Caso práctico Salario Base de Cotización (SBC)

Salario Base de Cotización

Datos generales para la integración Importes Fija
UMA $ 75.49 313.56
Cuota diaria del trabajador $ 300.00
Días de vacaciones 6
Prima vacacional % 25%
Días de aguinaldo 15 más:
Área geográfica del contribuyente ÚNICA igual:
más:
Otros conceptos que integran el SBC igual:

Caso práctico Salario Base de Cotización (SBC) para resolver

Salario Base de Cotización
Datos generales para la integración Importes Fija
UMA $ 75.49 0.00
Cuota diaria del trabajador
Días de vacaciones
Prima vacacional %
Días de aguinaldo más:
Area geografica del contribuyente UNICA igual:
más:
Otros conceptos que integran el SBC igual:
 Promedio del mes 30.416666667
Salario Base de Cotización
Variable Total
0 313.56

Factor de integración
Prima vacacional 0.0041
Aguinaldo 0.0411
Total 0.0452
Unidad 1.00
Factor 1.0452

Salario Base de Cotización

Variable Total
0 0.00

Factor de integración
Prima vacacional
Aguinaldo
Total
Unidad 1.00
Factor
121.94 121.94
12.194 12.194 24.388 593.4413333333
 Cuotas del IMSS 2018 obrero-patronales y aportaciones
Primas por ramo de seguro

Cuotas
Seguro Prestaciones
Patrón

Conforme con su siniestralidad

Riesgos de Trabajo En especie y dinero
laboral

Cuota fija por cada

colaborador hasta por
tres Salarios Mínimos 20.40%
General Vigente
En especie (SMGV)2
Cuota adicional por la
Enfermedades y diferencia del SBC y
Maternidad 1.10%
de tres veces el
SMGV

Gastos médicos para

pensionados y 1.05%
beneficiarios
En dinero 0.70%
Invalidez y Vida En especie y dinero 1.75%

Retiro, Cesantía en Retiro 2.00%

Edad Avanzada y
Vejez (CEAV)

CEAV 3.15%

Guarderías y
En especie 1.00%
Prestaciones Sociales

INFONAVIT Crédito para vivienda 5.00%

Notas:

1 En enero y febrero de 2017 se aplicará la declarada en febrero de 2016. La prima a considerar  del 1o. de marzo 2017 al 29 de febrero de 2018 se calculará según la f
en Materia de Afiliación, Clasificación de  Empresas, Recaudación y Fiscalización (RACERF), y se  presentará al IMSS, en la declaración r
 2
 El 27 de enero de 2016 se dio a conocer el Decreto con el que se desindexó el salario mínimo para que deje d
referencia para los fines ajenos a su naturaleza, sustituyéndolo por la Unidad de Medida y Actualización (UMA). D
para aquellas cuestiones que guarden una relación inminente con el salario de los trabajadores, tal y com
les y aportaciones de vivienda
de seguro

Cuotas
Base salarial
Trabajador Total

Prima Salario base de

0.00%
correspondiente cotización (SBC)
1

0.00% 20.40% UMA2

Diferencia entre el
0.40% 1.50% SBC y tres veces
la UMA2

0.3750% 1.425 SBC

0.25% 0.95% SBC

0.6250% 2.3750% SBC

0.00% 2.00% SBC

1.1250% 4.2750% SBC

0.00% 1.00% SBC

0.00% 5.00% SBC

ero de 2018 se calculará según la fórmula de los artículos 72 de la LSS y 32 del Reglamento de la Ley del Seguro Social
sentará al IMSS, en la declaración respectiva a más tardar el último día de febrero de 2017.
 mínimo para que deje de ser utilizado como índice, unidad, base o medida de
y Actualización (UMA). De esto se interpreta que el salario mínimo debe utilizarse
s trabajadores, tal y como lo es el pago de las cuotas obrero-patronales.
 Tarifa de ISR mensual para 2017

% para aplicar
Límite inferior Límite superior Cuota fija sobre el excedente
del límite inferior

$ $ $ %
0.01 496.07 0 1.92
496.08 4,210.41 9.52 6.40
4,210.42 7,399.42 247.24 10.88
7,399.43 8,601.50 594.21 16.00
8,601.51 10,298.35 786.54 17.92
10,298.36 20,770.29 1,090.61 21.36
20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52
32,736.84 62,500.00 6,141.95 30.00
62,500.01 83,333.33 15,070.90 32.00
83,333.34 250,000.00 21,737.57 34.00
250,000.01 En adelante 78,404.23 35.00

Tabla del subsidio para el empleo

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el
impuesto
Cantidad de
Para Ingresos de Hasta Ingresos de subsidio para el
empleo mensual
$ $ $
0.01 1,768.96 407.02
1,768.97 2,653.38 406.83
2,653.39 3,472.84 406.62
3,472.85 3,537.87 392.77
3,537.88 4,446.15 382.46
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0
 Sueldo 100000

(-) Límite Inferior

(=) Excedente del L.I.
(x) Porcentaje
 Año Antiguedad. Meses Inf. Mes Sup. Días Vac.
1 0.01 12 6
2 12.01 24 8
3 24.01 36 10
4 36.01 48 12
5a 9 48.01 108 14
10 a 14 108.01 168 16
15 a 19 168.01 228 18
20 a 24 228.01 288 20
25 a 29 288.01 348 22
30 a 34 348.01 408 24
35 a 39 408.01 468 26
40 a 44 468.01 528 28
45 a 49 528.01 588 30

Prima vacacional según la LFT. Artículo 80 LFT.

25%
Empresa de producción 30.4166666666667
Costos del Patrón
Salario Nominal Salario Nominal Salario Integrado
Función - puesto
Diario Mensual Mensual
os del Patrón Retenciones al trabajador Salario Neto para el trabajador
Costo Social (IMSS, Total Salario
Impuesto Sobre
INFONAVIT, Seguro Integrado Mensual + Cuotas IMSS Diario
la Renta (ISR)
de Retiro) Costo Social
rio Neto para el trabajador

Mensual
Nombre de la Empresa:
Determinación de Salarios Integrados
Fecha Actual : 21-Oct-21
Días de Aguinaldo : 15
Capture datos en celdas Amarillas. PERCEPCIONES FIJAS
Salario Salario
Fecha de Antigueda Días Parte Días Parte Integ. Trabaj Parte Integ.
Clave No. Afiliación C.U.R.P Función Puesto Status Diario Integrado
Ingreso den Meses Aguin. Intg.Aguin. Vac. P.Vac. a Dom. P.Dom.
Nominal Fijo
0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00
0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00
0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00
0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00
0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00
0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00
0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00
0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00

0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00

0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00
0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00
0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00
0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00

0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00

0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00

0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00

0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00
0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00
0 0.00 15 0.00 0 0.00 NO 0.00 0.00
 Nombre de la Empresa:
Calculadora de ISR y Cuotas IMSS Obrero-Patronales
Tope salarial ( Enfermedad y Maternidad ) 25
Tope Salarial ( Invalidez y Vida ) 25
Tope Salarial ( Guarderías ) 25
Tope Salarial ( Cesantía y Vejez ) 25
Tope Salarial ( Retiro ) 25
Tope Salarial ( Infonavit ) 25
Tope Salarial ( Riesgo de Trabajo ) 25
Valor UMA 75.49
Proporción de Subsidio: (Acreditable ) 100.00% Enfermedad y Maternidad.( 25 ) ( 25 ) Afore
Días del Sueldo R.T.(25) Dinero Fija Excedente Gtos Med.Pensionados Invalidez y vida (25 ) Guarderías. Totales IMSS Retiro ( 25 ) Cesantía y Vejez (25 ) Infonavit (25) Total Afore e Infonavit Gran Total
Salario Diario Salario Mensual Salario Mensual Premio de Premio de Cálculo de ISR Subsidio al Cuotas IMSS a
Cargo - Puesto mes Despensa ISR a retener Otras retenciones Neto Patrón Patrón Trabajador Patrón Patrón Trabajador Patrón Trabajador Patrón Trabajador Patrón Patrón Patrón Trabajador Patrón
Integrado Nominal Integrado puntualidad asistencia sobre salarios empleo a entregar retener Patrón Trabajador Patrón Trabajador Patrón Trabajador
promedio Mensual 0.54355% 0.70% 0.25% 20.40% 1.10% 0.40% 1.05% 0.3750% 1.75% 0.625% 1% 2% 3.15% 1.125% 5%
1 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
2 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
3 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
4 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
5 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
6 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
7 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
8 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00

9 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
10 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
11 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
12 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
13 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00

14 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
15 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00

16 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
17 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
18 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
19 0 0.00 30.41667 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 468.42 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #N/A #N/A #N/A 0.00 0.00 #N/A 8,899.89 0.00