XIV.

PATRIMONIO
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD EXAMINADA: MODA KIUD S. A .C.

PERIODO : 01/01/2021 al 31/12/2021 M-1

CUENTA
: Cuentas
del
patrimonio.
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR
Aplicación del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del grado
1 de solidez del mismo. M-2 30/08/2021 RMNP
Obtener un balance de prueba de los
saldos del patrimonio a la fecha del
balance general y conciliar con el mayor 30/08/2021 RMNP
2 general. M-3
3 Verificar la exactitud de los saldos
M-3
30/08/2021 RMNP
Examinar la documentación de la
4 reserva legal, si está de acuerdo con el
saldo de balance. M-3 30/08/2021 RMNP
Evaluar la presentación en los estados
financieros de las cuentas del
5 patrimonio, incluida la revelación M-3 30/08/2021 RMNP
adecuada.

  PREPARADO POR JUAN DE LA CRUZ TORRES

  REVISADO POR MARICIELO ROJAS BELLIDO
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD EXAMINADA: MODA KIUD S. A. C.
M -2
PERIODO : 01/01/2021 al 31/12/2021
CUENTA : Cuentas del patrimonio.

N PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.

SI N N/A
°
O
1 ¿La reserva legal se realiza de acuerdo a lo
establecido en los estatutos de la empresa? X

¿Se hacen disminuciones e incrementos en

el
2 X
capital?
3 ¿Se separa un capital adicional? X
¿Las donaciones, capitalizaciones se registran en
los
4 X
libros contables?
¿Las utilidades obtenidas se distribuyen de
manera
5 X
equitativa?

M-3

RESUMEN DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO

SEGÚN SEGÚN
DETALLE BALANCE AUDITORÍA DIFERENC
IAS
Capital 40,000.00 40,000.00 0.00
Reserva legal 90,000.00 90,000.00 0.00
Resultados acumulados 10,000.00 10,000.00 0.00
TOTALES
 140,000.00 140,000.00 0.00

  PREPARADO POR JUAN DE LA CRUZ TORRES

  REVISADO POR MARICIELO ROJAS BELLIDO
 ASIENTOS DE AJUSTE POR LAS DIFERNCIAS ENCONTRADAS

XX
Efectivo y equivalente de efectivo 8,980.00
Resultados acumulados 8,980.00
Por la diferencia encontrada, según arqueo de
xx/xx caja
XX
Cuentas por cobrar comerciales 170.00
Resultados acumulados 170.00
xx/xx Por el ajuste de la cuentas por cobrar comerciales
XX
Resultados acumulados 3,300.00
Existencias 3,300.00
Por el ajuste de las diferencias encontradas en las
xx/xx existencias, según inventario
XX
Resultados acumulados 11,000.00
Inmuebles, maquinarias y equipos 11,000.00
Por el ajuste de la diferencia del costo neto de los
xx/xx activos según auditoría
XX
Cuentas por pagar comerciales 18,500.00
Resultados acumulados 18,500.00
xx/xx Por el ajuste de las cuentas por pagar comerciales
 BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2021
(En nuevos soles a valores constantes)
ACTIVO 2021 2020 PASIVO Y PATRIMONIO 2021 2020
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 2,60.00 2,000.00 Sobregiros 8,000.00 7,500.00
Cuentas por cobrar comerciales 5,000.00 4,500.00 Cuentas por pagar comerciales 2,000.00 1,000.00
Otras cuenta por cobrar 6,000.00 5,600.00 Otras cuentas por pagar 11,000.00 10,500.00
Existencias 8,700.00 5,800.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 21,000.00 19,000.00
Cargas diferidas 15,000.00 13,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 34,700.00 30,900.00 Deudas a largo plazo 21,000.00 20,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 21,000.00 20,500.00
Inversiones 20,000.00 25,000.00 TOTAL PASIVO 42,000.00 39,500.00
Inmuebles, maquinarias y equipos 7,500.00 6,000.00 PATRIMONIO
Intangibles 26,000.00 8,300.00 Capital 10,800.00 7,000.00
Cuentas por cobrar a largo plazo 5,000.00 5,000.00 Reserva legal 9,500.00 5,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 58,500.00 44,300.00 Resultados acumulados 9,900.00 3,200.00
TOTAL PATRIMONIO 30,200.00 15,200.00
TOTAL ACTIVO 93,200.00 75,200.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 93,200.00 75,200.00
 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

I. INTRODUCCIÓN

1. ORIGEN DEL EXAMEN. - El examen se efectuó en cumplimiento de la

resolución de contraloría N° 222-2002-CG, del 10 de noviembre del 2020, que

aprueba el control de la empresa “MODA KIUD S.A.C.”, para el año 2021, que

considera la auditoría financiera de la empresa correspondiente al ejercicio

2021.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

El examen es de naturaleza financiera, que se realizó en el ámbito de acción

de la empresa “MODA KIUD S.A.C.”, que comprende el distrito de Camaná,

provincia de Camana y región de Arequipa.

Los objetivos previstos para el examen financiero de la empresa fueron los

siguientes:

3. INFORME CORTO

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros

4. INFORME LARGO

Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad de la estructura y sistema

de control interno, implantados por la empresa “RECARD S.A.C.”, a efectos de

determinar las principales áreas críticas y puntos de atención.

II. DICTAMEN DE AUDITORÍA

Se ha examinado la situación financiera, los libros y registros contables, así como

el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa “MODA KIUD

S.A.C.”, identificada con R.U.C. N° 201030024125, dedicada a la prestación de

servicios de reparación y mantenimiento de todo tipo de unidades motorizadas,

ubicada en el Distrito de Camaná,Avenida Circunvalación Numero 1025, Provincia

de Camaná y región de Arequipa. La auditoría se ha realizado del periodo

comprendido entre el primero de enero al treinta y uno de diciembre del dos mil

Veintiuno. Dicha situación de los estados financieros, los libros y registros

contables, y del cumplimiento de las obligaciones tributarias es de responsabilidad

de la empresa, mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el

mismo con base en nuestra auditoría.

El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente

aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal

manera que permita obtener una seguridad razonable de que se han aplicado

correctamente las normas y principios contables. La auditoría consiste en el

examen de la situación financiera, así mismo incluye la evaluación de la

presentación del estado financiero tomado en conjunto. El examen proporciona

una base razonable para sustentar mi opinión.

Los estados financieros, los libros y registros contables han sido proporcionados y

preparados para ser utilizados por la administración general de auditoría y por lo

tanto se ha presentado y clasificado conforme a los formatos que para tal efecto

ha diseñado la administración.

En mi opinión los estados financieros, no presentan razonablemente en todos sus

aspectos de importancia la situación financiera, de la empresa ”MODA KIUD” S.A.,

del periodo del primero de enero al treinta y uno de diciembre del 2021.
 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

I) OBSERVACIONES
1) SITUACIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Los libros y registros contables de la empresa MODA KIUD S.A.C..”
presentan errores en cuanto a su registro
2) BALANCE GENERAL
Se ha realizado el análisis de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio y se
observo lo siguiente:
a) Caja y bancos. - En el arqueo practicado se encontró un sobrante de S/.
7,765.00, en fondos fijos se encontró una diferencia negativa de S/. 160.00
y en cuentas corrientes no se registró un retiro por S/. 230.00
b) Cuentas por cobrar comerciales. - En esta cuenta se encontró una
diferencia de S/. 170.00, ya que no se registró correctamente las ventas al
contado y crédito.
c) Existencias. - En este rubro en productos terminados se encontró
diferencias por S/. -280.00 y en existencias por recibir por S/. -300.00.
d) Inmuebles, maquinarias y equipos. - En está cuenta se encontró que el
valor neto de todos los activos es de S/. 140,500.00, ya que no se hizo
correctamente la depreciación de las instalaciones diversas y de los
equipos diversos.
e) Cuentas por pagar comerciales. - En este rubro no se registró
correctamente las compras al crédito y al contado, en donde se encontró
que las facturas por pagar hacen un total de S/. 429,000.00.
I) RECOMENDACIONES
Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente:
a) Llevar los libros y registros contables de la empresa “MODA KIUD S.A.C.,
con cuidado, revisando los registros, ya que estos errores harán que varíe
09los montos en el balance general.
b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.