Universidad del Pacífico-Pacifico Business School

Programa: (304295) Costos y presupuesto

Educación Ejecutiva
2021-II
Prof. Roberto Escobar-Espino, Mgtr.

SOLUCION CASOS DIRIGIDOS No. 04

CASO No. 01: INDUSTRIAS ODISEO SA.

ANEXO No.1 Pptto Operativo--f(devengado)

Presupuesto de Ventas Presupuesto
Valor de venta promedio: 250 US$ x Kilogramo

Agosto(*) Setiembre(*) Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Abril 2021 Mayo 2021
Ventas (kilogramos) 400 420 480 490 500 500 450 400 400 400
Ventas (US$) - a valor de venta 100,000.00 105,000.00 120,000.00 122,500.00 125,000.00 125,000.00 112,500.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
(*)= Son cifras reales

ANEXO No.4
Detalle de Activos - Extracto del Estado de Situación Financiera al 30 Setiembre de 2020 Presupuesto de gastos comerciales Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021
US$. Costo neto V.Tasación Comisiones (recibo de honorarios) 300.00 320.00 400.00 440.00 320.00 320.00
Efectivo y equiv efectivo 10,300.00 Terreno 28,000.00 55,000.00 Eventos y promociones 300.00 800.00 900.00 800.00 400.00 100.00
Cuentas por cobrar comerciales 86,730.00 Edif, neto 85,400.00 70,000.00 Pagina web y redes sociales 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
Cargas diferidas 8,358.80 Maquinaria: Total -- US$. 700.00 1,220.00 1,400.00 1,340.00 820.00 520.00 6,000.00
Activo Fijo: Equipo AA 34,400.00 13,000.00
Terreno 28,000.00 Equipo BB 12,000.00 7,700.00
Edificaciones, neto de depreciac acum. 85,400.00 Equipo CC 21,400.00 19,800.00
Maquinaria y equipo, neto de dep acum 67,800.00 67,800.00 40,500.00
Total Activos 286,588.80

ANEXO No.3
Presupuesto de inversión Octubre Noviembre Diciembre Total
Obras civiles 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Maquinaria 40,000.00 40,000.00 80,000.00
Licenciamiento de software 1,000.00 1,000.00
Total 10,000.00 50,000.00 51,000.00 111,000.00

Tarjeta de costos estandar x 1kg de PT (MPD+MOD)

Cantidad Costo por

Unid de necesaria para unidad de
Concepto medida 1 kg de resina medida ($)
MPD ALFA litros 4 30
MOD horas 7 10
Se le precisa:
El costo por unidad de medida de la MPD ALFA corresponde al valor de compra por litro
El costo por unidad de medida de la MOD corresponde a la remuneración bruta por hora

1. Presupuesto de cobranzas de ventas Pptto Financiero--f(percibido) Presupuesto

Factor de adición de Tasa IGV = 1.18 Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021
Ventas (US$) a precio de venta 123,900.00 141,600.00 144,550.00 147,500.00 147,500.00 132,750.00 118,000.00
Cobranzas de ventas:
Contado 30% 42,480.00 43,365.00 44,250.00 44,250.00 39,825.00 35,400.00
Crédito 30 días 70% 86,730.00 99,120.00 101,185.00 103,250.00 103,250.00 92,925.00
Total cobranzas 129,210.00 142,485.00 145,435.00 147,500.00 143,075.00 128,325.00 (va al flujo de caja)

2. Presupuesto de producción de Resina Pptto Operativo--f(devengado) Presupuesto

Setiembre(*) Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Apr-20
+ Ventas (kilogramos) 480 490 500 500 450 400 400 400
+ IF de PT (kilogramos) 48 49 50 50 45 40 40 40
- II de PT (kilogramos) -42 -48 -49 -50 -50 -45 -40 -40
Producción requerida (kilogramos) 486 491 501 500 445 395 400 400
(*)= es cifra real

3. Presupuesto de Compra requerida de Materia Prima Directa ALFA Pptto Operativo--f(devengado)

Presupuesto
Setiembre(*) Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Apr-20
Consumo deMateria Prima Directa ALFA (Litros) 1,944.00 1,964.00 2,004.00 2,000.00 1,780.00 1,580.00 1,600.00 1,600
Consumo deMateria Prima Directa ALFA (US$) 58,320.00 58,920.00 60,120.00 60,000.00 53,400.00 47,400.00 48,000.00
+ IF de MPD ALFA (Litros) 5% 98.20 100.20 100.00 89.00 79.00 80.00 80.00
- II de MPD ALFA (Litros) -30.00 -98.20 -100.20 -100.00 -89.00 -79.00 -80.00
Compra requerida de MPD ALFA (litros) 2,012.20 1,966.00 2,003.80 1,989.00 1,770.00 1,581.00 1,600.00
Compra requerida a valor de compra (US$) 60,366.00 58,980.00 60,114.00 59,670.00 53,100.00 47,430.00 48,000.00
(*)= Son cifras reales

4. Presupuesto de costo integral de MOD Pptto Operativo--f(devengado)

Rem bruta Ene-Jun= 150,000
Remun bruta Jul-Set = 75,000.00 Tasa Aportes= 10%
CTS (devengado Mayo-Set)= 20,013.90 Presupuesto
Tasa ESSALUD= 9% Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Total Oct-Mar
Remuneración bruta 34,020.00 34,370.00 35,070.00 35,000.00 31,150.00 27,650.00 28,000.00 191,240.00
Gratificaciones devengo 5,670.00 5,728.33 5,845.00 5,833.33 5,191.67 4,608.33 4,666.67 31,873.33
Vacaciones devengo 2,835.00 2,864.17 2,922.50 2,916.67 2,595.83 2,304.17 2,333.33 15,936.67
CTS devengo 3,307.50 3,341.53 3,409.58 3,402.78 3,028.47 2,688.19 2,722.22 18,592.78
Aportes del empleador (ESSALUD) por lo devengado 3,685.50 3,723.42 3,799.25 3,791.67 3,374.58 2,995.42 3,033.33 20,717.67
Bonificacion extraordinaria (ESSALUD-Gratif) 510.30 515.55 526.05 525.00 467.25 414.75 420.00 2,868.60
Costo integral de MOD 50,028.30 50,542.99 51,572.38 51,469.44 45,807.81 40,660.86 41,175.56 281,229.04

5. Presupuesto de pago de Remunerac, retenc,CTS y aportes-MOD Pptto Financiero--f(percibido)

Tasa ESSALUD= 9% Tasa Aportes= 10%
Presupuesto
Determinación de importes x pagar: Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2020 Febrero 2020 Marzo 2020 Total Oct-Mar
Remuneración bruta 34,020.00 34,370.00 35,070.00 35,000.00 31,150.00 27,650.00 28,000.00 191,240.00
Gratificaciones 29,906.67 29,906.67
Bonificación extraordinaria 2,691.60 2,691.60
Vacaciones 27,453.33 27,453.33
CTS x pagar por semestre Mayo-Oct 23,355.43 23,355.43
Total remuneraciones y BBSS (excepto CTS) 34,020.00 34,370.00 58,425.43 67,598.27 58,603.33 27,650.00 28,000.00 274,647.03
Retenciones:
IR 5ta categoría 15% 5,103.00 5,155.50 5,260.50 10,139.74 8,790.50 4,147.50 4,200.00 37,693.74
AFP 12% 4,082.40 4,124.40 4,208.40 4,200.00 7,032.40 3,318.00 3,360.00 26,243.20
Total Retenciones 9,185.40 9,279.90 9,468.90 14,339.74 15,822.90 7,465.50 7,560.00 63,936.94
Remuneración y BBSS, neto de retenciones 24,834.60 25,090.10 48,956.53 53,258.53 42,780.43 20,184.50 20,440.00 210,710.09
Aportes (ESSALUD+SENATI+SCTR) x lo percibido 3,402.00 3,437.00 3,507.00 3,500.00 5,860.33 2,765.00 2,800.00 21,869.33
Presupuesto
CALENDARIZACION (PROGRAMACION )DE PAGO DE: Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Total Oct-Mar
Pago de Remuneración y BBSS, neto de retenciones 25,090.10 48,956.53 53,258.53 42,780.43 20,184.50 20,440.00 210,710.09
Pago de retenciones 9,185.40 9,279.90 9,468.90 14,339.74 15,822.90 7,465.50 65,562.34
Pago de Aportes del empleador (ESSALUD+SENATI+SCTR) 3,402.00 3,437.00 3,507.00 3,500.00 5,860.33 2,765.00 22,471.33
Total pagos remunerac, retenciones, CTS y aportes - MOD 37,677.50 61,673.43 66,234.43 60,620.17 41,867.73 30,670.50 298,743.76 (va al pptto pagos operativos)

6. Presupuesto de Costo de ventas; gastos administrativos y comerciales Pptto Operativo--f(devengado)

Presupuesto
Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Total Oct-Mar
Materia prima consumida (ALFA) - costo variable 58,320.00 58,920.00 60,120.00 60,000.00 53,400.00 47,400.00 48,000.00 327,840.00
Mano de obra directa - costo variable 50,028.30 50,542.99 51,572.38 51,469.44 45,807.81 40,660.86 41,175.56 281,229.04
CIF Fijos 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 18,000.00
Depreciación y amortizacio inversión (activos nuevos) - - - - 1,541.67 1,541.67 1,541.67 4,625.00
Costo de producción 111,348.30 112,462.99 114,692.38 114,469.44 103,749.47 92,602.53 93,717.22 631,694.04
Costo unitario de producción 229.11 229.05 228.93 228.94 233.14 234.44 234.29
+ Inventario Inicial de Productos Terminados 9,576.00 10,997.36 11,223.39 11,446.35 11,446.94 10,491.52 9,377.47 10,997.36
- Inventario Final de Productos Terminados (10,997.36) (11,223.39) (11,446.35) (11,446.94) (10,491.52) (9,377.47) (9,371.72) (9,371.72)
Costo de ventas - costo absorbente 109,926.94 112,236.96 114,469.43 114,468.85 104,704.90 93,716.58 93,722.97 633,319.69
Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2020 Febrero 2020 Marzo 2020 Total Oct-Mar
Gtos Administrativos - fijo 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 9,000.00
Gastos comerciales - fijo 520.00 700.00 1,220.00 1,400.00 1,340.00 820.00 520.00 6,000.00
2,020.00 2,200.00 2,720.00 2,900.00 2,840.00 2,320.00 2,020.00 15,000.00

7. Presupuesto de determinación IGV resultante de cada mes Pptto Financiero--f(percibido)

Tasa IGV = 18% Presupuesto
Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021
Debito Fiscal:
Por Ventas 21,600.00 22,050.00 22,500.00 22,500.00 20,250.00 18,000.00
Crédito fiscal:
Por compras de MPD ALFA (10,616.40) (10,820.52) (10,740.60) (9,558.00) (8,537.40) (8,640.00)
CIF Fijos (360.00) (360.00) (360.00) (360.00) (360.00) (360.00)
Gastos Administrativos (270.00) (270.00) (270.00) (270.00) (270.00) (270.00)
Gastos comerciales (126.00) (219.60) (252.00) (241.20) (147.60) (93.60)
Compra de bienes y servicios - plan de inversion (1,800.00) (9,000.00) (9,180.00) - - -
IGV resultante para cada mes 8,427.60 1,379.88 1,697.40 12,070.80 10,935.00 8,636.40
Saldo a favor meses anteriores - - - - - -
IGV por pagar para cada mes 8,427.60 1,379.88 1,697.40 12,070.80 10,935.00 8,636.40

8. Presupuesto de pagos operativos: Pptto Financiero--f(percibido)

Presupuesto
Factor de adición de Tasa IGV = 1.18 Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 IR anual
Pago de compras de MPD ALFA 71,231.88 69,596.40 70,934.52 70,410.60 62,658.00 55,967.40 determinado 31% Tasa efectiva IR
Pagos remuneraciones, retenciones, CTS y aportes - MOD 37,677.50 61,673.43 66,234.43 60,620.17 41,867.73 30,670.50 23,125.32 impuesto determinado
Pago de CIF Fijos 2,360.00 2,360.00 2,360.00 2,360.00 2,360.00 2,360.00 (20,527.50) menos pagos a cuenta
Pago de gastos administrativos 1,770.00 1,770.00 1,770.00 1,770.00 1,770.00 1,770.00 2,597.82 Pago de regularización
Pago de gastos comerciales 826.00 1,439.60 1,652.00 1,581.20 967.60 613.60
Pago de IGV por pagar 500.00 8,427.60 1,379.88 1,697.40 12,070.80 10,935.00 Ejemplo:
Pago a cuenta IR 1.50% 1,575.00 1,800.00 1,837.50 1,875.00 1,875.00 1,687.50 Conciliacion tributaria: US$
Pago de regularizacion-IR 2,597.82 +Utilidad según balance (contable)
Total pagos operativos 115,940.38 147,067.03 146,168.33 140,314.37 123,569.13 106,601.82 (va al flujo de caja) + gastos no deducibles
- ingresos inafectos/exonerados
9. Estado de Resultados presupuestado Pptto Operativo--f(devengado) = Renta neta (utilidad tributaria)
Por el periodo Oct2020-Mar2021 Costeo Directo Estado de resultados ejercicio 2020 (proforma) - Absorbente x 29.5%
US.$ Ene-Ago Set -Dic Total Año 2020 = IR determinado
Ventas #DIV/0! US.$ Costo var unit # unid(Kgs) Ventas 896,000.00 472,500.00 1,368,500.00
Costos variables de ventas C.Var producc 609,069.04 Costo de ventas (816,800.00) (451,102.18) (1,267,902.18) Tasa efectiva del IR = IR determinado / Ut. Contable
Gastos variables (comisión) +II PT oct2020 222.94 48 Utilidad bruta 79,200.00 21,397.82 100,597.82
Mg Contribución total - #DIV/0! -IF PT mar2021 222.94 40 Gastos Administrativos (12,000.00) (6,000.00) (18,000.00)
CIF Fijos Costo Var de Vtas 609,069.04 Gastos Comerciales (4,160.00) (3,840.00) (8,000.00)
Gtos Adm y comerciales Fijos Utilidad antes impuestos 63,040.00 11,557.82 74,597.82
Utilidad operativa -
Intereses -
Utilidad (pérdida)del periodo - #DIV/0!

10. Presupuesto de Efectivo Pptto Financiero--f(percibido)

Presupuesto
INGRESOS operativos: Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Total Oct-Mar
Cobranzas de ventas -
EGRESOS operativos:
Pagos operativos -
Superavit (Deficit) Operativo - - - - - - -
Flujo de Inversión:
Obras civiles -
Maquinaria -
Licenciamiento de software -
Flujo de inversión, neto - - - - - - -
Flujo Financiero:
Financiamientos recibidos -
Pago financ - Capital - - - - -
Pago financ - Intereses - - - - -
Flujo Financiero, neto - - - - - - -
Caja Inicial 10,300.00 10,300.00 10,300.00 10,300.00 10,300.00 10,300.00 10,300.00
Caja Final 10,300.00 10,300.00 10,300.00 10,300.00 10,300.00 10,300.00 10,300.00

A(cuota) = VP(Prestamo) / factor de anualidad CRONOGRAMA DE PAGOS - METODO DE CUOTA FIJA

Saldo Inic Amortización Nuevo Saldo
Periodo Cuota Interés
Calculo de cuota fija mensual VP = - Capital Capital Capital
A= - mensual 40.455350224 Factor 1
i= 0.7207% mensual de anualidad 2
n= 48 meses 3
4
Factor de anualidad 11. Propuesta de linea credito - financiación Bienes de capital 5
Linea de credito/préstamo = - US$ 6
Tasa y plazo = 7
Valor Tope de Garantía = - US$ 8
9
Activos a dejar en garantía: 10
Hipoteca inmueble US$ 11
Prenda industrial (Eq …..) US$ 12
- US$ 13
Ejemplo: Escenario 1 Escenario 2 Escenario 3 14
Factor de garantia = Prestamo 15
Valor tasacion bienes en garantia 16
17
18
12. ANALISIS CVU 19
20
Cargas de estructura: US$ x semestre 21
Costos y gastos fijos - 22
Gastos financiación permanente - 23
- 24
25
26
Punto equilibrio-->Pe(US$) = = US$ de facturación x semestre 27
28
Valor de venta unitario (Pu) = US$ x kg 29
30
Punto equilibrio (Kgs)-->Qpe = Kgs x semestre 31
32
Ventas proyectada = US$ 33
Kgs 34
35
MS(%) = = 36
37
38
39
Factor AO= = 40
41
42
43
44
45
46
47
48
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Programa: (304295) Costos y presupuesto
Educación Ejecutiva
2021-II
Prof. Roberto Escobar-Espino, Mgtr.

SOLUCION CASOS DIRIGIDOS No. 04

CASO No. 01: INDUSTRIAS ODISEO SA.

ANEXO No.1
Presupuesto de Ventas Presupuesto
Valor de venta promedio: 250 US$ x Kilogramo

Agosto(*) Setiembre(*) Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Abril 2021 Mayo 2021
Ventas (kilogramos) 400 420 480 490 500 500 450 400 400 400
Ventas (US$) - a valor de venta 100,000.00 105,000.00 120,000.00 122,500.00 125,000.00 125,000.00 112,500.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
(*)= Son cifras reales

ANEXO No.4
Detalle de Activos - Extracto del Estado de Situación Financiera al 30 Setiembre de 2020 Presupuesto de gastos comerciales Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021
US$. Costo neto V.Tasación Comisiones (recibo de honorarios) 300.00 320.00 400.00 440.00 320.00 320.00
Efectivo y equiv efectivo 10,300.00 Terreno 28,000.00 55,000.00 Eventos y promociones 300.00 800.00 900.00 800.00 400.00 100.00
Cuentas por cobrar comerciales 86,730.00 Edif, neto 85,400.00 70,000.00 Pagina web y redes sociales 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
Cargas diferidas 8,358.80 Maquinaria: Total -- US$. 700.00 1,220.00 1,400.00 1,340.00 820.00 520.00 6,000.00
Activo Fijo: Equipo AA 34,400.00 13,000.00
Terreno 28,000.00 Equipo BB 12,000.00 7,700.00
Edificaciones, neto de depreciac acum. 85,400.00 Equipo CC 21,400.00 19,800.00
Maquinaria y equipo, neto de dep acum 67,800.00 67,800.00 40,500.00
Total Activos 286,588.80

ANEXO No.3
Presupuesto de inversión Octubre Noviembre Diciembre Total
Obras civiles 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
Maquinaria 40,000.00 40,000.00 80,000.00
Licenciamiento de software 1,000.00 1,000.00
Total 10,000.00 50,000.00 51,000.00 111,000.00

Tarjeta de costos estandar x 1kg de PT (MPD+MOD)

Cantidad Costo por

Unid de necesaria para unidad de
Concepto medida 1 kg de resina medida ($)
MPD ALFA litros 4 30
MOD horas 7 10
Se le precisa:
El costo por unidad de medida de la MPD ALFA corresponde al valor de compra por litro
El costo por unidad de medida de la MOD corresponde a la remuneración bruta por hora

1. Presupuesto de cobranzas de ventas Presupuesto

Factor de adición de Tasa IGV = 1.18 Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021
Ventas (US$) a precio de venta 123,900.00 141,600.00 144,550.00 147,500.00 147,500.00 132,750.00 118,000.00
Cobranzas de ventas:
Contado 30% 42,480.00 43,365.00 44,250.00 44,250.00 39,825.00 35,400.00
Crédito 30 días 70% 86,730.00 99,120.00 101,185.00 103,250.00 103,250.00 92,925.00
Total cobranzas 129,210.00 142,485.00 145,435.00 147,500.00 143,075.00 128,325.00 (va al flujo de caja)

2. Presupuesto de producción de Resina Presupuesto

Setiembre(*) Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Apr-21
+ Ventas (kilogramos) 480 490 500 500 450 400 400 400
+ IF de PT (kilogramos) 48 49 50 50 45 40 40 40
- II de PT (kilogramos) -42 -48 -49 -50 -50 -45 -40 -40
Producción requerida (kilogramos) 486 491 501 500 445 395 400 400
(*)= es cifra real

3. Presupuesto de Compra requerida de Materia Prima Directa ALFA

Presupuesto
Setiembre(*) Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Apr-21
Consumo deMateria Prima Directa ALFA (Litros) 1,944.00 1,964.00 2,004.00 2,000.00 1,780.00 1,580.00 1,600.00 1,600
Consumo deMateria Prima Directa ALFA (US$) 58,320.00 58,920.00 60,120.00 60,000.00 53,400.00 47,400.00 48,000.00
+ IF de MPD ALFA (Litros) 5% 98.20 100.20 100.00 89.00 79.00 80.00 80.00
- II de MPD ALFA (Litros) -30.00 -98.20 -100.20 -100.00 -89.00 -79.00 -80.00
Compra requerida de MPD ALFA (litros) 2,012.20 1,966.00 2,003.80 1,989.00 1,770.00 1,581.00 1,600.00
Compra requerida a valor de compra (US$) 60,366.00 58,980.00 60,114.00 59,670.00 53,100.00 47,430.00 48,000.00
(*)= Son cifras reales

4. Presupuesto de costo integral de MOD

Rem bruta Ene-Jun= 150,000
Remun bruta Jul-Set = 75,000.00 Tasa Aportes= 10%
CTS (devengado Mayo-Set)= 20,013.90 Presupuesto
Tasa ESSALUD= 9% Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Total Oct-Mar
Remuneración bruta 34,020.00 34,370.00 35,070.00 35,000.00 31,150.00 27,650.00 28,000.00 191,240.00
Gratificaciones devengo 5,670.00 5,728.33 5,845.00 5,833.33 5,191.67 4,608.33 4,666.67 31,873.33
Vacaciones devengo 2,835.00 2,864.17 2,922.50 2,916.67 2,595.83 2,304.17 2,333.33 15,936.67
CTS devengo 3,307.50 3,341.53 3,409.58 3,402.78 3,028.47 2,688.19 2,722.22 18,592.78
Aportes del empleador (ESSALUD) por lo devengado 3,685.50 3,723.42 3,799.25 3,791.67 3,374.58 2,995.42 3,033.33 20,717.67
Bonificacion extraordinaria (ESSALUD-Gratif) 510.30 515.55 526.05 525.00 467.25 414.75 420.00 2,868.60
Costo integral de MOD 50,028.30 50,542.99 51,572.38 51,469.44 45,807.81 40,660.86 41,175.56 281,229.04

5. Presupuesto de pago de Remunerac, retenc,CTS y aportes-MOD

Tasa ESSALUD= 9% Tasa Aportes= 10%
Presupuesto
Determinación de importes x pagar: Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Total Oct-Mar
Remuneración bruta 34,020.00 34,370.00 35,070.00 35,000.00 31,150.00 27,650.00 28,000.00 191,240.00
Gratificaciones 29,906.67 29,906.67
Bonificación extraordinaria 2,691.60 2,691.60
Vacaciones 27,453.33 27,453.33
CTS x pagar por semestre Mayo-Oct 23,355.43 23,355.43
Total remuneraciones y BBSS (excepto CTS) 34,020.00 34,370.00 58,425.43 67,598.27 58,603.33 27,650.00 28,000.00 274,647.03
Retenciones:
IR 5ta categoría 15% 5,103.00 5,155.50 5,260.50 10,139.74 8,790.50 4,147.50 4,200.00 37,693.74
AFP 12% 4,082.40 4,124.40 4,208.40 4,200.00 7,032.40 3,318.00 3,360.00 26,243.20
Total Retenciones 9,185.40 9,279.90 9,468.90 14,339.74 15,822.90 7,465.50 7,560.00 63,936.94
Remuneración y BBSS, neto de retenciones 24,834.60 25,090.10 48,956.53 53,258.53 42,780.43 20,184.50 20,440.00 210,710.09
Aportes (ESSALUD+SENATI+SCTR) x lo percibido 3,402.00 3,437.00 3,507.00 3,500.00 5,860.33 2,765.00 2,800.00 21,869.33
Presupuesto
CALENDARIZACION (PROGRAMACION )DE PAGO DE: Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Total Oct-Mar
Pago de Remuneración y BBSS, neto de retenciones 25,090.10 48,956.53 53,258.53 42,780.43 20,184.50 20,440.00 210,710.09
Pago de retenciones 9,185.40 9,279.90 9,468.90 14,339.74 15,822.90 7,465.50 65,562.34
Pago de Aportes del empleador (ESSALUD+SENATI+SCTR) 3,402.00 3,437.00 3,507.00 3,500.00 5,860.33 2,765.00 22,471.33
Total pagos remunerac, retenciones, CTS y aportes - MOD 37,677.50 61,673.43 66,234.43 60,620.17 41,867.73 30,670.50 298,743.76 (va al pptto pagos operativos)

6. Presupuesto de Costo de ventas; gastos administrativos y comerciales

Presupuesto
Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Total Oct-Mar
Materia prima consumida (ALFA) - costo variable 58,320.00 58,920.00 60,120.00 60,000.00 53,400.00 47,400.00 48,000.00 327,840.00
Mano de obra directa - costo variable 50,028.30 50,542.99 51,572.38 51,469.44 45,807.81 40,660.86 41,175.56 281,229.04
CIF Fijos 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 18,000.00
Depreciación y amortizacio inversión (activos nuevos) - - - - 1,541.67 1,541.67 1,541.67 4,625.00
Costo de producción 111,348.30 112,462.99 114,692.38 114,469.44 103,749.47 92,602.53 93,717.22 631,694.04
Costo unitario de producción 229.11 229.05 228.93 228.94 233.14 234.44 234.29
+ Inventario Inicial de Productos Terminados 9,576.00 10,997.36 11,223.39 11,446.35 11,446.94 10,491.52 9,377.47 10,997.36
- Inventario Final de Productos Terminados (10,997.36) (11,223.39) (11,446.35) (11,446.94) (10,491.52) (9,377.47) (9,371.72) (9,371.72)
Costo de ventas - costo absorbente 109,926.94 112,236.96 114,469.43 114,468.85 104,704.90 93,716.58 93,722.97 633,319.69
Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2020 Febrero 2020 Marzo 2020 Total Oct-Mar
Gtos Administrativos - fijo 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 9,000.00
Gastos comerciales - fijo 520.00 700.00 1,220.00 1,400.00 1,340.00 820.00 520.00 6,000.00
2,020.00 2,200.00 2,720.00 2,900.00 2,840.00 2,320.00 2,020.00 15,000.00

7. Presupuesto de determinación IGV resultante de cada mes

Tasa IGV = 18% Presupuesto
Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021
Debito Fiscal:
Por Ventas 21,600.00 22,050.00 22,500.00 22,500.00 20,250.00 18,000.00
Crédito fiscal:
Por compras de MPD ALFA (10,616.40) (10,820.52) (10,740.60) (9,558.00) (8,537.40) (8,640.00)
CIF Fijos (360.00) (360.00) (360.00) (360.00) (360.00) (360.00)
Gastos Administrativos (270.00) (270.00) (270.00) (270.00) (270.00) (270.00)
Gastos comerciales (126.00) (219.60) (252.00) (241.20) (147.60) (93.60)
Compra de bienes y servicios - plan de inversion (1,800.00) (9,000.00) (9,180.00) - - -
IGV resultante para cada mes 8,427.60 1,379.88 1,697.40 12,070.80 10,935.00 8,636.40
Saldo a favor meses anteriores - - - - - -
IGV por pagar para cada mes 8,427.60 1,379.88 1,697.40 12,070.80 10,935.00 8,636.40

8. Presupuesto de pagos operativos:

Presupuesto
Factor de adición de Tasa IGV = 1.18 Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021
IR anual
Pago de compras de MPD ALFA 71,231.88 69,596.40 70,934.52 70,410.60 62,658.00 55,967.40 determinado 31% Tasa efectiva IR
Pagos remuneraciones, retenciones, CTS y aportes - MOD 37,677.50 61,673.43 66,234.43 60,620.17 41,867.73 30,670.50 23,125.32 impuesto determinado
Pago de CIF Fijos 2,360.00 2,360.00 2,360.00 2,360.00 2,360.00 2,360.00 (20,527.50) menos pagos a cuenta
Pago de gastos administrativos 1,770.00 1,770.00 1,770.00 1,770.00 1,770.00 1,770.00 2,597.82 Pago de regularización
Pago de gastos comerciales 826.00 1,439.60 1,652.00 1,581.20 967.60 613.60
Pago de IGV por pagar 500.00 8,427.60 1,379.88 1,697.40 12,070.80 10,935.00
Pago a cuenta IR 1.50% 1,575.00 1,800.00 1,837.50 1,875.00 1,875.00 1,687.50 Conciliacion tributaria:
Pago de regularizacion-IR 2,597.82 +Utilidad según balance (contable)
Total pagos operativos 115,940.38 147,067.03 146,168.33 140,314.37 123,569.13 106,601.82 (va al flujo de caja) + gastos no deducibles
- ingresos inafectos/exonerados
9. Estado de Resultados presupuestado = Renta neta (utilidad tributaria)
Por el periodo Oct2020-Mar2021 Costeo variable Estado de resultados ejercicio 2020 (proforma) - Absorbente x 29.5%
US.$ Ene-Ago Set -Dic Total Año 2020 = IR determinado
Ventas 705,000.00 100.0% US.$ Costo var unit # unid(Kgs) Ventas 896,000.00 472,500.00 1,368,500.00
Costos Var. de venta (610,852.56) C.Var producc 609,069.04 Costo de ventas (816,800.00) (451,102.18) (1,267,902.18) Tasa efectiva del IR = IR determinado / Ut. Contable
Gastos variables (comisión) (2,100.00) +II PT oct2019 10,701.07 222.94 48 Utilidad bruta 79,200.00 21,397.82 100,597.82
Mg Contribuc 92,047.44 13.1% -IF PT mar2020 (8,917.56) 222.94 40 Gastos Administrativos (12,000.00) (6,000.00) (18,000.00)
CIF Fijos (22,625.00) Costo Var de Vtas 610,852.56 Gastos Comerciales (4,160.00) (3,840.00) (8,000.00)
Gtos Adm y comerciales Fijos (12,900.00) Utilidad antes impuestos 63,040.00 11,557.82 74,597.82
Utilidad Operativa 56,522.44
Intereses (3,284.00)
Utilidad (pérdida)del periodo 53,238.44 7.6%

10. Presupuesto de Efectivo

Presupuesto
INGRESOS operativos: Octubre Noviembre Diciembre Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Total Oct-Mar
Cobranzas de ventas 129,210.00 142,485.00 145,435.00 147,500.00 143,075.00 128,325.00 836,030.00
EGRESOS operativos:
Pagos operativos 115,940.38 147,067.03 146,168.33 140,314.37 123,569.13 106,601.82 779,661.07
Superavit (Deficit) Operativo 13,269.62 -4,582.03 -733.33 7,185.63 19,505.87 21,723.18 56,368.93
Flujo de Inversión:
Obras civiles -11,800.00 -11,800.00 -11,800.00 -35,400.00
Maquinaria -47,200.00 -47,200.00 -94,400.00
Licenciamiento de software -1,180.00 -1,180.00
Flujo de inversión, neto -11,800.00 -59,000.00 -60,180.00 - - - -130,980.00
Flujo Financiero:
Financiamientos recibidos 117,000.00 117,000.00
Pago financ - Capital -2,048.82 -2,063.59 -2,078.46 -2,093.44 -8,284.31
Pago financ - Intereses -843.26 -828.49 -813.62 -798.64 -3,284.00
Flujo Financiero, neto - 117,000.00 -2,892.08 -2,892.08 -2,892.08 -2,892.08 105,431.69
Caja Inicial 10,300.00 11,769.62 65,187.59 1,382.19 5,675.74 22,289.53 10,300.00
Caja Final 11,769.62 65,187.59 1,382.19 5,675.74 22,289.53 41,120.62 41,120.62

A(cuota) = VP(Prestamo) / factor de anualidad

Saldo Inic Amortización Nuevo Saldo
Periodo Cuota Interés
Calculo de cuota fija mensual VP = 117,000.00 Capital Capital Capital
A= 2,892.08 mensual 40.455350224 Factor 1 117,000.00 2,892.08 843.26 2,048.82 114,951.18
i= 0.7207% mensual de anualidad 2 114,951.18 2,892.08 828.49 2,063.59 112,887.59
n= 48 meses 3 112,887.59 2,892.08 813.62 2,078.46 110,809.13
4 110,809.13 2,892.08 798.64 2,093.44 108,715.69
Factor de anualidad 11. Propuesta de linea credito - financiación Bienes de capital 5 108,715.69 2,892.08 783.55 2,108.53 106,607.16
Linea de credito/préstamo = 117,000.00 US$ 6 106,607.16 2,892.08 768.35 2,123.72 104,483.44
Tasa y plazo = TEA 9%/48 meses 7 104,483.44 2,892.08 753.05 2,139.03 102,344.41
Tope de Garantía = 137,647.06 US$ 8 102,344.41 2,892.08 737.63 2,154.45 100,189.96
9 100,189.96 2,892.08 722.10 2,169.98 98,019.98
Hipoteca inmueble 125,000.00 US$ 10 98,019.98 2,892.08 706.46 2,185.62 95,834.37
Prenda industrial (Eq …..) 27,500.00 US$ 11 95,834.37 2,892.08 690.71 2,201.37 93,633.00
152,500.00 US$ 12 93,633.00 2,892.08 674.84 2,217.23 91,415.77
12. ANALISIS CVU 13 91,415.77 2,892.08 658.86 2,233.21 89,182.55
Punto equilibrio (US$) = 38,809.00 = 297,241.78 US$ (Pe$) 14 89,182.55 2,892.08 642.77 2,249.31 86,933.24
13.1% 250 Pu 15 86,933.24 2,892.08 626.56 2,265.52 84,667.72
Ventas proyectada = 705,000.00 US$ 1,188.97 Kgs (Qpe) 16 84,667.72 2,892.08 610.23 2,281.85 82,385.87
2,820.00 Kgs 17 82,385.87 2,892.08 593.78 2,298.30 80,087.58
18 80,087.58 2,892.08 577.22 2,314.86 77,772.72
MS(%) = 57.8% hay holgura 19 77,772.72 2,892.08 560.53 2,331.54 75,441.17
ergo: hay congruencia entre MS y AO 20 75,441.17 2,892.08 543.73 2,348.35 73,092.82
Factor AO= 1.73 Alto ojo hay que ver cómo está el sector para ser concluyente 21 73,092.82 2,892.08 526.80 2,365.27 70,727.55
22 70,727.55 2,892.08 509.76 2,382.32 68,345.23
23 68,345.23 2,892.08 492.59 2,399.49 65,945.74
24 65,945.74 2,892.08 475.29 2,416.79 63,528.95
25 63,528.95 2,892.08 457.87 2,434.20 61,094.75
26 61,094.75 2,892.08 440.33 2,451.75 58,643.00
27 58,643.00 2,892.08 422.66 2,469.42 56,173.58
28 56,173.58 2,892.08 404.86 2,487.22 53,686.37
29 53,686.37 2,892.08 386.94 2,505.14 51,181.22
30 51,181.22 2,892.08 368.88 2,523.20 48,658.03
31 48,658.03 2,892.08 350.69 2,541.38 46,116.64
32 46,116.64 2,892.08 332.38 2,559.70 43,556.94
33 43,556.94 2,892.08 313.93 2,578.15 40,978.80
34 40,978.80 2,892.08 295.35 2,596.73 38,382.07
35 38,382.07 2,892.08 276.63 2,615.45 35,766.62
36 35,766.62 2,892.08 257.78 2,634.30 33,132.32
37 33,132.32 2,892.08 238.80 2,653.28 30,479.04
38 30,479.04 2,892.08 219.67 2,672.40 27,806.64
39 27,806.64 2,892.08 200.41 2,691.67 25,114.97
40 25,114.97 2,892.08 181.01 2,711.07 22,403.91
41 22,403.91 2,892.08 161.47 2,730.61 19,673.30
42 19,673.30 2,892.08 141.79 2,750.29 16,923.02
43 16,923.02 2,892.08 121.97 2,770.11 14,152.91
44 14,152.91 2,892.08 102.00 2,790.07 11,362.83
45 11,362.83 2,892.08 81.90 2,810.18 8,552.65
46 8,552.65 2,892.08 61.64 2,830.44 5,722.22
47 5,722.22 2,892.08 41.24 2,850.84 2,871.38
48 2,871.38 2,892.08 20.69 2,871.38 -0.00