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Notas Investigacion Auditoria
Notas Investigacion Auditoria
De acuerdo con las técnicas utilizadas los auditores diseñarán sus papeles de
trabajo, teniendo en cuenta su experiencia, conocimiento y juicio profesional
Verificación Ocular
Verificación Oral
Entrevista: es una técnica de auditoría (verbal) con la que cuenta el auditor, con el
propósito de obtener información relacionada con la entidad y/o asunto a auditar,
que facilita la comprensión de la estructura, de las actividades desarrolladas por
las áreas, y a su vez permite indagar posibles debilidades en los procedimientos,
prácticas de control interno y otras situaciones que el auditor considere
importantes en el desarrollo de su trabajo.
MODELO DE ENTREVISTA
ANEXO 16-AC TÉCNICAS DE AUDITORÍA PARA OBTENER EVIDENCIA
Persona Entrevistada:
Fecha:
Elaborado por:
Asunto:
Las preguntas incluidas en este modelo, son solo a manera de ejemplo, con lo cual los
auditores estarán en libertad de ajustarlas y complementarlas de conformidad con sus
propios requerimientos.
Elaboró: Aprobó:
Indagación:
Inspección Física
ANEXO 16-AC TÉCNICAS DE AUDITORÍA PARA OBTENER EVIDENCIA
Verificación Escrita
Es la actividad de registrar o plasmar información que a juicio del auditor sea importante
dentro de su trabajo.
Las respuestas que se reciben en forma electrónica, por ejemplo por facsímil o correo
electrónico, implican riesgos en cuanto a la confiabilidad porque puede ser difícil de
establecer una prueba del origen y autoridad de quien responde, y pueden ser difíciles de
detectar las alteraciones. Se pueden atenuar estos riesgos con un proceso que use el
auditor y quien responde para crear un entorno seguro para las respuestas recibidas
electrónicamente… Un proceso de confirmación electrónico podría incorporar diversas
técnicas para validar la identidad de un remitente de información en forma electrónica, por
ejemplo, mediante el uso de cifrado, firmas digitales electrónicas, y procedimientos para
verificar la autenticidad del sitio web. (fuente:
http://www.monografias.com/trabajos92/procedimientos-de-auditoria/procedimientos-
de-auditoria.shtml#ixzz57rlTUXW9)
Verificación Documental
• Obtener las copias originales completas; tal es el caso de leyes, reglamentos, y manuales.
• Obtener documentos o partes de ellos con la debida autenticación e indicación de la fuente de los
archivos o lugares de donde fueron tomados e incluso quien los suministró;
• Preparar extractos manuscritos de porciones o partes de los documentos; en cuyo caso debería
igualmente indicar la fuente del documento y la cita exacta en donde se puede corroborar la
información transcrita. Ej. Página, párrafo, u otra seña.
Los auditores de AC podrán usar el siguiente papel de trabajo para levantar el proceso o
subproceso referido a la materia o asunto a auditar.
I. Objetivo.
En esta sección se documenta el objetivo principal que se pretende alcanzar con la realización del proceso.
II. Alcance.
En esta sección se consigna la vinculación que tiene el proceso con otros procesos y sub-procesos aplicables.
En este espacio se incluyen los nombres o cargos de los responsables y participantes en el proceso.
ACTIVIDADRESPONSABLE
INICIO
INICIO
ELABORAR COMITÉ
COMITÉ TÉCNICO
TÉCNICO Y
Y SERVIDORES
SERVIDORES PÚBLICOS
PÚBLICOS DESIGNADOS
DESIGNADOS
ELABORAR MATRIZ
MATRIZ DE
DE PLANIFICACIÓN
PLANIFICACIÓN Y
Y
PROGRAMACIÓN
PROGRAMACIÓN DEL
DEL PVCF
PVCF POR
POR LAS
LAS UE
UE
ESTIMAR
ESTIMAR RECURSOS
RECURSOS PARA
PARA EJECUTAR
EJECUTAR EL
EL
PVCF COMITÉ
COMITÉ TÉCNICO
TÉCNICO DE
DE LAS
LAS UE
UE
PVCF
PRESENTAR
PRESENTAR PVCF
PVCF OFICINA
OFICINA DE
DE PLANEACIÓN
PLANEACIÓN
NO
NO
¿SE
¿SE
COMITÉ DIRECTIVO
APRUEBA?
APRUEBA?
SI
SI
DIRECTOR
DIRECTOR SUPERIOR
SUPERIOR -- UE
UE --
EJECUTAR
EJECUTAR EL
EL PVCF
PVCF EJECUTIVO
EJECUTIVO DE
DE AUDITORÍA
AUDITORÍA -- UE
UE --
EFECTUAR
EFECTUAR MONITOREO
MONITOREO YY SEGUIMIENTO
SEGUIMIENTO DIRECTOR
DIRECTOR SUPERIOR
SUPERIOR -- UE
UE --
AL
AL PVCF
PVCF EJECUTIVO
EJECUTIVO DE
DE AUDITORÍA
AUDITORÍA -- UE
UE --
OFICINA
OFICINA DE
DE PLANEACIÓN
PLANEACIÓN
ACTUALIZAR
ACTUALIZAR EL
EL PLAN
PLAN NACIONAL
NACIONAL DE
DE
AUDITORÍAS
AUDITORÍAS (PNA)
(PNA)
FIN
FIN
VI. Anexos.
Como parte de los Anexos deben incluirse los formatos de documentación de procesos u operaciones incluidos en el rativas
y/o flujo grama.
Encuesta: herramienta útil para obtener información tanto cuantitativa como cualitativa,
dependiendo del estudio las encuestas se pueden realizar por: vía correo o de
diligenciamiento personal (es un medio económico pero la tasa de respuesta puede ser
menor del 30%), entrevista personal (para aplicar cuando se desea cubrir temas
complejos donde se requiere guiar hacia preguntas difíciles y a la vez observar las
respuestas) o telefónica (se cubre de manera rápida una mayor población, como son
difíciles de validar las preguntas deben ser simples).
Analíticas
Algunos criterios o pautas para ayudar al auditor a decidirse por una u otra de las
alternativas anteriores pueden ser:
El auditor debe aprovechar los análisis elaborados por la entidad siempre que sea
posible.
Como pauta general, el auditor utilizará el método sencillo y económico para incluir en
los papeles de trabajo la información básica, significativa, y necesaria.
3. Revisión Consisten en un ligero examen ocular, con Revisar libros caja, mayor, bancos
selectiva o pasar la finalidad de separar mentalmente las
revista transacciones que no son típicas o
normales
7. Confirmación Consiste en obtener una afirmación escrita Positiva: a). Directa, cuando se envía
de una fuente distinta a la entidad bajo el saldo y se solicita al confirmante
examen. respuesta sobre su conformidad o
inconformidad. Se aplica cuando los
montos son significativos. b). Indirecta,
cuando se solicita al confirmante que
responda o comunique el saldo.
Confirmación a proveedores a bancos
10. Totalización Consiste en verificar la exactitud de los De una planillas de sueldos y salarios,
sub – totales y totales verticales y la suma de una relación de saldos de
horizontales, sumas vertical y/o sumas proveedores, etc.
horizontales.
12. Inspección o Consiste en examinar físicamente bienes, Realizar una inspección aleatoria sobre
recuento físico documentos y/o valores con el objeto de bienes o inventarios.
demostrar su autenticidad
El auditor asiste al área encargada de la
custodia o salvaguarda de los bienes y
con base en los datos de esta realiza a
una fecha determinada una inspección
ANEXO 16-AC TÉCNICAS DE AUDITORÍA PARA OBTENER EVIDENCIA
13. Declaración o Consiste en tomar declaraciones escritas, Declaración del custodio por faltantes o
certificación muchas veces de los empleados o sobrantes en el arqueo de caja o de
funcionarios de la misma empresa productos recibidos en consignación, de
examinada. Esto con la finalidad de bienes extinguidos, bienes incautados.
esclarecer hechos o cosas, pero aún
deben tenerse en cuenta que una
declaración no constituye definitivamente
la evidencia, salvo excepciones. Muchas
veces las declaraciones son medios para
seguir buscando la evidencia. La
certificación, consiste en obtener
informaciones escritas que afirmen o
nieguen hechos o circunstancias.
Fuente: http://slideplayer.es/slide/10202501/
FUENTE: Tomado del Anexo AC – 1 Técnicas para recopilar evidencia y de los FAC 04 y 05 de
la GAC; así como del documento identificado como “8Anexos” de Audite 4 numeral 8.2.
Técnicas de auditorías y recuperado de http://slideplayer.es/slide/10202501/