DESCRIBIR CONCEPTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS ORIENTADOS A LA GESTIÓN Y

ANÁLISIS FINANCIERO

La contabilidad y las finanzas tienen una estrecha relación en la integralidad que le dan
a la información contable arrojada por los estados financieros básicos, los cuales son el
resultado de una gestión organizacional que se fundó en una planeación que fue posible
ejecutarla mediante estrategias y actividades, que aunadas, apuntan al logro del objetivo
organizacional.

INDICADORES FINANCIEROS

INDICADOR CONCEPTO FÓRMULA FUNCIÓN

Rotación de cartera. Indicador de actividad. Ventas a crédito / cuentas Establece el número de

Nace mediante la por cobrar. veces que las cuentas por
comparación entre cuentas cobrar se hacen efectivas
estáticas y cuentas en un período
dinámicas. determinado.

Período promedio de Indicador de actividad. Cuentas por cobrar x 365 Analiza el número de días o
cobro. Nace mediante la días / ventas crédito. el tiempo que la empresa
comparación entre cuentas tarda en recuperar su
estáticas y cuentas cartera.
dinámicas.

Rotación de inventarios. Indicador de actividad. Costo de mercancías Mide o calcula el número

Nace mediante la vendidas / inventario de veces que el inventario
comparación entre cuentas promedio de mercancías. rota durante el año.
estáticas y cuentas
dinámicas.

Ciclo de efectivo. Indicador de actividad. Número de días de Mide el número de días

Nace mediante la rotación de cartera + que la empresa debe
comparación entre cuentas número de días de rotación financiar con recursos
estáticas y cuentas de inventarios - número de costosos su actividad.
dinámicas. días de rotación de
proveedores.
Rotación de activos fijos. Indicador de actividad.
Nace mediante la
comparación entre cuentas
estáticas y cuentas
dinámicas.
Margen bruto. Indicador de rentabilidad.
Sirve para medir la
efectividad de la empresa
para controlar los costos,
gastos, y así convertir las
ventas en utilidades.
Margen operacional. Indicador de rentabilidad.
Sirve para medir la
efectividad de la empresa
para controlar los costos,
gastos, y así convertir las
ventas en utilidades.
Margen neto. Indicador de rentabilidad.
Sirve para medir la
efectividad de la empresa
para controlar los costos,
gastos, y así convertir las
ventas en utilidades.
Rentabilidad sobre el Indicador de rentabilidad.
patrimonio neto (ROE). Sirve para medir la
efectividad de la empresa
para controlar los costos,
gastos, y así convertir las
ventas en utilidades.
Sistema Dupont. Indicador de rentabilidad.
Sirve para medir la
efectividad de la empresa
para controlar los costos,
gastos, y así convertir las
ventas en utilidades.
Ventas / activo fijo. Mide el número de veces
que rotaron los activos
fijos.
Utilidad bruta / ventas Mide el % de utilidad que
netas. generaron las ventas
durante el año.
Utilidad operacional / Indica si el negocio es
ventas. lucrativo o no,
independientemente de su
financiación.
Utilidad neta / ventas. Mide el grado de utilidad
que generan las ventas en
la operación o actividad de
la empresa.
Utilidad neta / Mide la utilidad o
patrimonio. rendimiento generado por
la inversión de los socios o
dueños de la empresa.
Utilidad neta / ventas x Determina los aciertos o
ventas / activo total. deficiencias en la
operación de las empresas.
CONCLUSIÓN

Para efectuar la evaluación del desempeño, se debe partir del pronóstico financiero, que es la
estimación de supuestos que se prevén van a quedar incluidos en los presupuestos
proyectados. Los supuestos hacen referencia a políticas y decisiones de la empresa, las
estadísticas, los movimientos de fondos y los indicadores financieros se combinan y organizan
en una proyección para el período deseado.