MUEBLES ESCOLARES, S.A. de C.

V
REGISTRO EN DIARIO

FÓRMULAS DE ASIGNACIÓN DE COSTOS

FECHA CONCEPTO PEPS UEPS COSTO PROMEDIO
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS
7/4/2019 -ap-
BANCOS 2,000,000.00
ALMACÉN 800,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 600,000.00
EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO 800,000.00
CAPITAL SOCIAL $4,200,000.00
Asiento de apertura
7/4/2019 -1-
ALMACÉN 1,200,000.00
IVA POR ACREDITAR 192,000.00
PROVEEDORES 1,392,000.00
Se compra a credito 3000 butacas a $400 más IVA C/U
7/8/2019 -2-
PAPELERIA Y UTILES 40,000.00
IVA ACREDITABLE 6,400.00
BANCOS 46,400.00
compra de papeleria pagada mediante trans. bancaria
7/8/2019 -3-
BANCOS 1,624,000.00
CLIENTES 1,624,000.00
VENTAS 2,800,000.00
IVA CAUSADO 224,000.00
IVA POR CAUSAR 224,000.00
venta de 4000 butacas a $700 c/u 50% contado y 50% credito
-3a-
COSTO DE VENTAS 1,600,000.00
ALMACÉN 1,600,000.00
Por la venta de 4000 butacas a precio de costo 4000 unidades a $400 C/U
7/10/2020 -4-
VENTAS 70,000.00
IVA POR CAUSAR 11,200.00
CLIENTES 81,200.00
Por la dev. s/vta. de 100 butacas a Precio de Vta.
-4a-
ALMACÉN 40,000.00
COSTO DE VENTAS 40,000.00
Por la dev. s/vta. de 100 BUTACAS a Precio de Costo 100 unidades a 400 c/u
8/3/2019 -5-
ALMACÉN 880,000.00
IVA POR ACREDITAR 140,800.00
PROVEEDORES 1,020,800.00
Se compran 2000 butacas a $440 más IVA a credito
8/4/2019 -6-
PROVEEDORES 51,040.00
ALMACEN 44,000.00
IVA POR ACREDITAR 7,040.00
Por la devolucion sobre compra de 100 butacas
8/20/2019 -7-
ALMACEN 1,380,000.00
IVA ACREDITABLE 220,800.00
BANCOS 1,600,800.00
Por compra de 3000 butacas a $460 mas IVA de contado
8/26/2019 -8-
BANCOS 4,454,400.00
VENTAS 3,840,000.00
IVA CAUSADO 614,400.00
Por la venta de 4800 butacas a $800 de contado mas IVA
-8a-
COSTO DE VENTAS 2,124,800.00
ALMACÉN 2,124,800.00
Por la venta de 4800 butacas a precio de costo 4800 unidades a 442.6666667 c/u
9/4/2019 -9-
CLIENTES 1,113,600.00
VENTAS 960,000.00
IVA POR CAUSAR 153,600.00
Por la venta de 1200 butacas a $800 más IVA a crédito
-9a-
COSTO DE VENTAS 531,200.00
ALMACÉN 531,200.00
Por la venta de 1200 butacas a precio de costo 1200 unidades a 442.666667 c/u
8/8/2019 10
PROVEEDORES 1,889,408.00
IVA ACREDITABLE 260,608.00
BANCOS 1,889,408.00
IVA POR ACREDITAR 260,608.00
liquidamos el 80% de nuestra deuda con los proveedores
8/30/2019 11
GASTOS DE VENTA 30,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 60,000.00
IVA ACREDITABLE 14,400.00
BANCOS 104,400.00
reconocimientio de gastos de venta y admon pagados de contado
8/30/2019 12
GASTOS DE VENTA 20,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 20,000.00
PAPELERIA Y UTILES 40,000.00
se devenga el 100% de la papeleria 50% ventas 50% admon.
8/30/2019 A-1
VENTAS 4,216,000.00
COSTO DE VENTAS 4,216,000.00
Ajuste para determinar la utilidad bruta
8/30/2019 A-2
VENTAS 3,314,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS 3,314,000.00
traspaso de la utilidad bruta a perdidas y ganancias
8/30/2019 A-3
PERDIDAS Y GANANCIAS 130,000.00
GASTOS DE VENTA 50,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 80,000.00
determinacion de resultado operativo
8/30/2019 A-4
PERDIDAS Y GANANCIAS 955,200.00
ISR 955,200.00
determinacion de ISR del 30%
8/30/2019 A-4
PERDIDAS Y GANANCIAS 2,228,800.00
UTILIDAD NETA 2,228,800.00
determinacion dela utilidad neta del ejercicio
 EMPRESA "MUEBLES ESCOLARES, S.A. de C.V"
LIBRO MAYOR CORRESPONDIENTE AL TRIMESTRE JULIO-SEPTIEMBRE 2019

BANCOS ALMACÉN
AP $ 2,000,000.00 $ 46,400.00 2 AP $ 800,000.00 $ 1,600,000.00 3a
3 $ 1,624,000.00 $ 1,600,800.00 7 1 $ 1,200,000.00 $ 44,000.00 6
8 $ 4,454,400.00 $ 1,889,408.00 10 4a $ 40,000.00 $ 2,124,800.00 8a
$ 104,400.00 11 5 $ 880,000.00 $ 531,200.00 9a
$ 8,078,400.00 $ 3,641,008.00 7 $ 1,380,000.00
$ 4,437,392.00 $ 4,300,000.00 $ 4,300,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO

AP $ 600,000.00 AP $800,000.00

CAPITAL SOCIAL IVA POR ACREDITAR

$ 4,200,000.00 AP 1 $ 192,000.00 $ 7,040.00 6
5 $ 140,800.00 $ 260,608.00 10
$ 332,800.00 $ 267,648.00
$ 65,152.00

PROVEEDORES PAPELERIA Y UTILES

6 $ 51,040.00 $ 1,392,000.00 1 2 $ 40,000.00 $ 40,000.00 12
10 $ 1,889,408.00 $ 1,020,800.00 5
$ 1,940,448.00 $ 2,412,800.00
$ 472,352.00
 EMPRESA "MUEBLES ESCOLARES, S.A. de C.V"
LIBRO MAYOR CORRESPONDIENTE AL TRIMESTRE JULIO-SEPTIEMBRE 2019

IVA ACREDITABLE CLIENTES

2 $ 6,400.00 3 $ 1,624,000.00 $ 81,200.00 4
7 $ 220,800.00 9 $ 1,113,600.00
10 $ 260,608.00 $ 2,737,600.00 $ 81,200.00
11 $ 14,400.00 $ 2,656,400.00
$ 502,208.00

VENTAS IVA CAUSADO

4 $ 70,000.00 $ 2,800,000.00 3 $ 224,000.00 3
$ 3,840,000.00 8 $ 614,400.00 8
$ 960,000.00 9 $ 838,400.00
$ 70,000.00 $ 7,600,000.00
A1 $ 4,216,000.00 $ 7,530,000.00
A2 $ 3,314,000.00 $ 3,314,000.00

IVA POR CAUSAR COSTO DE VENTAS

4 $ 11,200.00 $ 224,000.00 3 3a $ 1,600,000.00 $ 40,000.00 4a
$ 153,600.00 9 8a $ 2,124,800.00
$ 11,200.00 $ 377,600.00 9a $ 531,200.00
$ 4,256,000.00 $ 40,000.00
$ 4,216,000.00 $ 4,216,000.00 A1

GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION

11 $ 30,000.00 11 $ 60,000.00
12 $ 20,000.00 12 $ 20,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00 A3 $ 80,000.00 $ 80,000.00 A3
 EMPRESA "MUEBLES ESCOLARES, S.A. de C.V"
LIBRO MAYOR CORRESPONDIENTE AL TRIMESTRE JULIO-SEPTIEMBRE 2019

PERDIDAS Y GANANCIAS ISR

A3 $ 130,000.00 $ 3,314,000.00 A2 $ 955,200.00 A4
A4 $ 955,200.00 $ 3,184,000.00
A5 $ 2,228,800.00 $ 2,228,800.00

UTILIDAD NETA
$ 2,228,800.00 A5
REGISTRO DE CONTROL DE INVENTARIOS
TARJETA DE ALMACÉN
FÓRMULA DE ASIGNACIÓN DE COSTOS: COSTO PROMEDIO

MOVIMIENTOS (en unidades) COSTOS $ VALORES EN LA CUENTA DEALMACÉN

SALDO EN LA
OPERACIÓN FECHA CONCPETO O REFERENCIAS CUENTA DE
ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO CARGO ABONO ALMACÉN

$400.00
Apertura Inventario inicial 2000 2000 $ 800,000.00 $800,000.00
1 7/1/2019 Primera compra 3000 5000 400.00 1,200,000.00 2,000,000.00
3 7/8/2019 Venta 4000 1000 $ 400.00 $ 1,600,000.00 400,000.00
4 7/10/2019 Devolución sobre venta anterior 100 1100 400.00 40,000.00 440,000.00
5 8/3/2019 Compra 2000 3100 440.00 880,000.00 1,320,000.00
6 8/4/2019 Devolución sobre compra 100 3000 440.00 44,000.00 1,276,000.00
7 8/20/2019 Compra 3000 6000 460.00 1,380,000.00 2,656,000.00
8 8/26/2019 Venta 4800 1200 442.6666667 2,124,800.00 531,200.00
9 9/4/2019 Venta 1200 0 442.6666667 531,200.00 0

COMPROBACIÓN DEL INVENTARIO FINAL: LA COMPROBACIÓN VARÍA EN CADA FÓRMULA.

0 BUTACAS DE $ 442.6666667 = $0