Auditoria San Juan

AV CONSULTORES Y ASESORES S.
C
AUDITORES & CONSULTORES
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CONTROL INTERNO GERENCIAL
MEMORANDO DE
PLANIFICACION DE AUDITORÍA
Autores:
ATILANO CHAVEZ, Jesús Alberto

CASTILLO MORENO, Daniel Ronald
ROSALES GASPAR, Roslyn Carolina
VILLANUEVA LLANOS, Alex Álvaro
Asesora:
Mg. INGA FLORES, Judit Giovanny
Nuevo Chimbote – Perú
2017 – II
AV CONSULTORES Y ASESORES S.C
MUNICIPALIDAD DISTRITAL
SAN JUAN DE CHULLIN – SIHUAS
MEMORANDO DE
PLANIFICACION DE
AUDITORIA
2
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE CHULLIN – SIHUAS
AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL

EJERCICIO ECONOMICO 2012
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

(PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012)
(Concurso Público de Méritos Nº 1952-2015-CG. Informe n° 15866-2015-CG/CEDS del 08 de
septiembre de 2016)
I. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
I.1 ANTECEDENTES ECONOMICOS QUE INCIDEN EN LA INFORMACION

PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA.
La Municipalidad Distrital de San Juan de Chullin que emana de la voluntad popular. Se
encuentra ubicada en la Provincia de Sihuas, en el Departamento de Ancash. Tiene
personería jurídica de derecho público, con autonomía económica y administrativa en
los asuntos de su competencia, en cumplimiento de las leyes y disposiciones que de
manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú le son
aplicables.
Tiene como finalidad, planificar, ejecutar e impulsar a través de sus unidades orgánicas
un conjunto de acciones, con el objeto de proporcionar a la comunidad una adecuada
prestación de los servicios públicos, fomentar el bienestar a los vecinos, así como
propender al desarrollo integral y armónico de su jurisdicción.
De conformidad con lo que dispone la Ley Orgánica de Municipalidades Nº 27972 tiene
por misión, promover el desarrollo económico local, con incidencia en la micro y
pequeña empresa, a través de planes de desarrollo económico local aprobados, en
armonía con las políticas y planes nacionales y regionales de desarrollo.
La Municipalidad Distrital de San Juan de Chullin ejerce sus competencias en el
territorio de 209.24 Km2 asignado a la provincia de Sihuas, cuenta con una población
3
de 6626 habitantes; limita por el norte con la Provincia de Pallasca; por el este con el
Departamento de La Libertad; por el sur con la Provincia de Pomabamba y; por el
oeste con la Provincia de Huaylas y la Provincia de Corongo, El distrito de San Juan de
Chullin fue creado mediante Ley el 14 de marzo de 1964.
I.2 DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES PRINCIPALES DE LA ENTIDAD:

La Municipalidad Distrital San Juan De Chullín, tiene como finalidad, representar al
vecindario, promoviendo la adecuada presentación de servicios públicos locales,
fortaleciendo el bienestar vecinal y el desarrollo integral y armónico de las
circunscripciones de su jurisdicción. La Municipalidad Distrital San Juan De Chullín,
como órgano de gobierno local de la ciudad de Sihuas, tiene personería jurídica de
derecho público y desarrolla sus actividades en base a tres elementos esenciales su
territorio, su población y la organización, para lo cual goza de autonomía política,
económica y administrativa en los asuntos de su competencia. Dentro sus principales
funciones están las de representar al vecindario, promover la adecuada prestación de
los servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico de la ciudad
de Sihuas. La Municipalidad Distrital San Juan De Chullín, en materia de su gobierno,
tiene un régimen especial otorgado por la Constitución Política, Ley de Bases de la
Descentralización y la Ley Orgánica de Municipalidades. Dicho régimen asigna a la
Municipalidad Distrital San Juan De Chullín, competencias y funciones específicas
irrestrictas de carácter local y funciones regionales en las siguientes materias:
Planificación, desarrollo urbano y vivienda; promoción del desarrollo económico social;
abastecimiento de bienes y servicios básicos; industria, comercio y turismo; población
y salud; saneamiento ambiental; transportes y comunicaciones y en seguridad
ciudadana
I.3 MISIÓN INSTITUCIONAL

o Brindar servicios de calidad con transparencia y tecnología en beneficio del
ciudadano, logrando el desarrollo integral y sostenible de la comunidad, a
través de una gestión participativa e innovadora.
I.4 VISIÓN INSTITUCIONAL

o Ser una Municipalidad líder que promueve el desarrollo integral de la
comunidad, con una gestión eficiente, transparente y participativa,
4
posicionando a San Juan De Chullin como una comunidad ordenada, segura,

moderna, inclusiva y saludable, donde se fomente la cultura.
I.5 VALORES INSTITUCIONALES
1. Responsabilidad: En Miraflores los parámetros y normas se cumplen, actuando con

la firme disposición de asumir las consecuencias de las decisiones propias y
respondiendo a ellas.
2. Honestidad: Desempeñar nuestras funciones honestamente en un clima de

rectitud, esmero y confianza.
3. Compromiso: Autoridades y colaboradores comprometidos en servir y dar lo mejor

con una superación constante.
4. Ética: En cada decisión que tomemos, estará inmiscuida siempre la ética, como uno
de nuestros cimientos de conducta moral.
5. Respeto: Predominar el buen trato y reconocimiento con los trabajadores,

ciudadanos, proveedores, y gobierno; con el medio ambiente y demás entorno
social.
6. Transparencia: Proceder con veracidad e información abierta y oportuna.
I.6 PRINCIPALES PROVEEDORES
OCTUBRE - 2011
COMPRA DE BIENES
Nº RUC PROVEEDOR
1 20100016681 Importaciones Hiraoka S.A.
2 20100043573 Murdoch Sistemas S.A.
3 20101578543 Latina Import S.A.
4 20333606063 Manufacturas de Seguridad y Filtros S.A
5 20428254687 Inversiones PICORP S.A.C.
6 20493120752 Label Perú S.A.C.
7 20504684378 GUTICELLI SCRL
8 20524513880 Kyoperu Data S.A.C.
9 20537198991 Brillamax Perú S.A.C:
5
COMPRA DE SERVICIOS
Nº RUC PROVEEDOR
1 10065920919 Palomino Loli Simón
2 10075030563 Camac Martinez Percy Rony
3 10093936383 Piña Cardenas Francisco Ernesto
4 10098768594 Aguirre Gonzales Julio
5 10106036280 Julio César Chihua Cisneros
6 10257766051 Constructora Romero S.A.C
7 15156878941 Arenas Málaga Manuel
8 20100017491 Telefónica del Perú S.A.
9 20100152356 SEDAPAL
10 20100177774 Telefónica Móviles S.A.
11 20107758501 MACARPE S.A.
12 20112831364 Orden de San Agustín : Provincia de Nuestra Señora de Gracia del Perú
13 20122794424 Fondo de Empleados del Banco de la Nación.
14 20202380621 MAPFRE Perú Compañía de Seguros y Reaseguros S.A.
15 20264092761 Servicios Múltiples Liza S.A.C.
16 20269985900 Empresa de Distribución Eléctrica Lima Norte S.A.A.
17 20290000263 Telefónica Multimedia S.A.C.
18 20331898008 Luz del Sur
19 20337101276 Servicio de Administración Tributaria.
20 20477936882 Programa de Desarrollo Productivo Agrario Rural - AGRORURAL
I.7 ANALISI FODA:

ANÁLISIS INTERNO:
FORTALEZAS:
o La MDSJCH es una Institución emblemática representativa de la ciudad,

con jurisdicción distrital, que goza de autonomía económica y
administrativa.
o Marco normativo de la municipalidad
o Emisión de normas legales de competencia municipal.
o Estructura organizacional adecuada para brindar servicios diversos a los
ciudadanos.
o Se cuenta con recursos humanos necesarios, multidisciplinario con
identificación institucional, deseos de superación, capacitado y experiencia
en gestión municipal.
o Población joven 30%.
6
o Acceso a medio de comunicación (Internet, tv, radio, cable, celular).

o Acceso a los servicios de luz, agua y desagüe.
o Existencia de la oficina SNIP Municipal.
o Existencia del Proceso del Presupuesto Participativo.
o Existencia de recursos naturales turísticos.
o Existencia de profesionales multidisciplinarios.
o Existencia de seguridad ciudadana.
o Se cuenta con una infraestructura adecuada.
o Se cuenta con instrumentos de gestión.
o El avance en la mayoría de actividades es buena.
o Se brinda servicios adecuados a los administrados.
o Predisposición a la mejora de los servicios que presta la institución.
o Incremento de los ingresos recaudados por la municipalidad.
o Se trabaja con la población más necesitada.
o Se tienen una fluida comunicación con la sociedad civil.
o La MDSJC mediante la Casa de la Cultura imparte y promueve la cultura y
el deporte.
DEBILIDADES:
o Insuficiente gestión de los RRHH.

o Insuficiente capacitación en gran parte del personal para el desempeño de
sus funciones.
o Insuficiente personal profesional
o Trabajo administrativo desarticulado y sin coordinación entre las diversas
unidades orgánicas.
o Escaso trabajo en equipo y comunicación.
o Escasa identificación institucional
o Mínima parte del personal ejecuta procedimientos al margen de la
normatividad.
o Desconocimiento e inadecuada aplicación de los documentos de
planificación por parte de los servidores.
o Sistema informático deficiente.
o Insuficientes equipos de informática adecuados.
o Alto porcentaje de equipos de informática obsoletos.
7
o Locales inadecuados para el funcionamiento de oficinas y locales sin uso.

o Inadecuada implementación y mantenimiento de las oficinas y locales.
o Deficiente atención al contribuyente.
o Inadecuada aplicación de la Ley de simplificación administrativa (Demora
en la atención de expedientes).
o Imagen institucional disminuida por la poca difusión a la ciudadanía.
o Deficiencia en la continuidad de la gestión administrativa.
o Deficiente comunicación de las actividades que desarrolla para lograr la
convocatoria de la población.
o Escaso presupuesto para la realización de actividades.
ANÁLISIS EXTERNO:
OPORTUNIDADES:
o Las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TICs).

o Marco normativo nacional que faculta de competencias a municipalidades.
o Se tiene alianza estratégicas con otras instituciones para la promoción del
desarrollo y el bienestar de la ciudadanía.
o Programas de capacitación orientada a los servidores públicos.
o Mejora del nivel de vida de la población genera más tributos para la
MDSJC.
o Plan de incentivos municipales.
o Ubicación geopolítica del Distrito
o Existencia de financiamiento de Cooperación internacional.
o Ampliación del SIS.
o Sistema de becas ofrecidas a la población estudiantil PRONABEC.
o Existencia de Programas sociales del gobierno regional y central.
o Procesos de descentralización.
o Presencia de turistas.
o Preocupación de organizaciones internacionales por la ecología.
o Inversionistas con proyectos de desarrollo.
AMENAZAS:
o Escasa cultura de pago de los contribuyentes.

o Crecimiento de tasas de morosidad en la tributación.
8
o Recorte de transferencias a la entidad.

o Desigualdad en la distribución de recursos económicos por parte del
Estado.
o Indiferencia del gobierno Provincial y Regional.
o Usurpación de funciones de otros niveles de gobierno que entorpecen la
gestión municipal.
o Crecimiento de la Inseguridad ciudadana.
o Incremento del descontento de la población.
o Embargos a la municipalidad por deudas acumuladas.
o Procesos Judiciales con mandato para la reposición de personal.
o El vacío en las normas que no nos permiten un mejor desarrollo de
nuestras funciones.
o Cambios climatológicos.
o Exoneración de barreras arancelarias.
o Consumo de productos importados (transgénicos).
o Escasa difusión de los Sistemas Administrativos y financieros del MEF –
SNIP.
o Alienación de la población, especialmente en los jóvenes.
o Maltrato e insensibilidad en el servicio que brindan las instituciones
públicas.
o Deficiente infraestructura, equipamiento y servicio educativo.
o Informalidad y desorganización de las actividades comerciales,
productivas y artesanales.
o Deficiente infraestructura, equipamiento y servicio de salud
o Alto porcentaje de la población sin acceso al servicio de salud.
I.8 PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

Las políticas contables más importantes utilizadas por la Institución en la preparación
de los estados financieros se detallan a continuación:
a) Moneda
Los registros de contabilidad son llevados en soles (S/.), que es la moneda de
curso legal en la República de Perú.
b) Uso de estimados
9
Los estados financieros son preparados sobre la base del devengado y en

consecuencia, incluyen montos que están basados en el mejor estimado y juicio
de la administración. Los resultados reales pudieran diferir de tales estimados.
Los estimados hechos por la administración incluyen estimaciones para cuentas
de cobro dudoso, y vida útil de las propiedades, planta, y equipo.
c) Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar, se clasifican por los diferentes tributos que adeudan los
contribuyentes al Municipio. Tales tributos vencen en su mayoría en marzo,
junio, setiembre y diciembre de cada año, haciéndose emisiones en forma
trimestral. En el caso de Mercados, Monitoreo de Alarmas y Espectáculos
Públicos, se hacen emisiones en forma mensual.
d) Cuentas Incobrables
Dado que la facturación que la Municipalidad realiza es trimestral, para efectos
contables se considerará; que todos los tributos que han sido emitidos con fecha
mayor a un año y no se han logrado recuperar de dicho período, se trasladarán a
la cuenta de incobrables. Las cuentas por cobrar se registran al costo, menos
una estimación por posibles cuentas de cobro dudoso. Con base en la directriz
CN-001-2007 de la Contabilidad Nacional, publicada en la Gaceta No. 93 del 16
de mayo del 2007, la Municipalidad Distrital de San Juan de Chullin adoptó para
el cálculo de la estimación de incobrables, el método de “Análisis de las cuentas
por cobrar con base en la antigüedad del saldo”. Para ello, la administración
considerará los saldos del pendiente de cobro con antigüedades mayores a un
año como incobrables. El monto de la pérdida en las cuentas por cobrar, se
establecerá una vez agotado el trámite administrativo y judicial, existiendo de
por medio una resolución de parte del jefe de la Sección de Gestión de Cobro, en
la cual queden documentadas todas las acciones promovidas por esa
dependencia que demuestren la gestión de cobro realizada. Para ello, la
Contabilidad Municipal tomará en cuenta que todo lo mayor a un año se
considerará como incobrable, obteniéndose la información de los diferentes
reportes que emite el Municipio. Esto se hace en función del mes que se esté
cerrando. El respectivo registro del aumento o disminución del monto
incobrable se debe hacer mensualmente.
e) De la determinación de la pérdida:
El monto de la pérdida en las Cuentas por Cobrar se establece una vez agotado
el trámite administrativo y el judicial, existiendo de por medio una resolución del
10
Jefe del Departamento de Gestión Tributaria, en la cual quedan documentadas

todas las acciones promovidas por su dependencia que demuestren la gestión
realizada, la cual debe ser trasladada al Departamento de Contabilidad para el
registro contable respectivo, además de que deberá identificarse en la base de
datos mediante una marca. Además, las cuentas por cobrar pueden ser
consideradas incobrables y trasladadas a pérdidas por las siguientes razones:
1. Si el contribuyente se ha declarado en quiebra.
2. Cuando el contribuyente haya desaparecido, y no se logre determinar
su domicilio real ni fiscal.
3. Cuando el cobro se ve impedido por alguna disposición legal.
4. Cuando el área Legal de la Institución o los profesionales contratados
para realizar las gestiones legales, indiquen la incapacidad de cobro de
las cuentas.
5. Cuando la propiedad que respalda la cuenta por cobrar, ha sido
donada a la Municipalidad. En la aplicabilidad de la política que la
administración defina sobre los montos exiguos, sobre el pendiente de
cobro.
f) Existencias en bodega
El inventario está valuado al costo, bajo el método de primero en entrar,
primero en salir (PEPS).
g) Propiedad, planta y equipo
Están valuados al costo de adquisición y los egresos por concepto de
reparaciones y mantenimiento se cargan a gastos. La utilidad o pérdida en el
retiro o venta de estos bienes se incluye en los ingresos y egresos del período en
que suceden. Las construcciones e instalaciones en proceso se registran
transitoriamente y luego son traspasadas a la cuenta definitiva de activo cuando
se reciben informes de que se han concluido las obras. La depreciación es
calculada por el método de línea recta sobre la vida útil estimada de los activos
depreciables.
h) Ingresos
Los ingresos se contabilizan en el momento en que son devengados.
i) Gastos
Se contabilizan en cuando se incurre en la obligación, excepto por los gastos de
vacaciones y prestaciones legales, los cuales se reconocen en el momento en
que se pagan.
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j) Instrumentos financieros
Los activos financieros consisten de efectivo, depósitos en garantía recibidos,
primas de contratos de ahorro y préstamo, Fideicomiso de Bonos, documentos y
cuentas por cobrar, mientras que los pasivos financieros consisten de cuentas
por pagar, depósitos en garantía por devolver, Bonos Municipales y deuda
bancaria. Posterior al registro inicial, los activos financieros, excepto las
inversiones en valores, se mantienen valuados al costo y no se consideran las
eventuales pérdidas inesperadas por deterioro de valor que pudieran
experimentar.
k) Deterioro en el valor de los activos
La Municipalidad no tiene la política de reconocer el deterioro en el valor de sus
activos no financieros en el momento de determinar que no generan beneficios
futuros.
I.9 NORMATIVIDAD APLICADA A LA ENTIDAD

Las actividades de la Municipalidad Distrital de San Juan de Chullin están reguladas por
la normatividad legal siguiente:
 Constitución Política del Perú del año 1993.
 Decreto Legislativo Nº 776- Ley de Tributación Municipal.
 Decreto Supremo Nº 083-2004-PCM Texto Único Ordenado de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
 Decreto Supremo No. 084-2004-PCM Reglamento de la Ley de Contrataciones
y Adquisiciones del Estado.
 Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
 Ley N° 28427 Ley de Presupuesto del Sector Público 2008.
 Presupuesto Municipal para el año 2008.
 Ley Nº 27972 Ley Orgánica de Municipalidades.
 Ley Nº 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General.
 Ley Nº 27157 Ley de Regularización de edificaciones, del procedimiento para
la Declaratoria de Fábrica y del régimen de unidades inmobiliarias de
propiedad exclusiva y de propiedad común.
 Ley No. 27143 Ley de Promoción Temporal del Desarrollo Productivo
Nacional.
 Decreto Supremo Nº 127-2008-PCM que aprueba el Texto Único de
Procedimientos Administrativos (TUPA) del CONSUCODE.
12
 Decreto Supremo. No. 063-70-VI Reglamento Nacional de Construcciones.

 Decreto Supremo Nº 008-2000-MTC que aprueba el reglamento de la Ley Nº
27157
 Decreto Supremo No. 011-79-VC, sus modificatorias, el Decreto Supremo No.
017-79-VC, ampliatorias y complementarias.
 Lineamientos para cautelar el adecuado procedimiento de Control previo al
pago del Presupuestos Adicionales de Obra Pública: Resolución de Contraloría
No. 125-98-CG.
 Directivas para la programación y formulación del presupuesto de los
gobiernos locales para el periodo 2015.
 Directivas para la aprobación, ejecución y control del proceso presupuestario
de los gobiernos locales para el sector público año 2015.
 Ordenanza Municipal del 10-06-2011-MPT - Reglamento de Organización y
Funciones (ROF).
 Decreto Legislativo Nº 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y
Remuneraciones del Sector Publico.
 Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa D.S. Nº 005-90-
PCM.
 Ley del Sistema Nacional de Control Nº 27785
II. HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES

Durante la etapa de planificación de auditoría no se presentaron hechos significativos
y transacciones inusuales que ameriten pronunciamiento en el presente Memorando
de Planificación de Auditoria.
III. IDENTIFICACION DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y DE RIESGO

De conformidad con lo establecido en el Manual de Auditoría Financiera
Gubernamental, a continuación se presentan las cuentas significativas y no
significativas.
13
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de Diciembre del 2011 y 2012
(Expresado en Soles)
Totales Totales VARIACIÓN SIGNIFICATIVA
ACTIVO
2012 % 2011 % S/. % SI NO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 899,001,980.83 10% 856,237,152.45 11% 42764828.38 5% X
Inversiones disponibles 0.00 0% 0.00 0% 0.00 0% X
Cuentas por cobrar comerciales 84,462,819.18 1% 31,479,287.94 0% 52983531.24 168% X
Otras cuentas por cobrar 415,138,823.46 5% 244,686,064.08 3% 170452759.38 70% X
Inventarios neto 3,134,583.27 0% 4,598,466.44 0% -1463883.17 -32% X
Servicios y otros pagados por anticipado 15,620,884.59 0% 356,358.33 0% 15264526.26 4283% X
Otras cuentas del activo 373,992,111.52 4% 374,335,853.11 5% -343741.59 0% X

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,791,351,202.85 20% 1,511,693,182.35 20% 279658020.50 18%

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar a largo plazo 0.00 0% 0.00 0% 0.00 0% X
Otras Cuentas por cobrar a largo plazo 0.00 0% 0.00 0% 0.00 0% X
Inversiones(neto) 710,703,855.25 8% 174,922,128.94 2% 535781726.31 306% X
Propiedades de inversión 117,580,395.87 1% 117,580,395.87 2% 0.00 0% X
Propiedad planta y equipo 5,947,631,888.92 66% 5,479,303,616.15 73% 468328272.77 9% X
Otras cuentas del activo(neto) 385,406,641.01 4% 201,742,407.19 3% 183664233.82 91% X

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 7,161,322,781.05 80% 5,973,548,548.15 80% 1187774232.90 20%
TOTAL ACTIVO 8,952,673,983.90 100% 7,485,241,730.50 100% 1467432253.40 20%
14
COMENTARIOS DE LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DE LAS CUENTAS DEL ESTADO

DE SITUACION FINANCIERA - ACTIVO
- Cuentas por Cobrar Comerciales: Esta cuenta representa el 1% del total de los activos
en el periodo 2012, mientras que en el 2011 representaba un porcentaje inferior
equivalente al 0%, sin embargo para el periodo 2012 tuvo una variación significativa
con respecto al periodo anterior equivalente a S/. 52983531.24, el mismo que es el
168%; está referida básicamente a las partidas de impuestos vigentes que corresponde
a la actualización de deudas, por ello la misma tiene como principal contribuyente a
“CONSTRUCTORA ROMERO” S.A.C.
- Otras Cuentas por Cobrar (Neto): En el periodo 2012 la partida Otras cuentas por
Cobrar representa el 5% del total de los activos, la misma que en el periodo anterior
(2011) representaba el 3% del total de activos; la mencionada cuenta tuvo un ligero
aumento en relación al periodo 2011 equivalente al 70%, el cual es el resultado de la
acumulación de retenciones de fiel cumplimiento en relación a empresas privadas.
- Inventario (Neto): La partida inventario en el periodo 2012 representa el 0.04%
equivalente a S/. 3, 134,583.27 del total de los activos, mientras que en el periodo
2011 representa el 0.06% equivalente a S/. 4, 598,466.44 del total de los activos, la
mencionada partida tuvo una variación del 32% teniendo como base el periodo 2011
esto a causa de que para el 2012 se realizaron obras en infraestructura propia de la
municipalidad.
- Servicios y Otros Pagados por Adelantado: En el periodo 2012 la partida representa el

0.17% del total de los activos equivalente a S/. 15, 620,884.59, la misma que en el
periodo 2011 representaba el 0.005% del total de los activos. La partida tuvo una
variación significativa por S/. 15264526.26, corresponde al 4283% en relación al
periodo 2011, esta variación es debido a que en el periodo 2012 se lograron
licitaciones para la entidad, incluye también los anticipos entregados a proveedores.
- Inversiones: La partida Inversiones (Neto) en el periodo 2011 representaba el 2% del
total de los activos, la misma que en el periodo 2012 paso a ser el 8% del total de
activos, este incremento es equivalente a S/. 535781726.31 el mismo corresponde a
306% con respecto al periodo 2011. La variación en la partida es gracias a que en el
periodo 2012 se generaron mayores inversiones en infraestructura con fines exclusivos
de mejoramiento de servicios básicos en la comunidad.
- Propiedades, planta y equipo: La partida propiedades, planta y equipo en el periodo
2012 representa el 66% del total del activo, mientras que en el periodo 2011
15
representaba el 73% del total del activo. Teniendo como base el periodo 2011, esta
tuvo una variación de 9% equivalente a S/. 468328272.77. Este cambio es gracias a que
para el 2012 la entidad optó por dar de baja activos mantenidos en estado obsoleto y
no productivo.
- Otras cuentas del Activo (Neto): La partida otras cuentas del activo representa el 4%
del total de activo para el periodo 2012, mientras que para el periodo 2011 esta
representaba el 3% del total del activo. Para el periodo 2012 esta tuvo una variación
de S/. 183664233.82 equivalente al 91% en relación al periodo 2011.
PASIVO Y PATRIMONIO Totales Totales SIGNIFICATIVA

2012 % 2011 % Variación % SI NO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros bancarios 0.00 0% 0.00 0% 0.00 0% X
Cuentas por pagar a proveedores 29,665,605.20 0% 27,890,689.47 0% 1774915.73 0% X
Impuestos contribuciones y otros 3,568,760.09 0% 7,902,397.45 0% -4333637.36 -55% X
Remuneraciones y beneficios sociales 9,775,188.72 0% 7,222,810.11 0% 2552378.61 35% X
Obligaciones previsionales 0.00 0% 0.00 0% 0.00 0% X
Operaciones de crédito 0.00 0% 0.00 0% 0.00 0% X
Parte cte. Deudas a largo plazo 103,993,016.34 1% 104,190,725.42 1% -197709.08 0% X
Otras cuentas del pasivo 171,429,833.76 2% 150,288,645.56 2% 21141188.20 0% X
TOTAL PASIVO CORRIENTE 318,432,404.11 4% 297,495,268.01 4% 20937136.10 7%

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 203,985,335.03 2% 300,443,437.40 4% -96458102.37 0% X
Cuentas por pagar a proveedores 0.00 0% 0.00 0% 0.00 0% X
Beneficios sociales 51,278,475.00 1% 51,649,161.89 1% -370686.89 -1% X
Obligaciones previsionales 567,328,673.13 6% 519,960,041.45 7% 47368631.68 9% X
Provisiones 11117171.7 0% 36202786.32 0% -25085614.62 -69% X
Otras cuentas del pasivo 0 0% 0 0% 0.00 0% X
Ingresos diferidos 885700429.6 10% 1334300048 18% -448599618.30 0%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,719,410,084.4 19% 2,242,555,474.94 30% -523145390.50 -23%
4
TOTAL PASIVO 2,037,842,488.5 23% 2,540,050,742.95 34% -502208254.40 -20%
5
PATRIMONIO 0% 0% 0.00 0%
Hacienda nacional 4,781,646,970.1 53% 4,539,992,708.31 61% 241654261.82 5% X
3
Hacienda nacional adicional 0.00 0% 76,699,920.32 1% -76699920.32 -100% X
Resultados no realizados 163,544,017.42 2% 163,544,017.42 2% 0.00 0% X
Resultados acumulados 1,969,640,507.8 22% 164,954,341.50 2% 1804686166.30 1094% X
0
TOTAL PATRIMONIO 6,914,831,495.3 77% 4,945,190,987.55 66% 1969640507.80 40%
5
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,952,673,983.9 100% 7,485,241,730.50 100% 1467432253.40 20%
0
16

DE SITUACION FINANCIERA – PASIVO Y PATRIMONIO
- Impuestos contribuciones y otros: Esta cuenta representa el 0% del total del total
pasivo y patrimonio en el periodo 2012, mientras que en el 2011 representaba un
porcentaje similar equivalente al 0%, sin embargo para el periodo 2012 tuvo una
variación significativa con respecto al periodo anterior equivalente a S/. 4’333,637.36,
el mismo que es el 55%; está referida básicamente a las partidas de impuestos
vigentes que corresponde a las contribuciones.
- Remuneraciones y beneficios sociales: esta partida ésta representada por el 0% del
total del pasivo y patrimonio en el periodo 2012, asimismo en el periodo 2011 esta
cuenta representa el 0% del total pasivo y patrimonio, por otro lado en el periodo
2012 tuvo una variación con respecto al periodo anterior de 35% la misma que
equivale a S/. 2’552,378.61, esto debido a un incremento de trabajadores los mismos
que reciben todos sus beneficios.
- Obligaciones previsionales: esta cuenta representa el 6% del total pasivo y patrimonio
equivalente a S/. 567’328,673.13, asimismo en el periodo 2011, la cuenta obligaciones
previsionales representa el 7% equivalente a S/ 519’960,041.45 del total pasivo y
patrimonio, por otra parte para el periodo 2012 a sufrido una variación del 9% con
respecto al año anterior equivalente a S/. 47’368,631.68.
- Provisiones: la cuenta provisiones para el periodo 2012 representa el 0% del total de
pasivo y patrimonio, para el periodo 2011 esta cuenta representa el 0% del total
pasivo y patrimonio, asimismo para el periodo 2012 existe una variación de -69%
equivalente a S/.-25’085,614.62, con respecto al periodo anterior.
- Hacienda nacional: esta cuenta para el periodo 2012 representa el 53% del tota pasivo
y patrimonio asimismo para el periodo anterior esta cuenta representa el 61% del total
pasivo y patrimonio, para el periodo 2012 existe una variación del 5%, equivalente a
S/.241654261.82 respecto al año anterior
Hacienda nacional adicional: para el periodo 2012, la cuenta hacienda nacional

adicional esta representa por el 0% del total pasivo y patrimonio, para el periodo 2011
esta cuenta representa el 1% del total pasivo y patrimonio, por otra parte para el
periodo 2012 existe una variación significativa del 100% con respecto al periodo
anterior la misma que equivale a S/.-76’699,920.32.
17
Resultados acumulados: la cuenta resultados acumulados que detalla la ganancias y

pérdidas de periodos anteriores , para el periodo 2012 representa el 22% del total
pasivo y patrimonio, asimismo para el periodo 2011 esta cuenta representa el 02%
del total pasivo y patrimonio , con respecto al periodo 2012 esta cuenta a sufrido una
variación de 1094% equivalente a S/. 1 804’686,166.30, con respecto al periodo
anterior.
18
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre del 2011 y 2012
(Expresado en Soles)
Totales Totales VARIACIÓN SIGNIFICATIVA
CUENTA
2012 % 2011 % S/. % SI NO
INGRESOS
Ingresos tributarios netos 859,587,658.31 33% 805,028,220.65 39% 54559437.66 7% X
Ingresos no tributarios 133,962,184.99 5% 129,294,603.78 6% 4667581.21 4% X
Traspasos y remesas recibidas 148,678,632.43 6% 160,942,650.47 8% -12264018.04 -8% X
Donaciones y transferencias recibidas 327559908.1 12% 161452185 8% 166107723.14 103% X
Ingresos financieros 59796042.71 2% 51126327.71 2% 8669715.00 17% X
Otros ingresos 1102300046 42% 780026083.7 37% 322273962.26 41% X
(+) TOTAL INGRESOS 2,631,884,472.56 100% 2,087,870,071.33 100% 544014401.23 26%
COSTOS Y GASTOS
Costo de ventas 0.00 0% 0.00 0% 0.00 0% X
Gastos en bienes y servicios 402,767,897.63 15% 291,740,168.35 14% 111027729.28 38% X
Gastos de personal 176,313,154.26 7% 228,861,864.61 11% -52548710.35 -23% X
Gastos por préstamo y asistencia social 8,583,534.36 0% 6,355,134.76 0% 2228399.60 35% X
Donación y transferencias otorgadas 426,031,240.40 16% 392,257,361.54 19% 33773878.86 9% X
Traspasos y remesas otorgadas 0.00 0% 0.00 0% 0.00 0% X
Estimaciones y provisiones del ejercicio 226,483,381.86 9% 453,746,646.68 22% -227263264.82 -50% X
Gastos financieros 37,309,529.25 1% 40,897,619.73 2% -3588090.48 -9% X
Otros gastos 47222045.9 2% 64,558,982.10 3% -17336936.20 -27% X

TOTAL COSTO Y GASTOS 1,324,710,783.66 50% 1,478,417,777.77 71% -153706994.11 -10%
UTILIDAD TOTAL 1,307,173,688.90 50% 609,452,293.56 29% 697721395.34 114%
19

DE RESULTADO
Donaciones y transferencias recibidas: esta cuenta para el periodo 2012 representa el
12% del total ingresos asimismo para el periodo 2011 esta cuenta representa el 08%
del total ingresos que percibe la municipalidad, para el periodo 2012 existe una
variación del 103% la misma que equivale a S/. 166’107,723.14 con respecto al periodo
anterior lo que se debe a las donaciones y transferencias.
- Ingresos financieros: esta partida que tiene que ver únicamente con los ingresos
financieros que percibe la municipalidad, para el periodo 2012 representa el 2,1% del
total de ingresos, para el periodo 2011 esta partida representa el un monto similar del
2% del total de ingresos, por otra parte con respecto al periodo 2012 existe un
variación de 17% la misma que equivale a S/. 8’669,715.00 con respecto al periodo
2011, esto se debe a los intereses que percibe la municipalidad.
- Otros ingresos: esta cuenta para el periodo 2012 representa el 42% del total de
ingresos que equivale a S/.11’023,000.46 asimismo para el periodo 2011 esta cuenta
representa el 37% del total de ingresos, con respecto al periodo 2012 existe una
variación del 41% equivalente a S/.322’273,962.26 con respecto al periodo anterior.
- Gastos en bienes y servicios: Esta partida para el periodo 2012 representa el 15% del
total de ingresos, en el periodo 2011 la misma partida representa el 14% del total de
ingresos con un monto equivalente a S/. 291’740,168.35, por otra parte para el
periodo 2012 existe una variación del 38% la misma que equivale a S/.111’027,729.28
con respecto al periodo 2011.
- Gastos de personal: esta cuenta que contiene los gastos incurridos por los
trabajadores de la municipalidad para el periodo 2012 representa el 7% del total de
ingresos, asimismo para el periodo 2011 esta cuenta representa el 11% del total de
ingresos, en el periodo 2012 existe una variación de -23% equivalente a -52548710.35
con respecto al periodo anterior esto debido a una optimización en los recursos
empleados así también como una buena organización en la municipalidad.
20
IV. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

El ejercicio económico de nuestro examen corresponde desde el 01 de enero al 31 de
diciembre del 2012, por tanto de acuerdo a las bases del concurso público de méritos
N° 06-2014-CG y al contrato de auditoría, se emitirán los siguientes informes:
FECHA DE
NOMBRE DEL INFORME CANTIDAD
ENTREGA
Informe de auditoría con la opinión acerca de la razonabilidad de
3 13.11.2017
los estados financieros
Reporte de deficiencias significativas. 3 13.11.2017
Carta de control Interno 2 13.11.2017
TOTAL 8
Asimismo, se elevará en forma simultánea a la Contraloría General de la República un

(01) ejemplar de cada informe emitido.
V. CRONOGRAMA Y RELACION DE INTEGRANTES DE LA COMISIÓN AUDITORA

TOTAL TOTAL
PLANIFICACION EJECUACION INFORME DE AUDITORIA HORAS DIAS
N APELLIDOS
DNI CARGO ASIG. UTILES.
° Y NOMBRES
H/
DEL AL H/H DEL AL DEL AL H/H
H
VILLANUEV
7177490 03/10/201 07/10/201 17/10/201 21/10/201 10/11/201 14/11/201
1 A LLANOS, SUPERVISOR 40 40 24 104 13
1 7 7 7 7 7 7
ALEX
CASTILLO
7685555 JEFE DE 03/10/201 14/10/201 17/10/201 28/10/201
2 MORENO 80 80 160 20
1 EQUIPO 7 7 7 7
DANIEL
24/10/201 07/11/201 10/11/201 14/11/201
56 24 80 10
7 7 7 7
ATILANO
5790043 05/10/201 14/10/201 17/10/201 21/10/201
3 CHAVEZ, AUDITOR 64 40 104 13
7 7 7 7 7
JESUS
24/10/201 01/11/201
56 56 7
7 7
ROSALES
7890821 05/10/201 14/10/201 17/10/201 21/10/201
4 GASPAR AUDITOR 64 40 104 13
3 7 7 7 7
CAROLINA
24/10/201 01/11/201
56 56 7
7 7
BRICEÑO
7456423 17/10/201 28/10/201
5 PRADO ASISTENTE 80 80 10
9 7 7
CARLOS
CASTILLO ESPECIALISTA
7656412 24/10/201 07/11/201
6 ALEGRIA DE 56 56 7
3 LOGISTICA 7 7
KEYLOR
PEÑA NIETO 7129806 ESPECIALISTA 24/10/201 07/11/201
7 57 56 7
ALEX 7 EN FINANZAS 7 7
21
VI. COSTOS DE LA AUDITORIA
VALOR
INTEGRANTES DE LA HORAS
N° CARGO POR SUBTOTAL
COMISION ASIGNADAS
HORA
HONORARIOS
1 VILLANUEVA LLANOS, ALEX SUPERVISOR 104 S/. 130.00 S/. 13,520.00

2 CASTILLO MORENO DANIEL JEFE DE EQUIPO 240 S/. 100.00 S/. 24,000.00
3 ATILANO CHAVEZ, JESUS AUDITOR 160 S/. 90.00 S/. 14,400.00
4 ROSALES GASPAR CAROLINA AUDITOR 160 S/. 90.00 S/. 14,400.00
5 BRICEÑO PRADO CARLOS SISTENTE 80 S/. 80.00 S/. 6,400.00
6 CASTILLO ALEGRIA KEYLOR ESPECIALISTA 56 S/. 70.00 S/. 3,920.00
7 PEÑA NIETO ALEX ESPECIALISTA 56 S/. 70.00 S/. 3,920.00
TOTAL GENERAL S/. 80,560.00
TIPO PREPUESTO N° INTEGRANTES VECES SUBTOTAL

DE LA COMISION
VIÁTICOS
TRANSPORTE 70 10 2 S/. 1,400.00

HOSPEDAJE 35 10 30 S/. 10,500.00
ALIMENTACION 30 10 30 S/. 9,000.00
TOTAL S/. 20,900.00
22
PROGRAMA DE
AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL DE LA
23
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE CHULLIN

EJERCICIO ECONOMICO 2012
El Planeamiento y programa de Auditoría se formula como resultado de la evaluación y

entendimiento de la organización interna de la entidad, el mismo que se ha elaborado
de acuerdo a la evaluación preliminar de la información Financiera y Administrativa
obtenida de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE CHULLIN - SIHUAS, en el
cual se describen los procedimientos de Auditoria para cada objetivo, considerando las
siguientes normas vigentes:
- Normas Internacionales de Auditoria (NIA)
- Normas Generales de Control Gubernamental
- Manual de Auditoria Financiera Gubernamental
- Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS)
VII. OBJETIVOS DEL EXAMEN
VII.1 Objetivos generales

- Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e
Información Complementaria preparados por la Municipalidad Distrital de
San Juan de Chullin al 31 de diciembre del 2012, de conformidad con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Disposiciones Legales
Vigentes.
VII.2 Objetivos específicos de la auditoria a los estados financieros:

- Determinar si los estados financieros preparados por el ente auditado
presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus
operaciones y sus flujos de efectivo, de acuerdo con el marco de información
financiera aplicable.
24
- Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno, contribuir

al fortalecimiento de la gestión pública y promover su eficiencia operativa y
contable.
- Presentar una propuesta de mejora para la entidad pública de modo que
esta pueda desarrollar el logro de objetivos de manera eficiente en un
periodo siguiente.
VII.3 Objetivo Adicional

- Efectuar el seguimiento a la implementación de las medidas correctivas
contenidas en las recomendaciones de los informes de auditoría anteriores.
VIII. ALCANCE DEL EXAMEN.

- El alcance del examen comprenderá la evaluación y análisis de las operaciones
financieras realizadas por la MUNICIPALIDAD DISTRITAL SAN JUAN DE CHULLIN -
SIHUAS por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de
2012, aplicando para el efecto las Normas Internacionales de Auditoria (NIA),
Normas Generales de Control Gubernamental, criterios, metodología y
orientaciones contenidas en el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental;
así como Normas complementarias emitidas por la Contraloría General de la
Republica. Dicho examen se realizará en los ambientes de la Entidad situado en
Jr. FROILAN ROJAS S/N SAN JUAN.
IX. PROCEDIMIENTOS A SER APLICADOS

- Los Procedimientos para cada objetivo a ser aplicado en la Auditoria Financiera
Gubernamental y los puntos de atención considerados como parte de la
auditoría financiera de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL SAN JUAN DE CHULLIN, se
presentan a continuación:
25
IX.1 PROCEDIMIENTOS GENERALES
Ref. HECH
DESCRIPCION FECHA
P.T O POR
01. Arqueos del efectivo de Caja, Fondos Fijos y valores del Área de
Tesorería.
02. Evaluación del rubro Caja-Bancos, sobre las disponibilidades reflejadas
en el Balance General al 31.12.2016.
03. Verifique que los libros contables se encuentren al día, en todos sus
registros.
04. Revisión de los activos fijos con relación a la adquisición,
contabilización, depreciación, evaluación, y clasificación de registros por
ventas o transferencias.
05. Políticas y métodos de depreciación adoptados por la Empresa y su
presentación en los EE.FF.
06. Revisión y evaluación de las existencias de bienes en stock de
Almacén, Inventarios físicos, métodos de evaluación y su presentación en
los EE.FF.
07. Hacer pruebas para cerciorarse del cálculo correcto y pago oportuno
del tributo.
08. verificar y analizar las existencias de libros contables obligatorios.
09. Revisión de la estructura del capital social de la Empresa, Capital
Adicional, Reservas y Resultados Acumulados.
10. Revisión y Evaluación del Rubro de Ingresos afectados al ejercicio
contable bajo examen, enfatizando en las partidas de mayor significación,
su contabilización y control.
11. Evaluación de los controles contables implementados para los
ingresos por venta de bienes y/o servicios que produce la Empresa. 12.
Revisión del rubro de gastos operativos su procedencia, naturaleza,
contabilización, Sistemas de Control Contable, clasificación y presentación
en los EE.FF.
13. Revisión de la existencia de hechos posteriores o subsecuentes,
26
determinando su incidencia en la presentación de los Estados Financieros.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA – PRUEBA DE SALDOS Hecho

Ref. P.T. Fecha
por
Los procedimientos serán desarrollados teniendo en cuenta el periodo a

examinar (2012), en los que las operaciones han sido registradas de
acuerdo a lo establecido por el Ministerio de Economía y Finanzas – MEF.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO:
Objetivo:
Determinar el grado de consistencia de los fondos en Efectivo y

Equivalente de Efectivo, estableciendo su correcta valuación y
presentación en los Estados Financieros de acuerdo a lo normado en el
Plan Contable Gubernamental.
1. Aplique técnicas tales como el cuestionario de control interno y la

entrevista a la Unidad de Tesorería y área contable.
2. Revise y evalúe las conciliaciones Bancarias, determinando que si al
31.DIC.2012 existen cheques y/o entregas pendientes de registro,
debiendo efectuar el seguimiento de su cancelación.
3. Verifique los saldos del Libro auxiliar de bancos, comparando con los
saldos del Balance de Comprobación, el Mayor General, extractos
bancarios y respuestas de los bancos
4. Obtenga de la Municipalidad Distrital de San Juan de Chullin la
relación de funcionarios facultados para el manejo de las cuentas
bancarias durante el ejercicio auditado.
5. Verifique selectivamente si todos los pagos con fondo de caja chica
están respaldados con documentos sustentatorios y no exceden del
monto máximo autorizado para el pago de Caja Chica.
6. Revise una muestra selectiva de los comprobantes de pago y
establezca si están debidamente sustentados y ordenados en forma
correlativa y establezca si existen faltantes de comprobantes de
27

Ref. P.T. Fecha
por
pago.
CUENTAS POR COBRAR:
Objetivo:
Determinar si las cuentas por cobrar por, están debidamente

sustentados y valuados; así como correctamente presentadas en los
Estados Financieros.
1. Establezca si se han contabilizado correctamente los contribuyentes

que adeudan a la Municipalidad.
2. Verifique los registros auxiliares sobre el control del impuesto
predial, licencias de funcionamiento, relleno sanitario y otros si
están acorde con el Padrón de Contribuyentes.
3. Establezca si se cuenta con la documentación fuente que sustentan
las deudas del contribuyente y determine, si están correctamente
clasificados y tienen valor para exigir su recuperabilidad.
4. Examine selectivamente los saldos de los funcionarios y empleados y
asegúrese que las partidas que los componen han sido aprobadas de
conformidad con los procedimientos de la Municipalidad y que no
han estado pendientes por un periodo largo de tiempo.
5. Verifique la existencia y aplicación de una política para el manejo
de las cuentas por cobrar.
SERVICIOS Y OTROS PAGADOS POR ANTICIPADO:
Objetivo:
Determinar que los gastos pagados por anticipado representan

beneficios o servicios a ser recibidos o utilizados en los próximos
ejercicios periodos, por los cuales se ha contraído una obligación o
desembolsado fondos.
28

Ref. P.T. Fecha
por
1. Revise los asientos de gastos pagados por anticipado para
identificar partidas inusuales o significativas
2. Confirme con los agentes de seguros o con las compañías
aseguradoras, primas, valor asegurado, vencimiento, etc.
3. Comprobar si se han registrado loa gastos pagados por
anticipado usuales dentro el desarrollo de la empresa para
verificar posibles omisiones.
INVENTARIOS:
Objetivo:
Determinar la existencia de inventarios en la Municipalidad y que se

valúen siguiendo las políticas propias de la entidad las cuales son usar el
método PEPS para el consumo y/o explotación de los mismos.
1. Evalúe el control interno con la aplicación de instrumentos tales

como el cuestionario para el área de almacén.
2. Solicite el inventario físico de existencias al 31.DIC.2016 y verifique si

están correctamente valorizados.
3. Compare la existencia física de inventarios con los totales según los
registros auxiliares y cuentas de control del mayor general
4. Verifique la entrada y salida de las existencias aplicando el método
PEPS.
5. Verifique que las ordenes de salida de inventarios estén dadas
mediante documentos que certifiquen su validación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:

Objetivo:
Determinar la correcta clasificación y presentación de las propiedades,
planta y equipo en los estados financieros.
1. Examine la documentación (escritura o título de propiedad) y la
29

Ref. P.T. Fecha
por
autorización que ampare la adquisiciones de esta clase de activo y
determinar que se hayan registrado al costo de adquisición.
2. Mediante inspección física comprobar que los bienes adquiridos
existen
3. Verifique los registros contables respecto a la valuación y
presentación de los estados financieros
4. Verifique selectivamente que la depreciación se calcule sobre el
valor de adquisición más las mejoras agregadas.
5. Compruebe si la base de la depreciación se ajusta a las disposiciones
legales y a la política aprobada por los funcionarios de la entidad
CUENTAS POR PAGAR:
Objetivo:
Determinar si las cuentas de las obligaciones están debidamente

sustentadas y presentadas en los Estados Financieros.
1. Prepare una cedula con el detalle de las cuentas por pagar a la fecha
del balance
2. Revise los Libros Principales y Auxiliares que sustentan las Cuentas
del Balance.
3. Revise la documentación sustentatoria de la factura respectiva:
orden de pedidos de la unidad solicitante, orden de compra, guía de
remisión, nota de recepción, etc. Verificando que estén
debidamente autorizados.
4. Verifique mediante una muestra de comprobantes de pago que
todos los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido
compromisos contraídos por la entidad.
5. Revise el concepto de las cuentas por pagar, en base a su naturaleza
e importancia y compruebe su razonabilidad, documentación
sustentatoria y su registro.
30

Ref. P.T. Fecha
por
INGRESOS DIFERIDOS:
Objetivo:
Determinar si las cuentas que representan los ingresos están

debidamente sustentadas de acuerdo a Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y presentadas en los Estados Financieros.
1. Verifique los conceptos registrados como Ingresos diferidos.

2. Aplique otros procedimientos de auditoría, según las circunstancias.
3.
INGRESOS Y GASTOS DEL ESTADO DE GESTION.
Objetivo
Determinar si los Ingresos y Gastos han sido contabilizados de acuerdo a

principios contables y si están documentados y autorizados por las
instancias pertinentes.
1. Analice los ingresos de las diferentes cuentas contrastando con los

estados financieros.
2. Revise y evalúe selectivamente los registros principales y analíticos
de los diferentes rubros de ingresos y gastos.
3. Establezca la cantidad de donaciones y transferencias recibidas
durante el período 2012, contrastando con las cuentas bancarias
receptoras de dichos fondos.
4. Aplique otros procedimientos de auditoría, según las circunstancias.
31
32
MATRIZ DE RIESGOS
33

Auditoria San Juan

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTROL INTERNO GERENCIAL

ATILANO CHAVEZ, Jesús Alberto

Mg. INGA FLORES, Judit Giovanny

Nuevo Chimbote – Perú

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE CHULLIN – SIHUAS

AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

I.1 ANTECEDENTES ECONOMICOS QUE INCIDEN EN LA INFORMACION

I.2 DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES PRINCIPALES DE LA ENTIDAD:

I.3 MISIÓN INSTITUCIONAL

I.4 VISIÓN INSTITUCIONAL

posicionando a San Juan De Chullin como una comunidad ordenada, segura,

I.5 VALORES INSTITUCIONALES

1. Responsabilidad: En Miraflores los parámetros y normas se cumplen, actuando con

2. Honestidad: Desempeñar nuestras funciones honestamente en un clima de

3. Compromiso: Autoridades y colaboradores comprometidos en servir y dar lo mejor

5. Respeto: Predominar el buen trato y reconocimiento con los trabajadores,

6. Transparencia: Proceder con veracidad e información abierta y oportuna.

I.6 PRINCIPALES PROVEEDORES

I.7 ANALISI FODA:

o La MDSJCH es una Institución emblemática representativa de la ciudad,

o Acceso a medio de comunicación (Internet, tv, radio, cable, celular).

o Insuficiente gestión de los RRHH.

o Locales inadecuados para el funcionamiento de oficinas y locales sin uso.

o Las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TICs).

o Escasa cultura de pago de los contribuyentes.

o Recorte de transferencias a la entidad.

I.8 PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

Los estados financieros son preparados sobre la base del devengado y en

Jefe del Departamento de Gestión Tributaria, en la cual quedan documentadas

I.9 NORMATIVIDAD APLICADA A LA ENTIDAD

 Decreto Supremo. No. 063-70-VI Reglamento Nacional de Construcciones.

II. HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES

III. IDENTIFICACION DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y DE RIESGO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

COMENTARIOS DE LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DE LAS CUENTAS DEL ESTADO

- Servicios y Otros Pagados por Adelantado: En el periodo 2012 la partida representa el

PASIVO Y PATRIMONIO Totales Totales SIGNIFICATIVA

COMENTARIOS DE LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DE LAS CUENTAS DEL ESTADO

Hacienda nacional adicional: para el periodo 2012, la cuenta hacienda nacional

Resultados acumulados: la cuenta resultados acumulados que detalla la ganancias y

COMENTARIOS DE LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DE LAS CUENTAS DEL ESTADO

IV. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Asimismo, se elevará en forma simultánea a la Contraloría General de la República un

V. CRONOGRAMA Y RELACION DE INTEGRANTES DE LA COMISIÓN AUDITORA

VI. COSTOS DE LA AUDITORIA

1 VILLANUEVA LLANOS, ALEX SUPERVISOR 104 S/. 130.00 S/. 13,520.00

TIPO PREPUESTO N° INTEGRANTES VECES SUBTOTAL

TRANSPORTE 70 10 2 S/. 1,400.00

SAN JUAN DE CHULLIN – SIHUAS

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE CHULLIN

El Planeamiento y programa de Auditoría se formula como resultado de la evaluación y

VII. OBJETIVOS DEL EXAMEN

VII.1 Objetivos generales

VII.2 Objetivos específicos de la auditoria a los estados financieros:

- Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno, contribuir

VII.3 Objetivo Adicional

VIII. ALCANCE DEL EXAMEN.

IX. PROCEDIMIENTOS A SER APLICADOS

IX.1 PROCEDIMIENTOS GENERALES

determinando su incidencia en la presentación de los Estados Financieros.