UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL

TAREA 2:
AUDITORIA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

PRESENTADO POR:
JESSICA ORTIZ GARCÍA

MATRICULA:
1-17-8642

ASIGNATURA:
AUDITORIA II

FACILITADOR:
MONICA FERNANDEZ

SANTIAGO DE LOS CABALLEROS

REPUBLICA DOMINICANA
28 DE SEPTIEMBRE DE 2021
Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes

complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:  

1. Realice síntesis del LIBRO DE CONSULTAS Y PRACTICAS 

ASIGNADO para las tareas desde la página 12 hasta la 39 favor
de recordar que todo debe estar fundamentado  en base a la
lectura.  mínimo 5 páginas.  

          CONTENIDO DE LA TAREA 2: 

        A. Antecedentes de la auditoria

La palabra auditoría reconoce su origen etimológico en el latín auditio cuyo

significado es “audición", ya que los primeros auditores solo escuchaban los
informes contables por parte de sus auditados. Esta actividad fue creciendo en
la medida en que las actividades comerciales y empresariales se fueron
haciendo más complejas, siendo así que, en los países anglosajones, esta fue
empleada como to audit para designar la actividad de inspeccionar, en forma
crítica, los estados contables.

Un proceso sistemático para obtener y evaluar, de manera objetiva, las

evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros
acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado de
correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron
origen, asi como establecer si dichos informes se han elaborado observando
los principios establecidos para el caso.

Definición de auditoría interna Una vez analizadas las diferentes acepciones de

auditoría, entraremos a la definición de auditoría interna emitida por el IIA
(Instituto Internacional de Auditores), que define a la auditoría interna¿j como:
Una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida
para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una
organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de
riesgos, control y gobierno.

La auditoría constituye una herramienta de control y supervisión que contribuye

a la creación de una cultura de la disciplina de la organización, y permite
descubrir fallas en las estructuras o vulnerabilidades existentes en la
organización.

La auditoría interna podemos, dependiendo de su ámbito de aplicación,

agruparla en auditoría del sector privado o del sector público, denominada esta
última “auditoría gubernamental ”.

Alcance La auditoría interna surge de la necesidad de reforzar las áreas de

control interno dentro de las organizaciones para disminuir y evitar riesgos, así
como para proteger sus activos, evitar y prevenir fraudes, dar cumplimiento a
disposiciones legales, obtener información financiera y administrativa para el
logro de la eficiencia operacional por medio de la eficiencia y la eficacia de
dichos controles y de todas las actividades operativas de las entidades de una
manera competitiva.

Alcance La auditoría interna surge de la necesidad de reforzar las áreas de

control interno dentro de las organizaciones para disminuir y evitar riesgos, así
como para proteger sus activos, evitar y prevenir fraudes, dar cumplimiento a
disposiciones legales, obtener información financiera y administrativa para el
logro de la eficiencia operacional por medio de la eficiencia y la eficacia de
dichos controles y de todas las actividades operativas de las entidades de una
manera competitiva.

Es por ello que como resultado de su ejecución se emitirán tanto acciones

correctivas como preventivas, que son herramientas básicas para la mejora
continua de las organizaciones. El objetivo de estas acciones es eliminar
causas reales y potenciales de problemas, evitando así que estas incidencias
se repitan.

Una correcta aplicación y entendimiento de dicha ley les permite a las

empresas identificar los riesgos clave de la información financiera y valorar su
impacto sobre las diferentes áreas de la organización. Además, establece una
nueva ética de responsabilidades corporativas y normas estrictas para prevenir
y sancionar el fraude corporativo y actos de corrupción.

B.  ESTRUCTURA DEL AREA DE AUDITORIA INTERNA.

Hoy en día, hay organizaciones que han visto que contar con un departamento
de auditoría interna les ayuda a elevar el nivel de confianza en la información
financiera que se genera, y les sirve también como medio para elevar la
eficiencia y eficacia de las operaciones realizadas; actualmente se está
impulsando que las empresas cuenten con esta área; sin embargo, hay que
destacar que algunas de ellas las contratan mediante outsourcing para realizar
la función de auditoría interna. Para determinar cuál de las alternativas es más
conveniente, se debe realizar un análisis que considere el presupuesto con el
que se cuente, el tamaño de la organización y las operaciones que se realicen
para determinar la relación costo-beneficio que más se adecue a las
necesidades.

El tamaño y la composición de un departamento de auditoría interna estará en

función del tamaño de la organización, pues en algunas empresas pueden ser
solamente dos personas las encargadas de dicha área; sin embargo, hay otras
compañías que pueden llegar a tener más de 150 auditores.

Ubicación del departamento de auditoría A efectos de ejemplificar se usará el

término “departamento” ya que, dependiendo de la organización, se puede
denominar área, gerencia, dirección, subdirección, etc., es por ello que para
efectos de ejemplificar su ubicación, en este capítulo le denominaremos
“departamento”, considerando que es el nombre más genérico. La posición del
departamento de auditoría debe ser relevante dentro de la organización, lo cual
le dará un amplio margen de cobertura que le permita asegurar acciones
efectivas. Debe tener una línea de reporte directa a la dirección general, junta
de accionistas o al máximo órgano y estar en los primeros niveles de la
organización, toda vez que debe tener el nivel de autoridad, empoderamiento y
facultades para que se le permita auditar y ser aceptado, así como valorado el
trabajo que realiza como parte de la cultura organizacional.

Independencia En el departamento de auditoría interna

Un punto medular que se somete siempre a evaluación es la independencia del
mismo, es decir, su autonomía; es por ello que entre mayor nivel jerárquico
tenga el departamento de auditoría, se puede señalar que este tendrá mayor
independencia, objetividad e imparcialidad, al momento de emitir sus
observaciones y recomendaciones. En algunas empresas, el departamento de
auditoría interna ya está ubicado como si fuera nivel staff, es decir, entre el
consejo de administración y el presidente de la compañía o director general.
Básicamente se ubica como el comité de auditoría.

Independencia En el departamento de auditoría interna un punto medular que

se somete siempre a evaluación es la independencia del mismo, es decir, su
autonomía; es por ello que entre mayor nivel jerárquico tenga el departamento
de auditoría, se puede señalar que este tendrá mayor independencia,
objetividad e imparcialidad, al momento de emitir sus observaciones y
recomendaciones. En algunas empresas, el departamento de auditoría interna
ya está ubicado como si fuera nivel staff, es decir, entre el consejo de
administración y el presidente de la compañía o director general. Básicamente
se ubica como el comité de auditoría.

Estructura del departamento de auditoría interna

Como se ha señalado, dependiendo del tamaño de la estructura organizacional

de la entidad, también será el tamaño del equipo de auditoría; asimismo, el
nombre del puesto jerárquico que ocupen podrán tener diferentes
connotaciones, es importante destacar que normalmente en la iniciativa privada
es auditoría interna y en el sector público estas funciones recaen sobre los
órganos internos de control o también conocidos como contraloría.

Director de auditoría o contralor. Dirigir a sus subordinados en el desempeño

de sus funciones de auditoría interna, lo cual incluye la planeación,
coordinación y dirección de sus actividades. Desarrollar políticas y
procedimientos para planear las actividades a corto, mediano y largo plazo.
Reportara única y exclusivamente al superior jerárquico inmediato establecido
en el cuadro de la organización. :': Gerente de auditoría o subcontralor. Asistir
al director o contralor en el cumplimiento de sus obligaciones, cubrir sus
ausencias, es quien prevé los requerimientos de carga de trabajo a corto,
mediano y largo plazo en las unidades administrativas y actividades que le son
asignadas. :': Supervisor de auditoría, jefe de departamento. Supervisar el
cumplimiento de dos o más auditorías en que concurra.

2. Realice un resumen del video asignado de la unidad 2.  

En su origen más antiguo la auditoría es una actividad que se creó como

una aplicación de los principios de contabilidad, basada en la verificación de
los registros patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud. Su
importancia fue reconocida desde los tiempos más remotos. Por ejemplo, su
existencia radica desde la época de la civilización Sumeria y el pueblo
Azteca. La auditoría, en su forma más primitiva y simple, surge cuando un
pueblo o núcleo social, sojuzga o domina a otro, por medio de la política,
religión, economía, ciencias, o como antiguamente era la manera más
común, por la fuerza. Así, el pueblo o la comunidad social eran obligadas a
pagar un tributo a quien lo domina. Este tributo hoy se conoce como
contribución, el gobernante requiere que los tributos que impuso sean
pagados correctamente en el tiempo requerido para estar seguros de que
dicho pago se realizará, se designaban revisores, quienes realizaban una
actividad de fiscalización.