INFORME DEL AUDITOR INTERNO

6 de septiembre de 2016

Al consejo de Administración de
Empresa XYZ, S.A.

De conformidad con lo establecido en el plan de trabajo (en adelante el “Plan Anual de Auditoría
Interna”), presentamos el resumen de la gestión de Auditoría Interna para los doce meses
culminados el 31 de diciembre de 2015, así como el resultado de la evaluación sobre la eficacia del
sistema de control interno de Empresa XYZ, S.A. (de aquí en adelante “la compañía”),
correspondiente al mismo período.

La compañía, concibe la función de Auditoría Interna como una actividad permanente,

independiente, imparcial y objetiva de consulta, evaluación y mejoramiento de los sistemas de
control interno y de gestión del riesgo de la organización, con la finalidad de agregar valor, mejorar
las operaciones y apoyar a la compañía en la consecución de sus objetivos; por lo que su ámbito
de actuación comprende todas y cada una de las actividades de la compañía, con independencia
de su actividad geográfica o funcional.

La función de Auditoría Interna se encuentra establecida en su Estatuto, en el que se definen de

manera global la visión de la función, sus atribuciones y enumera entre dichas funciones las
siguientes:

• Valorar la fiabilidad, integridad y oportunidad de la información financiera y de gestión.

• Supervisar el cumplimiento, idoneidad y efectividad de los sistemas y procedimientos de control

interno, incluyendo los sistemas de información electrónicos.

• Revisar la aplicación y efectividad de los métodos de identificación, control, gestión y evaluación

de los diferentes riesgos: de crédito, de mercado, operacional, de liquidez, legal y de reputación de
la actividad de la compañía.

• Evaluar la idoneidad y efectividad de los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento de

la normativa interna y externa aplicable.

• Comprobar la fiabilidad y puntualidad de la información facilitada a los organismos reguladores.

Auditoría Interna, durante el año 2015, continuó su plan anual de auditoría interna basándose en
la identificación de riesgos en los procesos de mayor relevancia en la compañía. Al 31 de diciembre
de 2015, en el marco del cumplimiento del Plan Anual de Auditoría Interna, los trabajos de
auditoría han permitido:

• Analizar los procedimientos de control en la generación de información financiera, mediante el

análisis de variaciones y pruebas generales dirigidas a los principales rubros del balance general y
estado de resultados (la revisión concentró el 80% de los de los cinco ciclos de transacciones de la
compañía: tesorería, egresos compra, egresos nómina, conversión e ingresos), a fin de garantizar
la razonabilidad de los controles que soportan el desarrollo de la información financiera contenida
en el balance general y estado de resultados de publicación anual.

• Mitigar los riesgos identificados en los trabajos de auditoría, al cierre del año se gestionó el 75%
de los mismos.

Del mismo modo, Auditoría Interna realizó una autoevaluación a fin de asegurar que sus funciones
se encuentren acordes con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría
Interna (NIEPAI) y dar así cumplimiento a lo establecido en dichas normas.

Los asuntos, los cuales consideramos durante nuestra auditoría, así como las oportunidades de
mejora identificadas en nuestra auditoría se incluyen en el informe adjunto con nuestras
recomendaciones y el respectivo plan de acción a seguir.

El personal de compañía está de acuerdo con las oportunidades de mejora descritas en el informe
adjunto y su correspondiente plan de acción, por lo que actualmente se encuentran en proceso de
ejecución.

En base a los resultados obtenidos en el Plan Anual de Auditoría Interna y el avance alcanzado en
el Programa Anual de Seguimiento, Evaluación y Control de Auditoría Interna, consideramos que el
sistema de control interno y de gestión del riesgo de la compañía permite asegurar la eficacia de
los procesos y controles que soportan las operaciones y el desarrollo de la información financiera.

Víctor Manuel Sipac

Auditoría Interna
EMPRESA XYZ, S. A.
INFORME DE AUDITORIA INTERNA
REVISIÓN POR LOS DOCE MESES CULMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE 2015
OPORTUNIDADES DE MEJORA Y PLANES DE ACCIÓN

EFECTIVO

Oportunidad de mejora No.1:

Al observar la administración del efectivo…

Plan de acción No. 1:

Diseñar e implementar la realización de conciliaciones bancarias mensuales como
actividad de control para…

PRÉSTAMOS

Oportunidad de mejora No.1:

Al observar el proceso de autorización de los préstamos…

Plan de acción No. 1:

Implementar la autorización por parte de un comité de…