FRAUDE Y ERROR SEGÚN LA NIA 240

ACTIVIDAD 6

Grupo 27
Margie Juliana Rivera Ojeda ID 656738
Elio Geovanny González Gaitán ID 706085
Mónica Gissella Bohórquez Perilla ID 712880

Presentado a:
Dumar Fredy Álvarez Hernández

Corporación Universitaria Minuto de Dios.

Contabilidad Financiera VI
Villavicencio, meta
2021
 UNIVERSIDAD UNIMINUTO
AUDITORIA I
Elabora un Informe sobre el fraude y error según la NIA 240,,,
comenta el fraude de la Empresa ENRON……

BIBLIOGRAFIA: Consulta los textos de apoyo de la

asignatura,,,,,,RECUERDA EL PANTALLAZO DE CONSULTA DE UNO DE
LOS TEXTOS DE LA BIBLIOTECA RAFAEL GARCIA
HERREROS………. Es un trabajo en grupo.

La NIA 240 tiene la particularidad de resaltar que cualquier error material en los

estados financieros, puede deberse a fraude o error y que de hecho el factor
diferenciador es si, la acción causal que posteriormente desencadenó la declaración
incorrecta fue intencional o no intencional. De tal manera que la función del auditor
es determinar si realmente sucedió o no el fraude, y la de revelar cuál es el impacto
de este en las cifras de los estados financieros.
Una de las responsabilidades con mayor peso del auditor externo es el de obtener
una seguridad razonable de que, los estados financieros no presentan error material,
independientemente de que esta sea por motivos de fraude o error. Adicionalmente,
también tiene la responsabilidad de asumir la propiedad de su trabajo y proporcionar
una seguridad razonable de que no existe fraude o error involucrado.
Por eso es clave mencionar que dentro de los aspectos importantes del auditor a la
hora de hablar de identificación de error o fraude, es indudable que debe tener la
capacidad de dudar sobre la posibilidad de que un conocimiento sea veraz y de la
verdad objetiva, dándole paso a lo que se conoce como el escepticismo profesional,
esa parte integral del auditor para poder señalar cualquier error material en los
estados financieros, su capacidad para reconocer la posibilidad general de que
pueda ocurrir una representación errónea de importancia relativa debido a fraude o
error, independientemente de la experiencia previa del auditor sobre la integridad y
honestidad del cliente.
Al identificar un fraude al auditor tiene la responsabilidad de comunicar el asunto al
nivel directivo apropiado, sin embargo, si el personal involucrado en el fraude hace
parte de la administración debe remitirse de inmediato ante los encargados del
gobierno corporativo, además no debe olvidar su responsabilidad de informar y
detallar en caso dado, las sospechas sobre fraude o error que le genere una parte
ajena de la compañía.
FRAUDE DE LA EMPRESA ENRON
Uno de los escándalos financieros más grandes de la historia es el caso de la gigante
energética Enron Corporativo, que el 2 de diciembre del año 2001 se declaró en
quiebra.
La empresa estadounidense tenía activos estimados en 63.000 millones de dólares y
supuestamente facturaba 100.000 millones de dólares anuales.
La razón por la que se declaró en quiebra tiene que ver con que todo fue
maquillado: los pasivos se convirtieron en activos, los créditos se presentaron como
ingresos y todos los beneficios fueron inflados.
Estos engaños financieros llevaron a que la acción en bolsa, que se cotizaba sobre
los 90 dólares en el 2000, en un año pasara a costar tan solo un dólar, un 99 por
ciento menos. Eso tras salir a la luz que la empresa alteraba o fabricaba registros
contables para engañar a sus accionistas.
Poco a poco fueron saliendo todos los fraudes financieros y se supo que la empresa
acumulaba deudas de 30.000 millones de dólares y luego de declararse en
bancarrota al menos 20.000 empleados perdieron su trabajo. El escándalo también le
costó la desaparición a la importante firma auditora Arthur Andersen, una de las
cinco sociedades de auditoría y contabilidad más grandes del mundo.
Jeffrey Skilling, la cabeza de la contabilidad de Enron, con el beneplácito de los
directivos, hacía ingresos ficticios, ponía a valor presente los flujos de negocios que
no estaban materializados, lo que formaba parte de los beneficios de la firma
energética. De acuerdo con las investigaciones, Enron disfrazaba las pérdidas y
encubría sus deudas.
El escándalo del peor fraude financiero se destapó cuando la periodista Bethany
McLean escribió un artículo para la revista Fortune, titulado: “Is Enron
Overpriced?”, en el que cuestionaba el hecho de que la compañía pasara a estar en la
posición 141 a la séptima más importante de Estados unidos en tan solo cinco años
(1995-2000).
Paradójicamente, Jeffrey Skilling renunció a su cargo sustentando motivos
familiares y vendió las acciones que tenía en la empresa por 60 millones de
dólares, pero tan solo cuatro meses después, la compañía entró en crisis.
Aunque Skilling negó conocimiento, las autoridades lo acusaron de operar con
información confidencial, de estafar a inversionistas al vender sus acciones antes de
la quiebra y por los delitos de engaño y conspiración.
Kenneth Lay, el fundador de la firma, fue acusado de seis delitos, entre ellos,
conspiración y fraude, pero falleció de un infarto antes de ser condenado.
Tras este escándalo financiero, en Estados Unidos y otros países se estableció
jurídicamente que el auditor de las empresas debe ser independiente de su
cliente, también se endurecieron los requisitos y las penas. Ahora, toda  junta
directiva de una compañía tiene la responsabilidad de analizar y estar al tanto de la
contabilidad.
Para evitar la materialización de riesgos operativos o de cumplimiento normativo en
las organizaciones, es importante contar con una herramienta tecnológica
como nuestro software Riskment Suite o Compliance Suite, que facilitan la gestión
de este tipo de riesgos y contribuyen al logro de los objetivos, así como a la
sostenibilidad de los negocios.
Además, uno de los principales retos que enfrentan los inversionistas y en general
las empresas es impedir las acciones de los llamados delincuentes de cuello, pues
estos cada vez trabajan de forma más encubierta, se valen de sus fechorías y de
técnicas sofisticadas para estafar.
Una de las técnicas más comunes de estafa es la falsificación o modificación de
información, que fue lo que ocurrió en Enron para inflar sus acciones y engañar a
los inversionistas.