SISTEMA NACIONAL DE

CONTROL

CPCC. Abog. Julián Contreras

LLallico
CGR:
 Entidad descentralizada.
 Goza de autonomía.
 Órgano Superior del SNC.
 Supervisa la legalidad del Presupuesto del Estado,
de las operaciones de la deuda pública y de los
actos de las instituciones sujetas a control.
 Art.81°.- Informe de Auditoría de la Cuenta
General de la República.
 Art. 99°.- Acusación ante el Congreso.
 Art.101° 1).- Com. Perm. Del Congreso designa
al Contralor General a propuesta del
Presidente de la República.
 Art. 107°.- Iniciativa legislativa en materia de
control.
 Art.170°.- Control de fondos destinados a las
FFAA y PN.
 Art. 199°.- Regiones y Municipalidades rinden
cuenta de la ejecución de su presupuesto a la
CGR y son fiscalizados de acuerdo a ley.
Constitución: Arts.
81°, 82°, 99°, 101°
inc 1), 107°, 170°,
199°
Ley N° 27785
Otras Leyes

Otras Normas:
Normas
Técnicas,
Manuales, Guías
 LEY ORGÁNICA DEL SNC Y LA CGR
(art. 2°) OBJETO = Apropiado, oportuno y efectivo
Control Gubernamental
La correcta, eficiente y transparente

Utilización y Gestión de
Recursos y Bienes del
Estado.
El desarrollo honesto y
probo de las funciones
y actos de autoridades,
funcionarios y servidores
Públicos.

• Cumplimiento de metas.
• Resultados obtenidos para contribuir y orientar el
mejoramiento de act-serv. en beneficio Nación .
 El control gubernamental consiste en la
supervisión, vigilancia y en la verificación
posterior de los actos y resultados de la gestión
pública, en atención al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas legales y
de los lineamientos de política y planes de
acción, evaluando los sistemas de
administración, gerencia y control, con fines de
su mejoramiento a través de la adopción de
acciones preventivas y correctivas pertinentes.
INTERNO EXTERNO

•SELECTIVO
•POSTERIOR
Es un proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y
otros empleados de la entidad, para proporcionar seguridad
razonable, respecto a si están lográndose los objetivos
siguientes:
1. Promover la efectividad, eficiencia y economía en las
operaciones y, la calidad en los servicios;
2. Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier
pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal;
3. Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas
gubernamentales.

4. Elaborar información financiera válida y confiable,

presentada con oportunidad.

5. Promover una Cultura de Integridad , Transparencia, y

Respondabilidad en la función Pública, cautelando el correcto
desempeño de los funcionarios y servidores.
6. Promover una Cultura de protección y conservación del ambiente,
así como coadyuvar a una mejora de la gestión ambiental.
EXAMEN OBJETIVO, SISTEMÁTICO, PROFESIONAL,
SELECTIVO Y POSTERIOR DE LAS OPERACIONES
FINANCIERAS, ADMINISTRATIVAS Y DE GESTIÓN,
PRACTICADO CON LA FINALIDAD DE VERIFICARLAS Y
EVALUARLAS, PARA ASÍ PODER EFECTUAR LOS
COMENTARIOS, OBSERVACIONES Y
RECOMENDACIONES PERTINENTES.
El control interno comprende las acciones de cautela
previa, simultánea y de verificación posterior que realiza
la entidad sujeta a control, con la finalidad que la
gestión de sus recursos, bienes y operaciones se
efectúe correcta y eficientemente. Su ejercicio es
previo, simultáneo y posterior.
Es ejercido por los funcionarios y servidores
que ejecutan los procedimientos
establecidos en sus planes de organización,
normas o disposiciones, las cuales
contienen técnicas de:
 Autorización
 Registro
 Verificación
 Evaluación
 Seguridad y protección de los bienes y
recursos de la entidad.
 Es ejercido por los
responsables superiores del
servidor o funcionario ejecutor, en función del
cumplimiento de las disposiciones establecidas.

Asimismo, es ejercido por el auditor en función a

planes anuales.
El conjunto de políticas, normas, métodos y
procedimientos técnicos, que compete aplicar a la
Contraloría General u otro órgano del Sistema por
encargo o designación de ésta, con el objeto de
supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el
uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza
fundamentalmente mediante acciones de control con
carácter selectivo y posterior.
OBJETIVO:
“Establecer normas para regular la
elaboración, aprobación, implantación,
funcionamiento, perfeccionamiento y
evaluación del Control Interno”.

PROPÓSITO: “Cautelar y fortalecer los sistemas

administrativos y operativos con acciones y
actividades de control previo, simultáneo y
posterior, contra los actos y prácticas
indebidas o de corrupción, propendiendo al
debido y transparente logro de los fines,
objetivos y metas institucionales”.
Artículo 1º.- Objeto de la Ley

La presente Ley tiene por objeto establecer las

normas para regular la elaboración, aprobación,
implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y
evaluación del control interno en las entidades del
Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los
sistemas administrativos y operativos con acciones y
actividades de control previo, simultáneo y posterior,
contra los actos y prácticas indebidas o de
corrupción, propendiendo al debido y transparente
logro de los fines, objetivos y metas institucionales.
Artículo 3º.- Sistema de control interno

Se denomina sistema de control interno al conjunto de

acciones, actividades, planes, políticas, normas,
registros, organización, procedimientos y métodos,
incluyendo la actitud de las autoridades y el personal,
organizados e instituidos en cada entidad del Estado,
para la consecución de los objetivos indicados en el
artículo 4º de la presente Ley.

Constituyen sus componentes:

a. El ambiente de control; entendido como el entorno
organizacional favorable al ejercicio de prácticas valores,
conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento de
control interno y una gestión escrupulosa.

b. La evaluación de riesgos; en cuya virtud deben identificarse,

analizarse y administrarse los factores o eventos que puedan
afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas,
objetivos, actividades y operaciones institucionales.

c. Actividades de control gerencial; son las políticas y

procedimientos de control que imparte la dirección, gerencia
y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las
funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el
cumplimiento de los objetivos de la entidad.
a. Las actividades de prevención y monitoreo; referidas a las
acciones que deben ser adoptadas en el desempeño de las
funciones asignadas, a fin de cuidar y asegurar
respectivamente, su idoneidad y calidad para la
consecución de los objetivos del control interno.

b. Los sistemas de información y comunicación; a través de los

cuales el registro, procesamiento, integración y divulgación
de la información, con bases de datos y soluciones
informáticas accesibles y modernas, sirva efectivamente
para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los
procesos de gestión y control interno institucional.
a. El seguimiento de resultados; consistente en la revisión y
verificación actualizadas sobre la atención y logros de las
medidas de control interno implantadas, incluyendo la
implementación de las recomendaciones formuladas en
sus informes por los órganos del Sistema Nacional de
Control.

b. Los compromisos de mejoramiento; por cuyo mérito los

órganos y personal de la administración institucional
efectúan autoevaluaciones conducentes al mejor
desarrollo de control interno e informan sobre cualquier
desviación o deficiencia susceptible de corrección,
obligándose a dar cumplimiento a las disposiciones o
recomendaciones que se formulen para la mejora u
optimización de sus labores.
Artículo 5º.- Funcionamiento de Control Interno

El funcionamiento del control interno es continuo,

dinámico y alcanza a la totalidad de la organización
y actividades institucionales, desarrollándose en forma
previa, simultánea o posterior de acuerdo con lo
establecido en el artículo 7º de la Ley Nº 27785, Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República.

Artículo 6º.- Obligaciones del Titular y funcionarios

Son obligaciones del Titular y funcionarios de la

entidad, relativas a la implantación y funcionamiento
del control interno.
a) Velar por el adecuado cumplimiento de las funcional y
actividades de la entidad y del órgano a su cargo, con
sujeción a la normativa legal y técnica aplicables.
b) Organizar mantener y perfeccionar el sistema y las
medidas de control interno, verificando la efectividad y
oportunidad de la aplicación, en armonía con sus
objetivos, así como efectuar la autoevaluación del
control interno, a fin de propender al mantenimiento y
mejora continua del control interno.
c) Demostrar y mantener probidad y valores éticos en el
desempeño de sus cargos, promoviéndolos en toda la
organización.
d) Documentar y divulgar internamente las políticas normas
y procedimientos de gestión y control interno, referidas,
entre otros aspectos, a:
i. La competencia y responsabilidad de los niveles
funcionales encargados de la autorización y
aprobación de los actos y operaciones de la
entidad.
ii. La protección y conservación de los bienes y
recursos institucionales.
iii. La ejecución y sustentación de gastos, inversiones,
contrataciones y todo tipo de egreso económico
en general.
iv. El establecimiento de los registros correspondientes
respecto a las transacciones y operaciones de la
entidad, así como a su conciliación.
v. Los sistemas de procesamiento, uso y control de la
información, documentación y comunicaciones
institucionales.
a) Disponer inmediatamente las acciones correctivas
pertinentes, ante cualquier evidencia de desviaciones o
irregularidades.
b) Implementar oportunamente las recomendaciones y
disposiciones emitidas por la propia entidad (informe de
autoevaluación), los órgano del Sistema Nacional de
Control y otros entes de fiscalización que correspondan.
c) Emitir las normas específicas aplicables a su entidad, de
acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones, para la
aplicación y/o regulación del control interno en las
principales áreas de su actividad administrativa u
operativa, propiciando los recursos y apoyo necesarios
para su eficaz funcionamiento.
Artículo 7º.- Responsabilidad del Sistema Nacional de
Control

Es responsabilidad de la Contraloría General de la

República, los Órganos de Control Institucional y las
Sociedades de Auditoria designadas y contratadas, la
evaluación del control interno en las entidades del
Estado, de conformidad con la normativa técnica del
sistema Nacional de Control. Sus resultados inciden en las
áreas críticas de la organización y funcionamiento de la
entidad, y sirven como base para la planificación y
ejecución de las acciones de control correspondientes.
Artículo 8º.- Responsabilidad

La inobservancia de la presente Ley, genera

responsabilidad administrativa funcional, y da lugar a la
imposición de la sanción de acuerdo a la normativa
aplicables, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal
a que hubiere lugar, de ser el caso.

Artículo 9º.- Actuación del Órgano de Control

Institucional

El Órgano de Control Institucional, conforme a su

competencia:
a) Efectúa control preventivo sin carácter vinculante, con el
propósito de optimizar la supervisón y mejora de los
procesos, prácticas e instrumentos de control interno, sin
que comprometa el ejercicio de su función, vía control
posterior.
b) Actúa de oficio, cuando en los actos y operaciones de la
entidad, se adviertan indicios razonables de ilegalidad,
de omisión o de incumplimiento, informando al Titular de
la entidad para que adopte las medidas correctivas
pertinentes.
c) Verifica el cumplimiento de las disposiciones legales y
normativa interna aplicadas a la entidad, por parte de la
unidades orgánicas y personal de ésta.
Artículo 10.- Competencia normativa de la Contraloría
General de la República

La Contraloría General de la República, con arreglo a lo

establecido en el artículo 14º de la Ley Nº27785, dicta la normativa
técnica de control que oriente la efectiva implantación y
funcionamiento del control interno en las entidades del Estado, así
como su respectiva evaluación.

Dichas normas constituyen lineamientos, criterios, métodos y

disposiciones para la aplicación y/o regulación del control interno
en las principales áreas de su actividad administrativa u operativa
de las entidades, incluidas las relativas a la gestión financiera,
logística, de personal de obras, de sistemas computarizados y de
valores éticos, entre otras.
 COMPONENTES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO

 Ambiente de Control
 Evaluación de Riesgos
 Actividades de Control Gerencial
 Actividades de Prevención y Monitoreo
 Sistemas de Información y Comunicación
 Integrantes

Internos

Son parte del sistema de CI: Directorio,

Gerencias, Auditores Internos, Jefaturas, otro
personal.

Externos

Contribuyen al logro de objetivos: Auditores

Externos, Entidades Reguladoras, Clientes,
Proveedores, Asesores.
 Responsabilidades

RESPONSABILIDAD

Consejo de Administración.

Directorio.

Administración Contabilidad Finanzas.

Otros supervisores.

Auditores Internos.

Otro.
 Evaluación del Riesgo

Es la posibilidad de que suceda algo

Riesgo que tendrá un impacto negativo sobre los
objetivos establecidos. Se le cuantifica en
términos de consecuencias y probabilidades

Método lógico y sistemático para

establecer el contexto, identificar, analizar,
Administración evaluar, tratar comunicar y monitorear los
del Riesgo riesgos asociados con una actividad, función
o proceso, establecidos para el alcance
de un objetivo
 La confianza en el sistema de control interno no
debe dejar de considerar que:
 Pueden existir fallas resultantes de errores de
juicio.
 La colusión de dos o más personas o la acción
de la Dirección pueden burlar el sistema.
 El sistema a diseñar debe explicitar las
limitaciones de recursos (relación costo
beneficio).
 La Alta Gerencia es la responsable última del
sistema de control. La integridad y la ética deben
ser elementos que aporten ejemplo a los demás
empleados. Debe dirigir a los gerentes que a su
vez son los responsables en sus respectivas áreas.
 El Consejo de Administración fija las pautas y la
visión global del negocio. El Consejo debe tener
un papel activo en el conocimiento de las
acciones que se ejecutan. Debe asegurarse de
contar con vías de comunicación efectivas con la
Alta Dirección y las áreas financieras, legales y de
auditoría interna.
 La Auditoría Interna debe desempeñar un papel
de supervisión sobre la eficiencia y permanencia
de los sistemas de control. Para ello debe contar
con una ubicación jerárquica adecuada.
 Los empleados en general tienen la
responsabilidad de participar en el esfuerzo de
aplicar el control interno, cuyos detalles deben ser
incorporados a la descripción de los puestos de
trabajo. Ellos deben comunicar al nivel superior las
desviaciones que detecten a los códigos de
conducta, a las políticas establecidas o la
legalidad de las acciones realizadas.
“Riesgo es cualquier evento que pueda
impedir o dificultar el cumplimiento de
los objetivos establecidos por la
organización.”
 La Contraloría General de la República es una
entidad descentralizada de Derecho Público
Constitución
que goza de autonomía conforme a su ley
Art. 82º
orgánica. Es el órgano superior del Sistema
Nacional de Control. Supervisa la legalidad de
la ejecución del Presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pública y de los actos
de las instituciones sujetas a control.

Propender al apropiado, oportuno y efectivo

ejercicio del control gubernamental para
Ley 27785
prevenir y verificar, mediante la aplicación de
Ley del SNC
Art. 2º principios, sistemas y procedimientos técnicos,
la correcta, eficiente y transparente utilización
y gestión de los recursos y bienes del
Estado.......”
 CONTRALORÍA •Rol Fiscalizador Disuasivo)
GENERAL DE LA •Preventivo (Proactivo)
REPÚBLICA •Rector (Regulador del
Sistema)

ÓRGANOS DEL ORGANOS DE CONTROL

SISTEMA INSTITUCIONAL - OCI
NACIONAL (Minist., D.R., UGEL,
DE CONTROL etc.)

SOCIEDADES DE
AUDITORÍA
(A.F. ANUAL)
 Es el ente técnico rector del Sistema
Nacional de Control dotado de
autonomía administrativa, funcional,
económica y financiera, que tiene por
misión dirigir y supervisar con eficiencia
y eficacia el control gubernamental,
orientando su accionar al
fortalecimiento y transparencia de la
gestión de las entidades.
 Visión
Misión, Valores

Pilares Estratégicos
Control Gubernamental
Desarrollo Organizacional
Relaciones con el Entorno
MACROREGIONES DE CONTROL PROPUESTAS

Región
Norte (Sede Región
Chiclayo) Sierra Central
(Sede
Huancayo)

Región Región
Costa Centro Sur (Sede
(Sede Lima) Arequipa)
 CONTROL:
• Diccionario de la Real Academia
Española: CONTROL
• COMPROBACIÓN,
• CONTRASTACIÓN
• FISCALIZACIÓN,
• VERIFICACIÓN,
• INSPECCIÓN
__
• COMPARACIÓN O CONTRASTACIÓN DE HECHOS,
SITUACIONES U OMISIONES CONTRA UNA
REFERENCIA PREEXISTENTE (PREVIAMENTE
ESTABLECIDO) QUE PUEDE SER UN PARÁMETRO,
NORMA, PRINCIPIO O PLAN, PARA ESTABLECER
SU CONFORMIDAD O DIVERGENCIA.
EL CONTROL PÚBLICO O GUBERNAMENTAL

Consiste en la :

de los actos y resultados de la

➧ Supervisión gestión pública , en atención al
grado de eficiencia, eficacia,
➧ Vigilancia transparencia y economía en el
➧ Verificación uso y destino de los recursos y
bienes del Estado.

Asimismo del cumplimiento de:

➧
Normas legales
➧ Lineamientos de políticas
➧ Planes de acción
el control gubernamental evalúa los
sistemas de administración, gerencia
y control, con fines de su
mejoramiento a través de la
adopción de acciones preventivas y
correctivas pertinentes.
 CONTROL INTERNO

En el rubro II de las Normas de Control Interno, aprobadas mediante la

Resolución de Contraloría General N° 320-2006-CG de 30.Oct.2006 se
define al control interno como:

“Es un proceso integral

efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de una
entidad, diseñado para enfrentar
a los riesgos y para dar
seguridad razonable de que, en
la consecución de la misión de la
entidad, se alcanzarán los
objetivos gerenciales”.
 Orientado esencialmente a la evaluación de riesgos,

 Detectar los aspectos de mayor vulnerabilidad de las

entidades sujetas a control.

 No solo detectar los indicios de posibles delitos.

 Aspectos que con fin preventivo pueden o deben corregirse.

 Evitar que las irregularidades y delitos .

 Se necesita generar un clima de mayor confianza y

transparencia.
 MODERNIZACIÓN

NUEVO ENFOQUE
DE CONTROL
NUEVA ESTRUCTURA
CULTURA ORGANIZACIONAL

Modernización
GESTION DEL del SNC
ALIANZAS
CONOCIMIENTO ESTRATEGICAS

DESCONCENTRACIÓN Y GESTIÓN POR

DESCENTRALIZACIÓN RESULTADOS

Gestión de Recursos Humanos Gestión de Proyectos Gestión de Tecnologías

Clima Laboral Reingeniería de Procesos Nueva Imagen

ASEGURANDO LA GENERACIÓN DE VALOR PARA LA SOCIEDAD

NUEVO ENFOQUE DE CONTROL

CONTRIBUYENDO CON LA REFORMA DEL ESTADO PERUANO

-         Enfoque proactivo.

- Cumplimiento de misión de entidades.

- Entidades alcancen eficiencia eficacia y

economía.

- Control preventivo.

- Uso de métodos modernos.

- Uso de tecnología.
 MODERNIZACIÓN DE LA CGR
 Proceso permanente en el tiempo.
 
  Descentralización de funciones.

 Visión integral y perfeccionamiento técnico,

 Reforzamiento del control preventivo.
 No se trata de poner trabas o problemas.
 Se requiere jefes de OCI por lo menos en las
municipalidades provinciales.
 Apoyar en el seguimiento de las inversiones.
 Fortalecer carrera pública de control.
.
 
 
 MODERNIZACIÓN DE LA CGR
 Énfasis en áreas de riesgo de corrupción.
 Más eficiente labor de fiscalización.
 Presencia efectiva dónde las mayores inversiones.
 Fortalecimiento del SNC.
 Trabajo eminentemente técnico en el análisis.
          
   Agilizar los procesos de control de la Contraloría.
 
  Cultura organizacional basada en valores.

 Alianzas con órganos especializados e independientes.

 Descentralización de las acciones de la Contraloría.
 PUBLICIDAD
Difusión oportuna de
resultados de acciones
de control

RESERVA
Durante ejecución de control no se
debe revelar información que pueda
causar daño a entidad o personas
R.C. N° 061-2004-CG/SGE DEL 17.FEB.2004
Directiva N° 003-2004-CG/SGE “NORMAS SOBRE DIFUSION Y ACCESO A
INFORMES PÚBLICOS”

Informes pueden ser solicitados con excepción de los protegidos por

principio de reserva o clasificado como secreto, reservado o
confidencia.

›Cesa la reserva:
- Informes de control responsab. Adm.: Instauración del
proceso administrativo disciplinario o proceso investigatorio.
- Informe Especial responsab. Penal: Auto apertorio de
instrucción
- Informe Especial responsab. Civil: Auto admisorio de la
- demanda.
- Informes sin recomendaciones de deslinde: Con la
entrega del informe al titular de la entidad.
 Diseñar las pruebas de auditoria de tal modo
que
detecte los errores e irregularidades.

 Ejercer el debido cuidado profesional en la

planificación
y la ejecución de la auditoría.

 Identificar riesgos.

 Capacitación en técnicas de investigación.

 Atender denuncias ciudadanas.

 Ejercer su labor con ética.

Es una función de inspección y vigilancia de los ciudadanos al
ejercicio de la gestión de la administración pública;

¿Quiénes intervienen?

MEDIOS DE PARTICIPACIÓN
COMUNICACIÓN CIUDADANA
 ¿Como se efectúa?

SAD Notas y denuncias

periodísticas

Veedurías
ciudadanas
  Mecanismo de control social.

 Denuncia casos de corrupción.

 Investiga y difunde.

 Verdad.

 Se requiere independencia y ética.

 Difusión de la noticia de manera objetiva.

 Fuente de información para órganos de control.

 Diferencia con la labor del auditor gubernamental.

Se tiene que contar con unos medios de comunicación
veraces, y eficaces, pero sobretodo con una prensa
contrastada, y sin presencia de sesgos de ninguna naturaleza.
 Según TI los medios de comunicación también tienen un papel
relevante en la difusión de los casos de corrupción.

 Antes de acusar a un sujeto en un medio, estos han de

cerciorarse que la información de la que disponen es de peso y
está contrastada.

 Es bueno que la sociedad conozca los casos de corrupción, pero

se puede ocasionar daños a reputaciones de sujetos acusados
injustamente.
 Libertad de prensa vs libertad de empresa
 Compromiso con el público o con intereses de determinados
grupos?
 Negociación y propaganda?
 Labor objetiva?
 Perseguirlos o asociarse con el periodismo?
 A quién se debe el periodista?
 Crímenes de comunicación?
Ley N° 27785

Artículo 8.- Control Externo:

Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carácter

selectivo y posterior.
 
En concordancia con sus roles de supervisión y vigilancia, el control externo
podrá ser preventivo o simultáneo,

En ningún caso conlleva injerencia en los procesos de dirección y gerencia a

cargo de la administración de la entidad, o interferencia en el control
posterior que corresponda.
 
Para su ejercicio, se aplicarán sistemas de control de legalidad, de gestión,
financiero, de resultados, de evaluación de control interno u otros

Podrá llevarse a cabo inspecciones y verificaciones, así como las diligencias,

estudios e investigaciones necesarias para fines de control.
Objetivos:

3. Contribuir en la mejora de la gestión, en la

entidades bajo el ámbito del SNC.

5. Impulsar el fortalecimiento del control interno

en las entidades.

7. Busca el eficiente, transparente y probo

ejercicio de la función pública en el uso de los
recursos del Estado y la observancia del
marco legal.
1. Se ejerce de oficio, por disposición de la CGR o a
requerimiento escrito del titular de la entidad o
quien haga sus veces.

3. Se realizan antes o durante la realización de las

correspondientes actividades u operaciones a
cargo de la administración

5. No debe interferir con los actos de gestión de la

entidad, bajo ninguna forma o modalidad.

7. No tiene una connotación mandatoria y no debe

afectar el ejercicio discrecional de los funcionarios
en sus decisiones.
1. No debe implicar la emisión de pronunciamiento y
menos aún si trata de temas de competencia de
otras entidades públicas.

3. No debe restringir y/o subordinar la decisión que

adopte la administración de la entidad sobre el
caso materia del control preventivo.

5. No debe entenderse como un prejuzgamiento o

adelanto de opinión, por tanto no afecta el
ejercicio de la función del control posterior que
corresponda efectuar al SNC.
 VEEDURÍAS
Modalidad del control preventivo que implica la
acción de observar el desarrollo de determinados
actos de la administración pública.

Finalidades:

i) Alertar al titular de la existencia de riesgos que

pudieran afectar la transparencia, probidad o
cumplimiento de la normativa correspondiente.

ii) Disuadir actos de corrupción.

iii) Recabar información para fines del control

posterior.
( Procesos de selección (a cargo de OCI).

c Actos de recepción de obras y bienes donados.

ó Ejecución de los contratos de adquisición de

bienes, servicios y obras, así como la ejecución de
los contratos de concesión (a cargo CGR, OCI).

Toma de inventarios físicos de activos.

i Remate de activos.
Sismo en Ica
 Objetivo
Formular recomendaciones de mejores prácticas
para la atención y superación de los efectos de las
situaciones de catástrofes, así como recoger
información en tiempo oportuno para fines del
control gubernamental;

 Finalidad
Promover la transparencia en la asistencia y la
generación de confianza en la ciudadanía
damnificada, así como en las personas o
entidades cooperantes nacionales o extranjeras.
 Sismo en Ica
Actos sujetos:

 Acopio y almacenamiento de bienes.

 Distribución de bienes y recursos a los damnificados,
así como las acciones vinculadas a las mismas.
 Verificación de la infraestructura física afectada y
ubicada en las zonas declaradas en estado de
emergencia.
 Contratación sobre bienes, servicios y obras, así como
la ejecución correspondiente.
 Resumen - Sismo en Ica
 Auditores CGR participantes de las veedurías 295
 Municipalidades visitadas: 74
- Provinciales 7
Resumen de
- Distritales 67
 Gobiernos Regionales 3
 Hechos de Riesgo detectados (importantes) 340
 Intervenciones del Ministerio Público
11
 Shock de inversiones (1,900 millones de soles)
Informes consolidados emitidos: 11 informes*

Riesgos identificados: 1752 riesgos en 63

pliegos

 Agua para todos (682 millones de soles)

 FORSUR (100 millones de soles)

*Durante el 2007
Directiva N° 008-2003-CG/DPC
aprobado por Resolución de
Contraloría N° 443-2003-CG del 31 de
diciembre de 2003.

Norma el Servicio de Atención de

Denuncias a cargo de la CGR y los
OCI de las entidades sujetas al Sistema
Nacional de Control; regulando el
procedimiento para su:
- Formulación
- Presentación
- Tramitación

Promueve la participación
ciudadana
 ACCIONES RÁPIDAS
R. C. Nº 131-2004-CG de 7.Abr. 2004

Participación pronta y abreviada que efectúa la CGR.

Objeto: Verificación en un plazo sumario de hechos

sujetos a control presuntamente irregulares, cuyo
carácter significativo, manifiesto y/o de interés
público, sustentada debidamente.
Se efectúa a través La Gerencia de
Denuncias u otro órgano de la CGR.

Si se identifica la existencia de indicios

razonables de comisión de delito, se
recomendará la remisión
del Informe de Verificación y sus recaudos
pertinentes a la Policía Adscrita,
 DIFUSIÓN SAD
 Acción Cívica en la que se mostró a ciudadanía labor y
actividades del SAD.

 Coordinación con otras instituciones.

 Información y entrega de folletos a ciudadanos .

 Estrategia Preventiva Anticorrupción (EPA).

 Proyectar la imagen institucional.

 
 
•Control de los procesos de aprobación de los exp. Técnicos.
•Contratación de la ejecución y supervisión de las obras.
•Control del cumplimiento de los contratos.
•Ejecución y supervisión de obra.
•Control de la ejecución de obras por adm. presupuestaria directa.
•Sustento técnico de la decisión de ejecución de obras por APD .
•Entrega del Adelanto Directo.
•Determinación de la fecha de inicio de la obra.
•Evaluaciones geológicas.
•Informes técnicos de conformidad de estudios.
•Valor Referencial de las obras.
•Calidad de los materiales.
 RIESGOS Y EFECTOS

Riesgo: La obra no cuente con la calidad debida.

Efectos: Deterioro de la obra antes del horizonte del proyecto previsto
Mayores costos de mantenimiento posteriores a la culminación de
obra.

Riesgos: Se efectúen pagos por supuestos trabajos sin haber recibido las
respectivas prestaciones.
Errores en el cálculo de valorizaciones de obras, reajustes y otros
Exista incumplimiento del contratista en la ejecución de los
trabajos a ejecutar según el calendario de avance.
Los pagos a cuenta se realicen fuera de los plazos establecidos
Efectos : Mayores pagos a los que corresponden en la ejecución de obra
Pago de intereses moratorios.
CONTROL A PROGRAMAS DE EMERGENCIA SIS
Y PROGRAMAS SOCIALES

SIS: Compras de alimentos para damnificados del Sismo en

Ica.

PVL Municipios deben rendir cuenta del gasto. Productos,

distribución.

PRONAA: Productos, beneficiarios

JUNTOS: Veeduría Ayacucho y Apurímac, padrones,

beneficiarios que no cobran, registros, niños ajenos, falta de
vacunas, no han iniciado actividades productivas,
incumplimiento de distribución de papilla.

BANCO DE MATERIALES: Préstamos

 OPERATIVO CONDOR
Nuevo enfoque de
control

Ejecución de "operativos
sorpresa" sobre la base
de la participación
ciudadana, a través de
sus denuncias
principalmente.

Se desarrolló en 27
entidades (4 gobiernos
regionales y 23 gobiernos
locales) de los
departamentos de
Cajamarca, La Libertad,
Ancash, Ica y Puno.
 ADMINISTRATIVA CIVIL
Aquella en la que intervienen
servidores y funcionarios por
haber contravenido el
ordenamiento jurídico
administrativo y las normas
internas de la entidad. Aquella en la que incurren los
servidores y funcionarios públicos,
que por su acción u omisión, en el
ejercicios de sus funciones hayan
PENAL ocasionado un daño económico a la
Entidad o al Estado.

Aquella en la que incurren los servidores o

funcionarios que en ejercicio de sus funciones
han efectuado un acto u omisión tipificado como
delito.
 Tratándose de la existencia de
responsabilidades, el Auditor, identificará el
tipo de responsabilidad que corresponda a los
presuntos implicados, contando para ello con
una adecuada coordinación y asesoramiento
con la Asesoría Legal.

En los casos de las responsabilidades de

carácter penal y civil, se deberá emitir el
Informe Legal, según lo previsto en la NAGU
4.50.

De ser pertinente, en el informe se

identificará las responsabilidades
administrativas de los funcionarios

Fuente: NAGU 4.50

 Fiscales Provinciales Ad Hoc a la CGR.

 Sexta Disposición Final de la Ley Nº 27785.-

 Investigación del delito.

.
 Agilizar los PDR y recupero de perjuicios económicos.

 Lograr la sanción oportunas.

 Representar en los procesos judiciales a la sociedad.

 Articulación necesaria para luchar contra la corrupción.

 La Fiscalía de la Nación los asigna CGR proporciona la

infraestructura necesaria y asume los gastos.
 IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD.

 IMPLEMENTAR PROCESOS PARA DETERMINAR LOS

REQUERIMIENTOS DE LAS PARTES INTERESADAS .
 

 IMPLEMENTAR MECANISMOS DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO.

 

 SISTEMA EFECTIVO DE COMUNICACIÓN DE LOS PRODUCTOS Y

SERVICIOS A LAS PARTES EXTERNAS.
 
 SISTEMA DE INDICADORES QUE PERMITAN MEDIR LOS RESULTADOS
E IMPACTO.
 REFORMAS AL MARCO LEGAL (INDEPENDENCIA FINANCIERA Y
COMPETENCIAS DE LA EFS).

 ELABORAR O ACTUALIZAR MANUALES Y GUIAS DE AUDITORÍA.

 

 FORTALECER EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN INSTITUCIONAL.

 

 INTEGRACIÓN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN DISPERSOS.

 
 DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO.
 
 
 DESARROLLAR UN MECANISMO PARA ASEGURAR EL
CUMPLIMIENTO DEL CÓDIGO DE CONDUCTA Y ÉTICA.
 
 
•Notas de prensa.

•Resoluciones de Contraloría publicada en “El Peruano”.

•Entrevistas fuente autorizada.

•Presentación en Congreso de la República.

•Unidades Orgánicas autorizadas de la CGR (gerencia de prensa).

•Perfil bajo (a veces la gente no sabe lo que hacemos).

•Capacitación cerca de 1,500 periodistas desde 2004.

•Pagina web de la cgr www.contraloria.gob.pe

 Se denunció a 12,182 funcionarios del Estado en
procesos penales por diversos delitos vinculados a
la gestión pública (2002-2008).

 Se suman otros 2,600 servidores implicados en

procesos civiles, lo que totaliza la cifra de 14 mil 782
denunciados.

 Delitos: peculado, abuso de autoridad,

malversación de fondos y corrupción de
funcionarios.

 Perjuicio económico mil 143 millones de soles.

 Se emitió 14 mil 800 informes en total.

 CGR viene desarrollando proceso de modernización.

 Implica capacitación técnica, mejora de procesos,

descentralización.

 Importancia del control preventivo.

 El uso intensivo de tecnologías de información permite

mejorar la capacidad de ejercer control.

 Los esfuerzos de lucha contra la corrupción requieren del

trabajo conjunto de ciudadanos, instituciones públicas y
empresas privadas.

 Difusión de los resultados permite otorgar transparencia a la

actuación institucional.
PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN INFORME

•EVAL. ESTRUCT. •ADMINISTRATIVO

•PLANEAMIENTO CONTROL INTERNO
•PROGRAMAS •ESPECIAL
•CUMP. DISPOSICIONES
•EVIDENCIA
•HALLAZGOS
•EVALUACIÓN DE
COMENTARIOS/ACLARACI
ONES
•IDENTIFICACIÓN DE
RESPONSABILIDADES

93
 ADMINISTRATIVO:
› NAGU 4.40
Recomendaciones de gestión
Responsabilidad Administrativa
 ESPECIAL:
› NAGU 4.50
Responsabilidad Civil
Perjuicio económico que no puede
ser recuperado por la entidad
auditada en la vía administrativa.
Responsabilidad Penal
Indicios de comisión de delito

94
INDICIOS RAZONABLES DE COMISIÓN DE DELITO

PERJUICIO ECONÓMICO NO RECUPERABLE EN LA VIA

ADMINISTRATIVA

PERSONAL ESPECIALIZADO
LABOR OPORTUNA
OPINIÓN PROFESIONAL SUSTENTADA

95
 INFORME ESPECIAL

1) INDICIO DE COMISIÓN DE DELITO:

SIEMPRE SE EMITE INFORME ESPECIAL

2) PERJUICIO ECONÓMICO QUE ACARREA

EXCLUSIVAMENTE RESPONSABILIDAD CIVIL:

SE EMITE INFORME ESPECIAL SOLO SI

NO ES POSIBLE EFECTUAR EL
RECUPERO EN LA VIA
ADMINISTRATIVA

96
QUÉ TIPOS DE RESPONSABILIDADES
EXSITEN EN LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

1.- Responsabilidad administrativa-funcional

2.- Responsabilidad Civil

3.- Responsabilidad Penal

97
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL Novena
Disposición Final Ley N° 27785

Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios:

por haber contravenido el ordenamiento jurídico
administrativo y las normas internas de la entidad a la
que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el
vínculo laboral o contractual al momento de su
identificación durante el desarrollo de la acción de
control.
Incurren también en responsabilidad administrativa
funcional los servidores y funcionarios públicos que en el
ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestión
deficiente, para cuya configuración se requiere la
existencia, previa a la asunción de la función pública que
corresponda o durante el desempeño de la misma, de
mecanismos objetivos o indicadores de medición de
eficiencia.
98
Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios
públicos, que por su acción u omisión, en el ejercicio de sus
funciones, hayan ocasionado un daño económico a su
Entidad o al Estado. Es necesario que el daño económico sea
ocasionado incumpliendo el funcionario o servidor público
sus funciones, por dolo o culpa, sea ésta inexcusable o leve.
La obligación de resarcimiento a la Entidad o al Estado es de
carácter contractual y solidaria, y la acción correspondiente
prescribe a los diez (10) años de ocurridos los hechos que
generan el daño económico.

99
 RESPONSABILIDAD PENAL
Novena Disposición Final Ley N° 27785

Es aquella en la que incurren los servidores

y funcionarios públicos que en ejercicio de
sus funciones han efectuado un acto u
omisión tipificado como delito.

100
 Titular de la entidad es responsable de disponer las
acciones que aseguren la implementación de las
recomendaciones contenidas en los informes de
control
 Seguimiento, verificación y registro en el sistema
informático: a cargo de los OCIs.(NAGU 4.60 R.C. Nº
141-99-CG)

 Procedimiento: Directiva Nº 14-2000-CG/B150

“Verificación y Seguimiento de Implementación de
Recomendaciones Derivadas de Informes de
Acciones de Control”, aprobada por R.C. Nº
279-2000-CG, publicada el 30.Dic. 2000.

101
 TIPO DE FALTA PROCESAMIENTO FORMA DE SANCIÓN BASE LEGAL

RESPONSABILIDAD AL INTERIOR DE LA Amonestación, suspensión R. PÚBLICO

ADMINISTRATIVA ENTIDAD cese.Afecta la relación D.Leg 276
Faltas administrativas + laboral. R. PRIVADO
Resultados inobser- D.S.003-97-TR
vancia de Normas
Internas o Externas o
Principios de Sistemas
Administrativos.

RESPONSABILIDAD 1.INTERIOR- Retraer el patrimonio del Ley Nº 27785

CIVIL Tesorería. Procede a infractor D.Leg. 276
Principio económico descuentos individua- (En forma general)
contra el Patrimonio lizados.
Público (real tangible) 2.PODER JUDICIAL

RESPONSABILIDAD PODER JUDICIAL Privación de Libertad Código Penal

PENAL (Tambien hay inhabi- (Fuera del Catálogo
Previsto en el Código litación como sanción no hay otra responsa-

102
 Penal. accesoria) bilidad)
Es una responsabilidad Convención Latinoa-
mayor,es una sanción mericana contra la
social Corrupción.

RESPONSABILIDAD La falta la determina el Censura / Inhabilitación La Constitución

POLITICA CONGRESO, analiza,
Responsabilidad espe- juzga y sanciona.No hay
cial establecida en catálogo de faltas.
función a la PERSONA
por las decisiones que
emite:Presidente,
Ministro,Congresistas,
Titulares de Organis-
mos Autónomos.

NOTA: La rotación de personal no es una sanción propiamente sino una medida propia del control interno para
mejorar las relaciones en un determinado grupo humano.

103
NO OLVIDEMOS:
Actuar con ética y profesionalismo.
Los funcionarios públicos estamos comprometidos a
actuar diligentemente en el desempeño de nuestras
funciones, con economía, eficiencia, eficacia y
transparencia.
Los funcionarios públicos estamos al servicio público,
al servicio de nuestro país, por lo que es necesario
esforzarnos permanentemente, para que nuestro
servicio sea cada vez de mayor calidad y con valor
agregado.

104
… Gracias por permitirme aprender con
ustedes…

Abog. CPCC Julián Contreras LL.

jcontreras@contraloria.gob.pe

105