Unidad 2

CONTABILIDAD GENERAL

Tarea Virtual
3

ALUMNO: AVILES PERALTA ITALO MAURICIO

 Tarea Virtual Nº 3
Tema: Proceso contable

Objetivo: Realizar el proceso contable de una empresa de servicios

Actividades: Consulte la bibliografía indicada para la realización de esta tarea virtual.

Actividades

1 Desarrollar con los datos proporcionados el proceso contable del Taller Martul
negocio que se dedica al mantenimiento de vehículos

Usted como contador de este Taller tomará los datos del estado de situación inicial
desarrollada en la tarea virtual N° 2 para realizar el primer asiento en el libro diario y apertura
libros contables, luego registrar las transacciones efectuadas durante el mes de enero/2019,
las cuales mencionamos a continuación:

Enero 1: Con los datos del balance inicial realizar el asiento de apertura

Enero 4: Compra de maquinarias a Distribuidora Las Orquídeas para los mantenimientos de

vehículos por el valor de USD 1.400,00, el proveedor nos dio un crédito directo a 20 días.

Enero 6: Taller “Martul” da el servicio de mantenimiento de vehículos a la empresa Laar

Seguridad, por lo cual le factura el valor de USD 4.000,00, el cliente nos paga a través de una
transferencia bancaria.

Enero 10.- Se paga al Consorcio Las Vegas el arriendo del mes de enero /2019 el valor de USD
400,00

Enero 12.- Se cancela la letra 1/120 de la hipoteca que mantenemos con el banco por el valor de
USD 208,33, con cheque

Enero 15.- Se decide crear un fondo para gastos pequeños por $280,00, con cheque.

Enero 18.- Se compra útiles de oficina a Juan Marcet por el valor de $40,00 y se paga con los valores
de caja chica.

Enero 28.- Se factura a Fernando Cornejo el valor de USD 330,00 por mantenimiento de
vehículo, el cliente nos paga en efectivo.

Enero 31.- Se pagan los sueldos por el valor de $800,00 a través de transferencia bancaria.

Se pide:

1) Elaborar el libro diario

2) Elaborar el Libro mayor o mayor general
 Online ITB 2
Recurso de aprendizaje

3) Elaborar el balance de comprobación

Orientaciones para la realización de la tarea virtual 2

Requisitos para la presentación de la tarea virtual N° 2

✔ Antes de iniciar la realización de la tarea deben realizar la lectura y/o revisión de las fuentes
de información indicadas para poder profundizar en los aspectos requeridos para la misma
y lograr realizar la tarea con la calidad requerida.
✔ La tarea virtual será elaborada en excell y el documento debe ser guardado en pdf.
✔ Considerar fecha de entrega según cronograma.
Bibliografía a consultar
● Video tutorial
● Texto de consulta: Libro: Apuntes de contabilidad financiera Autor: Herz Ghersi,
Jeannete pág. 60 -65
● LIBRO: Apuntes de contabilidad financiera Autor: Herz Ghersi, Jeannete pág. 91 -
105 (BIBLIOTECA DIGITALIA).
● LIBRO: CONTABILIDAD FINANCIERA PARA CONTADURIA Y ADMINISTRACION -
2016
- Autor Mendoza Roca ( BIBLIOTECA DIGITALIA) pág. 57-67
● LIBRO: Administración Financiera Base para la toma de decisiones económicas y
financieras Autor: Dagoberto Ocampo, Edgar pág. 87-109

Evaluación de la actividad: 20 puntos

Onli 3
ne ITB Recurso de
aprendizaje
 TALLER MARTUL
LIBRO DIARIO
DEL 02 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2019
FECHA CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER
2/1/2019 1
1.1.1.01.01 Caja $ 6.000,00
1.1.1.03 Bancos $ 5.200,00
1.1.2.06 Documentos por Cobrar $ 3.500,00
1.2.1.05 Muebles y Enseres $ 300,00
1.2.1.08 Equipo de Cómputo $ 1.500,00
1.2.1.09 Vehículo $ 4.000,00
1.2.2.01 Terreno $35.000,00
2.1.3 Documentos por Pagar $ 1.000,00
2.1.4 Hipotecas por Pagar $25.000,00
3.1 Capital $29.500,00
P/R. Asiento de apertura
4/1/2019 2
1.2.1.06 Maquinaria y Equipo $ 1.250,00
1.1.5.01 IVA en Compras $150,00
2.1.3 Documentos por Pagar $1.387,50
Retenciones en la Fuente
2.1.7.01.01 de $12,50
Impuesto a la Renta
P/R. Compra de maquinaria 20 días
de crédito
6/1/2019 3
1.1.1.03 Bancos $4.928,00
1.1.5.05 Retenciones en la fuente $89,60
4.1.2 Prestación de Servicios $4.480,00
2.1.7.01.04 IVA en Ventas $537,60
P/R. Venta de Servicio nos pagan con
transferencia
10/1/2019 4
6.1.1.01 Gastos de Arriendo $357,14
1.1.5.01 IVA en Compras $42,86
1.1.1.01.01 Caja $371,43
Retenciones en la Fuente
2.1.7.01.01 de $28,57
Impuesto a la Renta
P/R. Pago de arriendo de local del
mes de enero
12/1/2019 5
2.1.4.1 Hipotecar Por Pagar $ 208,33
$
1.1.1.03 Bancos 208,33
P/R. Pago de Hipoteca con cheque
14/1/2019 6
1.1.1.02 Caja Chica $280,00
$
1.1.1.03 Bancos 280,00
P/R. Creación de fondos de caja chica
18/1/2019 7
6.1.2.03.01 Gastos de Útiles de Oficina $35,71
 1.1.5.01 IVA en Compras $4,29
1.1.1.02 Caja Chica $39,64
Retenciones en la Fuente
2.1.7.01.01 de $0,36
Impuesto a la Renta
P/R. Compra de utiles de oficina con
dinero de caja chica
24/1/2019 8
2.1.3 Documentos por Pagar $1.387,50
1.1.1.03 Bancos $ 1.387,50
P/R. Pago de compra de maquinaria
del 04-01
28/1/2019 9
1.1.1.01.01 Caja $324,11
1.1.5.05 Retenciones en la Fuente $5,89
4.1.2 Prestación de Servicios $294,64

2.1.7.01.04 IVA en Ventas $35,36

P/R. Venta de servicios a Fernando
Cornejo
31/1/2019 10
6.1.1.01 Gastos Sueldos y Salarios $ 8.000,00
2.1.7.03.01 Aporte Patronal $ 972,00
Aportes al IESS por
2.1.7.03 $ 1.720,00
pagar
1.1.1.03 Bancos $ 7.252,00
P/R. Pago de sueldos del mes de
enero
31/1/2019 11
6.1.1.03.01 Décimo tercer sueldo $ 666,66
6.1.1.03.02 Décimo cuarto sueldo $ 666,66
6.1.1.03.03 Vacaciones $ 333,33
6.1.1.02.02 Fondos de Reserva $ 666,40
Beneficios Sociales por
2.1.11 $ 1.666,65
pagar
Aportes al IESS por $
2.1.7.03
pagar 666,40
P/R. Rol de provisiones
31/1/2019 12
Gastos de Depreciación Muebles y
6.1.2.05.05 $ 2,25
Enseres
Depreciación Acumulada $
1.2.1.12.05 Muebles y enseres 2,25
P/R Depreciación mensual de
muebles y enseres
31/1/2019 13
Gastos de Depreciación Equipo de
6.1.2.05.08 $ 27,92
Cómputo
Depreciación Acumulada $
1.2.1.12.08 Equipo de Cómputo 27,92
P/R Depreciación mensual de Equipo
de Cómputo
31/1/2019 14
6.1.2.05.09 Gastos de Depreciación Vehículo $ 53,33
 Depreciación Acumulada $
1.2.1.12.09 Vehículo 53,33
P/R Depreciación mensual de
Vehículo
31/1/2019 15
6.1.2.05.10 Gastos de Depreciación Terrenos $ 138,54
Depreciación Acumulada $
1.2.1.12.10 Terrenos 138,54
P/R Depreciación mensual terrenos
31/1/2019 16
Gastos de Depreciación Maquinaria y
6.1.2.05.06 $ 10,50
Equipo
Depreciación Acumulada $
1.2.1.12.06 Maquinaria y Equipo 10,50
P/R Depreciación mensual maquinaria
y equipo
SUMAN $76.101,02 $76.101,02

GERENTE CONTADOR
 TALLER MARTUL
LIBRO MAYOR
DEL 02 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2019

Caja Bancos Caja Chica

$ 6.000,00 $ 371,43 $ 5.200,00 $ 208,33 $ 280,00 $ 39,64
$ 324,11 $ 4.928,00 $ 280,00 $ 240,36
$ 6.324,11 $ 10.128,00 $ 1.387,50
$ 5.952,68 $ 10.128,00 $ 7.252,00
$ 9.127,83

Documentos Por Cobrar Muebles Y Enseres Gastos Útiles De Oficina

$ 3.500,00 $ 300,00 $ 35,71

Equipo De Computo Vehículo Terreno

$ 1.500,00 $ 4.000,00 $ 35.000,00

Documentos Por Pagar Hipotecas Por Pagar Capital

$ 1.387,50 $ 1.000,00 $ 208,33 $ 25.000,00 $ 29.500,00
$ 1.387,50 $ 24.791,67
$ 2.387,50
$ 1.000,00

Retenciones En La Fuente Del

Maquinaria Y Equipo Iva En Compras Impuesto A La Renta
$ 1.250,00 $ 150,00 $ 12,50
$ 42,86 $ 28,57
$ 4,29 $ 0,36
$ 197,15 $ 41,43

Retenciones En La Fuente Prestación De Servicios IVA En Ventas

$ 89,60 $ 4.480,00 $ 537,60
$ 5,89 $ 294,64 $ 35,36
$ 95,49 $ 4.774,64 $ 572,96

Gastos De Arriendos Gastos Sueldos Y Salarios Fondos De Reserva

$ 357,14 $ 8.000,00 $ 666,40
 Gastos de Depreciación Muebles y Depreciación Acumulada Muebles
Aportes Al IESS Por Pagar Enseres y enseres
$ 1.720,00 $ 2,25 $ 2,25
$ 666,40
$ 2.386,40

Gastos de Depreciación Equipo Depreciación Acumulada Equipo Gastos de Depreciación Vehículo

de Cómputo de Cómputo
$ 27,92 $ 27,92 $ 53,33

Depreciación Acumulada Depreciación Acumulada

Vehículo Gastos de Depreciación Terrenos Terrenos
$ 53,33 $ 138,54 $ 138,54

Gastos de Depreciación Depreciación Acumulada

Maquinaria y Equipo Maquinaria y Equipo Décimo cuarto sueldo
$ 10,50 $ 10,50 $ 666,66

Aporte Patronal Décimo tercer sueldo Beneficios Sociales por pagar

$ 972,00 $ 666,66 $ 1.666,65

Vacaciones
$ 333,33

GERENTE CONTADOR
 TALLER MARTUL
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO DE SUMAS Y SALDOS
AL 31 DE ENERO DEL 2019
SUMAS SALDOS
N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja $ 6.324,11 $ 371,43 $ 5.952,68
2 Caja Chica $ 280,00 $ 39,64 $ 240,36
3 Bancos $ 10.128,00 $ 9.127,83 $ 1.000,17
4 Documentos por Cobrar $ 3.500,00 $ 3.500,00
5 Muebles y Enseres $ 300,00 $ 300,00
6 Gastos de Útiles de Oficina $ 35,71 $ 35,71
7 Equipo de Cómputo $ 1.500,00 $ 1.500,00
8 Vehículo $ 4.000,00 $ 4.000,00
9 Terreno $ 35.000,00 $ 35.000,00
10 Documentos por Pagar $ 1.387,50 $ 2.387,50 $ 1.000,00
11 Hipotecas por Pagar $ 208,33 $ 25.000,00 $ 24.791,67
12 Capital $ 29.500,00 $ 29.500,00
13 Maquinaria y Equipo $ 1.250,00 $ 1.250,00
14 IVA en Compras $ 197,15 $ 197,15
15 Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta $ 41,43 $ 41,43
16 Prestación de Servicios $ 4.774,64 $ 4.774,64
17 IVA en Ventas $ 572,96 $ 572,96
18 Retenciones en la fuente $ 95,49 $ 95,49
19 Gastos de Arriendo $ 357,14 $ 357,14
20 Sueldos y Salarios $ 8.000,00 $ 8.000,00
21 Aporte Patronal $ 972,00 $ 972,00
22 Aportes al IESS por pagar $ 2.386,40 $ 2.386,40
23 Décimo tercer sueldo $ 666,66 $ 666,66
24 Décimo cuarto sueldo $ 666,66 $ 666,66
25 Vacaciones $ 333,33 $ 333,33
26 Fondos de Reserva $ 666,40 $ 666,40
27 Beneficios Sociales $ 1.666,65 $ 1.666,65
28 Gastos de Depreciación Muebles y Enseres $ 2,25 $ 2,25
29 Gastos de Depreciación Equipo de Cómputo $ 27,92 $ 27,92
30 Gastos de Depreciación Vehículo $ 53,33 $ 53,33
31 Gastos de Depreciación Terrenos $ 138,54 $ 138,54
32 Gastos de Depreciación Maquinaria y Equipo $ 10,50 $ 10,50
33 Depreciación Acumulada Muebles y enseres $ 2,25 $ 2,25
34 Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo $ 27,92 $ 27,92
35 Depreciación Acumulada Vehículo $ 53,33 $ 53,33
36 Depreciación Acumulada Terrenos $ 138,54 $ 138,54
37 Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo $ 10,50 $ 10,50
SUMAN $ 76.101,02 $ 76.101,02 $ 64.966,29 $ 64.966,29

GERENTE CONTADOR