INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO

4 DE JUNIO DE
1821
PRÁCTICA DE CONTABILIDAD GENERAL II
A .....................................................
lu
La empresa se denomina " LOS FABRICANTES " S.A.C, se dedica a la venta de Productos tales como Silla Especial "A" y
Silla Estudiante, el método de valuación que utiliza para costear sus existencias es el costo PROMEDIO Movil. Su domicilio
es la Provincia de Bagua-Amazonas. Al reiniciar las operaciones contables se contaba con el siguiente Balance de
Situación al 31 de Diciembre 2019. La empresa tiene RUC N° 20405780142
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Caja 5,251.00 Deprec.Inmuebles, Maq. Y Equipo.
Banco Crédito Cta Ctte Nº 02-000- 127179 6,343.00 Deprec.Unidades de Transporte
Facturas por Cobrar 14,665.00 Facturas por Pagar Proveedores
Préstamos al Personal 2,600.00 Por Pagar Essalud.
Mercaderías 194,437.00 Capital Social

Silla Especial "A" (1036 Und ) 104,118.00 Resultados Acumulados

Silla Estudiante (998 Unid.) 90,319.00
Inmuebles, Maq. Y Equipo. 79,387.00
Unidades de Transporte 79,387.00
TOTAL ACTIVO 302,683.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Las operaciones contables fueron las siguientes:
1.- El día 03.01.20 se efectua la compra de mercaderías según factura Nº 002-004089 al proveedor PEDRO PAZ SAC
Ruc 20216033801 y guía de Remisión Nº 002-03042:
  Detalle del Artículo Cantidad Costo Unitario
Silla estudiante 4,237.00 91.15
Silla Especial A 3,021.00 102.55
La compra se hizo al crédito.
2.- El día 09.01.20 se efectua venta de mercaderías al Cliente MD Cumba con Ruc Nº 2011170399 de acuerdo al siguiente
detalle:
  Detalle del Artículo Cantidad Importe Total Facturado
Silla estudiante 3,695.00 498,640.00
Silla Especial A 3,255.00 491,075.00
Las condiciones de venta son: al contado el 70 % para lo cual se giar la factura Nº 001-05890 y por el saldo al crédito
para lo cual se gira la factura Nº 001-05891 y guia de remisión Nº 001-0580.
3.- El día 10.01.20 se compra mercaderías a Junto Perú SAC, Ruc Nº 2038409568, según Factura Nº 001-0961
y guía Nº 002-0860 lo siguiente :
  Detalle del Artículo Cantidad Costo Unitario
Silla Especial A 4,006.00 106.50
Silla estudiante 5,003.00 93.15
Se cancela el 50 % al contado y el 50 % restante se deberá pagar a 15 días de emitida la factura.
04.- El día 18.01.20 se realiza venta de mercaderías al Cliente Tramposo SAC.,Ruc 2031405896 según factura Nº 001-
05892 y guía Nº 001-05831 lo siguiente :
  Detalle del Artículo Cantidad Importe Total Factura
Silla Especial A 4,100.00 662,560.00
Silla estudiante 5,260.00 683,800.00
 El 80% se cancela al Contado el saldo se deberá cancelar a 10 días de emitida la factura.
05.- El día 26.01.20 se efectua al contado la compra de mercaderías al Proveedor YUYO SAC, Ruc 20216033801 -
según Fact. Nº 002-4862 y guía Nº 002-3869 lo siguiente :
  Detalle del Artículo Cantidad Costo Unitario
Silla estudiante 250.00 93.20
Para la cancelación de la factura se giar el CH/. 30401155 a cargo del Bco.Continental.
06.-El día 28.01.2020, se realiza la devolución de mercaderías, de la factura N° 001-0961 por 10 sillas especial A y 7
Sillas estudiante, por lo que el proveedor emite la Nota de Credito N° 005-0106.
Se solicita :
a.-Elaborar los Libros Auxiliares de inventarios Permanentes valorizados.
b.-Efectuar los asientos de concentración en el Libro diario.

Jaén, Octubre 2020.

TABILIDAD GENERAL II
..................
nta de Productos tales como Silla Especial "A" y
ncias es el costo PROMEDIO Movil. Su domicilio
s se contaba con el siguiente Balance de
142
PASIVO Y PATRIMONIO
rec.Inmuebles, Maq. Y Equipo.
Deprec.Unidades de Transporte 64,149.60
uras por Pagar Proveedores 5,620.00
Pagar Essalud. 1,620.00
199,588.60

ultados Acumulados 31,704.80

0.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 302,683.00

002-004089 al proveedor PEDRO PAZ SAC

Se deberá Calcular el IGV.

con Ruc Nº 2011170399 de acuerdo al siguiente

orte Total Facturado
498,640.00

a factura Nº 001-05890 y por el saldo al crédito

0.
8409568, según Factura Nº 001-0961

Se deberá
Calcular el IGV.

días de emitida la factura.

SAC.,Ruc 2031405896 según factura Nº 001-

orte Total Factura
662,560.00
 tida la factura.
oveedor YUYO SAC, Ruc 20216033801 -

Se deberá incluir el IGV.

del Bco.Continental.
ra N° 001-0961 por 10 sillas especial A y 7
° 005-0106.

valorizados.
 FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DE

PERÍODO: Jan-20
RUC: 20405780142
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS FABRICANTES
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 0000-Silla Especi
TIPO (TABLA 5): 01
DESCRIPCIÓN:
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 07-UNIDADES
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO MOVIL

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE TIPO DE ENTRADAS

PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
COSTO
TIPO (TABLA CANTIDAD
FECHA SERIE NÚMERO (TABLA 12) UNITARIO
10)

02.01.2020 16 (Saldo inicial)

03.01.2020 01 002 004089 02 3,021.00 121.01
09.01.2020 01 001 005890 01
09.01.2020 01 001 005891 01
10.01.2020 01 001 000961 02 4,006.00 125.67
18.01.2020 01 001 005892 01
28.01.2020 07 005 000106 06 - 10.00 125.67

TOTALE 7,017.00

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.

NOTA (**) para el registro de entradas se ha considerado el costo total de la factura conformada que corresponde

conciliacion del saldo del libro de inventarios permanetes valorizados

Conceptos (detalles) unidades soles
inventario inicial 1,036.00 104,118.00
Mas
compras (entradas) 7,017.00 867,745.51
menos
ventas (salidas) 7,355.00 885,313.35
SALDOS 698.00 86,550.16
 F 002
ADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

0405780142
OS FABRICANTES S.A.C.

000-Silla Especial A

7-UNIDADES
PROMEDIO MOVIL

SALIDAS SALDO FINAL

COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO

CANTIDAD CANTIDAD
TOTAL (**) UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL

1,036.00 100.50 104,118.00

365,568.19 4,057.00 115.77 469,686.19
2,279.00 115.77 263,839.83 1,778.00 115.77 205,846.36
976.00 115.77 112,991.52 802.00 115.78 92,854.84
503,434.02 4,808.00 124.02 596,288.86
4,100.00 124.02 508,482.00 708.00 124.02 87,806.86
- 1,256.70 698.00 124.00 86,550.16

867,745.51 7,355.00 885,313.35 698.00 86,550.16

rmada que corresponde a cada una de las operaciones.

69121 885,313.35
20111 885,313.35
Asiento de concentración Mensual del Libro
de Inventarios Permanentes Valorizados
 conformacion de factura de compra- OPERACION 1
mercaderia cantidad V.C.U. Valor de compra
silla especial A 3,021.00 102.55 309,803.55
silla estudiante 4,237.00 91.15 386,202.55
TOTAL FACTURA

conformacion de factura de venta- OPERACION 2

factura al contado 70%
silla especial A total (100%)
silla estudiante total (100%)
mercaderia cantidad V.V.U.
silla especial A 2,279.00 150.87
silla estudiante 2,587.00 134.95
TOTAL FACTURA (incluye IGV)
CÁLCULO DEL IGV INCLUIDO 18%
COMPROBACION 692,943.41

conformacion de factura de venta - OPERACION2

factura al credito 30%
silla especial A total (100%)
silla estudiante total (100%)
mercaderia cantidad V.V.U.
silla especial A 976.00 150.87
silla estudiante 1,108.00 134.95
TOTAL FACTURA (incluye IGV)
CÁLCULO DEL IGV INCLUIDO 18%
COMPROBACION 296,771.59

conformacion de factura de compra - OPERACIÓN 3

mercaderia cantidad V.C.U. Valor de compra
silla especial A 4,006.00 106.5 426,639.00
silla estudiante 5,003.00 93.15 466,029.45
TOTAL FACTURA

conformacion de factura de venta- OPERACION 4

mercaderia cantidad V.V.U.
silla especial A 4,100.00 161.60
silla estudiante 5,260.00 130.00
TOTAL FACTURA (incluye IGV)
CÁLCULO DEL IGV INCLUIDO 18%
COMPROBACION 1,346,360.00

conformacion de NOTA DE CREDITO por la mercaderia devuelta- O

mercaderia cantidad
silla especial A 10.00
silla estudiante 7.00
TOTAL FACTURA
de compra- OPERACION 1
IGV IMPORTE TOTAL V.C.U. CON GASTOS
55,764.64 365,568.19 121.01
69,516.46 455,719.01 107.56
821,287.20

de venta- OPERACION 2
UNIDADES TOTAL S/. COSTO UNITARIO DE VENTA
3,255.00 491,075.00 150.87
3,695.00 498,640.00 134.95
IMPORTE BASE IMPONIBLE IGV
343,827.93 291,379.61 52,448.33
349,115.47 295,860.57 53,254.90
692,943.41 587,240.18 105,703.23
105,703.23

de venta - OPERACION2
UNIDADES TOTAL S/.
3,255.00 491,075.00
3,695.00 498,640.00
IMPORTE BASE IMPONIBLE IGV
147,247.07 124,785.65 22,461.42
149,524.53 126,715.70 22,808.83
296,771.59 251,501.35 45,270.24
45,270.24

de compra - OPERACIÓN 3
IGV-GASTOS POR NATURALEZA IMPORTE TOTAL V.C.U. CON GASTOS
 76,795.02 503,434.02 125.67
83,885.30 549,914.75 109.92
1,053,348.77

de venta- OPERACION 4
IMPORTE BASE IMPONIBLE IGV
662,560.00 561,491.53 101,068.47
683,800.00 579,491.53 104,308.47
1,346,360.00 1,140,983.05 205,376.95
205,376.95

EDITO por la mercaderia devuelta- OPERACION 6

V.C.U. Con GASTOS TOTAL
125.67 1,256.70
109.92 769.44
ACTURA 2,026.14
 FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL IN

PERÍODO: Jan-20
RUC: 20405780142
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS FABRICANTES S.A.C
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 0000-Silla Estudiante
TIPO (TABLA 5): 01
DESCRIPCIÓN:
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 07-UNIDADES
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO MOVIL

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE TIPO DE ENTRADAS

PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
COSTO
TIPO (TABLA CANTIDAD
FECHA SERIE NÚMERO (TABLA 12) UNITARIO
10)

02.01.2020 16 (Saldo inicial)

03.01.2019 01 002 004089 02 4,237.00 107.56

09.01.2020 01 001 005890 01

09.01.2020 01 001 005891 01

10.01.2020 01 001 000961 02 5,003.00 109.92

18.01.2020 01 001 005892 01

26.01.2020 01 002 004862 02 250.00 109.98

28.01.2020 07 005 000106 6 - 7.00 109.92

TOTALE 9,483.00

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.

NOTA: (**) para el registro de entradas se ha considerado el costo total de la factura conformada que corresponde a c

conciliacion del saldo del libro de inventarios permanetes valorizados

Conceptos (detalles) unidades soles
inventario inicial 998.00 90,319.00
Mas
 compras (entradas) 9,483.00 1,032,358.32
menos
ventas (salidas) 8,955.00 956,650.37
SALDOS 1,526.00 166,026.95
 F 003
IZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

405780142
S FABRICANTES S.A.C.

00-Silla Estudiante

UNIDADES
OMEDIO MOVIL

SALIDAS SALDO FINAL

COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO

CANTIDAD CANTIDAD
TOTAL (**) UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL

998.00 90.50 90,319.00

455,719.01 5,235.00 104.31 546,038.01

2,587.00 104.31 269,849.97 2,648.00 104.30 276,188.04

1,108.00 104.30 115,564.40 1,540.00 104.30 160,623.64

549,914.75 6,543.00 108.60 710,538.39

5,260.00 108.60 571,236.00 1,283.00 108.58 139,302.39

27,494.00 1,533.00 108.80 166,796.39

- 769.44 1,526.00 108.80 166,026.95

1,032,358.32 8,955.00 956,650.37 1,526.00 166,026.95

formada que corresponde a cada una de las operaciones.

anetes valorizados

69121 956,650.37
20111 956,650.37
 Asiento de concentración Mensual del Libro
de Inventarios Permanentes Valorizados
-
 conformacion de factura de compra- OPERACION 1
mercaderia cantidad V.C.U. SIN IGV Valor de com IGV-GASTOS POR NATURALEZA
silla especial 3,021.00 102.55 309,803.55 55,764.64
silla estudian 4,237.00 91.15 386,202.55 69,516.46
TOTAL FACTURA

conformacion de factura de venta- OPERACION 2

factura al contado 70% UNIDADES
silla especial total (100%) 3,255.00

silla estudian total (100%) 3,695.00

mercaderia cantidad V.V.U. IMPORTE
silla especial 2,279.00 150.87 343,827.93
silla estudian 2,587.00 134.95 349,115.47
TOTAL FACTURA (incluye IGV) 692,943.41
CÁLCULO DEL IGV INCLUIDO 18% 105,703.23
COMPROBAC 692,943.41

conformacion de factura de venta - OPERACION2

factura al credito 30% UNIDADES
silla especial total (100%) 3,255.00
silla estudian total (100%) 3,695.00
mercaderia cantidad V.V.U. IMPORTE
silla especial 976.00 150.87 147,247.07
silla estudian 1,108.00 134.95 149,524.53
TOTAL FACTURA (incluye IGV) 296,771.59
CÁLCULO DEL IGV INCLUIDO 18% 45,270.24
COMPROBAC 296,771.59
 conformacion de factura de compra - OPERACIÓN 3
mercaderia cantidad V.C.U. Valor de com IGV-GASTOS POR NATURALEZA
silla especial 4,006.00 106.5 426,639.00 76,795.02
silla estudian 5,003.00 93.15 466,029.45 83,885.30
TOTAL FACTURA

conformacion de factura de venta- OPERACION 4

mercaderia cantidad V.V.U. IMPORTE
silla especial 4,100.00 161.60 662,560.00
silla estudian 5,260.00 130.00 683,800.00
TOTAL FACTURA (incluye IGV) 1,346,360.00
CÁLCULO DEL IGV INCLUIDO 18% 205,376.95
COMPROBAC 1,346,360.00

conformacion de NOTA DE CREDITO por la mercaderia devuelta- OPERACION

mercaderia cantidad V.C.U. Con GAST
silla especial A 10.00 125.67
silla estudiante 7.00 109.92
TOTAL FACTURA
mpra- OPERACION 1
GASTOS POR NATURALEZA IMPORTE TOTAL V.C.U. CON GASTOS
55,764.64 365,568.19 121.01
69,516.46 455,719.01 107.56
821,287.20

OPERACION 2
TOTAL S/. COSTO UNITARIO DE VENTA
491,075.00 150.87

498,640.00 134.95
BASE IMPONIBL IGV
291,379.61 52,448.33
295,860.57 53,254.90
587,240.18 105,703.23

- OPERACION2
TOTAL S/.
491,075.00

498,640.00
BASE IMPONIBL IGV
124,785.65 22,461.42
126,715.70 22,808.83
251,501.35 45,270.24
mpra - OPERACIÓN 3
GASTOS POR NATURALEZA IMPORTE TOTAL V.C.U. CON GASTOS
76,795.02 503,434.02 125.67
83,885.30 549,914.75 109.92
1,053,348.77

OPERACION 4 conformacion de factura de comp

BASE IMPONIBL IGV mercaderia cantidad V.C.U.
561,491.53 101,068.47 silla estudian 250.00 93.20
579,491.53 104,308.47 TOTAL FACTURA
1,140,983.05 205,376.95

or la mercaderia devuelta- OPERACION 6

TOTAL
1,256.70
769.44
2,026.14
onformacion de factura de compra- OPERACION 5
Valor de com
IGV-GASTOS POR NATURALEZAIMPORTE TOTV.C.U. CON GASTOS
23,300.00 4,194.00 27,494.00 109.98
TOTAL FACTURA 27,494.00