Empresa Memo

FELIX, SENCION & ASOCIADOS S.
C
Calle Alfonso Ugarte #123
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FELIX_ SENCION&ASOCIADOS_S_R_L @gmail.com
PLANEAMIENTO DE AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA

FECHA: 04/07/2020
FELIX, SENCION &

ASOCIADOS, S.C
 Álvarez Urbina Carlos.

 Bulnes Acuña Pedro.
 Carrasco Morales Manuel.
 Moran Albines Jean Carlos.
 Reyes De La Cruz Yanet.
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CAPITULO I
ANTECEDENTES
ECONOMICOS
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ANTECEDENTES ECONOMICOS QUE INCIDEN EN LA INFORMACION

FINANCIERA
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES

Actividad Económica
TUMBES RECYCLE S.R.L se constituyo el 14 de Noviembre del 2017 al amparo Del Decreto
Ley N° 29419. TUMBES RECYCLE S.R.L es una Empresa comercializadora de derecho
privado. La, Empresa está organizada y funciona como una sociedad de responsabilidad limitada
de acuerdo con lo dispuesto por el Decreto Legislativo Nº 29419, Ley que regula la actividad de
las empresas recicladoras emitida el 1 de Diciembre de 2017 y sus modificatorias.
Las oficinas principales de TUMBES RECYCLE S.R.L se ubican en AA.HH los Lagos Mz B
Lt. n°14 - San José. Los señores; Alvarez Urbina Carlos, Bulnes Acuña Pedro, Carrasco Morales
Manuel, Moran Albines JeanCarlos y Reyes De La Cruz Yanet, son propietarios de todas las
acciones representativas del capital social de la Empresa. De acuerdo con lo que establecen la
Ley N° 29419 “Ley de constitucion de empresas del Perú” y el Decreto Supremo N° 006-2017 la
Junta General de Accionistas de TUMBES REYCLE S.R.L. está formada por cinco integrantes
quienes ejercen la representación del Estado en la proporción de veinte por ciento (20%) de las
acciones cada uno.
El proceso de privatización de la Empresa se da por concluido y se resarce y clarifica su futuro
objeto social en las actividades de comercializacion a través de la Ley N° 29419 , Ley de
Fortalecimiento y Modernización de TUMBES RECYCLE S.R.L, publicada el 15 de julio de
2018.
La Ley de Fortalecimiento y Modernización de TUMBES RECYCLE S.R.L establece que la
Empresa actuará con autonomía económica, financiera y administrativa y con arreglo a los
objetivos anuales que apruebe el Ministerio del Ambiente del Perú. Los actos y los contratos que
suscriba en el cumplimiento de su fin social se sujetarán a lo que establecen: i) el Decreto
Legislativo N°043 y sus modificaciones, ii) su Estatuto Social, iii) sus reglamentos internos, iv)
los acuerdos de su Directorio, y v) las Normas del Sistema Nacional de Control.
Como parte de su objeto social la Empresa lleva a cabo actividades que comprenden todas las
fases de y comercio de productos inorganicos y sus derivados. Sus actividades en la industria
comercializadora incluyen la exploración, clasificacion, seleccion, pesado y empaquetado, para
luego comercializarlo y transportarlo. TUMBES RECYCLE S.R.L está actualmente
desarrollando actividades para convertirse en una Empresa integrada en la cadena de
comercialización dentro Del Peru.
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Para el logro de este objetivo se ha autorizado a TUMBES RECYCLE S.R.L a participar junto
con sus inversionistas privados en la construcción y puesta en operación del Sistema de comercio
de productos netamente reciclados, mediante la celebración de alianzas estratégicas o de
contratos asociativos de participación en la modalidad que determine la Empresa.
TUMBES RECYCLE S.R.L cuenta con una planta de produccion donde se llevara
acabo los procesos de seleccion de los productos a reciclar como el plastico. Además
cuenta con areas como Junta de socios, Gerencia General, de Administracion y
finanzas, de Produccion y comercial cada uno de ellos tienen sus oficinas de apoyo
donde respaldan cada actividad en la que se les encargan a los altos funcionarios de la
empresa.
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CAPITULO II
OBJETIVOS Y ALCANCE DEL
EXAMEN
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1. DEFINICION DE OBJETIVOS
La naturaleza del examen es auditoría financiera y del examen especial a la información
presupuestal y cubrirá los siguientes objetivos:
1.1. OBJETIVO GENERAL:

Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados
financieros, en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles
utilizados por la compañía para tal fin.
Obteniendo una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de Interés
Económico preparados por Tumbes Recycle S.R.L desde 14 de Noviembre del 2017
al 30 de Junio del 2020, de conformidad con las normas internacionales de la
información financiera y disposiciones legales vigentes.
1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:
• Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los
procedimientos internos.
• Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de
la Compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
• Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
• Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
• Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la
compañía contra pérdidas de cualquier clase.
• Dictaminar los estados financieros desde su fecha de Inicio hasta la fecha
Solicitante.
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2. ALCANCE DEL EXAMEN

El alcance del examen comprenderá el período entre el 14 de noviembre del 2017 hasta el 30
de Junio del 2020. Nuestro examen será realizado de acuerdo con las Normas Internacionales
de Auditoría (NIAS), Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Perú (NAGA), las
Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) y el Manual de Auditoría Gubernamental
(MAGU).
El contenido del Informe Largo se ceñirá a lo dispuesto por la NAGU 4.40 Contenido del
Informe, modificada por la Resolución de Contraloría N° 259-2000-CG publicada el 13 de
diciembre de 2000. El nivel de precisión de auditoría para la evaluación de errores materiales
en los estados financieros de los años 2017, 2018, 2019 y 2020 es de S/. 50, 000.000
El trabajo de auditoría se efectuará en las oficinas administrativas de TUMBES RECYCLE
SRL, ubicadas en AA.HH los Lagos Mz B Lt. n°14 - San José. y en sus unidades de negocio
ubicadas principalmente en la Region de Tumbes.
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CAPITULO III
NATURALEZA DEL
NEGOCIO
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1. NATURALEZA DEL NEGOCIO
1.1. RESEÑA HISTORICA: No ha sido fácil llegar a ser la empresa de reciclaje que
somos el día de hoy; con un equipo profesional a cargo de los procesos productivos,
creativos y eficaces, con la capacidad de adaptarse a las necesidades de nuestros clientes,
que cumple con lo que prometemos y ofrece el mejor servicio de la región.
Tumbes Recycle, nace cuando un grupo de estudiantes del I.E.S.T.P Cap. Fap José Abelardo
Quiñones – Tumbes tienen la necesidad de aprobar una materia del Programa de estudios de
Administración de Empresas y con ello volverse emprendedores, comenzaron a reciclar
botellas plásticos y materiales que en muchos casos nadie quería procesar.
Ellos comienzan a hacer contactos con muchas de las principales Instituciones Públicas del
medio, especialmente relacionadas con el uso de residuos sólidos (plásticos, vidrio y papel).
El inicio fue duro y, si bien se enfrentaron a muchas adversidades, los empresarios
mantuvieron su fe en la oportunidad de negocio que veían en el reciclaje.
En sus inicios, la empresa empezó operaciones con una moto furgoneta y una pequeña
bodega de 100 m2 ubicada en AA. HH Los lagos Mz “B” Lte #14 – San José, recolectando materiales
como botellas plásticas y papel. Aunque allí sufrieron robos, asaltos, estafas, etc., los socios
fundadores siempre tuvieron la visión de convertirse en la empresa de reciclaje más
profesional en Tumbes.
En solo dos años, en base a la honestidad y responsabilidad en sus operaciones, la empresa

fue abriéndose paso y consolidándose de micro empresa a empresa pequeña. Esto motivó a
que movieran sus operaciones a nivel provincial, llegando a cada rincón de la región
Tumbesina.
Viendo las oportunidades de negocio que ofrecía el rubro de reciclaje el grupo reciclador
había expandido sus operaciones en Tumbes, Zarumilla y Contral Mirante Villar. El éxito
comenzó a aumentar, basado en el pronto pago a sus clientes y honrar sus compromisos en
los tiempos pactados.
Encontrándonos en una recesión económica del año 2020, que afecta muy
considerablemente al mercado de reciclaje, y también debido a la salida de algunos
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miembros del grupo empresarial, el directorio decidió cerrar operaciones en las provincias
de Zarumilla y Contral Mirante Villar para fortalecer su posición en Tumbes, cumpliendo
con el objetivo inicial trazado.
Ante eso Tumbes Recycle a encontrando nuevos mercados internos y externos, para que hoy
en día la empresa sea más respetable e innovadora en materia de reciclaje en la región.
Contamos con una planta de reciclaje de 1,500 m2, más de 15 colaboradores especializados,
una administración profesional, responsable y eficiente que nos han convertido en la mejor
opción de reciclaje en todo Tumbes.
PLATAFORMA ESTRATEGICA
MISIÓN: La Recicladora TUMBES RECYCLER SRL. Se dedicará a la recolección y

comercialización de residuos sólidos ajustando todos sus procesos a las normas de calidad, con la
responsabilidad social de crear conciencia ambiental educando así a los pobladores.
VISIÓN: Posicionarnos en la mente del usuario como una alternativa que se desarrolle de forma
confiable, segura, sólida, flexible y rentable, capaz de satisfacer las necesidades y expectativas
que demandan nuestros usuarios a fin de mantener un crecimiento sostenible en el mercado a
nivel local con proyección al mercado regional.
MATRIZ FODA
FORTALEZAS
 Tener local accesible, con instalaciones adecuadas que no representen riesgo para la
localidad en general.
 Personal Capacitado; con conocimiento de proceso de recolección, almacenamiento,
reciclaje y transportación de residuos.
 Recursos financieros; para impulsar el proyecto, adquirir maquinaria necesaria, etc.
 Red de contacto con proveedores y/o instituciones, a través de las redes sociales
 Contacto con el mercado de destino (hacia donde llegará mis productos).
 Ser una empresa pionera en el ramo de reci claje (Materia prima), ya que no existen
competencia, ni a corto ni a mediado plano.
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OPORTUNIDADES
 Apoyar la economía familiar de las mujeres que se desempeñen en el centro.
 Concientización de la comunidad por la conservación del medio ambiente.
 Obtención de ingresos para la creación de otros centros de acopio en otros puntos de la
localidad para dar mayor cobertura al reciclaje de materiales.
 Generación de empleos para mujeres cabezas de familia.
 Debido a la falta de empresas o centros de este tipo se puede obtener mayores ganancias
o convenios con empresas que compren el material de reciclaje.
 Difusión del proyecto.
 Participación social.
DEBILIDADES
 Inexperiencia en el negocio.
 Utilización de métodos inapropiados de recolección que generan altas pérdidas.
 Desconocimiento de los diferentes procesos que se requieren para reciclar cualquier tipo
de residuos sólidos.
 Falta de conocimiento de instituciones que reciben y compran los diferentes materiales.
 Desconocimiento de instituciones que pueden apoyar a la formación e implementación
del proyecto.
 La falta de personal especializado en el área para impartir la capacitación necesaria al
personal que participa en el proyecto.
AMENAZAS
 Oferta dispersa (diferentes unidades de producción) concentrada en tiempo.
 Inestabilidad de los ingresos por venta del producto.
 Deficiente apoyo para la investigación.
 Si no se tienen las medidas necesarias de limpieza puede generar un riesgo o foco de
infección para las integrantes del equipo de trabajo.
 La cultura de los habitantes de la localidad no es muy favorecedora.
 Resistencia por parte de los habitantes para llevar a cabo la separación de residuos de
modo que se facilite la recepción y reciclaje de los mismos.
 La credibilidad de los habitantes.
2 ACTIVIDAD ECONOMICA
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2.1. PRINCIPALES PROVEEDORES
NOMBRE DE EMP. ENCARGADO TEL.
Barrio Pampa Grande Aguayo Lopez Nancy 987543278

Municipalidad Prov de Tumbes gonzales Vera Juaquin 923657987
Costa Mar Plaza Giuseppe Moretti Pozada 96754325
Isis Hotel Medina Feijoo Rosa Yris 934876564

Barrio El Milagro Mendoza Avila Rosa 965478312
Rizzo Plaza Hotel ricardo Flores infante 945372873
Plaza Vea Tumbes Dioses Bercochea Antonio 965341872
Mercado Modelo Tumbes Garcia Lion Ricardo 934526872
Barrio Buenos Aires Ramirez Prieto Alan 9564321765
2.2. PRINCIPALES CLIENTES
NOMBRE CONTACTO CORREO LUGAR

GRAHAM
(02) 2483-043 grahamreciclaje@gmail.com Ecuador
RECICLAJE
Reciclar Cia. (593) 2 2473233 /
info@reciclar.com.ec Ecuador.
Ltda. 2482797 / 2482798
1800-RECICLA
Intercia S.A. intercia@intercia.com Ecuador.
(732425)
(04) 2113645 / (04)
2113143 / (04) info_gye@recimetal.com Ecuador
RECYNTER 3711700
Fibras (593-4) 2265997 -
publicidad1@fibrasnacionales.com.ec
Nacionales 2265991 - Ecuador
compras@fibrasnacionales.com.ec
S.A. 2266030 - 2266033
RECIPACK; 983 099 095 informes@recipack.com.pe Lima
Piero Sac (+51) 989 305 313 eldestructordepapeles@reciclajepapelero.com Lima
3 ADMINISTRACION Y PROPIEDAD
2.3. DUEÑOS – PROPIETARIOS
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Apellidos y Nombres : Álvarez Urbina, Carlos

Edad : 20
DNI : 71335562
Domicilio : Calle las Mercedes #125 – La Cruz
Teléfono : 951812139
Correo Electrónico : alvaurb13@gmail.com
Apellidos y Nombres : Bulnes Acuña, Pedro

Edad : 43
DNI : 00250154
Domicilio : Av. Piura 1477 – BuenosAires
Correo Electrónico : ism144@gmail.com
Apellidos y Nombres : Carrasco Morales, Manuel

Edad : 23
DNI : 73037633
Domicilio : Jr. Lima 111 – Tablazo
Correo Electrónico : anuelcm19@gmail.com
Apellidos y Nombres : Moran Albines JeanCarlos

Edad : 28
DNI : 72725279
Domicilio : Jr. Leoncio Prado #103 Barrio el Milagro
Correo Electrónico : Jcma071@gmail.com
Apellidos y Nombres : Reyes de la Cruz, Yanet

Edad : 21
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DNI : 73420425
Domicilio : AA.HH. Andrés Avelino Cáceres – (UrbAndrésAraujo
Morán)
Correo Electrónico : yanetreyesdelacruz9@gmail.com
2.4. ESTRUCTURA DE CAPITAL
Activos financieros. - Clasificación La Compañía clasifica sus activos financieros en

las siguientes categorías activos financieros a valor razonable a través de ganancias o
pérdidas, activos financieros a ser mantenidos su vencimiento, préstamos y cuentas por
cobrar y activos financieros disponibles para la venta.
La Gerencia determina la clasificación de sus activos financieros a la fecha de su
reconocimiento inicial. Al 30 de junio del 2020, la Compañía sólo mantiene activos
financieros de la categoría de préstamos y cuentas por cobrar.
Existencias. - Las existencias están valuadas al costo o a su valor neto de realización, el
que resulte menor. El costo incluye los costos de materiales directos y, en su caso, los
costos de mano de obra directa y los gastos generales de fabricación (sobre la base de la
capacidad de producción normal) y excluye a los costos de financiamiento.
Inmuebles, maquinaria y equipo. - General La cuenta inmueble, maquinaria y equipo
se presenta al costo menos su depreciación acumulada y, si las hubiere, las pérdidas
acumuladas por deterioro. El costo de un elemento de inmuebles, maquinaria y equipo
comprende su precio de compra o su costo de fabricación, incluyendo aranceles e
impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo necesario y un volumen de
hidrocarburos para poner el activo en condiciones de operación, el estimado inicial de la
obligación de desmantelar el activo y, en el caso de activos calificables, los costos de
financiamiento.
Capital. - Las acciones comunes se clasifican en el patrimonio. Los costos
incrementales directamente atribuibles a la emisión de nuevas acciones se presentan en
el patrimonio como una deducción, neta de impuestos, de los montos recibidos.
Reconocimiento de Ingresos. - Los ingresos se reconocen al valor razonable de la
contraprestación cobrada o por cobrar, y representa los montos por cobrar por la venta
de bienes, neto de descuentos, devoluciones e impuestos a las ventas. La Compañía
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reconoce sus ingresos cuando éstos se pueden medir confiablemente, es probable que
beneficios económicos futuros fluyan a la entidad y cuando la transacción cumple con
criterios específicos por cada una de las actividades de la Compañía.
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2.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL (ORGANIGRAMA)
Junta de
Socios
Gerencia
General
Área de Área de Área

Administració Producción Comercial
n y Finanzas
Oficina de
Of. De Acopio Oficina de
Contabilidad
y Pesaje Compra
y Costos
Oficina de Of. De Oficina de

Tesorería y Selección y Venta
Control Clasificación
Of. De
Compactación
y Empaque
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2.6. MANUAL DE FUNCIONES

MANUAL DE FUNCIONES DEL JUNTA DE SOCIOS
Funciones:
 Creación de los estatutos que regirán dentro de la sociedad.
 Velar por la transparencia y el cumplimiento de los derechos de información de cualquier
accionista de la empresa
 Realizar y verificar la lista de accionista presentes y representados
 Conocer y aprobar el balance general que acompaña al estado de perdida y ganancia, y los
informes de gestión que se han presentado.
 Toma de decisiones en cuanto a pro gorra de contrato social, la disolución anticipada, el aumento
y disminución de capital suscrito o autorizado por cualquier reforma del estatus social.
 Designa presidente y secretario de la junta de accionistas y fijar sus retribuciones.
MANUAL DE FUNCIONES DEL GERENTE GENERAL.

Funciones:
 Realizar los actos de administración y gestión ordinaria de la sociedad.
 Organizar el régimen interno de la sociedad, usar el sello de la misma, expedir la correspondencia
y cuidar que la contabilidad este al día, asistir, con voz, pero sin voto a las sesiones del directorio,
salvo que este acuerde sesionar de manera reservada.
 Expedir constancias y certificaciones respecto del contenido de las actas de la gerencia general o
de sesiones de directorio, del libro contable y registro de la sociedad.
 Someter a directorio para su aprobación, los proyectos de la memoria y los estados financieros,
los presupuestos de la sociedad para cada año, así como los programas de trabajo y demás
actividades.
 Delegar total o parcialmente las facultades que se le conceden en el estatuto. de la sociedad.
 Celebrar y firmar los contratos y obligaciones de la sociedad, dentro del criterio autorizados por
el estatus y el directorio de la sociedad.
 Delegar su celebración, desconcertar las licitaciones o concursos, contratar al personal que se
desempeñe cargo de nivel directivo.
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MANUAL DE FUNCIONES DEL JEFE TÉCNICO.

Perfil del cargo:
Educación: Técnico ambiental o programas afines.
Experiencia: Mínimo de 2 años en control de procesos ambientales.
Habilidades: Liderazgo, compromiso, trabajo en equipo.
Formación: Cursos de manejo de residuos sólidos y coordinación y control de procesos
ambientales.
Título del cargo: Jefe técnico Responsabilidad: Proceso técnico
Funciones:
 Implementar estrategias que garanticen el proceso de recolección y selección de los
residuos.
 Participar en el establecimiento de las condiciones técnicas del producto en las
negociaciones.
 Hacer seguimiento a las técnicas y procedimientos empleados en la producción.
 Prestar asistencia técnica para el correcto desarrollo de los programas y proyectos
propuestos para el manejo de residuos sólidos.
 Vigilar que las funciones asignadas a los recolectores se cumplan de acuerdo con la
capacitación que se les ha impartido.
 Realizar una ronda de control diario verificando el correcto manejo de residuos sólidos.
 Analizar y evaluar conjuntamente con el área. El cumplimiento y la efectividad de los
programas y proyectos generados para el manejo de residuos sólidos.
 Recibir las inquietudes de los clientes respecto al manejo de residuos sólidos y
compartirlo en grupo primario.
MANUAL DE FUNCIONES DEL JEFE COMERCIAL

Perfil del cargo:
Educación: Profesional en administración de empresas.
Experiencia: mínimo de 2 años en dirección comercial.
Habilidades: liderazgo, compromiso, trabajo en equipo.
Formación: Cursos de manejo de residuos sólidos, de coordinación y control de

procesos ambientales.
Título del cargo: Jefe comercial Responsabilidad: Manejo comercial de la marca
Funciones:
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 Hacer investigación comercial o de mercados para la toma de decisiones oportunas.

 Realizar el plan de mercadeo.
 Hacer cumplir toda la planificación comercial.
 Cumplir con las metas de ventas.
 Realizar análisis de los precios.
MANUAL DE FUNCIONES DEL JEFE DE PRODUCCIÓN.

Perfil del cargo:
Educación: Profesional en biología o afines.
Experiencia: mínimo de 2 años en dirección comercial.
Habilidades: liderazgo, compromiso, trabajo en equipo.
Formación: Cursos de manejo de residuos sólidos, de coordinación, y control de procesos
ambientales.
Título del cargo: Jefe de producción Responsabilidad: Manejo del proceso productivo.
Funciones:
 Garantizar la entrega de pedidos con puntualidad, calidad y generando la menor
cantidad de producto descartado.
 Optimizar la mano de obra en los procesos productivos.
MANUAL DE FUNCIONES DEL JEFE DE BIENESTAR SOCIAL.

Perfil del cargo:
Educación: Técnico ambiental o programas afines.
Experiencia: Mínimo de 2 años en control de procesos ambientales.
Habilidades: Liderazgo, compromiso, trabajo en equipo.
Formación: Cursos de manejo de residuos sólidos y coordinación y control de procesos
ambientales.
Título del cargo: Jefe bienestar Social
Funciones:
 Velar por el bienestar de los trabajadores, los proveedores (recicladores), la comunidad
que se encuentra alrededor de la empresa.
 Organizar Campañas de proyección social a zonas vulnerables (bajos recurso), con
convenios con las instituciones gubernamentales y no gubernamentales.
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 Organizar campañas de concientización de la mano con organizaciones

gubernamentales y no gubernamentales, conjuntamente con el área de
comercialización.
2.7. MATRIZ FODA

FORTALEZAS
 Tener local accesible, con instalaciones adecuadas que no representen riesgo para la
localidad en general.
 Personal Capacitado; con conocimiento de proceso de recolección, almacenamiento,
reciclaje y transportación de residuos.
 Recursos financieros; para impulsar el proyecto, adquirir maquinaria necesaria, etc.
 Red de contacto con proveedores y/o instituciones, a través de las redes sociales
 Contacto con el mercado de destino (hacia donde llegará mis productos)
 Ser una empresa pionera en el ramo de reciclaje (Materia prima), ya que no existen
competencia, ni a corto ni a mediado plano
OPORTUNIDADES
 Apoyar la economía familiar de las mujeres que se desempeñen en el centro.
 Concientización de la comunidad por la conservación del medio ambiente.
 Obtención de ingresos para la creación de otros centros de acopio en otros puntos de la
localidad para dar mayor cobertura al reciclaje de materiales.
 Generación de empleos para mujeres cabezas de familia.
 Debido a la falta de empresas o centros de este tipo se puede obtener mayores
ganancias o convenios con empresas que compren el material de reciclaje.
 Difusión del proyecto.
 Participación social.
DEBILIDADES
 Inexperiencia en el negocio.
 Utilización de métodos inapropiados de recolección que generan altas pérdidas.
 Desconocimiento de los diferentes procesos que se requieren para reciclar cualquier
tipo de residuos sólidos.
 Falta de conocimiento de instituciones que reciben y compran los diferentes materiales.
 Desconocimiento de instituciones que pueden apoyar a la formación e implementación
del proyecto.
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 La falta de personal especializado en el área para impartir la capacitación necesaria al

personal que participa en el proyecto.
AMENAZAS
 Oferta dispersa (diferentes unidades de producción) concentrada en tiempo.
 Inestabilidad de los ingresos por venta del producto.
 Deficiente apoyo para la investigación.
 Si no se tienen las medidas necesarias de limpieza puede generar un riesgo o foco de
infección para las integrantes del equipo de trabajo.
 La cultura de los habitantes de la localidad no es muy favorecedora.
 Resistencia por parte de los habitantes para llevar a cabo la separación de residuos de
modo que se facilite la recepción y reciclaje de los mismos.
 La credibilidad de los habitantes.
 El apoyo en general que se pueda presentar tanto positivo como negativo.
De esta matriz se desprenden los siguientes objetivos estratégicos:
 Contribuir a la creación de organismos de apoyo que permitan la colaboración entre

diferentes entidades.
 Realizar toda producción con el más alto estándar de calidad.
 Medir la satisfacción del cliente.
Diseñar el control efectivo de todos los recursos económicos de la empresa.
3. PRINCIPALES FUNCIONARIOS
 Pedro Ismael Bulnes Acuña; Gerente General, Expertos en cursos de manejo de

residuos sólidos y coordinación y control de procesos ambientales, además presta
asistencia técnica para el correcto desarrollo de los programas y proyectos propuestos
para el manejo de residuos sólidos
 Manuel Carrasco. – Director de Administración y Finanza de Manejo de liderazgo,
compromiso, trabajo en equipo, además de realizar investigación comercial o de
mercados para la toma de decisiones oportunas.
 Yanet Milena Reyes de la Cruz; Directora de Producción; con capacidad de
concentración para la resolución y búsqueda de salidas exitosas a problemas.
 Carlos Álvarez Director de Comercialización. - Garantizar la entrega de pedidos con
puntualidad, calidad y generando la menor cantidad de producto descartado.
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4. PUNTOS DE INTERES DE LA AUDITORIA. –
 Revisión de saldos iniciales

 Efectivo y equivalente de efectivo
 Cuentas por cobrar comerciales
 Existencias
 Gastos pagados por anticipado y otros activos
 Inmuebles, maquinaria y equipo y depreciación acumulada
 Cuentas por pagar comerciales
 Patrimonio
 Estado de Resultados Integrales
 Compromisos y Contingencias
 Ingresos por venta
5. ESTADO ACTUAL DE INFORMES DE AUDITORIA INTERNA
6.
1.2. TIPO DE EMPRESA: TUMBES RECYCLER S.R.L es una sociedad de responsabilidad

limitada. Constituida por 05 accionistas aportando todos y cada uno la suma de S./5,000,
inscrita en Registros públicos de la ciudad de tumbes de Perú el 14 de noviembre de 2017.
2.3. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO • La

mayoría de las compras están a cargo del jefe comercial, existiendo Comité de
Compras bajo el nivel específico de autorización. • Las políticas de ventas están
a cargo del Departamento Comercial. • Su rotación de cartera es de 30 y 180
días. • Durante el año 2017 adquirieron equipos de computación para lograr una
mejor captura y distribución de la información, situación que requiere de un
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análisis específico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben

manejarlo dentro de la empresa. • La compañía tiene una participación en el
mercado de sus productos de 40% con respecto a la competencia, sin embargo
se están estableciendo tácticas de mercadeo modernas para contrarrestarlas y
aprovechar la apertura económica decretada por el gobierno.
2.4 POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS La Compañía utiliza entre

otros, las siguientes políticas y prácticas contables. • La Compañía compra
materia prima en un 50% a contado. • El manejo de los costos se hace a través
de estándares para algunos centros de costos (administración, comercial) y
costos reales de producción. • El proceso de producción de los productos es
aproximadamente 02 semanas. • Se fijaron políticas de ventas de la siguiente
manera: Cuando se trate de ventas al detal no se ofrece, ni ce aceptan
descuentos. Cuando se trate de ventas al por mayor, se dará un descuento
comercial del 10%, además si a crédito se adicionará un 5% por pronto pago. •
La política de traslado de producto terminado a la oficina de ventas será los
martes. • Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como
plazo máximo el día 17 del mes siguiente a la finalización del período contable. •
Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales. • Cuando
resultan imperfectos se rematan en ventas, primero a empleados con un recargo
del 10% más del costo, y para particulares con un 25% más del costo. • Se
evalúa por parte de la administración las políticas contables, financieras y
presupuestales.
2.5 PRINCIPALES PROVEEDORES A la compañía le suministran materia

prima los siguientes proveedores:
La mayoría de proveedores en este caso serán la gente o familias que nos
venden sus productos.
2.6 PRINCIPALES CLIENTES La compañía cuenta con clientes importantes:

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Aleaciones Industriales Guevara e.i.r.l. y R. North inversiones sociedad de

responsabilidad limitada.
3. AREAS SIGNIFICATIVAS
Dentro de la organización se tiene como significativa, el área de inventarios, que

se encuentra debidamente organizada, aunque sufren retardos en la entrega de
la mercancía. El manejo del kárdex presenta errores en saldos. El área de
ventas, también se constituye en área significativa, porque las políticas de
descuentos que maneja la compañía son bastantes atractivos para los clientes
potenciales.
4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL
El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la encargada de abrir
la tarjeta del cliente, atenderlo en ventas. Riesgo Control: No hay segregación de
funciones. Riesgo Inherente: Manipulación de datos.
Existe demora en la cancelación de pedidos, por encontrarse mal diligenciados,

ocasionando disgustos en el proveedor. Riesgo Control: No hay revisión por el
personal especializado en esta función. Riesgo Inherente: Doble pago, doble
facturación, doble contabilización.
Se están recibiendo cheques postfechados, incumpliendo con una de las

políticas de la compañía. Riesgo Control: No se están utilizando o ejecutando los
controles establecidos por los funcionarios a cargo. Riesgo Inherente:
Malversación de fondos.
Tumbes
967843512 / 981234567
5. ALCANCES Y LIMITACIONES Se auditarán los estados financieros con corte

a diciembre 31 de 2018. TUMBES RECYCLER S.R.L, tiene proyectados
algunos cambios en el momento de nuestra visita, los cuales pueden afectar la
determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de
auditoría. Entre otras tenemos: • Estudio y/o renovación de la planta de personal
•
6. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR Durante el desarrollo de la

auditoría se llevarán a cabo los siguientes procedimientos y técnicas:
Procedimientos: • Evaluación y estudio del sistema contable. • Evaluación y

estudio del sistema de control interno. • Realización de investigaciones y
verificación de las operaciones contables y saldos de las cuentas. • Se
comparan estados financieros de los dos últimos años (2017, 2018) con los
principales registros contables y otros registros relacionados con la parte
contable, para determinar si los estados financieros se presentan de forma
razonable.
Técnicas: • Inspección:… • Observación:…. • Cálculo:….
7. VISITAS Visita Preliminar:… Visita durante el Desarrollo del Trabajo:….

Visita Final:….. Visita Posterior:….
8. PRESUPUESTO DEL TIEMPO
Actividad Personal Tiempo en Horas Vista Preliminar

Memorando de Planeación
Tumbes
967843512 / 981234567
Programas de Auditoría
Ejecución de la Auditoría
Informe
9. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA • Por parte del cliente:…

(nombres y cargos)… • Por parte de la Auditoría:…(nombres y cargos)….
10. COSTO DE LA AUDITORIA Honorarios:…. Transporte:….. Papelería:…..

Viáticos:…..
11. FECHAS DE LAS REUNIONES Conclusiones de la Visita Preliminar Para

Planear el Trabajo Discutir y Revisar el Memorando de Control Interno Discutir
el Informe Final

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FELIX, SENCION & ASOCIADOS S.

PLANEAMIENTO DE AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA

FELIX, SENCION &

 Álvarez Urbina Carlos.

ANTECEDENTES ECONOMICOS QUE INCIDEN EN LA INFORMACION

DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES

1.1. OBJETIVO GENERAL:

2. ALCANCE DEL EXAMEN

1. NATURALEZA DEL NEGOCIO

En solo dos años, en base a la honestidad y responsabilidad en sus operaciones, la empresa

MISIÓN: La Recicladora TUMBES RECYCLER SRL. Se dedicará a la recolección y

2.1. PRINCIPALES PROVEEDORES

NOMBRE DE EMP. ENCARGADO TEL.

Barrio Pampa Grande Aguayo Lopez Nancy 987543278

Costa Mar Plaza Giuseppe Moretti Pozada 96754325

Isis Hotel Medina Feijoo Rosa Yris 934876564

2.2. PRINCIPALES CLIENTES

NOMBRE CONTACTO CORREO LUGAR

Piero Sac (+51) 989 305 313 eldestructordepapeles@reciclajepapelero.com Lima

Apellidos y Nombres : Álvarez Urbina, Carlos

Apellidos y Nombres : Bulnes Acuña, Pedro

Apellidos y Nombres : Carrasco Morales, Manuel

Apellidos y Nombres : Moran Albines JeanCarlos

Apellidos y Nombres : Reyes de la Cruz, Yanet

2.4. ESTRUCTURA DE CAPITAL

Activos financieros. - Clasificación La Compañía clasifica sus activos financieros en

2.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL (ORGANIGRAMA)

Área de Área de Área

Oficina de Of. De Oficina de

2.6. MANUAL DE FUNCIONES

MANUAL DE FUNCIONES DEL GERENTE GENERAL.

MANUAL DE FUNCIONES DEL JEFE TÉCNICO.

MANUAL DE FUNCIONES DEL JEFE COMERCIAL

Educación: Profesional en administración de empresas.

Experiencia: mínimo de 2 años en dirección comercial.

Habilidades: liderazgo, compromiso, trabajo en equipo.

Formación: Cursos de manejo de residuos sólidos, de coordinación y control de

 Hacer investigación comercial o de mercados para la toma de decisiones oportunas.

MANUAL DE FUNCIONES DEL JEFE DE PRODUCCIÓN.

MANUAL DE FUNCIONES DEL JEFE DE BIENESTAR SOCIAL.

 Organizar campañas de concientización de la mano con organizaciones

2.7. MATRIZ FODA

 La falta de personal especializado en el área para impartir la capacitación necesaria al

De esta matriz se desprenden los siguientes objetivos estratégicos:

 Contribuir a la creación de organismos de apoyo que permitan la colaboración entre

Diseñar el control efectivo de todos los recursos económicos de la empresa.

 Pedro Ismael Bulnes Acuña; Gerente General, Expertos en cursos de manejo de

4. PUNTOS DE INTERES DE LA AUDITORIA. –

 Revisión de saldos iniciales

1.2. TIPO DE EMPRESA: TUMBES RECYCLER S.R.L es una sociedad de responsabilidad

2.3. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO • La

análisis específico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben

2.4 POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS La Compañía utiliza entre

2.5 PRINCIPALES PROVEEDORES A la compañía le suministran materia

2.6 PRINCIPALES CLIENTES La compañía cuenta con clientes importantes:

Aleaciones Industriales Guevara e.i.r.l. y R. North inversiones sociedad de

Dentro de la organización se tiene como significativa, el área de inventarios, que

4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL

Existe demora en la cancelación de pedidos, por encontrarse mal diligenciados,

Se están recibiendo cheques postfechados, incumpliendo con una de las

5. ALCANCES Y LIMITACIONES Se auditarán los estados financieros con corte

6. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR Durante el desarrollo de la

Procedimientos: • Evaluación y estudio del sistema contable. • Evaluación y