PLANEACION BAJO NORMAS INTERNACIONALES

Estudiantes grupo 041:

Adriana Ruiz Chitiva, Deisy Yadira Casallas Ruiz & Mary Luz Franco Osorio

Presentado a:

Luz Dary Cortes Gonzalez

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREANDINA

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

BOGOTÁ

2020
 TABLA CONTENIDO

INTRODUCCIÓN 3
RESEÑA HISTÓRICA 4
ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL Y ESTADO DE
LA SITUACIÓN FINANCIERA 2018 - 2017 6
ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL 2017 - 2018 10
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS INHERENTES 12
IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS 13
ANÁLISIS DEL PRINCIPIO DE NEGOCIO EN MARCHA 15
PROGRAMA DE AUDITORÍA 17
CONCLUSIONES 21
 INTRODUCCIÓN

El término auditoría, en su acepción más amplia, significa verificar que la

información financiera, administrativa y operacional que se genera es confiable, veraz y
oportuna. La información juega un papel de alta relevancia e impacto para las empresas y
organizaciones en el desarrollo de sus actividades y procesos, por lo que se puede
determinar que la planeación es imprescindible para la toma de decisiones, para hacer uso
de ella debemos ejecutar diversos procesos de alta complejidad y responsabilidad. De
acuerdo con lo anterior, es necesario revisar, monitorear y controlar el uso de la
información de tal forma que pueda aprovecharse al máximo los procesos.

Realizando de forma periódica la auditoría, permite recoger, agrupar y evaluar

evidencias para determinar deficiencias y fortalezas en los procesos de la empresa y
determinar los factores que puedan atentar en contra del desarrollo eficiente de la entidad.
 RESEÑA HISTÓRICA

COOTRANAR es una COOPERATIVA DE TRANSPORTADORES DE

ARAUQUITA ubicada en el municipio de Arauquita Departamento de Arauca; nace el 01
de agosto del año 2000 mediante escritura pública N 00361 con un grupo de 27 personas,
dispuestas a emprender una tarea muy importante para el desarrollo de un municipio como
lo es ofrecer el servicio de transporte a la zona urbana y rural del municipio de Arauquita,
haciendo honor a nuestro eslogan “Una ruta para todos” con el firme propósito de
contribuir al progreso del municipio con personal capacitado para cumplir su labor diaria.

COOTRANAR cuenta con tres habilitaciones:

1. Servicio de transporte Individual de pasajeros: ofrece el servicio de transporte a

nivel municipal con la modalidad Individual Colectivo y mixto, con vehículo tipo
taxi, con capacidad de 4 pasajeros, camioneta 4x4 capacidad 4 pasajeros.

2. Servicio de transporte especial con cobertura a nivel nacional con vehículos de

diferentes modelos, tipo camioneta 4x4 doble cabina capacidad 4 personas,
camioneta Van 300 capacidad 6 personas, microbús capacidad 9 - 19 pasajeros,
Busetas y Buses con capacidad de 20 a 42 pasajeros.

3. Servicio de transporte Fluvial de pasajeros: ofrece servicio de transporte de

pasajeros fluvial y especial con cobertura a nivel departamental.

El servicio público de transporte terrestre automotor especial se contrata de acuerdo a los

siguientes grupos de usuarios:

1. Contrato para Transporte Escolar

2. Contrato para Transporte empresarial
3. Contrato para Transporte de turistas
4. Contrato para grupo específico de usuarios (transporte de particulares)
5. Contrato para transporte de usuarios servicio de salud

POLÍTICAS
 1. POLÍTICAS DE NO CONSUMO DE ALCOHOL DROGAS Y TABAQUISMO
2. POLÍTICA DE SEGURIDAD VIAL
3. POLITICA DE TRATAMIENTO DE DATOS PERSONALES
4. POLITICA DE REGULACION
5. POLÍTICA INTEGRAL

MISIÓN

La COOPERATIVA DE TRANSPORTADORES DE ARAUQUITA

“COOTRANAR” tiene como misión la prestación de servicio terrestre de pasajeros en el
territorio nacional. Contamos con el talento humano competente y motivado, con un
moderno parque automotor y con la mejor infraestructura física y logística, lo que nos
permite ofrecer a nuestros clientes la excelente calidad en nuestro servicio, por el cual nos
hemos caracterizado.

VISIÓN

En el año 2035 la COOPERATIVA DE TRANSPORTADORES DE

ARAUQUITA “COOTRANAR” será una entidad especializada y líder en el sector del
transporte y posicionarse como una de las más grandes cooperativas del transporte en
Colombia, tanto por la calidad de sus servicios, como por su contribución al desarrollo de la
comunidad, siempre fomentando la solidaridad, la ayuda mutua y el esfuerzo propio,
mediante la práctica de los principios universales del cooperativismo , los valores humanos,
La doctrina, las disposiciones legales vigentes aplicables a las entidades de economía
solidaria en general y a las cooperativas especializadas de transporte en particular

OBJETO SOCIAL

Colaborar en la satisfacción de las necesidades de los asociados por medio de la

prestación de los diferentes servicios, procurando el mejoramiento permanente de las
condiciones económicas, sociales y culturales de los mismos, sus familias y en la medida de
posibilidades de beneficiar a la comunidad en general.
 ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS
INTEGRAL Y ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA 2018 -
2017
23-Dic-
FECHA
2016
CÓDIGO GF-F-23
ESTADOS FINANCIEROS
VERSIÓN V0

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ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO

HORIZONTAL
AÑO 2017-2018

%
2017 2018 VARIACIÓN VARIACIÓ
N
4 INGRESOS

41 OPERACIONALES 3.199.365.767,57 1.899.951.444,00 1.299.414.323,57 41%

NO
42 OPERACIONALES 65.310.882,42 57.228.017,00 8.082.865,42 12%
TOTAL INGRESOS 3.264.676.649,99 1.957.179.461,00 -1.307.497.188,99 -40%

6 COSTOS

61 COSTOS DE VENTAS 2.544.047.367,00 1.432.028.706,99 -1.112.018.660,01 -44%

TOTAL TOTAL
COSTOS DE VENTAS 2.544.047.367,00 1.432.028.706,99 -1.112.018.660,01 -44%

UTILIDAD BRUTA 720.629.282,99 525.150.754,01 -195.478.528,98 -27%

5 GASTOS

OPERACIONALES DE
51 ADMINISTRACIÓN 437.217.866,06 417.699.912,35 -19.517.953,71 -4%
TOTAL GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN 437.217.866,06 417.699.912,35 -19.517.953,71 -4%

OPERACIONALES DE
52 VENTAS 79.230.612,00 35.139.306,73 -44.091.305,27 -56%
TOTAL GASTOS DE
VENTAS 79.230.612,00 35.139.306,73 -44.091.305,27 -56%
 NO
53 OPERACIONALES 122.941.086,03 58.697.780,99 -64.243.305,04 -52%
DE EJERCICIOS
54 ANTERIORES 23.667.643,00
TOTAL GASTOS NO
OPERACIONALES 146.608.729,03 58.697.780,99 -64.243.305,04 100%

EXCEDENTES
DEL EJERCICIO 57.572.075,28 13.613.753,94 -43.958.321,34 -76%

FECHA 23-Dic-2016
CODIGO GF-F-23
ESTADOS
FINANCIEROS VERSION V0

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BALANCE GENERAL COMPARATIVO

HORIZONTAL
AÑO 2017-2018

2017 2018 % VARIACIÓN

1 ACTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE
11 AL EFECTIVO 5.240.809,73 7.062.065,67 35% 1.821.255,94
INVENTARIO DE
13 MERCANCÍA 8.342.735,00 6.068.642,81 -27% -2.274.092,19
16 CUENTAS POR COBRAR 1.131.131.540,06 800.310.984,29 -29% -330.820.555,77
TOTAL ACTIVOS
CORRIENTES 1.144.715.084,79 813.441.692,77 -331.273.392,02

ACTIVOS FIJOS
PROPIEDAD PLANTA Y
17 EQUIPOS
ACTIVOS MATERIALES 239.568.599,00 526.437.911,36 120% 286.869.312,36
TOTAL ACTIVOS FIJOS 239.568.599,00 526.437.911,36 286.869.312,36

TOTAL ACTIVOS 1.384.283.683,79 1.339.879.604,13 100% -44.404.079,66

2 PASIVOS
24 CTAS POR PAGAR CIALES Y 408.402.713,86 475.336.795,66 -16% -66.934.081,80
 OTRAS CTAS POR PAGAR
PASIVOS POR IMPUESTOS
26 CORRIENTES 26.129.663,70 12.397.124,18 53% 13.732.539,52
BENEFICIOS A
27 EMPLEADOS 103.780.344,60 39.837.337,04 62% 63.943.007,56
TOTAL PASIVOS 538.312.722,16 527.571.256,88 98% 10.741.465,28

3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 657.121.340,76 662.479.840,76 1% 5.358.500,00
32 RESERVAS 32.176.796,91 37.934.004,50 18% 5.757.207,59
FONDOS DE DESTINACION
33 ESPECIFICA 63.863.334,08 63.863.334,08 0% 0,00
34 SUPERÁVIT 30.780.000,00 30.780.000,00 0% 0,00
RESULTADOS DEL
35 EJERCICIO 57.572.075,60 13.613.754,00 -76% -43.958.321,60
RESULTADOS
ACUMULDOS ADOPCION
36 POR PRIMERA VEZ 4.457.413,98 4.457.413,98 0% 0,00
TOTAL PATRIMONIO 845.970.961 813.128.347,32 100% - 32.842.614,01

TOTAL PASIVO +
PATRIMONIO 1.384.283.683,49 1.340.699.604,20 3,15 43.584.079,29

El estado de resultados integral comparado de los periodos 2017 - 2018 refleja en

su análisis una disminución del 40% en sus ingresos lo que conduce de igual forma y
coherentemente por su relación sobre la actividad sus costos con un porcentaje del 44% de
igual manera disminuyendo, reflejado por la alta terminación de contratos con las empresas
de salud en su momento debido a situaciones externas con dichas empresas, causal que
condujo a la reducción de personal operativo reflejado en la reducción de los beneficios de
los empleados con un porcentaje del 62%, y una reducción en impuestos con un porcentaje
del 53%.

En el estado de situación financiera vemos un porcentaje bastante considerable en el

análisis de activos fijos, un porcentaje en incremento del 120% debido a la capitalización
de un predio adquirido por la empresa en el 2017, igualmente el incremento reflejado en la
compra de vehículos para la operación, las cuentas por pagar en su defecto presenta un
aumento del 16% debido a los valores pendientes de la adquisición.

Las cuentas por cobrar presentan una recuperación del 29% comparado con el 2017
porcentaje que se refleja en el incremento del efectivo equivalente con un porcentaje del
35% , dentro de este mismo porcentaje se encuentra los efectivos recibidos por ingresos de
la operación, y a lo cual se deduce que el ingreso de la actividad, comparado los valores ens
cuentas por cobrar se encuentran en su mayoría en cartera.

El resultado del ejercicio refleja una reducción del 76% debido a su baja en los
ingresos y costos mencionados.

ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL 2017

- 2018
FECHA 23-Dic-2016
CÓDIGO GF-F-23
ESTADOS FINANCIEROS VERSIÓN V0

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ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO

HORIZONTAL
AÑO 2017-2018
ANÁLISIS ANÁLISIS
2017 2018
VERTICAL VERTICAL
4 INGRESOS
41 OPERACIONALES 3.199.365.767,57 1.899.951.444,00
42 NO OPERACIONALES 65.310.882,42 57.228.017,00
TOTAL INGRESOS 3.264.676.649,99 100% 1.957.179.461,00 100%
6 COSTOS
61 COSTOS DE VENTAS 2.544.047.367,00 1.432.028.706,99
TOTAL TOTAL COSTOS DE
VENTAS 2.544.047.367,00 78% 1.432.028.706,99 73%
UTILIDAD BRUTA 720.629.282,99 525.150.754,01
5 GASTOS
OPERACIONALES DE
51 ADMINISTRACIÓN 437.217.866,06 417.699.912,35
TOTAL GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN 437.217.866,06 13% 417.699.912,35 21%
OPERACIONALES DE
52 VENTAS 79.230.612,00 35.139.306,73
TOTAL GASTOS DE VENTAS 79.230.612,00 2% 35.139.306,73 2%
53 NO OPERACIONALES 122.941.086,03 58.697.780,99
54 DE EJERCICIOS ANTERIORES 23.667.643,00
TOTAL GASTOS NO
OPERACIONALES 146.608.729,03 4% 58.697.780,99 3%
EXCEDENTES DEL
EJERCICIO 57.572.075,28 13.613.753,94

En el análisis vertical del Estado de resultados podemos evidenciar del total de los
ingresos el 73% lo representan los costos, hecho que evidencia una relación normal debido
al tipo de actividad que realizan,debido a que su operación depende de los vehículos de
transporte los cuales es necesario un costo diario y un porcentaje no mayor al 80% para su
ejecución teniendo una rentabilidad acorde al promedio, comparado con empresas del
mismo sector.

FECHA 23-Dic-2016 23-Dic-2016

CÓDIGO GF-F-23 GF-F-23
ESTADOS
FINANCIEROS VERSIÓN V0 V0

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BALANCE GENERAL COMPARATIVO

HORIZONTAL
AÑO 2017-2018

2017 2018
ANÁLISIS ANÁLISIS
1 ACTIVO VERTICAL VERTICAL

EFECTIVO Y EQUIVALENTE
11 AL EFECTIVO 5.240.809,73 0,38% 7.062.065,67 0,53%
INVENTARIO DE
13 MERCANCÍA 8.342.735,00 0,60% 6.068.642,81 0,45%
16 CUENTAS POR COBRAR 1.131.131.540,06 81,71% 800.310.984,29 59,73%
TOTAL ACTIVOS
CORRIENTES 1.144.715.084,79 82,69% 813.441.692,77 60,71%

ACTIVOS FIJOS
PROPIEDAD PLANTA Y
17 EQUIPOS
 ACTIVOS MATERIALES 239.568.599,00 17,31% 526.437.911,36 39,29%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 239.568.599,00 17,31% 526.437.911,36 39,29%

TOTAL ACTIVOS 1.384.283.683,79 100% 1.339.879.604,13 100%

2 PASIVOS

CTAS POR PAGAR CIALES

Y OTRAS CTAS POR
24 PAGAR 408.402.713,86 75,87% 475.336.795,66 90,10%
PASIVOS POR IMPUESTOS
26 CORRIENTES 26.129.663,70 4,85% 12.397.124,18 2,35%
BENEFICIOS A
27 EMPLEADOS 103.780.344,60 19,28% 39.837.337,04 7,55%
TOTAL PASIVOS 538.312.722,16 100% 527.571.256,88 100%

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL 657.121.340,76 77,68% 662.479.840,76 81,47%

32 RESERVAS 32.176.796,91 3,80% 37.934.004,50 4,67%
FONDOS DE
33 DESTINACION ESPECIFICA 63.863.334,08 7,55% 63.863.334,08 7,85%
34 SUPERAVIT 30.780.000,00 3,64% 30.780.000,00 3,79%
RESULTADOS DEL
35 EJERCICIO 57.572.075,60 6,81% 13.613.754,00 1,67%
RESULTADOS
ACUMULDOS ADOPCION
36 POR PRIMERA VEZ 4.457.413,98 0,53% 4.457.413,98 0,55%
TOTAL PATRIMONIO 845.970.961 100% 813.128.347,32 100%

TOTAL PASIVO +
PATRIMONIO 1.384.283.683,49 1.340.699.604,20

Realizando un análisis vertical del estado de la situación financiera, sobre los activos totales
podemos identificar que las cuentas por cobrar representan sobre este total un porcentaje
del 59% para el 2018 y del 2017 representan un 81,7%, vemos que contó con una alta
recuperación de cartera, en los pasivos las cuentas por pagar representan con un 90%
correspondiente a préstamos contraídos con entidad bancaria para la compra de vehículos
para la operación, lo que corresponde a un avance a nivel comercial en el caso de que se
necesitó de más vehículos para cumplir con la contratación de servicios nuevos.
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS INHERENTES

De acuerdo al análisis y evaluación a la empresa de transporte COOTRANAR se

identifican una serie de riesgos relacionados a la actividad, por ende determinamos los
riesgos inherentes de la operación.

OPERATIVO FINANCIERO ADMINISTRATIVO

ALZA DE INTERESES EN
OBLIGACIONES TERMINACIÓN DE
ACCIDENTES FINANCIERAS CONTRATO
PSICOLÓGICO DEMANDAS
AMBIENTAL
MULTAS
AGRESIONES
FATIGA
RUIDO
SOCIAL
DAÑO DE VEHÍCULOS POR NO
USO O EXCESO DE USO

IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS

De acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión analítica, materialidad a los

estados financieros determinamos las áreas de mayor riesgo catalogadas como área crítica y
significativa a las siguientes cuentas contables detalladas a continuación:

PROCEDIMI
ENTOS DE
FACTOR DE ENFOQUE DE AUDITORÍA
CUENTA RIESGO RIESGO AUDITORÍA APLICAR
EFECTIVO Y Manejo y control de Moderado Pruebas Manejo de
EQUIVALENTE numerosas Analiticas papeles de
AL EFECTIVO transacciones Enfoque trabajo como:
sustantivo conciliación
 bancaria y
cierres
mensuales.
Prueba de
adquisiciones y
mantenimiento
Pruebas s de Activos,
Analiticas verificaciones
Rubro significativo Enfoque en secretaria de
INVENTARIO para la compañía Alto sustantivo movilidad
CUENTAS
COMERCIALES
Y OTRAS
CTAS. POR cuentas de difícil Pruebas Confirmación
COBRAR recaudo Moderado Analiticas de saldos
Verificación de
adquisición de
pólizas todo
PROPIEDAD Procedimientos riesgo y
PLANTA Y Mantenimiento de sustantivos y de seguros
EQUIPO vehículos Alto control obligatorios
CTAS POR Bienes y servicios,
PAGAR CIALES tributos y Verificación de
Y OTRAS CTAS remuneraciones por Enfoque pagos
POR PAGAR pagar Moderado sustantivo posteriores
Verificación de
pagos de
salarios y
liquidación de
terminación de
contrato,
contribución a
la seguridad
social, y
Beneficios sociales a Procedimientos provisión de
BENEFICIOS A empleados y salarios sustantivos y de prestaciones
EMPLEADOS por pagar Bajo control sociales
INGRESO POR Facturación, orden de Procedimientos
PRESTACIÓN servicios, sustantivos y de Verificación de
DEL SERVICIO cotizaciones, Alto control facturación

COSTOS DE Manejo y control de Moderado Pruebas Verificación y

 solicitud de
PRESTACIÓN Cuentas de cobro, cotizaciones
DEL SERVICIO facturas de compra, Analiticas entregadas

ANÁLISIS DEL PRINCIPIO DE NEGOCIO EN MARCHA

2018 2017

Liquidez = Activo corriente $ 813.441.692.77 $1.144.715.084.79

Pasivo corriente $ 526.437.911.36 $ 538.32.722.16

1.54 2.12

En este índice podemos analizar que las cifras del activo corriente y pasivo corriente
del año 2018 aumentaron con respecto al año 2017, se puede deducir que la cooperativa
cuenta con capacidad para pago de sus obligaciones a corto plazo, la rotación de cartera es
considerable para mantener el flujo de efectivo apto para cubrir las obligaciones de la
empresa.

2018 2017

Endeudamiento = Pasivo Total $ 526.751.256.88 $ 538.312.722.16

Activo Total $ 1.339.879.604.13 $1.384.283.683.79

0.39 0.38

Este índice nos muestra que la Cooperativa tiene capacidad para cubrir todas sus
deudas con su capital, el resultado del periodo analizado es plano el valor de sus
obligaciones mantiene su normalidad con respecto a los activos. En el año 2018 los
acreedores tienen un 39% de participación en el total de sus activos.

2017 2018

Solvencia = Activo Total $1.384.283.683,79 $1.339.879.604,13

Pasivo Total $ 538.312.722,16 $ 526.751.256,88

2.57 2.54

La compañía tiene para el 2018 una solvencia de 2,54 con respecto al año anterior se
mantiene sin diferencias significativas, lo que podemos interpretar es que la empresa es
solvente, pues tiene un activo superior a su pasivo, de tal manera que el grado de
compromiso de los acreedores no es riesgoso.

Rentabilidad del Patrimonio

2017 2018
UTILIDAD NETA $57.572.075,90 $10.891.003,14
PATRIMONIO $ 845.970.961,63
813.128.347,32

0.07 0.01

Se observa una disminución del patrimonio debido a la variación de la utilidad de un

periodo a otro, lo que lleva a concluir que la rentabilidad ha disminuido de manera gradual.

Respecto al análisis de los estados financieros de COOTRANAR presenta a 31 de

diciembre de 2018 utilidades acumuladas considerables para mantenerse en el mercado, los
indicadores financieros son apropiados, lo que garantiza de manera razonable la
continuidad de negocio en marcha, pero se hace necesario implementar medidas adecuadas
para disminuir los riesgos inherentes a las proyecciones del bajo crecimiento económico del
transporte de pasajeros y disminuir así los riesgos de pérdidas, y con esto mejorar los
indicadores de liquidez, rentabilidad y endeudamiento.

La sociedad ha cumplido con las obligaciones contratadas durante el ejercicio con

sus principales proveedores y acreedores, sus notas reflejan e indican la continuidad del
negocio en marcha, donde la empresa a pesar de sus variaciones financieras y ajustes se
mantiene en curso y capaz de liquidar la totalidad de sus pasivos

Además conceptúo que, durante dicho periodo, los registros se llevaron de acuerdo
con las normas legales y la técnica contable, las operaciones registradas en los libros y los
actos de la administración, en su caso, se ajustaron a los estatutos y a las decisiones de la
asamblea general de asociados y de la junta directiva. La correspondencia, los
comprobantes de las cuentas y los libros de actas se llevaron y conservaron debidamente.
COOTRANAR observa las medidas adecuadas de control interno, para la conservación y
custodia de los bienes propios y de los de terceros que están en su poder.

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Se escoge la cuenta representativa de los activos de la cooperativa, en este caso Cuentas

Comerciales por Cobrar, lo cual se pueden determinar cómo derechos legítimamente
adquiridos por la empresa que, llegado el momento de ejecutar o ejercer ese derecho,
recibirá a cambio efectivo o cualquier otra clase de bienes y servicios

Objetivo:

1. Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones
de ventas.
2. Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen
devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
 3. Comprobar si están registradas y valuadas correctamente.

4. Comprobar su adecuada presentación y revelación de los Estados financieros.

5. Clasificar las cuentas por cobrar por edades.

AUDITORÍA INTEGRAL

CUESTIONARIO AL AREA DE TESORERIA Y CARTERA

AUDITORIA A: CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO AUDITORIA PLAN 001

No. PREGUNTAS
CALIFICACIÓN OBSERVACIONES

Verificar los saldos de las cuentas con su respectivo

1 soporte

Aplicación de razones financieras, por ejemplo, la

2 determinación de días cartera.

Verificar la existencia y aplicación de la política

3 para la clasificación de las cuentas por cobrar

Comparar las cifras actuales contra períodos

4 anteriores.

Verificación de documentación soporte referente a

5 órdenes de servicio
 6 Verificación de pólizas para cuentas de difícil cobro

TOTAL

ANÁLISIS Y CONCLUSIONES: CALIFICACIÓN %

FIRMA AUDITOR PREPARADO POR REVISADO POR

AUDITORÍA INTEGRAL

CUESTIONARIO AL AREA DE TESORERIA Y CARTERA

AUDITORIA A: CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR

PRUEBAS SUSTANTIVAS AUDITORIA PLAN 002

No. PREGUNTAS CALIFICACIÓN OBSERVACIONES

1 Confirmar el saldo de la
cuenta directamente con
el cliente.

2 Verificación de cobros
posteriores.
 3 Revisión de
documentación referente
a la recepción de
productos por parte del
cliente.

4 Realización de corte de
formas.

5 Arqueo de documentos
de la cartera de clientes.

TOTAL

ANÁLISIS Y CONCLUSIONES: CALIFICACIÓN %

AUDITOR: FECHA DE FECHA DE TERMINACIÓN:

INICIO:

CARGO: FIRMA

CONCLUSIONES

Todo auditor tiene la responsabilidad de elaborar un informe de auditoría libre de

incorrección material fraude o error, en donde deja constancia de la veracidad del informe
financieros de la empresa; en este eje nos retroalimentamos de información relevante para
lograr una auditoria libre de errores, construyendo una base sólida referente a normatividad
y pasos que conforma planear una auditoría.

Es conveniente que la Alta gerencia siempre esté al tanto del seguimiento que se realiza en
la consolidación y validación de la información, así como de la ejecución y muestra de
resultados de las acciones realizadas a la información financiera.

BIBLIOGRAFÍA

http://wwwcootranar.com/