ELECTIVA –

CONTABILIDADES
ESPECIALES

CONTADURÍA PÚBLICA
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
• PERSONAS
 NATURALES

Empleado, trabajador por cuenta propia y Otros

(Hasta el 2016, en presentación de declaraciones en el 2017)
• PERSONA NATURAL
• REGIMEN SIMPLIFICADO
Pertenecen al régimen simplificado las personas “NATURALES” comerciantes y los artesanos,
que sean minoristas o detallistas; agricultores y ganaderos, que realicen operaciones gravadas,
así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando “CUMPLAN CON LA
TOTALIDAD” de los siguientes requisitos:
• Haber obtenido en el año anterior ingresos brutos totales provenientes de la actividad
económica inferiores a 4000 UVT
• Tener máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerza
su actividad.
• No desarrollar en el establecimiento actividades bajo la modalidad de franquicia, concesión,
regalía, autorización u otro sistema que implique la explotación de intangibles.
PERSONA NATUAL – REGIMEN SIMPLIFICADO
- No ser usuarios aduaneros
- No haber celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de
venta de bienes o prestación de servicios gravados, por valor superior a 3.300 UVT.
- Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el
año anterior o durante el respectivo año no supere las 4.500 UVT.

OBLIGACIONES
- Inscribirse en el RUT
- Llevar un libro fiscal de registro de operaciones diarias, el cual debe identificar al
contribuyente, estar debidamente foliado y registrar diariamente las operaciones realizadas,
es decir , ingresos y costos.
PERSONA NATURAL – REGIMEN SIMPLIFICADO
OBLIGACIONES
- Exhibir en un lugar visible al público el RUT, como responsable del régimen simplificado.
- Expedir copia del mismo en la primera venta o en la prestación de servicios que realice con los
adquirientes pertenecientes al régimen común, que así lo requieran.
- Informar a la Dirección de Impuestos el cese de actividades.
- Suministrar la información cuando la DIAN lo requiera
- Presentar declaración de renta en los casos de llegar a cumplir los topes de persona natural.
PROHIBICIONES
- Cobrar IVA en las transacciones efectuadas.
- No deben facturar , pero si lo hacen, la factura debe cumplir con los requisitos, incluida la
autorización de la numeración, por parte de la DIAN (Concepto 11545 del 12 de mayo de 2017).
PERSONA NATURAL – REGIMEN COMÚN
Pertenecen al régimen común las personas “NATURALES” comerciantes y los artesanos, que sean
mayoristas, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados,
siempre y cuando “NO CUMPLAN CON ALGUNO DE LOS REQUISITOS DEL REGIMEN
SIMPLIFICADO”.

El simple hecho de ser responsable del régimen común obliga a la persona natural a declarar
renta, sin importar los demás requisitos como los topes de ingresos, patrimonio, consignaciones,
compras, etc.
 RÉGIMENES LEY 1943

• RESPONSABLES (Antiguo régimen común)

• NO RESPONSABLES (Régimen simplificado)

RÉGIMENES LEY 2010
RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
Se crea el Impuesto Unificado bajo el Régimen de Tributación Simple,
el cual sustituye el impuesto sobre la renta, ICA e Impoconsumo para
personas naturales que desarrollen una empresa o personas jurídicas
en la que sus accionistas sean personas naturales residentes en
Colombia y que en el año gravable anterior hubieren obtenido
ingresos inferiores a 80.000 UVT( 36.308) Total ($2,904,640,000).

• En ciertos casos el IVA queda cobijado bajo el régimen SIMPLE.

RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
• Base Gravable
La base del impuesto sería la totalidad de los ingresos
brutos, ordinarios y extraordinarios, percibidos en el
respectivo periodo gravable.

• Ganancias ocasionales
Los ingresos constitutivos de ganancia ocasional no
integran la base gravable del impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación-SIMPLE. Tampoco integran
la base gravable los ingresos no constitutivos de renta ni
ganancia ocasional.
 RÉGIMEN SIMPLE DE
TRIBUTACIÓN
• Tarifa
La tarifa es variable, de acuerdo con la actividad
económica y el monto de los ingresos brutos anuales.
SUJETOS PASIVOS – RÉGIMEN SIMPLE
Personas naturales o jurídicas que reúnan la totalidad de las siguientes
condiciones:
 RÉGIMEN SIMPLE
No podrán optar por el impuesto unificado bajo el régimen
simple de tributación - SIMPLE
 RÉGIMEN SIMPLE
No podrán optar por el impuesto unificado bajo el régimen
simple de tributación – SIMPLE
 RÉGIMEN SIMPLE
Actividades que se pueden desarrollar bajo el régimen
simple de tributación -SIMPLE
 C.P. José Gregorio Ospino De La Hoz
Jose.Ospino.de@uniminuto.edu.co

Gracias…