TARJETA CONTROL

PRODUCTO: EQUIPOS DE SONIDO MARCA SONY MÉTODO DE VA

ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE CANT VALOR unt V. TOTAL CANT.
Inventario Inicial 6 1,100,000 6,600,000
4/5/2020 Compra 12 1,150,000 13,800,000
4/7/2020 Venta 0 8
4/10/2020 Compra 10 1,200,000 12,000,000
4/12/2020 Venta 0 9
4/17/2020 Compra 12 1,300,000 15,600,000
4/20/2020 Devolución 3 1,133,333 3,399,999
4/22/2020 Devolución 0 2
4/25/2020 Compra 7 1,350,000 9,450,000
4/28/2020 Venta 0 9
4/30/2020 Devolución 2 1,254,301 2,508,602

56,758,601

TARJETA CONTROL
PRODUCTO: MÉTODO DE VA
ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE CANT. VALOR unt V. TOTAL CANT.

0
0
0
0
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Elaborado por Carlos Arturo Mora Méndez UNAD/CEAD Bogota JAG (2020)
TA CONTROL FECHA
MÉTODO DE VALUACIÓN PROMEDIO PONDERADO 4/5/2020
SALIDA SALDO
VALOR unt V. TOTAL CANT. VALOR unt V. TOTAL
0 0 6 1,100,000 6,600,000
1,100,000 0 18 1,133,333 20,400,000
1,133,333 9,066,667 10 1,133,333 11,333,333
1,133,333 0 20 1,166,667 23,333,333
1,166,667 10,500,000 11 1,166,667 12,833,333 4/7/2020
1,166,667 0 23 1,236,232 28,433,333
1,236,232 0 26 1,224,359 31,833,332
1,200,000 2,400,000 24 1,226,389 29,433,332
1,226,389 0 31 1,254,301 38,883,332
1,254,301 11,288,709 22 1,254,301 27,594,623
1,254,301 0 24 1,254,301 30,103,225 4/7/2020

4/10/2020

4/12/2020
33,255,376 30,103,225
24,946,775 30,103,225
INV. INICIAL 6,600,000
INV.FINAL 36,703,225

4/12/2020
TA CONTROL
MÉTODO DE VALUACIÓN PEPS
SALIDA SALDO
VALOR unt V. TOTAL CANT. VALOR unt V. TOTAL 4/17/2020

4/20/2020
4/20/2020

4/22/2020

4/25/2020

4/28/2020

4/28/2020

4/30/2020

4/30/2020
 REGISTROS CONTABLES
COD CUENTA DÉBITO CRÉDITO
143505 MNFE 13,800,000
240805 IVA POR COMPRAS DESCONTABLE 2,622,000
236540 RETEFUENTE 345,000
220505 CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES 16,077,000
TOTALES 16,422,000 16,422,000

130505 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 23,300,000

135505 RETEFUENTE POR VENTAS 500,000
240810 IVA POR VENTAS GENERADO 3,800,000
413536 VENTAS DE ELECTRODOMESTICOS 20,000,000
TOTALES 23,800,000 23,800,000

613536 COSTO VENTA ELECTRODOMESTICOS 9,066,667

143505 MNFE 9,066,667
TOTALES 9,066,667 9,066,667

143505 MNFE 12,000,000

240805 IVA POR COMPRAS DESCONTABLE 2,280,000
236540 RETEFUENTE 300,000
220505 CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES 13,980,000
TOTALES 14,280,000 14,280,000

130505 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 26,212,500

135505 RETEFUENTE POR VENTAS 562,500
240810 IVA POR VENTAS GENERADO 4,275,000
413536 VENTAS DE ELECTRODOMESTICOS 22,500,000
TOTALES 26,775,000 26,775,000

613536 COSTO VENTA ELECTRODOMESTICOS 10,500,000

143505 MNFE 10,500,000
TOTALES 10,500,000 10,500,000

143505 MNFE 15,600,000

240805 IVA POR COMPRAS DESCONTABLE 2,964,000
236540 RETEFUENTE 390,000
220505 CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES 18,174,000
TOTALES 18,564,000 18,564,000

130505 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 8,737,500

135505 RETEFUENTE POR VENTAS 187,500
240810 IVA POR VENTAS GENERADO 1,425,000
417505 DEVOLUCION EN VENTAS 7,500,000
TOTALES 8,925,000 8,925,000

613536 COSTO VENTA ELECTRODOMESTICOS 3,399,999

143505 MNFE 3,399,999
TOTALES 3,399,999 3,399,999

143505 MNFE 2,400,000

240805 IVA POR COMPRAS DESCONTABLE 456,000
236540 RETEFUENTE 60,000
220505 CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES 2,796,000
TOTALES 2,856,000 2,856,000

143505 MNFE 9,450,000

240805 IVA POR COMPRAS DESCONTABLE 1,795,500
236540 RETEFUENTE 236,250
220505 CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES 11,009,250
TOTALES 11,245,500 11,245,500

130505 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 27,261,000

135505 RETEFUENTE POR VENTAS 585,000
240810 IVA POR VENTAS GENERADO 4,446,000
413536 VENTAS DE ELECTRODOMESTICOS 23,400,000
TOTALES 27,846,000 27,846,000

613536 COSTO VENTA ELECTRODOMESTICOS 11,288,709

143505 MNFE 11,288,709
TOTALES 11,288,709 11,288,709

130505 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 6,058,000

135505 RETEFUENTE POR VENTAS 130,000
240810 IVA POR VENTAS GENERADO 988,000
417505 DEVOLUCION EN VENTAS 5,200,000
TOTALES 6,188,000 6,188,000

613536 COSTO VENTA ELECTRODOMESTICOS 2,508,602

143505 MNFE 2,508,602
TOTALES 2,508,602 2,508,602
SALDO DE CUENTAS
1435 56,758,601 33,255,376 30,103,225
6135 30,855,376 5,908,601 24,946,775
4135 -65,900,000
4175 12,700,000
Mercancias No Fabricadas por la empresa
Comercio al por mayor y al por menor
Comercio al por mayor y al por menor
Devoluciones en ventas
 COD CUENTA DEBITO
130505 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 23,300,000
130505 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 26,212,500
130505 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
130505 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 27,261,000
130505 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
135505 RETEFUENTE POR VENTAS 500,000
135505 RETEFUENTE POR VENTAS 562,500
135505 RETEFUENTE POR VENTAS
135505 RETEFUENTE POR VENTAS 585,000
135505 RETEFUENTE POR VENTAS
143505 MNFE 13,800,000
143505 MNFE
143505 MNFE 12,000,000
143505 MNFE
143505 MNFE 15,600,000
143505 MNFE 3,399,999
143505 MNFE
143505 MNFE 9,450,000
143505 MNFE
143505 MNFE 2,508,602
56,758,601
220505 CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES
220505 CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES
220505 CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES
220505 CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES 2,796,000
220505 CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES
236540 RETEFUENTE
236540 RETEFUENTE
236540 RETEFUENTE
236540 RETEFUENTE 60,000
236540 RETEFUENTE
240805 IVA POR COMPRAS DESCONTABLE 2,622,000
240805 IVA POR COMPRAS DESCONTABLE 2,280,000
240805 IVA POR COMPRAS DESCONTABLE 2,964,000
240805 IVA POR COMPRAS DESCONTABLE
240805 IVA POR COMPRAS DESCONTABLE 1,795,500
240810 IVA POR VENTAS GENERADO
240810 IVA POR VENTAS GENERADO
240810 IVA POR VENTAS GENERADO 1,425,000
240810 IVA POR VENTAS GENERADO
240810 IVA POR VENTAS GENERADO 988,000
413536 VENTAS DE ELECTRODOMESTICOS
413536 VENTAS DE ELECTRODOMESTICOS
413536 VENTAS DE ELECTRODOMESTICOS

417505 DEVOLUCION EN VENTAS 7,500,000

417505 DEVOLUCION EN VENTAS 5,200,000
12,700,000
613536 COSTO VENTA ELECTRODOMESTICOS 9,066,667
613536 COSTO VENTA ELECTRODOMESTICOS 10,500,000
613536 COSTO VENTA ELECTRODOMESTICOS
613536 COSTO VENTA ELECTRODOMESTICOS 11,288,709
613536 COSTO VENTA ELECTRODOMESTICOS
30,855,376
CREDITO

8,737,500

6,058,000

187,500

130,000

9,066,667

10,500,000

2,400,000

11,288,709

33,255,376 23,503,225
16,077,000
13,980,000
18,174,000

11,009,250
345,000
300,000
390,000

236,250

456,000

3,800,000
4,275,000

4,446,000

20,000,000
22,500,000
23,400,000
65,900,000 -65,900,000

12,700,000

3,399,999

2,508,602
5,908,601 24,946,775
 EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS
INFORME DE COSTO DE VENTAS o ESTADO DE COSTO DE VENTAS

COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS

1 Inventario inicial de materiales y suministros
2 + Compras netas
3 = (1 + 2) = Total materiales disponibles
4 - Inventario final de materiales y suministros
5 = (3 - 4) = Total de materiales y suministros utilizados
6 - Materiales indirectos utilizados
7 = (5 - 6) = Materiales Directos Utilizados

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA - MOD

8 + Nomina total de la fábrica (MOD y MOI)
9 - Nomina de operarios indirectos
10 = (8 - 9) = Mano de Obra Directa Utilizada

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - CIF

11 + Materiales indirectos utilizados
12 + Mano de obra indirecta utilizada
13 + Depreciación de equipos
14 + Servicios publicos
15 + Mantenimiento de maquinaria
16 + Arrendamieintos fabrica
17 + Impuestos
18 + Polizas de seguro
19 + Servicio de vigilancia
20 + Servicio de aseo
21 + Otros
22 = ∑(11…21) = Costos Indirectos de Fabricación
,
COSTOS DE INVENTARIOS
23 = (7 + 10 + 22) COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO
24 + Inventario inicial de productos en proceso
25 = (23 + 24) = Costo total de productos en proceso
26 - Inventario final de productos en proceso
27 = (25 - 26) = COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO
28 + Inventario inicial de productos terminados
29 = (27 +28) = Costo total de productos terminados
30 - Inventario final de productos terminados
31 = (29 -30) = COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS
 EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS

32 Ingresos Operacionales
33 Ingresos por ventas
34 - Devoluciones en ventas
35 - Costo de ventas (cpv)
36 = (32 - 34 - 35) = Utilidad bruta operacional
37 = (38 + 39) - Gastos operaconales:
38 Admon
39 Venta
40 (36 - 37) = Utilidad operacional
41 = (42 + 43) + Ingresos no operacionales:
42 Financieros
43 Otros
44 = (45 + 46) - Gastos no operaconales:
45 Financieros
46 Otros
47 = (40 + 41 - 44) = Utilidad antes de impuestos
48 - Imporrenta
49 - Reservas legales
50 = (47 48 - 49) Utilidad operativa

Editado por: Myriam Lucía Pineda González - UNAD -CEAD DUITAMA 2012
RESUPUESTOS
E COSTO DE VENTAS

RECTOS
$ 16,483,990
$ 107,150,200
$ 123,634,190
$ 14,675,890
$ 108,958,300
$ 5,987,120
$ 102,971,180

ECTA - MOD
$ 36,982,950
$ 5,237,050
$ 31,745,900

ION - CIF
$ 5,987,120
$ 5,237,050
$ 3,435,980
$ 5,878,900
$ 5,789,230
$ 7,765,450
$0
$ 2,234,500
$ 2,110,000
$ 1,980,050
$0
$ 40,418,280

S
$ 175,135,360
$ 8,750,251
$ 183,885,611
$ 8,435,750
$ 175,449,861
$ 10,345,235
$ 185,795,096
$ 7,543,600
$ 178,251,496
RESUPUESTOS
S

322,000,000
322,000,000
-
(178,251,496)
143,748,504
22,165,690
22,165,690
-
121,582,814 ok
18,856,800
-
18,856,800
(5,743,600)
2,398,450
3,345,150
134,696,014
47,143,605
13,469,601
74,082,808
= $7.550.000
 HOJA DE COSTOS
OP
PRODUCTO SUDADERA COSTO TOTAL

CANTIDAD 850 COSTO UNITARIO

FECHA 3 MATERIA PRIMA MANO DE OBRA
1003 3,275,000.00 10,284,176.70
1005 3,878,000.00
1010 5,783,900.00
114 (489,000.00)
118 (234,980.00)

Sub total 12,212,920.00 10,284,176.70

HOJA DE COSTOS
OP
PRODUCTO PANTALÓN COSTO TOTAL
CANTIDAD 900 COSTO UNITARIO
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA
1009 3,567,430.00 10,039,315.35
1011 4,567,430.00
111 (848,000.00)
115 (525,411.00)

Sub total 6,761,449.00 10,039,315.35

HOJA DE COSTOS
OP
PRODUCTO CAMISETA /SUETER COSTO TOTAL
CANTIDAD 660 COSTO UNITARIO
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA
1001 5,450,000.00 7,835,563.20
1012 3,678,550.00
116 (425,125.00)
119 (287,450.00)

Sub total 8,415,975.00 7,835,563.20

HOJA DE COSTOS
OP
PRODUCTO BERMUDAS COSTO TOTAL
CANTIDAD 600 COSTO UNITARIO
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA
1004 4,345,000.00 7,345,840.50
1008 4,376,750.00
112 (402,000.00)
117 (324,500.00)
 Sub total 7,995,250.00 7,345,840.50

HOJA DE COSTOS
OP
PRODUCTO CAMISAS COSTO TOTAL
CANTIDAD 385 COSTO UNITARIO
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA
1002 4,568,000.00 6,366,395.10
1007 5,678,900.00
113 (612,000.00)

Sub total 9,634,900.00 6,366,395.10

HOJA DE COSTOS
OP
PRODUCTO BATAS COSTO TOTAL
CANTIDAD 560 COSTO UNITARIO
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA
1006 6,534,500.00 7,100,979.15
120 (124,845.00)

Sub total 6,409,655.00 7,100,979.15

VALOR DE LA NOMINA 32,250,000

PRESTACIONES
CESANTIAS 8.33% 2,686,425
PRIMAS 8.33% 2,686,425
VACACIONES 4.17% 1,344,825
INT. CESANTIAS 1% 322,500
TOTAL 21.83% 7,040,175
SEGURIDAD SOCIAL
SALUD 8.50% 2,741,250
PENSION 12% 3,870,000
ARL 0.522% 168,345
TOTAL 21.02% 6,779,595
PARAFISCALES
CAJA DE COMPENS 4% 1,290,000
SENA 2% 645,000
ICBF 3% 967,500
TOTAL 9% 2,902,500

TOTAL NOMINA 48,972,270

DISTRIBUCION
106021 21% 10,284,177
106022 20.5% 10,039,315
106023 16.0% 7,835,563
106024 15.0% 7,345,841
106025 13.0% 6,366,395
106026 14.5% 7,100,979
100% 48,972,270

CIF
SERVICIOS PUBLICOS PLANTA 2,250,000
MATERIALES INDIRECTOS 6,455,000
NOMINA SUPERVISOR 3,135,000
POLIZA DE SEGURO 200,000
SERV.ASEO DE LA FABRICA 1,880,000
ACARREO DE MENOR CUANTIA 431,600
SERVICIO DE VIGILANCIA 2,560,000
GERENTE DE PRODUCCION 4,985,000
TOTAL CIF 21,896,600

DISTRIBUCION CIF
106021 21.49% 4,705,579
106022 22.76% 4,983,666
106023 16.69% 3,654,543
106024 15.17% 3,321,714
106025 9.73% 2,130,539
106026 14.16% 3,100,559
TOTAL CIF DISTRUBUIDO 100% 21,896,600
106021
27,202,676.04

32,003.15
CIF
4,705,579.34

4,705,579.34 el costo de los CIF deben ser ponderado de acuerdo ala produccion con respecto al costo to

3,955
850
106022
21,784,430.51
24,204.92
CIF
4,983,666

4,983,666.16

106023
19,906,080.74
30,160.73
CIF
3,654,542.54

3,654,542.54

106024
18,662,804.72
31,104.67
CIF
3,321,714.22
 3,321,714.22

106025
18,131,834.28
47,095.67
CIF
2,130,539.18

2,130,539.18

106026
16,611,192.71
29,662.84
CIF
3,100,558.56

3,100,558.56
2,400,000 SE DIV EN 12 MESES

3,955 100
850 21.49 %

900 22.76 %
660 16.69 %
600 15.17 %
385 9.73 %
560 14.16 %
produccion con respecto al costo total de los CIF
CIF
100 21,896,600
21.49 % 4,705,969.66