Auditoria I

Actividad 8- Informe de auditoría y su proceso de elaboración

Presentado por:

Marian Giselly Cortes Cuellar ID: 660856

Angie Loriana Quesada Figueroa ID: 677100
Ingry Julieth Uribe Torres ID: 664268

Corporación Universitaria Minuto de Dios “UNIMINUTO”

Contaduría Pública

NRC: 9826

Neiva Huila

2021

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Auditoria I

Actividad 8- Informe de auditoría y su proceso de elaboración

Presentado por:

Marian Giselly Cortes Cuellar ID: 660856

Angie Loriana Quesada Figueroa ID: 677100
Ingry Julieth Uribe Torres ID: 664268

Maria Ruth Losada Cordoba

Profesor

Corporación Universitaria Minuto de Dios “UNIMINUTO”

Contaduría Pública

NRC: 9826

Neiva Huila

2021

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Auditoria I

Introducción

El siguiente informe se hace con el fin de poder estudiar el caso de la compañía El caldero
S.A, y llegar a un informa de auditoria más elaborado y acertado.

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Auditoria I

Caso de estudio I:
La compañía de helados El Caldero S.A. ha iniciado labores durante el cuarto trimestre del

año 2016; su objeto social es la fabricación y distribución de productos lácteos, helados y

materias primas para helados.

En diciembre de 2016, la Junta Directiva, para evaluar su gestión administrativa, legal y

financiera, ha contratado nuestros servicios como auditores para realizar un análisis

objetivo sobre el adecuado cumplimiento de sus procesos y de las leyes, sobre la

razonabilidad de las cifras de sus estados financieros y sobre los principales riesgos no

cubiertos.

Producto del estudio preliminar del cliente, se han observado las siguientes situaciones.

No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben llevarse para el

ciclo de tesorería, la custodia física de valores en caja se realiza por fuera de la caja fuerte

de la compañía, los análisis de las conciliaciones bancarias arrojan partidas conciliatorias

con antigüedad superior a 3 meses por consignaciones de clientes no identificadas.

La persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial, Jefe del

Departamento de Control de Calidad, con mucha experiencia en el campo contable.

El Gerente de la compañía, está encargado de las labores de tesorería y de la

coordinación de la fuerza de ventas. El jefe de la bodega realiza las labores de facturación,

despachos y cobranza.

Al preguntar por el organigrama de la compañía, se nos indicó que este no se encuentra

elaborado.

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Auditoria I

Los libros oficiales de actas de Junta Directiva no han sido registrados en la Cámara de

Comercio; sin embargo, estos se encuentran al día con la elaboración de la última acta

correspondiente a la reunión de noviembre de 2016.

Los estados financieros, Balance y Estado de Resultados fueron emitidos el 30 de

noviembre de 2016. No existe código de buen gobierno corporativo.

Con base en esta información y en los requerimientos de la Junta Directiva, establezca y

justifique sus respuestas a los siguientes puntos:

INFORME DE AUDITORIA PARA LA EMPRESA EL CALDERO S.A.

Realizando un Estudio del Caso para la empresa que fuimos contratados podríamos

determinar puntos claros como:

 Un departamento de contabilidad.

 Organización de Archivos

 Custodia de Valores.

 Organigrama Organizacional

 Presentación de Documentos ante entes de control.

Se realizan recomendaciones para el buen manejo financiero y contable para la

empresa EL CALDERO S.A., en cuanto a la creación de un departamento contable y

financiero, esto es por el motivo a de que su contabilidad es llevada a cabo por personal no

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Auditoria I

idóneo para el cargo, y con un alto grado de sobrecarga laboral permitiendo el descuido del

área financiera.

Al recomendar la organización de archivos hacemos énfasis a las facturas acumuladas sin

ser organizadas ni revisadas y a las conciliaciones bancarias de clientes no identificados,

permitiendo un mal uso de las mismas.

También se recomienda la custodia de Valores en la empresa contratante, debido a que no

existen procedimientos claros ni escritos para los controles que se deben de llevar en el

ciclo de tesorería, esto ha permitido un error gravísimo puesto que la custodia física de

documentos de valor se realiza por fuera de la caja fuerte de la empresa.

En el siguiente punto de recomendación a la empresa es la creación del organigrama

organizacional, esto con el fin de poder determinar cargos y funciones para cada persona

activa laboralmente dentro de la empresa, ya que sería el único medio que permitirá que

alguna persona no calificada haga uso indebido de la información financiera y contable de

la empresa.

En la última recomendación que realizamos a la empresa EL CALDERO S.A. es la

presentación de los libros contables, financieros y administrativos a los entes de control

esto con el fin de lograr evitar alguna multa por no presentación y poder adquirir beneficios

adicionales por parte del Estado.

Estas recomendaciones se realizan con el propósito de asegurarse de que la empresa

contratante comprenda claramente lo que la auditoria piensa sobre la efectividad y

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Auditoria I

eficiencia del área bajo revisión. El desarrollo del pronunciamiento de opinión ha sido

preciso y conciso en la mejor forma para lograr la meta propuesta.

Las conclusiones antes mencionadas pueden referirse a todo el ámbito laboral, abarcando

aspectos como la determinación de si los objetivos y metas programadas y operaciones se

encuentren en equilibrio con los demás departamentos de la empresa, si estos últimos se

han cumplido, se determinaría que la actividad realizada funciona como se pretendía.

Cabe mencionar a la empresa contratante que el proceso de auditoria no finaliza hasta que

las recomendaciones mencionadas sean implementadas. El auditor puede continuar con su

labor de seguimiento eficaz intervenciones periódicas para visualizar si los procesos se

están llevando a cabalidad.