SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
GUÍA DE APRENDIZAJE

TECNOLOGO EN GESTION ADMINISTRATIVA

CONSULTA:
IVA.
1. ¿qué es IVA?
2. que es el hecho generador del IVA?
3. cuando se causa el impuesto a las ventas?
4. quienes son los responsables del impuesto a las ventas?
5. cuáles son las tarifas en el impuesto a las ventas?
6. que son bienes exentos del impuesto a las ventas?
7. menciones las diferencias entre bienes gravados, exentos y excluidos
8. que es la declaración de IVA?

RETENCIÓN EN LA FUENTE:
1. que es la retención en la fuente.
2. ejemplo de retención en la fuente.
3. elementos de la retención en la fuente.
4. quien es el sujeto pasivo de la retención.
5. quienes son los agente de retención.
6. concepto de retención a efectuar.
7. cuál es la base y tarifa de retención por:
CONCEPTO BASE TARIFA
Compras generales (declarantes) 961.000 2.5%
Compras generales (No declarantes) 961.000 3.5%
Compras de vehículos 100% 1%
Servicios generales (declarantes) 142.000 4%
Servicios generales (No declarantes) 142.000 6%
Servicios de transporte de carga 142.000 1%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 961.000 3.5%
Arrendamiento de bienes inmuebles (No declarantes) 961.000 3.5%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 100% 10%
Loterías, rifas, apuestas y similares 1.709.000 20%

8. ¿qué es la retención de IVA?

9. ¿Qué es el RETEICA?
10. ¿quiénes son auto retenedores?

ICA
1. ¿qué es el impuesto de industria y comercio ICA?
2. Cuando se aplica
3. ¿Quiénes deben pagar el impuesto de industria y comercio?
4. ¿Cada cuánto se debe declarar?
5. ¿Qué es el impuesto de avisos y tableros?

Se pide subir la consulta al drive: https://drive.google.com/drive/folders/1T_mDyGx5BzXcgxwjMrGyFpD0-

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el día 9 Septiembre de 2020

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Fecha: 30/09/2013
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TECNOLOGO EN GESTION ADMINISTRATIVA

IVA

1° El IVA es un valor directo que grava el consumo. En cada compra que pagamos el precio del bien mas el
porcentaje de impuestos que se le aplica a su coste. El ingreso obtenido por este impuesto sirve para
proporcionar recursos al estado.

2° Se refiere al hecho previsto en la ley como generador de la obligación tributaria. De acuerdo con esto, la
ley señala como hechos generadores los siguientes. La prestación de servicios en el territorio nacional.

3° La causación del impuesto a las ventas hace referencia al momento en que se genera el IVA, al
momento en que se hace obligatorio reconocerlo, facturarlo y recaudarlo.

4° El articulo 437 del estatuto tributario señala quienes son los responsables del impuesto a las ventas,
entendiendo como responsables las personas o empresas que cobrarlo, recaudarlo y transferirlo a las
cuentas de Dian, y allí señala que los responsables de este impuesto son los comerciantes y los
importadores, y quienes presten servicios gravados con el IVA.

5° Actualmente, existen tres tarifas para el impuesto al valor agregado (IVA) en la canasta familiar: 0%,
que grava 35% de los productos que conforman la canasta, 5%, que también se aplica a 35% de los bienes
y 19%, que es la tasa para 30% restante.

6° El articulo 477 del estatuto tributario señala los bienes que están exentos del impuesto a las ventas,
luego de la modificación que hiciera la ley 1819 de 2016. El articulo 478 y siguientes del estatuto tributario
contempla otros bienes exentos muy puntuales. Recordemos que los bienes exentos están gravados con
una tarifa de 0% lo que derecho al responsable a descontar el IVA que haya pagado al momento de
adquirir dichos productos.

7° Los bienes gravados son los que están sometidos a una determinada tarifa, ya sea la general o
diferenciales. Los bienes excluidos son aquellos que por expresa disposición legal no están gravados con el
impuesto.

8° Se refiere a la declaración y pago de los impuestos mensuales al valor agregado (IVA).

Las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) deben ser presentadas mes a mes en el Formulario
29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo. Declaración de IVA sin pago y con movimiento.

RETENCION EN LA FUENTE

1° La retención en la fuente es una forma de recaudar anticipadamente el impuesto de la renta, el cual, el

estado cobra anualmente.

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2° La empresa Nueva Colombia S.A compra mercancía para la venta (electrodomésticos) por un valor de
$5.500.000 + IVA a comercial ltda

5.500.000

5.500.000/16%=880.000

5.500.000/2.5%= 137.500

6.380.000 – 137.500= 6.242.500

6.242.500

3° La retención en la fuente tiene una serie de elementos que señalamos a continuación.

4° El sujeto pasivo es la persona a la cual se le practica la retención en la fuente, porque es sobre ella que
recae la obligación de pagar el tributo. Es sujeto pasivo de retención en la fuente a título de renta, si es
contribuyente del impuesto y si el concepto por el cual recibe el ingreso se encuentra sujeto a retención.

5° El agente de retención es la persona natural o jurídica que ha sido designada para que efectué la
retención en la fuente cuando haga un pago que esté sometido a retención.

6° Es el nombre con que se conoce a el hecho económico u operación económica realizada que da origen a
la retención porque está sometida a ello.

8° La retención en la fuente por Iva consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar

la compra, retiene al vendedor un porcentaje del Iva dependiendo de la tarifa de retención que se
ha de aplicar.

9° El Reteica o retención de industria y comercio es una retención que realiza el cliente al

proveedor según su actividad económica, y la legislación de cada municipio.

10° autorretenedores. La figura de Autorretención consiste en que el agente de retención se debe

abstener de practicar retención en la fuente por compras a personas catalogadas
como autorretenedores, para que sean ellos mismos quienes respondan por los valores sujetos a
retención.

ICA

1° ICA es el impuesto de industria y comercio el cual se genera por la realización de actividades

industriales de forma directa o indirecta, comerciales o de servicios, que se desarrollan de manera
permanente u ocasional, en un inmueble determinado, sea que exista establecimiento de comercio o no.

2° Impuesto de industria y comercio (ICA)

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Régimen común con pago bimestre 19 de julio bimestre julio

Agosto 20 de septiembre bimestre septiembre

Octubre 15 de noviembre

3° Los contribuyentes que están obligados a declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio son
todas aquellas personas, naturales o jurídicas, que ejerzan actividades de índole industrial, comercial o de
servicios, ya sea que cuenten o no con un establecimiento físico para realizar dichas actividades. Estos
contribuyentes deberán registrarse en Industria y Comercio y pagar el impuesto según la tarifa
correspondiente a su actividad.

4° En Colombia en el periodo fiscal para efectos del impuesto de renta, es de un año contado dese el 01 de

enero hasta el 31 de diciembre. Si la empresa inicia o termina dentro del curso del año, entonces el
periodo fiscal reconoce esas fechas de inicio o terminación, por ejemplo, de marzo a diciembre en cundo
la empresa nace en marzo, enero a septiembre, cuando la empresa se liquida en septiembre.
En cualquier caso, la declaración se presenta una vez al año, ya sea por el año completo, o por fracción de
año.

5° El impuesto de avisos y tables es un impuesto territorial complementario al impuesto de industria y

comercio, que se paga por la colocación de avisos publicitarios en la vía pública o espacio público .

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