DINÁMICA I 2020-2 (DE61)

Trabajo práctico en grupos (máx. 3 integrantes)

Responda según corresponda tomando como base al T. U.O de la ley del Impuesto a la
Renta y su reglamento

1. . Mencione si las siguientes actividades constituyen renta de fuente peruana y qué tipo
de renta encuadra según las teorías de renta: ( 1 pto c/u)
Actividades Renta gravada/Teoría de
renta
a. Rubén percibe remuneraciones ascendentes a S/. 5,000 mensuales en la Renta de fuente
empresa que labora Peruana( Artículo 9
inciso F)/ Teoría de la 
Renta-Producto
b. Una empresa adquiere un inmueble valorizado en USD 100,000 al cierre del Renta de fuente
periodo dicho inmueble se ha revalorizado en USD 120,000. peruana   /Teoría
consumo más
incremento patrimonial
c. Una empresa productora de vinos ha acordado en sesión de directorio Renta de fuente mundial
entregar a sus socios 5 cajas de los vinos más caros por aniversario de la art 6 primer párrafo/
empresa. TEORÍA DE RENTA-
PRODUCTO
d. Raphael Solorzano es accionista de la empresa Bella SAC y este año 2018 ha
enajenado el 35.5% de acciones que poseía. El valor de venta de las acciones Fu Fuente de renta peruana
están por encima del valor en que las adquirió Art 9 9 inciso h / Teoría de
renta  Flujo Riqueza)

e.Mario es propietario de un terreno en Lince y con un préstamo del banco ha Renta de Fuente
construido 5 pisos con dos departamentos en cada piso con la finalidad de peruana art 9 inciso h/
ponerlos a la venta. En el 2018 ya vendió dos departamentos: uno en USD Teoría de Renta
150,000 y el otro en USD 185,000 producto.

f. La empresa fortuna SAC (empresa peruana) acuerda distribuir Renta de Fuente

dividendos a sus accionistas, entre ellas la señorita Kat Fulop de peruana Art. 9 inciso d /
nacionalidad venezolana. Teoría consumo más
incremento patrimonial

Detalle su respuesta según lo establecido en la norma (indique la base legal) (2 ptos c/u)

2. La empresa CAIXA S.A decide enviar a su gerente comercial, quien es domiciliado, a la

ciudad de Taiwan –China con la finalidad de concretar unos contratos de colaboración
empresarial con unas empresas de esa ciudad, debiendo estar en el exterior alrededor
de 30 días. Como reconocimiento a su buena gestión deciden otorgarle una
remuneración adicional por las labores que realizara en el exterior, la empresa le
consulta si este incentivo constituye renta de fuente peruana.
 El incentivo constituye fuente de renta peruana porque su gerente comercial es
domiciliado y sólo estará en China por 30 días, según el artículo 10 inciso b, de la
ley del impuesto a la renta constituye que la remuneración que se abone a sus
directores o gerente comercial como ocurre en el caso, se considerará renta de
fuente peruana.

3. Laboratorios franceses PETIT es propietario de una de las fórmulas

antiarrugas más eficaces en el mercado, la cual ha sido materia de cesión para su
explotación a los laboratorios peruanos SUMAQ, por lo cual se acuerda una
retribución mensual. Nos consulta si dicha operación genera renta de fuente peruana
afecta al Impuesto a la Renta.

Si genera fuente de renta peruana, ya que el artículo 9 inciso e de la Ley del

impuesto a la renta considera las actividades como fuente peruana las cuales
se lleven a cabo aquí, dejando en claro que no importa la nacionalidad o
domicilio de las partes que intervengan en las operaciones.

4. El señor Rubén López es dueño de un inmueble que adquirió antes de Contraer

matrimonio con la Sra. Teresa Cisneros, el cual arrienda mensualmente.
El señor López muere de un ataque al corazón y su esposa consulta como deberá
tributar la renta de primera categoría que generaba su esposo por el arrendamiento
del inmueble. Precisa que en sus años de matrimonio no tuvieron hijos y que el
causante dejo un testamento donde los herederos son la esposa y la madre de este.

Tenemos que tener en claro que antes del matrimonio el Sr Rubén era dueño de esa
propiedad, y a través de un testamento declara que las herederas serán su esposa y
su madre, en ese sentido aplicaríamos el Art. 16 del TUO del Impuesto a la Renta.

5. El 15 de agosto del año pasado, el señor ingeniero Ernesto Carrera, ciudadano nacido
en España, llego por primera vez al Perú contratado por la empresa CLAROS como
gerente de operaciones. El área de recursos humanos de la empresa le pregunta
desde que día es que debe considerarlo como domiciliado en el Perú, a efectos de
aplicarle la escala impositiva del impuesto a la renta. Fundamente su respuesta.

 En este caso aplicamos el artículo 7 inciso b de la Ley del impuesto a la renta,
ya que  se le considerará domiciliado cuando haya residido o permanecido en
el país por más de 183 días calendarios  durante un periodo cualquiera de
doce (12) meses. Por ende se le considera domiciliado después de haber
pasado un año, es decir 15 de agosto de 2020.
6. La empresa Viniball S.A (sujeto domiciliado en el Perú) ha contratado los servicios de
la empresa Fifabol S.A domiciliada en Ecuador, para la realización de un control
técnico de calidad para la elaboración de pelotas de futbol.
El trabajo demando que el servicio sea prestado en el Perú: la elección del cuero se
hizo en Arequipa y el informe técnico se preparó en Lima. Por dicho servicio se pagó
un monto de US$ 30, 000,00. En ese sentido, Viniball S.A le consulta si esta operación
se encuentra gravada con el Impuesto a la Renta en el Perú, en Ecuador, en ambos o
en ninguno.

La operación realizada se encuentra gravada con el impuesto a la renta en el

Perú porque según el artículo 9 inc e LIR la empresa Viniball S.A es
domiciliado en el Perú y la empresa Fifabol S.A domiciliada en Ecuador; por lo
cual, no es relevante ya que que las actividades se realizan en el Perú.