ABIERTA Y CERRADA

4.1. Definición de cooperativa de ahorro y crédito. Es una Entidad de intermediación financiera

constituida como sociedad cooperativa de objeto único, autorizada a realizar operaciones de
intermediación financiera y a prestar servicios financieros a sus asociados y al público en general, en
el marco de la Ley de Servicios Financieros (Ley 393), en el territorio nacional. Limitando las
operaciones activas únicamente con sus socios.

Según la Ley General de Cooperativas, las cooperativas de ahorro y crédito son aquellas
"cooperativas de servicio que tengan por objeto único y exclusivo brindar servicios de intermediación
financiera en beneficio de sus socios".

4.2. Cooperativas de Ahorro y Crédito Abiertas: Aquellas cuyas operaciones de ahorro son
realizadas con sus socios, el público y con entidades financieras, nacionales o extranjeras. Por estar
comprendidas en los artículos 6 y 69 de la Ley Nº 1488, para su funcionamiento, además de estar
inscritas en el Registro Nacional de Cooperativas, requieren licencia de la Superintendencia de
Bancos y Entidades Financieras (SBEF). Estas Cooperativas se constituirán de acuerdo a la LGSC y
sujetarán sus operaciones y actividades a las Leyes 1488, 1670 y demás normas y reglamentos que
en uso de sus atribuciones dicte el Banco Central de Bolivia (BCB) y la SBEF.

4.3. Cooperativas de Ahorro y Crédito Cerradas: Aquellas que realizan operaciones de ahorro
exclusivamente con sus socios. Se rigen por las disposiciones de la LGSC y los reglamentos de
operación y control dictados por el Instituto Nacional de Cooperativas (INALCO), el mismo que para
reglamentar aspectos referidos al plan de cuentas, divulgación de información, evaluación de activos,
auditoría externa y régimen de sanciones, tomará como referencia las disposiciones aplicadas a las
Cooperativas de Ahorro y Crédito Abiertas. El vínculo societario de estas de Cooperativas se
establecerá por medio de Certificados de Aportación registrados en el INALCO.

4.4. Diferencias de una cooperativa de ahorro y crédito.

4.4.1 Abiertas.

a) Son las que realizan operaciones de intermediación financiera, es decir, captan depósitos de
terceros y prestan tanto a afiliados como a no afiliados.

b) Se constituirán como entidades especializadas o de objeto único, adoptando el régimen de

responsabilidad limitada. Están obligadas a agregar en su denominación la palabra “Limitada” o la
abreviatura “Ltda”.

c) Está autorizada para realizar operaciones de intermediación financiera con sus socios y el
público, excepto las operaciones activas que podrán ser realizadas únicamente con sus socios.

d) Son aquellas cuyas operaciones de ahorro son realizadas con sus socios, el público y con
entidades financieras, nacionales o extranjeras.

f) Permite captar depósitos de sus socios, del público y de entidades financieras,

g) Podrán asociarse para formar otro tipo de entidades financieras, al efecto, requerirán autorización
previa de la SBEF.
h) De conformidad al artículo 121 de la Ley 1488, ninguna Cooperativa de Ahorro y Crédito Abierta
será declarada en estado de quiebra sin la solicitud previa de la SBEF.

i) Es el de promover actividades de producción y administración de servicios que contribuyan al

desarrollo económico social del país, de acuerdo a su identidad cultural, productiva y cualidad
cooperativa, a través de políticas financieras y sociales.

j) Conforme a la LGSC, la Ley 1488 y sus Estatutos, pueden disolverse por acuerdo de su Asamblea
General de Socios, con autorización de la SBEF, la misma que verificará que los activos de la
entidad sean mayores a sus pasivos y, que el plan de devolución de pasivos y aportaciones se ajuste
a las disposiciones del artículo 104 de la LGSC.

k) La resolución de disolución emitida por la SBEF deberá ser publicada por una vez en un diario de
circulación nacional e inscrita en el Registro Nacional de Cooperativas y constituye, de pleno
derecho, la cancelación de la licencia de funcionamiento.

4.4.2. Cerradas.

a) Son aquellas que sin importar su denominación y tipología, aun cuando realicen intermediación
financiera, si sus operaciones están enmarcadas dentro del ámbito laboral, profesional, gremial, o un
interés común de productores, para la cual se asocian, seguirán siendo reguladas y supervisadas por
el Idecoop o una Superintendencia de Cooperativas que resultará de la transformación y
fortalecimiento del primero.

b) La afiliación a una Cooperativa de Ahorro y Crédito Cerrada es libre y voluntaria.

c) No podrán exigir cuotas de afiliación distintas de los certificados de aportación, para otorgar la
calidad de asociado.

d) No podrán captar depósitos, bajo ninguna modalidad, incluyendo la emisión de los certificados de
participación a que hace referencia el artículo 78 de la LGSC.

e) No requerirán de capital mínimo para su creación y funcionamiento, bastará con la suscripción de

certificados de aportación de al menos diez socios.

f) No podrá distribuir excedentes de percepción cuando tenga pérdidas acumuladas y/o deficiencias
en la constitución de reservas exigidas por Ley y sus estatutos,

g) Son aquellas que realizan operaciones de ahorro exclusivamente con sus socios

Solo podrán realizar las siguientes operaciones con sus socios, de crédito mediante préstamos

h) Solo podrán realizar las siguientes operaciones con sus socios, de ahorro mediante la emisión de
certificados de aportación.

i) Adoptarán el régimen de responsabilidad adicional o suplementada, estando obligadas a agregar

en su denominación la palabra "Suplementada" o la abreviatura "Ltda."

j) Que tengan más de 10.000 socios deberán constituir el capital mínimo requerido para las
Cooperativas de Ahorro y Crédito Abiertas, establecido en el artículo 5º del presente decreto
supremo.
k) La distribución anual de excedentes de percepción se hará a prorrata según el monto y tiempo de
permanencia de los certificados de aportación de cada socio, en cada gestión anual, de acuerdo con
los reglamentos.

l) Es una entidad no bancaria constituida como sociedad cooperativa, de objeto único, autorizada
que realiza operaciones de ahorro y crédito exclusivamente con sus socios, a través de certificados
de aportación voluntarios, en el marco de la Ley de Bancos y Entidades Financieras.

m) Para efectos del presente Decreto Supremo, la responsabilidad adicional o suplementada es la

obligación de los socios de responder a prorrata por las operaciones sociales de la Cooperativa
hasta por una cantidad fija establecida anualmente por la Asamblea General de Socios, de
conformidad al artículo 8vo. Segundo párrafo de la LGSC. Dicha cantidad de ninguna manera podrá
ser inferior al 100% de los pasivos contraídos por la Cooperativa, la gestión anterior.

4.5. Las cooperativas funcionan bajo los siguientes principios:

a) Libre adhesión y libre retiro,

b) Control democrático por los asociados.
c) Participación económica de los asociados.
d) Autonomía e independencia.
e) Educación, capacitación e información.
f) Cooperación entre cooperativas.
g) Interés por la comunidad.

4,6, Mantienen un esquema universal en plano organizacional, siendo que existen:

a) Cooperativas de integradas por personas físicas o de Primer Grado,

b) Federaciones integradas por Cooperativas o de Segundo Grado,
c) Confederaciones integradas por Federaciones o de Tercer Grado,
e) Organismos continentales o de Cuarto grado,

Y un solo y único organismo a nivel mundial o de Quinto Grado, que es la Alianza Cooperativa
Internacional, ACI.