COSO

Implementación de un sistema de control

AMBIENTE DE CONTROL
1. La organización demuestra un compromiso con la integridad y los
valores éticos
2. El consejo demuestra independencia de la gerencia y vigilancia sobre el
desempeño del control interno
3. La gerencia establece estructuras adecuadas para lograr los objetivos
4. La organización demuestra un compromiso para atraer , desarrollar y
retener al personal competentes en alineación con los objetivos
5. La organización hace a las personas de sus responsabilidades de
control interno

EVALUACIÓN DEL RIESGO

6. La organización especifica objetivos con suficiente. claridad para
permitir la identificación y evaluación de riesgos
7. La organización identifica los riesgos y determina como deberían ser
manejados
8. La organización considera la posibilidad de fraude al evaluar los
riesgos para el logro de los objetivos
9. La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar
significativamente el sistema de control interno

ACTIVIDADES DE CONTROL
10. La organización selecciona y desarrolla actividades para la
mitigación del riesgo
11. La organización selecciona y desarrolla actividades de control
general sobre la tecnología para apoyar el logro de los objetivos
12. La organización implementa las actividades de control a través de
políticas y procedimientos

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

13. La organización obtiene información relevante para apoyar el

funcionamiento del control interno
14. La organización comunica la información internamente, incluyendo
objetivos y responsabilidades
15. La organización se comunica con partes externas sobre asuntos que
afectan el funcionamiento del control interno

ACTIVIDADES DE SUPERVICIÓN
16. La organización selecciona, desarrolla y ejecuta evaluaciones
continuas y/o individuales para ratificar si los componentes de control
interno están presentes y en funcionamiento
17. La organización evalúa y comunica oportunamente las deficiencias
de control interno a las partes responsables por tomar acciones
correctivas, incluyendo la alta gerencia y el consejo, según el caso

SABRINA TADDEO GALZERANO 27.020.213