CONCEPTO PARCIAL DEBE

I.I
ALMACEN DE MATERIA PRIMA $ 55,000.00
PRODUCCIÓN EN PROCESO
Tallado $ 66,000.00
unidades 1,000.00
mano de obra $ 22,000.00
materia prima $ 20,000.00
cargos indirectos $ 24,000.00
decorado
unidades 1,500.00
mano de obra $ 42,000.00
materia prima $ 39,000.00
cargos indirectos $ 45,000.00
semi producto $ 122,000.00
CAPITAL
1
ALMACEN DE MATERIA PRIMA $ 437,000.00
IVA ACREDITABLE $ 69,920.00
BANCOS
2
PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 464,000.00
Tallado $ 204,000.00
decorado $ 260,000.00
ALMACEN M.PRIMA
3
MANO DE OBRA DIRECTA $ 482,960.00
Tallado $ 208,560.00
decorado $ 274,400.00
IMPUESTOS POR PAGAR
ISPT $ 18,460.00
CUOTA SS CO $ 21,500.00
BANCOS
4
CARGOS INDIRECTOS $ 521,520.00
Tallado $ 227,520.00
decorado $ 294,000.00
BANCOS
5
BANCOS $ 3,132,000.00
VENTAS
IVA TRASLADADO
6
GASTOS DE VENTA $ 98,000.00
GASTOS DE ADMON $ 104,000.00
BANCOS
CANCELACION DE LA CUENTA DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 482,960.00
Tallado $ 208,560.00
decorado $ 274,400.00
MANO DE OBRA D.
CANCELACION DE LA CUENTA DE CARGOS INDIRECTOS
PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 590,520.00
Tallado $ 251,520.00
decorado $ 339,000.00
CARGOS INDIRECTOS

$ 6,817,880.00
 HABER

$ 435,000.00

$ 506,920.00

$ 464,000.00

$ 39,960.00

$ 443,000.00

$ 521,520.00

$ 2,700,000.00
$ 432,000.00
$ 202,000.00

$ 482,960.00

$ 590,520.00

$ 6,817,880.00
 ALMACEN DE MATERIA PRIMA PRODUCCION EN PROCESO
I) $ 55,000.00 $ 464,000.00 2 I) $ 314,000.00 $ 482,960.00
I) $ 20,000.00 2 $ 464,000.00
I) $ 39,000.00 $ 590,520.00
1 $ 437,000.00 $ 464,000.00 $ 1,368,520.00 $ 482,960.00
$ 551,000.00 $ 551,000.00 $ 885,560.00

CARGOS INDIRECTOS IVA ACREDITABLE

I) $ 24,000.00 $ 590,520.00 $ 69,920.00
I) $ 45,000.00 $ 69,920.00 $ 69,920.00
4 $ 521,520.00
$ 590,520.00 $ 590,520.00

VENTAS IVA TRASLADADO

$ 98,000.00 $ 2,700,000.00 5 $ 432,000.00 $ 432,000.00
$ 104,000.00
$ 2,498,000.00 $ 2,498,000.00
 PERDIDAS O GANANCIAS
IVA A FAVOR $ 2,498,000.00 $ 39,000.00
$ 69,920.00 $ 432,000.00 $ 2,063,000.00
$ 362,080.00 $ 551,000.00
$ 885,560.00
$ 362,080.00
$ 6,359,640.00 $ 39,000.00
$ 6,320,640.00
 CAPITAL CONTABLE MANO DE OBRA
$ 2,498,000.00 $ 435,000.00 (I I) $ 482,960.00
$ 435,000.00 3 $ 482,960.00
$ 2,063,000.00 $ 2,063,000.00

BANCOS IMPUESTOS POR PAGAR

5 $ 3,132,000.00 $ 526,920.00 1
$ 443,000.00 3
$ 521,520.00 4
$ 202,000.00 6
$ 3,132,000.00 $ 1,693,440.00

GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION

5 6 $ 98,000.00 $ 98,000.00 6 $ 104,000.00
 MANO DE OBRA
$ 482,960.00
$ 482,960.00

MPUESTOS POR PAGAR

$ 39,960.00 3
$ 39,960.00

STOS DE ADMINISTRACION
$ 104,000.00
 DETERMINAR UNIDADES EQUIVALENTES

CENTRO EQUIVALENTES TERMINADAS EQUIVALENTES TOTALES

1,200.00 10,000.00 11,200.00
MATERIA PRIMA 480.00 10,000.00 10,480.00
MANO DE OBRA 480.00 10,000.00 10,480.00
CARGOS INDIRECTOS

DETERMINAR EL COSTO UNITARIO

CENTRO COSTO INCURRIDO UNIDADES EQUIVALENTES

MATERIA PRIMA $ 224,000.00 11,200.00
MANO DE OBRA $ 230,560.00 10,480.00
CARGOS INDIRECTOS $ 251,520.00 10,480.00
$ 706,080.00

VALUAR LA PRODUCCIÓN
EN PROCESO

MATERIA PRIMA 1,200.00 $ 20.00 $ 24,000.00

MANO DE OBRA 480.00 $ 22.00 $ 10,560.00
CARGOS INDIRECTOS 480.00 $ 24.00 $ 11,520.00
$ 46,080.00

PRODUCCION TERMINADA 10,000.00 $ 66.00 $ 660,000.00

TOTAL PROCESADO $ 706,080.00

PRODUCCION EN PROCESO
MP $ 224,000.00 $ 660,000.00
MO $ 230,560.00
CI $ 251,520.00
$ 706,080.00 $ 660,000.00
$ 46,080.00
COSTO U
$ 20.00
$ 22.00
$ 24.00
 DETERMINAR LAS UNIDADES EQUIVALENTES

EQUIVALENTES EN P. TERMINADAS EQUIVALENE TOTALES

MATERIA PRIMA 500.00 11,000.00 11,500.00
MAONO DE OBRA 300.00 11,000.00 11,300.00
CARGOS INDIRECTOS 300.00 11,000.00 11,300.00
SUBPRODUCTO 500.00 11,000.00 11,500.00

DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO

COSTO INCURRIDO UNIDADES TOTALES COSTO UNITARIO

MATERIA PRIMA 299,000.00 11,500.00 $ 26.00
MANO DE OBRA 316,400.00 11,300.00 $ 28.00
CARGOS INDIRECTOS 339,000.00 11,300.00 $ 30.00
SUBPRODUCTO 122,000.00 11,500.00

TOTAL DEL PROCESO 1,076,400.00 $ 10.61

$ 94.61

VALUAR LA PRODUCCIÓN

EN PROCESO

MATERIA PRIMA 500.00 $ 26.00 $ 13,000.00

MANO DE OBRA 300.00 $ 28.00 $ 8,400.00
CARGOS INDIRECTOS 300.00 $ 30.00 $ 9,000.00
SUBPRODUCTO 500.00 $ 68.00 $ 34,000.00
INVENTARIO FINAL D EPRODUCCION EN PROCESO $ 64,400.00

PRODUCCION TERMINADA 11,000.00 $ 152.00

PRODUCCION EN PROCESO
MP $ 299,000.00 $ 1,672,000.00
MO $ 316,400.00
CI $ 339,000.00
SP $ 782,000.00
$ 1,736,400.00 $ 1,672,000.00
I.F $ 64,400.00
$ 1,672,000.00
$ 1,736,400.00