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- 1
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sado ci .\J. J.
\lor :.
1
NÇ
í=TTI_JIiIII1TIII1I1
LOJA - ECUADOR
11993
Esta versión digital, ha sido acreditada bajo la licencia Creative Commons 4.0, CC BY-NY-
SA: Reconocimiento-No comercial-Compartir igual; la cual permite copiar, distribuir y
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ser divulgada. http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/deed.es
2017
Lic. Fann y Guerron de Bustos..
CERTI .FICA
MO
ji
Las investigaciones , conceptos,
:
conclusiones y recomendaciones, es
r esponsabilidad e xclusiva del sutor.
Gonzalo Medina G
iii
D E D 1 CATOR I
vida.
:q
(.::c: '3 singular afecto
c:ct.c::i y s..nc:En's,riad a n'isi. €?..:i:ca y
amiga Mar i ana (iva chi eca cc:n quién c:onpe ......mc:s
Gonzalo
1v
AGRDEC 1 MIENTO
en esta dependencia,
e moti. vc: más que suficiente pera
Y de manare muy
consecuente agradezco a la Lic. '
V
PROYECTO DE TESIS
a su vez contratando
tando este servicio conj un tamo....:e con
otras empresas o con terc:eroe
vi
Mediante el servicio que prestan losc:onieeariatc3ie. se
logra atenuar le cr'ec ¡en te sin fi ac:i ón que afecta
gravemente e la et::onoçn:La de empleados y t.rabaj adoras
temblón consideramos como un método cia contrarrestar le
especulación y la explotación de la o? iciarqula comerc:ial
que nuestro sistema capital ista baca más rico a los
ricas y más pobres los pobres esto por obvias razones
que afectan a toda 1 ati.nc' amóri ca como es la deuda externa
que se mantiene por una economía en recesión en que
vivan nuestros puab 1 os y por la c::cin ti nuas re y :i si c::ines.
salariales, que !nacen que tos produ estos ele pr :i mere
necesidad tomen precios políticos- y no real esq por lo
tanto no se encuentran el alcance de la economía de le
mayoría de las familias ecuatorianas para poder
satisfacer sus necesidades básicas
vi¡
vi¡¡
alcanzado el debido desarrolla económico de estas
por tanto E:E deja abierta una proyec:c:LÓn general para que
ix
ENUNCIADO DEL TEMA
Al seleccionar
ec:cionar el tema que proponernos i.nvest.:iciar,
considerado como un problema de carácter social,
el E.eCIUrO
que al final del mismo vamos a presentar soluciones
t. e 6 r :.r c: as y prácticas que
per m itan el mejoramiento ci e 1
sistema
aLema admini.stretivo y con tab 1 e de estas emi::'r'eses
Puesto que la relación o vínculos permanentes con estas
labores, constituyen los principales incentivos liare
comprometerme desarrollar el presente trabajo. Además...
por las experiencias adquiridas en astas entidades y
similares
1 ares ma permiten exponer, discutir y actualizar 1
tos
elementos cos metodo :i ó q :L ccxc y prácti cos que se van
e utilizar ari el trabajo.
Consciente
en te que el presente trabajo cia investigación
servirá como un cloc:umento quía para la implantación de un
sistema ac:iminist.ret.iva y contable, tornándose entonces 1
base fundamental
tel pa re in-,a efadministración
1 ci en te y
aprovechamiento da tos limitados recursos con que cuentan
3.05 c::c:irniserietc::s de le ciudad cia L..c:' j a pc::ir Jo que crac:
su aplicaci ón traerá consecuentemente
tc ea1:i fac::cien
1c ti po social,• E?(::c::rsc:crcii.. c::c: y ec:cri.n:i.ret.
sery:i.ciç.:i
d
presentar también una verdaderaf l cu mc jçr cuc.utr
de las relaciones
ec:Lonec-. obrerc::i patronales y una pez 1 ahora 1
mi
La Universidad "rc:::ica Particular de L_o j a, un centro
de istudiossuperioresgran ffu '(..V 1 -ir c sia pr ovincial /
nacional que viene forjando nuevos valores
oras h.1ÇTnOS en la
formación prof siona1 y académica
ca en sus diferentes-,
feren Les
e s pecia lidades
dadas y dentro de ellas la Escuelaa de Ciencias
Contables
:t es y Aud i toria,
tc::' r si e (sc'flde SE imparten
ten va 1
mi¡
.4
OBJETIVOS DE LA INVESTI6ACION
GENERALES:
ESPECIFICOS
xiii
i:ici <::icss Loja.
4 1) si. aP a r un modelo
c:t c:}c, presupuesto
estados financieras.
MARCO TEORICO
x iv
administración, mercadotecnia y cont.ebi1:ida<:i me acog erá
Industria,
.. itria e 1 Mm .i.ter:ic::i c:}e Lc:' n?rcio e Integración y
HIPOTESIS
modernización
án para su desarrollo
Sistemas de var:LaL:ilas
administradores
xv
Car Oncia cfte Man ual es de control internoe
No tiene un si stema de presupuesto o P
lan anual de
Operación
No llevan un S istema de con tabilidad acorde con el
a v ance dele ec:noloqje moderna (mecanizad,)
1 nd i. c:adc:: res
recursos limitados.
m:i tacic::s.
MARCO METODOLOGICÓ
xvi
En travistas. personal as a ci lra(:::t:ivoe.
administradores,
.. U: r"ac:lc:res ecrp :i. cac:c:' s y usuarios
Encuestas
Etas
Organización y tabulación
ac: ián de datos
Conclusiones
hará un listado
a de todos !Os comisariatos
a tos a instituciones
servicio c:IE?
propia: edificios,
c:ic::s q nuek::i]. esq equipos y tecnologíaa rne.
ai.vLof inanciamien to
xvii
El
Una vez clasificada
ficada la información ca procederá a
dicha r jr te n ga UI 1 I b 1 iu d 1 r ç
acortar
ar pun tc::' s relevantes €:: Et la inversa ectc:: c::on i a.
trabajo.
> viii
PRESUPUESTO
f-pI c:rt:x5r
Bibliografía
E'a.tac:lc: y
Imprevistos
E ./ 72. CC1()
xix
CONTENIDO
DE SERVICIO O DE LUCRO
Introducción
CAPITULO 1
1 1 (1erera 1 ic:ades
1 3.I:f :.i nl ci ones
3 Obj etiv(:s
:1.
1 5 C1sif:Lc:Rc:ján de ErIpr'ese--c:ofrI;jsr.jt(J
1 6 base 1 ec1 quelas
nc:crtm:'n
a c: 1... y :.. d adee de 1 os
t::omi. sari. at.c:s
.1. 6 1 R e q 1 amen 1 c: e en e r a 1 e e cJe 1e
1 n l:5 ti t(..(C- j. On SS
1 E u e:rra r o pu t so b r e e e. 1 a i:. u 1. c: e y
kec 1 amen toe, pa rs c:omi sari a tos
1 6, . Sunerenc::i as. de Cc::tnt.rol Interno
xx
CAPITULO II
2. ORGANIZACION ADMINISTRATIVA
2.1 Diagnóstico
co del sistema administrativo actual
2.2 F'rcic:nosjs sobre el futuro administrativo y
económica de los comisariatos
2.3 Objetivos y V(,j:a
2•.4 Progr amación funcional
c:nal y física
24, .1. Análisis a.c::ebre 'aric:s. mode:ic:s de
organización
2.4.2 Organización
ón prc::testa
2.4.2.1 Organización estructural
2.4.2.2 Organismos Directivos
o r c a n i s m o e de
comercial .i z ac :1 ón
24,2,3,1 Departamento de
Compras
24.2.32 Departamentos de
Ventas
2 .... (:amento
Financiero
2.4.3 Manual ce Funciones.
2.5 Programación Financiera
2. 5 1 Análisis y estudio per cás:i te sobre
el consumo por usuario
x xi
CAPITULO III
Proceso de compras
3.1.1 Objetivos y metas
3.1.2de]. :::roduct.o y opo ....Lunidad
de compra
13 Selección de! proveedor y
nego c ia
ja cssi.
ç5 ci cr ón cir 3. ped i do
3.1.4 Control y acsbrisi.nsislssracsLc5s
ex ist encia de mercadería
3.2 Determinaci ón de precios
3.2.1 Objetivos
vos y metas
3. 2 .2 Estrategias para la determinación de
prec i os
os y obtención
si. ón de utilidades
Revalorización p ara reposición de
mercaderías
3.2.4 Sugerencias de control interno sobre
utilidades
Ii. dacios pa re comsi. sar :1. a tos de
servicios
xxii
Ven tas y r- (::-j c.:i. ón de 1 c:ts p::ir1u c:: tos
CAPITULO IV
herramienta de po 1 i ti ca económica
ventas
pr cd u c 1.: (:::
.4 y c: e i'c::te.tr c::ic5r
padidc:i
xxiii
4 ,4 Beneficios del pian c:te comercialización
CAPITULO V
los comisariatos.
cuentas
las cuentas
mecanización
ac: ión del sistema
5. 8. 1 Métodos a utilizarse
xx i y
5 8 2 Fi uj o do fondos
5. 3,:% c:' :Lnç.J:i. c:os•. iEpi i. c:ib is:s poro
:omisor:totos
E:.Btodcs. do oriqo ny op 1 i.c:oc:ián d
fondos
8. 5 Di ctomon o i. fc:rmo f inoncioro
CAPITULO VI
6 1 1 ransac:c_ones 1...po
6 2 Jc::' vrioi.i. :oc::ión - Diorios F;pc'o] :izodcts
6 4 E:Lc:k: Finonc:i.orc::15.E.
6. s Es.t::Ds do Dr icen y f: 1 :1. coc:: :ión do Fondos
6.6 Lnfc:rrío : :inoncioro
CAPITULO VII
7 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
c::c:in c:.l (..t s- i. c, ri os
2 Rec:c::'rnondoc:: :1 c::nos.
7.
7 4 B:.. b1 iocr al: ío
75
xxv
INTRODUCCION
ORGANIZACION ADMINISTRATIVA Y CONTABLE DE UN COMISARIATO
DE SERVICIO O LUCRO
INTRODUCCIcJN
XXVI
tomado en c:u.er Le
Conceptualización rJc la empresa ccm:i.içriat.c:
2 Clasi f icación ysu base legal.
3. erners' Loe c:t..e
1. si e c::i ón sobre eet.eL.utcls y reglamentos
sirvan i:Ie.rO adaptar en forma específica c:i e
1 ternacD y nec:eLs1.{:iacJas c:a la arrpre'sa
5. Organización
zac:i.ón ¿dmin:i..st.rati.va
Mecanismos dh planeación y control dc 1 proceso
compras i determinación de precios y :t
administración (:510 ventas al c:1 LI t. El 1 1 e
En c:onsec:uenc:.iafinalidad
Ea este
primordial de
>( Xvii
trabajo es ofrecer a quienes ejercen las funciones d a
\. 1
xxvi. 11
dápituloJ
COÑCEPTUALIZACION DE LAS
EMPRESAS COMISARIATOS
1 CONCEPTUAL IZACION DE LAS EMPRESAS COMISARIATOS
11 GENERALIDADES
vestido
ido y educación). Que cambian en los accionistas la
indirectas
rectos para toda la comunidad; es decir que el fin
denominado "comisariato".
lógico da la vida
da mc:' dorna en el que nada puede hacerse
o los límites de
actitud étic a y capacidad que trasciend
12 DEFINICIONES
como
Para seRalar lo que SOfl lc:' e. c:c:m:.isar :iatc:: ' S
de empr esas ()
na. c.ión
bajo :i a dirección y coordinació n de un cirupo humano
accionistas, en busca c:ie objetivos comunes, que creen en
la riqueza y en el servicio que procura la satisfacción
de las necesidades humanas
encuentra
Existen otras del i n i ci unes que se
b.
orientadas según el particular punto de vista del
autor, así por ejemplo los Juristas Franceses
o proyectos de i.rncrk:ancia
propia
13 OBJETIVOS
mente en
miembros • de la comunidad y el país naturalmente
empresas--com.tsariatos
1.4 IMPORTANCIA
de suministros
pr'c::qresc:n
aparentemente incontrolables
y .....rc:i:ic:atc::e.
de toda relación
ac::.i. C.:'n ç.::c:ntva.c: r:' sin ella.
COMISARIATOS
lógica
i. ce "ifecte la economía de los ciudadanos
trabajadores lo organizaren; y
''comisariato"
lo
transitorias o finales
Les entre otros puntos
CAPITULO PRIMERO
comisariato
CAPITULO SEGUNDO
Art.3.
que Personal
tendrá acceso a l os beneficios
del comisariato
Art. 4 Requisitos
tos para ser socio del comisariato
11
CAPITULO TERCERO
De las estructura Orgánica-Funciona].
Art. 10 Elaboración de un organ ic rama. que sefa le c:c::'mc:'
estará estructurado un comisariato
Art. ,11 Funciones de la H Junta de Accionistas
Art, 12 Funciones del H Consejo Directivo
Art.. .1:3. Funciones del Gerente
Art, 14, F:jirç;je_naE. de ].as unidades de comercialización
Art, :15. Funciones cia la Dirección F:ir.rici:::,r.a
CAPITULO CUARTO
Del. lun cion am .ien Lo
Art,, 16. Tipo de adquisición que podrá hacer un socio
en el comisariato
Art , 17 c::ic: a crádi tos cupo que
En el caso de beneficio
mm
CAPITULO QUINTO
Disposiciones transitorias
sus solicitudes
i. c:i. tudes c:}e: cupo en compras a crédito.
tc:
CUARTA Fm
Sistemas de control sobre los cupos a crédito
Di sposi ciones
ciores fina les de existir" esta
irregularidades.
ariciades
decisiones.
y al medio
o en que ésta se desarrolla con ci si. fu ci cines
c:om isa r i a te
capitulo II
ORGANIZACION ADMINISTRATIVA
2 ORGANIZACION ADMINISTRATIVA
responsabil idad
mezcla
la de teoría con la práctica son deficientes en su
especialización
i. zac:ión prcDfes.iona 1 funcional o técnica
ca esto no
es de procedimientos
empresarios, estos no poseen manuales
tura adminsistratsiva
estructura
siguientes pasos
Identificación
c:ac:ión de errores potenciales a través de
pérdidas al neqocio.
DE LOS COMISARIATOS
ec::c::' nómi cas que rep11--- e r 1 los ac:: tc::s y c::osas consi dorados
errores a la fecha
es e inversion istas
abierto las puertas a los capitales
nuevos o la ampliación
ón de las y a existentes.
A. Inmediatas.
de la empresa
de calidad en el serv:.ic:io
los consumidores
EL Permanentes
idades
responsabilidades.
25
4 Establecer
ec:er control es adecuados, para que el o
oportunamente,
te :ua1qu.i.er acción 1napropiada
gradual.
tiene un solo
o jefe y a el solo se reporta posee ventajas
y desventajas así
- Es sencilla y clara
responsabilidad
espec:iai izac:ión
c:ft? la empresa
especiali. zacián
simples
cambios do proceso
desventaja anteric:r
La fuga de responsabilidades
iciacieE.
JUNTAS
f
1..._ ........_.._....
ACCIONISTAS /o SOCIOS
CONSEJO DIRECTIVO
SECRETARIA ASESORIAS
r........ --- ..
GERENTE DE DI RECC ION GERENTE
COMPRAS FINANCIERA DE VENTAS
1
JEFE DE COM-- JEFE DE COM- E:ONf LOR lVENDEDOR
PRAS LOCALES PRAS FORANE GENERAL 1
1
ENCARGADO DE IVENDEDOR
COBRANZAS CAJERO 1 i 2
BODEGA
AUXILIAR DE VENDEDOR
CONTABILIDAD
VENDEDOR
4
31
según
anteriormente este variará la meta, objetivo o
E: 1tiene c:i
Or q an iO i. feren tes r! i veles ex jet. i. endc'
rama
ti.-.-( de
sóbre el director i o como un en te máximo 1 a j un
/
32
voluntad de hacer
algo y de transformar- los deseos en
posee un departamento
para si abastecimien fo de ev.... icu los
b Compra c: adquisición
(:5 Obtención (:: reposición
34
d Almacenamiento
O. Distribución o entrega
f. Control de stock y
e Disposición final
previamente
departamento la
porque de
eficiencia de las ventas
posibilidades
1 i.dades de servicio o quiebra do un comisariato
35
como empresa
comisariato.
labor.
Sin embarqc:'
cualquiera
quiera que sea la magnitud del
36
comisariatos-
a ar 1 as
Proporcionar datos económicos para fijar
económicos
Un 1 i. c:a::: :i. ón
prc::Ics!sc:i permanente de verificación y
justificativos.
cumplirá con
de autoridad y responsabilidad y
final .izac::.ión
la a cs c: i. ón comón quecada
posea soc si o
ad i. ci en a 1 es
vista
d Cambiar desde el pun o de tc:n:i co a
Consej o D.irect:ivo
38
39
h Responsable en te 1 e H J un te de
Accionistas.
Gerente de Compres.
Gerente de Ventas
actividades re 1 ac::ionedes
comiserieto
Funciones Especificas
40
establecidos
respectivo
te dentro de la
las medidas de saneamiento
empresa
de la empresa
comisariato
su capacidad
42
Bo çl e a
varios proveedores
locales, nacionales y
Funciones Específicas
almacén
compras
Receptar de los jefes de las
foráneos
f Localizar
zar nuevos productos materiales y
proveedores
Foráneas
Función Especificas
naca.oriales
gerente de compras
o r c a n i z a ci ó ii y
ac:lminist.racjón de los
al ac:ones y bodega do i
abastecjmieçto
Funciones Específicas
csTas
bodecia
n uevc::j-:.
'1 o r á n e es
Funciones Especificas
so].venc:i e de un clIente,
potonc:i.aios
h F::*¡.jac-¡án do ios ob.j eti.vos do von tas
de visitar
en procura do c: 1 in tos
las \/entos
Funciones Especificas
Búsqueda de técnicas
cas que permitan vencer'
Cajero.
controlar, ejecutar y
c:c::misar'i ato
48
Funciones Especificas
artículos
la empresa
reel:.izadas
personal
compra.
49
Funciones Específicas
Director Financiero
Contador General
almacén Al contado y a
crédito
Funciones Especificas
contraídas.
51
venta de artículos
director financiero.
Contador General
Funciones Específicas
a.. Visita periódica a los clientes que han
comprado artículos a crédito o sea plazos
recaudados..
52
Director Financiero
funciones de naturaleza
contable
Funciones Especificas
mi smc's
c:onl:abl E?
53
según el caso
POR USUARIO
S1 ,50 , 000 ,000,00 mensua les c:: sea si 2 ' 272 72:7 • 2:73
idades de 8/ 227.272,727-3
diarios que dejarán utilidades
organismos
que se q On los del estado esta oscile
promedio
55
pero pc::r' lo menos ut:i liza los datos c C., rí) e:j parámetros para
OPERE UN COMISARIATO
1ey 'f:ija
56
cobrar.-
probables.
J. 1 .1 c::c :. c::cc
c. j 1::-^ j \'c::c cicc i. •
n c c: s. 1. c:: 1;:: cc cc cv al c:: i t c:: a. J., cc:. 1:. cc m a a 1:: E c::c a e ci a. nc J. cc u 1: ccc
nc .: o ci oa cc U r c:c c. ccci cc u cc. e cc nc p ccc :i. a ci c:: ccc c:i cc a c:: u cc cc c:: cc 1
c.1c:tc: cIc:•:' c.ccc c:cc:J:....cci:cçc l:.:c±:'l::ccc. c::c:: r.::1 cc:i. 1 ,c.c:::cc:ir.. r:ia.c::ccciÇccl:cc
Íccrl:!c.
f.: C,..! .1. acc J. cccI:cc:cr cccc. ic..crc c.::,ccr'Ic:.:rc c:Icc cçc:l..lcccrc:}c::' ccc rc:c1'lcccrcc.
y i rr1 rJ 1 Ij
ES toa. cc cc c::eçi cc. nc : tl::a. c.icc bccc aa da. ccci oc:. coc
ccci.. tsr :i.c::' dccc 1 óq a. c::cc qc.ccc sup .i. cc. 1. cc. tu tui c::ión y .1.
.:cccprc::vc cccac::i can • c::c:cncc.c rirccic.cc:1c: 1..i. pc.: que ec4c.ri.c.'n 1 ccc.
cc:' cc. I:::4ec::cc a 1. mccn Le can cc' .1. c!c cccaa c:Ie 1 as- c::c:cmpracc ven t. as f cc j cc c.. a.
pca cc .1 c::c:Iccs c: ca cc' al caben sca cc ccj ccc: u t ccci Uc:: cara 1: ccc ccci Ir i sca 11......
59
31 PROCESO DE COMPRAS
uve le determinación de la
de un negocio, que incluye
cantidades de existencias
que dicha
cha act:iv.idad basa su proceso en un método
ventas.
2 Planeación de la existencias-,
3, Recaudaciones planeadas:-.,
4 Planeación
aneac:ión de la compras y
61
e Ventas anteriores
b c:e de aumento o disminución de las ventas
indice
C. Condiciones generales del comercio
ci iones c:ornpoti t.ivas..
Situaciones
2. Tr.f1ç_rç5j.s da la moda
f. Condiciones de le tienda (empresa -comisariato).
El estud si c: de es ven
ter--¡.
tas en c:' res y la c:omb :i nec: sión
participación
pac:ión en el mercado. Cuando el merc::sdc:: ' pesa
oferte y la demande
existencias.
de les primeras.
as.-Í. linees de
deseables pera una buena demaricJa
cada c:ateqor:La
xenones en la labor de
aplicar estas organizaciones
el ejercicio /
66
inventario
cuidadosamente,
calcular los tres ti. pos de redu c c::i. ón
otraw.
67
- tente
Compra de bienes que no atraen al cliente
la mc'rJa
Las r- (..
. e as deben ser programadas por los
mercancías.
clientela,.
88
ón cje las
ventas planeadas y aumento o disminución
Existencias planeadas
elIde abril
1=10.000-550.000
abril
la siguiente manera
entonces 471.428,5714
1+ 40% 1 4
:edo c:on
lir comprador siempre debe estar actualizado
ar todos lc::'
nuevos conocimientos le permi.tan realizar
disminuir
sminu i. r a cantidad dad
dccl de sus compres como una actividad
lógica.
70
gastar
cantidad de dinero que los compradores pueden
En i.na e las
' r» c:omi.sari.ato para pc::ider e.j ec.sutar
..c::li ci. ter o podrá so Li. ci. ter per m3. so para incrementar
q as 1- a r
71
Pare la temporada de
acuerdo a políticas de
ci Margen de utilidad Pr
: a+c±d
5 7E3:'
ganancia acumulativo.
k l (1 r
a empresa-comisariato e cualesquier
eec]uier c::crnprador debe
.
C : t.1 :i.. r C: c—, los ob.i etivos y m etas. siciu.ion te:s
OBJETIVOS
¡Ti ercancias
van te
74
NETAS
l os siguiente puntos.
clientes.
tos
ientes y
determinar las preferencias de los clientes
est i. los como tambi:'n pa ro que propor c:i onon c r i 1: si. cas
ví
1 meas de be 11 e:za • pues estos especia :i jetas pueden
necesidad de compra
78
igual
procedimiento. pues en muchas ocasiones tienen
de estas.
ta
las c::' bi en necesita
está sa tu ramio de ci e rias mercancías,
79
PEDIDO
etas
revenderlos a comerciantes detallistas,
istas y a
los comerciantes medianos • a lc35 detallistas
de los comerciantes
:.i antes e 1 fnayorec:
1 Conf i.aL:'iidad
2 Precios y términos
3. Servicios
calidad irreprochable.
lo
menor costo posible baja la idea do vender
utilidad razonable.
empresa
fechas,
has , traneporio y arreglos espoc: ial es para transferir
a los c:scsn::radc:ros.
acumu 1 ativc'
que equivale
e a decir 2% de descuento si se paga la
anticipación
i. pac: i. ón a una temporada así por ejemplo, en la
rtc
último.
entro otros
85
ca la factura asi
efectuarse según lo indica
)
agosto con las tér min os2110, i€. L' } se recibirá
ha y an vendidc:
as ex tras
obtiene un 2110 60 extra, tendrá 60 días
tures el día
lo cual les permite penar todas sus facturas
transporte
es el compromiso
además denegociar
tratar da con los proveedores
para que absorban todos o algunos de los costos de
los, bienes adciuiridos los compradores
transporte de
andas pueden hacer c:c'mpras en
da las q randas tiendas
grandes cantidades y obtener fletes a costos más
reducidos. Siempre que sea posible, arreglan para
zedas a diferentes
que todas las compras realizadas
ampo par e obtener
proveedores se envíe al mismo tiempo
tarifas más baratas por mayores cantidades de cerqa
EL PEDIDO
ar as condiciones da la venta y de
Desç:i?c da negociar
transporte de la mercancía, el comprador está preparado
para hacer su pedido, el cual es un contrato entre el
comprador vel proveedor. Este importante documento de
ter cuai.quiar
ón pa re evitar
be llenarse con mucha precaución
ficar un costo para el compradc::'r.
error que puede significar
90
MERCADER lAS
mF/c:Ir rapidez
as pueden
L..c:' s registros de control de existencias
clientes y cuales no
Enero
Marzo 1 400.
Mayo .1.
Jk.Áni.o 1 7,}(,}
Ju 11.0 ¿,
Án os t o 700.000
0c 1. u br e •1
Noviembre
nbr
Di. c::iembre i. i.
Diciembre
ci. mbre 4()O
Le E?TOS
a Ventas anuales
e:'s .0 FEt =s.'. 0500.000
1. n y Prom. 650,000
DESARROLLO
» Realizar
zar la suma de los trece inventarios y
Rotación de Invent.arios=
Costo de mercancía
promedio en un afo
( ...
95
Ejercicio
Ventas anuales =
Porcentaje de ganancia 40
inventario a precio de venta 4=00.000
(1+40%)
E. Aplisi. cando 1
c::ancic:' ¿5t fórmula
RIFC= 48571428i., = 1813
96
decir
c: .1. r
16.800 +42.000=58.800
ganan c ia
= porcentaje de ganancia
:16.. LJi:.sil.sicsaci
proposición)
Valor de c::c::st.o= F
(1 ....F:ç:j
(1+40%)) i. L.
Utilidad
Inventarios
de las existencias.
capital.
ventas anuales
de precios.
Permite a la tienda,
anda neqoc io empresa y
os CS posible
rotación de inventarias, le que se incurra en
1 ucaros o comercios
que pase de moda que otro que se mantenga a1c: tras afio
salida de un producto
te en forma retroactiva y c:cn
problemas
emas económicos que pudiera generar su permanencia
adición
ción total u ocasional fijo o variable que la
solventar a 1.fabricación
a o compra de un produc:to
respectivamente.
comprador-
que se in ic io
ie la aceptación del cliente.
3. en te
exista.
produzcan utilidades.
:idades
a) El costa de la mercancíaa
b) Que tan deseada es la mercancía
la pa ro
clientes
c 3 Lo posibilidad de q ue un precio tenga que ser
rebajado más adelante
d) El precioo de venta normal de un artículo
e) La situación
sión oferta/deírianda y
OBJETIVOS Y METAS
(JBJ ET i vos
a. Rendimiento de la inversión
b. Conservar la participación en el mercado
103
104
u ti. jd ad desmesurad a
METAS
!'iateri. al :i adc' s lca. obj etiv :s la meta final de los
c:c' merc:ios y sus adm:in istradores es o será en ton cas vender
más sin perder la estabilidad ec:onómica por los precios
equi 1. i brados promc' c:i o a:t es o no en el mercado lugar en
al que se orasen La un a L b re o arte y un a pa L cada
vnancIa
ESTRATEGIAS
a. Marcar precios con apariencias altas, como para
permitir a la tienda rebajar los precios de los
105
limitada,
a
competencia.
F'OLITICAS
de autoservicio.
106
artículos
cuico son más baratos así si. 99.990p si.
respectivamente.
ta
empresa comisariato, genera 1 mente se presenta en l¿--k falta
c:omprodc:'r--vendedor.
fp baj o la
inventarias, es obligación para todo comerciante
de le empresa, organización
:;'ación o cs:omisariat.o
amente
su valor no EfS determinable, deberá necesariamente
y emen te
con sistemas, procedimientos y métodos respectivamente.
serv:ic.ic::is esi
matemática y legalmente.
distribución
buc::i.ón de la utilidad..
de sus diferentes
'f eren tes f a c:etas manual es mecánicas o
electrónicas.
ejercicio.
111
legal, reducirán
irán 1 as posibilidades de f raude y
organización
zac:ión o ente de comercialización; y
loe. resultados
tados siempre serán reales y no
112
coçr!erc::.ial
33 VENTAS AL DETALLE
lentes
de obtener las mercancías apropiadas pare los clientes,
l
p aneación do la obtención de Las çnerc:anc.ias es 1
de po líticas
ti. cas y metas se efectúan con el única atan de
la m isma
sma edad sexo in1reso, educación, etc.), tomando
mercado.
c:(Jr
) Recepción
ói y obtención
:i ón rio los artículos para stock
b Almacenamiento prc:pi_anante dicho del:istocki
Distribución despacho
bo c:: entr ega
d Control del stock; y
e) Disposición final.
solicitadas,
citadas convenientemente empacadas y en 1 as.
paso constituirá
tui. rá para : as empresas- comisar¡ a tos
e. Disposición final
actividad.,
t.ud de la empresa
En forma general y según la magnitud
ç: incluye en la función de administrar del stock la
recuperación de los artículos, que se efectúan mediante
eres propios o mediante el servicio de terceros a f
talleres
mas cssc' nd si clones al inventersic' cuando
de ponerle en óptimas
este lo necesite • en pro de un servicio positivo al
c ón bsi en puede ser aplicada en forma
l i ente, esta función
como empresa, en razón de que
particular a un comisar ia to
evites setsi.sfecsshc's
su princi pal idea cs mantener clientes
cstcss's csson un
Para que los productos sean vendidos
meren de ganancia satisfactorio pare le empresa y cambio
sientes, tienen que promocionar se de diferente
para los c lientes,
manera e ....evés de un i:'ersOna 1 ccsnven¡ en temen Lu
capaci tado.
118
nepocio
imagen.
• ••
Iv.,
PLI%N DE COMERCIALIZACION O
PRErJrJEST0
4 PLAN DE COMERCIAL IZACION O PRESUPUESTO
escogidas.
comercial 1 zac.ión
y de la evolución
uc:tón ec::c:' nómi. ca de 3. a emprec..a a l(::.1 largo
del tiempo
en su mercado.
PROCESO PRESUPUESTARIO
y la coyuntura.
La formulación
La discusión y aprobación
La ejecución
El control y i. evolución
aust.ra y la liquidación
La clausura
a, Analizar-
izar las diversas alternativas de combinación de
elegida
de' 1. e tecn o 1 oc la pueda cump 1 :i r con 10s.
objetivos y metas propuestas
los programas,
ramas subprc:ci ramas y proyectos
y proyectos
Estudiar
ar 1 c:s elementos vinculados a 1 presupuesto
financieros
125
estructura
ra ni sus principios y o b j etivos.Se q ún €
emitan.
a cargo
po da l a gerenc sii a
a y sus respectivas
vas un si dadas
metas y objetivos
si vos prev si stos en ci plan da
siguientes acciones.
.i cines
acciones a realizarse,
tiempo y 'forma
comisariato
si. ato al igual1 que las entidades públicas y
CompaRías, Ministerio
stseri. o de Finanzas,
as entre otras,
ras 1....os
el directorio u el consejo de ni r -c i
desviaciones
a ci. onos c:: diferencias entre la realidad y 1
comisariato
128
41 OBJETIVOS Y METODOS
r"t.un:.idac€xz c.l ue ciE?r ' r"e 1 a ccyunttra Por :t o tantc: t:a.j c:'
tres prequn tas f ndamen t:.a les qt.0 vamos a hac:er? c:ámo lo
necec..idad
mismo debiendo
porestabi ec:erce la previsión
set.. ..ores
130
subordinados para
rec ci. ón y para sus mandos subordinadosl
para la dirección
encuestas • formularios
arlos y otros
Qué necesitamos?
empresarial
131
La mecanización
zación ÇJE?l sistema para servir Sfl mejores
materiales y humanos
pl anear todas y cada una de sus acciones edmi :.strat :.t. vas
decir:
:i r dónde esto y ?, e dónde vo y ?, dónde quiero i. r?
mejores resultados.
DE POLITICA ECONOMICA
132
DE PROGRAMAC ION
4DMINISTRACION
objetivos importantes
tantee en las ventas a l menucieo tales
COMM
Indican
r.ssan E mercadería CEf r.:sii sa lida.
sobre compras
promociones
si ones de ventas
mercaderías.
satisfacer
debe determinar un pedido para poder las
cálculo: E c/n ±s
E Existencia mínima
existencia de seguridad
Ejemplo-
seguridad de 50 unidades.
12
p or de cursar
pedido cuanc:ic:' haya un
responsabilidad
dad c:l aramente definidas dentro de la
cotidiana
ci :i ene y elevarr 1 e moral del personal,
orcianización
c omerciales
cay cia los resultados de inqresos y gastos
LU3 se locren
relaciona
ac:icne en su mayor parte c:on le delicada
cada tarea de
concluye
lu y e que mientras mayor participación se obtenga en
139
i .í = Ingreso total
: C = Ingresos
rasos c:orri.entE:'s
1K l3c}reE.c3s de capital
3:c :L'Jc
IC] = In q ..ea:.cs operacionales
onal es
NO= Ingresos no c:pera cs: s.l en a 1 es
ejercicios anteriores,,
ST qasto total
St::: = cIaste corrien te
GK = cicatee. de ca í ..ita :t
GV = ciastc::s de ven te
r t.c'e. de d fr :i n si st ración
141
c:s
la prestación de servicios.
Esta concepción
163) que acabamos do mdi. ce r no
modificará
ic::ará el esquema tradicional de presentar los
Estados Financieros,ac}emás en capítu los posteriores
ores se
presentará en forma analítica el plan de cuentas que se
utilizará F::ra ic::s. comisariatos.
plan de ejecución
plan.
capítulo V
LOS COMISARIATOS COMO ENTES
CONTABLES
5. LOS COMISARIATOS COMO ENTES CONTABLES
comisariatos Los
privado son empresas unas de carácter-
privado) y de conformidad
dad a la naturaleza do les mismas
es'. Lr',e base csn" c::iires pare orientar las ect.uec,st.c:sinee c:le
decisiones de la ceranci.a
e inconsistentes.
146
es resu1t.ados y
se puede de antemano saber sus. lamentables
enes
convenios con las asociaciones y si¡ 1 as
- Control de Proveedores
saldos pend.ientes
- Registro contables
Etc.
Just .i. f :1. c::a c:i. 6 c:ie L s:Á. stema ccan :.i z ada f:oF::Iu€zto ccemc
de Loja
errores personales.
resúmenes e t c
1 lo
Partida Simple primer n1éts.c:)dc: hasta antes del siglo
151
contabilidad
:idad mecanizada anotaremos los siguiente
desarrolló
ó un procedimiento práctica para almacenar datos
existen actualmente
Diarios Especializados
Diario de Compras
Diario de Ventas
Diario de In q resos de :eanc3s
Di ari o cie Eqres:::s de sen c:s
Estados Financieros
Ba :t al c:e de C:ccn:rc::bac: ión de sumas y ea 1...Jos
Estado de Caj eyEan ces
Estado de Ptrci i U c' Gen an c: i as
Estado de Si. tue ci. ón Finan c jera
Estado de Orinen y (pl icaci.ón de Fondos
izarán
utilicen. Los Diarios Especializados que 50 utilizarán
en la práctica
Cift di presente trabajo son
mismas que en este tapo dio empresas siempre son a c rád tc:'
acreedoras;
roedoras además dobc:' indicar que a's.t c::tr' i en taç j d:t a
Cuentas Deudoras
Compras
Transportes en compras*.
compras
Reingreso de mercadería¿:.
Otras
Cuentas Acreedores
F:r(zc.Ior.Ps
Descuentos en compras
160
Devoluciones en compras
Otros .inqresos.
mecanizado.
Cuentas deudoras
C:kj ¡a
Descuentos en ventas
c::s çjouicire
Varios
Cuentas acreedoras
Faltantes en almacén
161
Vent as
nan cs .ie:?r'c:'s
'saldos y ac..i concluir cc:' n 1 c:' s estados financie ros.
Estados Financieros
El pian cuentas
do es un documento que comprende
OC) Los dos primeros díg si.i tos do la izqu i erda representa
el grupo y subo rupo
L.cssis dos dígitos del centro representan e la cuente
00 t..s dos últimos dígitos de la derecha representa a
las subcuenta o cuen tas aux i liares.
lsi. eres
1 :L Bancos
11 .00.00
00 ACTIVO CORRIENTE
11.03=0 Bancos
11 .03.01
01 Banco da Loja
Bancola Previsora
instituciones
5 CT 1 ,;c:i F__1,30
T e r r en ce y rne:j ci r a e
12.. 02. 00 Ecl i ic:ios e instalaciones
12 03 00 Me.j oras en 1 oc:a les arrendadc:is
12 .04 .. 00 Muebles y enseres
y equ.i pci
:1.2 cu 1 os
Ot.rcs:s activcss Fsi 3 os
12. 1.0.. 00 ir z,s'ic IONES
Rvsva 1 or si aci. án de ter renos
1.'2 . 10 .. 02 Reva br-si. zecic'ss'n de cdi f icios
R ev a 1 o r si a cs.si ón vsi e mu e b 1 es ' en se y es
167
13.00.00 c:Ni:
INVERSIONES 1F3Ct PLAZO
:13.04 00 Oto.
00
16. 01.00 Propiedades y otros activos fijos nc::'
utilizados
16 .02.00 Otrosí---,
(.3'..)
20.00 .00 CUENTAS DE PASIVO
21 PASIVO CORP1ENTE
21 ,().1. ,, Proveedores
168
Pré s t a mo bancarios..
utilidades
so c los
o:: 00
22 .03.00 Préstamo de accionistas c socios
capitalización futura
24 .00.00
co (::uEN"rs DE: j;L.oF:: 1 ON
dudosa cobranza
169
dudosa cobrana
i 'r(L SOC 1 Ps L.
tc3ic:: ior'?s.
OC.) 00
oi .00 F:es€rva 1 a :t
32 o oo F:ase va _. ru 3. ta ti va
: 03 00 Otras reservas
33 00 00 SUFERW i
í u c::'s
acivc.
34
anteriores
antericn'es
custodie
41 ,05 00 Otras
42. 00.00 CUENTAS DF.: ORDEN ACREEDOR
Mercadería en consignación
42 , 04 00 Depositantes
171
'1. 2 (.L'.5 00 Otras
VENTAS BRUTAS
50. 01.00
(x) Ventas brutas en el país
50 .02.00
':12 00 Utilidades
dad es real1. adas por ventas a plazas
50 .. 03 00 Venta de mercadería para dar de baja
VENTAS NETAS
st 00 00 C'flRTfl OF VENTAS
COMPRAS NETAS
UTILIDAD BRUTA
172
GASTOS DE VENTAS
53 Beneficios sociales
Arrendamiento de locales
53.26.00 Movilización , fl etes y esti. bac.ión
Mantenimientos y reparaciones,
53 .30.00
:30:> 00 GASTOS FI NANC IEROS
Intereses y comision
ones
es por sobregiros
173
plazos
UTILIDAD
L.. i (PERDIDA) EN DPERACION
54 INGRESOS No f.JPE:Rc 1
54 Subvenciones institucionales
54 02 00 Subsidios recibidos
largo plazo.
inversiones
54 Dividendos
si cJencioE. de acciones ç.::' participaciones
Ofi efectivo
si 09 c:t. ing resos nc:: c::ip>rac: si on e 1. es
55.01.00Pérdida
da en venta de activos e inversiones
o
UTILIDAD NET>
174
ACTIVO
:i. vos
ro de sus objetivos.
destinadas al logro
176
PASIVO
por el comi e.ar si a tc:si cssu a cancel ación se real si. z ará en un
plazo mayor a un aiícs: ccntancs}ci a pa .......r de la fecsha de
<s:sierre del ej ercssi csi.o
c:ss
futuros E erçlcl
PATRIMONIO
Esta formado por- el capital da los sc:c.i 5 '1 el
CUENTAS DE ORDEN
de control
principios de }.:iciad
contabilidad de:' qrrr"a 1 aceptación
vigentes.
devoluciones
w:::ic::ines y descuentos en ventas, más las utilidades
utilidad br'.....e
GASTO DE OPERACION
objetivos
i vos su cumplan. Además los gastos nos sirven para
180
administración y financieros.
las le y es vigentes.
produce un aI:::cono
b Si disminuye
sm:i nu y e una cuenta de activo,
:ivo ha y que hacer un
Da 1 o cw se h E, ci :1 c: ho se pueci a r es..urni r en e 1
siguiente esquema
CARGOS 1 }3(:]Nos
--(pertura de activo -Apertura cia pasivo
CUENTAS
NI F H ¡—Aumento de activo ¡-Aumento de pasivo
DE Disminución cia pasivo -Disminución de Pct
BALANCE -Disminución cia patri (çtura de t:::'atrim
irion i.c::' t.o de pa tr im
j CUENTAS DE: 1
1
RESULTADO -Fc rasos Ingresos
SECTOR
:N]" :t t)PD
BASE LEGAL:
ORGANIGRAMA E: rF1iCík..FPI._.
FUNCIONES PR 1 NC 1 P{LE:s
POLITIC DE
185
1 E1acti y o1 Frçrform
tAlo o f ANo ni--1.
1 ) r M r 3
¡Productos
........................... .. ............. ... ...l....... . ........ ..._
........... _.........
.................... _ ................. ......... ..... ............... ........ ... ....... 1.
»0 0 0 Hi7('i
21OOCO() ¡Textiles
c:::
•1
1 jOyEF i 1
70:000 1LIBRERIA,
1E.Ei 1 1
} ......... .....t....._1
} ) 1 1 It 1 [ t ] 1 1
1 ........... ..... ................. ......... ................. ......................... ............ ........... ........ 1 ........................... . .......... . ..... ..
1 1
• TOTAL S/ 1 1
!OBSERVACIONES
17
1
t
1: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1 . ......................... . ........................ . i ....... ..... .... . .. . ................ . .... ...
7 Tc:t1 Jo rr ales 1 1
OBSERVAC IONES:
188
A Sueldo Básico
11 1130 Sueldo
2 14o Sueldo
H 3 150 Sueldo
f.
14 IBonificación Complementaria
6 Transporte
8 Fondo de Reserva t
9 tVacaciones
8 SUBTOTAL
1 Sueldos extras
3 Gasto de Responsabilidad
Subsidio familiar
5 Bono educativo
1. ¿
6 ¡Subsidio de Responsabilidad
1 7 Otros
1
C SUBTOTAL 1
1 TOTAL í4+B+C
- 1
2 TOTAL COSTO PRON. ABC/12
INCREMENTO 7 1
1-
OBSERVACIONES,
189
NO CONCEPTOS CATESORTAS
—3 TOTAL
lx 2x 3x_ 4x RUBROS
II Sueldo Mensual
12 ISueldo Anual A 1
3 113oSueldo 1.
14 114o Sueldo 1
5 115o Sueldo
6 Bonificación Coaplesentaria
8 Transporte
10 Fondo de Reserva
11 Vacaciones
121151 Utilidades
II3ISUBTOTAL 8
14 Jornales permanentes
15 Jornales Ocasionales
16 SUBTOTAL C
17TOTAL A+ 8+ C
OBSERVACIONES
190
GASTOS(Miles de Sucres
CODIGO C O N C E P T O
EFECTIVO PROFORMA
ARO n AO +1
3000GASTOSFINANCIEROS
S4O2Ol Subsidios_Recibidos
1 550300 Otros
S/
TOTAL
ENTIDAD CO —
DI GO
UNIDAD CUENTA
LUGAR t VALOR PRESUPUESTADO:
COMPROBANTES REF 11GB IFICA-- CODIF :t CA– :[NGRES0 EFECTIvo DEi' ICI T SUPERAV :t T
T
FECHA1 3 D E: A L L E: 1 CI OH DO RECAUDACION DE RECAU-
DACION
2 s, TIPO No,, 1 8 5 1 6 7:6+1 PARCIAL 8 1ACUMU1..A9 107-9 111= 9-7
1 5
.1..--.-......
t
.-1...--..-.---.--..- 1
._._..__-.---.--_.-._...._____._._.__
1 1 1 1
1 .-...--...- .....-. 1---. .....-.-.--. -.--..-..... 1-----. -----.1.--
...... .-...........
. . ...__...._.....__....._....ç .__....__.__.._.........._......._._....__......._....__..._......t . .
1 1 jI 1
j
ip
REGISTROS
OTROS DE CUENTAS AUXILIARES t: GASTOS E P 9
-- -
UNIDAD c::uENTA
LUGAR VALOR FRESUPUES 1 ADO
- - - - ---1
IFF krri A — fi - - HiADfl E 'in i:
L 1) T A E CION DO 1 sOl Çijí 1 [
1 1
1 11 11 1
1 ................... ................ .
1 1 1
1-'
1 1 1 tJ
•1
i••_•_•••
.__.._.L.___..... _ ............... ......... _.i..._.__ ......... ...
......................... _..... ............ ........_......._ . L._. ..._._........_. .......... •......_......
L- -'---...- ...........-...................
._.-.-..._--.-.....-..-.-...._._....------ ........................ ....... ..- ...... .-.4
1 1
_ - - — - - ------------------- — - -----
iI
____......•.
iI- r. ......... ......
LIL
._ ....... .... )
........... . .........
- 1H-
.. . ......... - ----- ------
IJ±i
:T
Ti F:i TI
194
sistema contable
Principales:
Auxiliares:
.1. Ron 1 ..1:.3'ç: de c:: beques y 1:::on 1: ro 1 de :i. a c:uen E: a Dan c:c::s
2 Diario mayor auxiliar
t:::c:intr'c::tl de c:: :1 :iEntesL1suarios
Con t rci 1 cJe proveedores
195
3. Movimiento diario
ari o 1e caja y bancos
5. Informe
forme di ario de bodega
7. 1(:::içr
Conciliación
S. tJt:.::'i
utilizar
izar en esto sistema propuesto son
Principales
Auxiliares
2. l-lc:ja de t.rabajc::'
58 ANALISIS FINANCIERO
El análisis financiero
c. .i.erc:: de una empresa comercial c
entidad de servicio
c: :Lc:: trata de determinar la ....... más
b. Que
al efectuar la ventae e:!e 1 potencia! económico se
197
resultadow
199
1 111
1— • • • 1
TOTAL INGRESOS¡ 1 1
L..
1 1
Ventas
!Administración! 1 1
Financieros 1 1
Otrc::' s ..
roTfd... :t iep.Eso' . 1 1 1 1
• • : •.
SALDO 1 1
COMISARIATOS
ba1anc::c'
RATIOS DE ESTRUCTURA
Acti vos c:or rsntes/ passi vos corrÍ En tse, este re :1 ecl.
nos permite evaluar la capacidad de la organización
para pagar sus obligaciones
1...ct ecl. ones a corta plazo.
tienen
estos nos ind si,i can sobre la pr'ois.ec:s c:si ór" que
proveedores y, prestamistas. 03'....'a :t oc más
seguridad ::ar"e .L::s pasivos,
201
RATIOS DE ROTACION
eva luar
uar un a organización debemos tomar en cuenta al
margen de utilidad, la inversión en bienes de
capital ' las ventas con base al número do empleadas
y e sus remuneraciones, razones que nos darán buenos
indicativos do la eficiencia
encia do los empleados.
oadc:is. Eri
referenci a 8 la empresa comisar i ato que nos
pr oc:tpa arcr(sO los ratios
los d e ventas y :t
generación de utilidades.
i. ci ecl o e
de eFr
fin
Fuentes de fondos:
SL Operaciones comerciales:
es utilidades ajustadas jr.:ior
pactos no dse nvc:? 1 sables (depreciación
y
amortizaciones)
préstamos
5 Otros
204
1 Peno de dividendos o retiro de los propietarios
3. Cc:i::ra de inversiones
c:r e permanentes
4 Pago de deudas
otros
5-B_5 DICTAMEN FINANCIERO
áreas-
pasadas,
2. El Balance General.
El nivel de ventas
á reas
Márgenes brutos
Proporciones
iones relati.vas de las1i f eren tES
clases
ases d e gastos.
EL BALANCE GENERAL
largo ci o 1 tiempo
Es especial
de importancia pc:r' las ventajas que
DEBE HABER
CODIGO DETALLE
Se reinicia las Operaciones comerciales del Comisariato univmrsitaro tomando los saldos
, del Balance de Comrobacióri al 31-05-92 las mismas que se presentan codificadas i clasificados
de acuerdo al plan de cuentas propuesto
226B652.00
110100 CAI1A
20.000.00
110200 I CAJA CHICA
(24 359 1 920. 00)
110300 1 B4NCOS
340824032.00
110602 CUENTAS POR COBRAR USUARIOS
25354061.00
110702 1DOCUMENTOS POR COBRAR USUARIOS
1912611851.00
110801 1CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
364879.00
110900 VARIOS DEUDORES
3446064035.00
111000 INVENTARIO DE MERCADERIA (31-12-91)
6144800.00
111003 INVENTARIO DE MERCADERIA PARA DAR DE BAJA
2194356.00
111201 1 INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA
19178.00
111202 INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES DE ALMACEN
134480.0.0
1110 INVENTARIO DE VAJILLA y MENAJE
2454125.00
120300'MEJORAS EN LOCALES ARRENDADOS
3824946.00
120400 iHUEBLES Y ENSERES
3854929.00
120500 1 MADUINARIA Y EDUIPO
142184634.00
500500 IDEVOLUC I ON EN VENTAS
9440704512.00
510200 COMPRAS
30.000.00
510300 JRANSPORTE EN COMPRAS
640134882.00
510400 1DIFERENCIA EN INGRESO DE MERCADERIA
114600.00
531400 ENVASES Y EMBALAJE
1094084.00
531500!BASTO SUMINISTROS Y MATERIALES DE ALMACEN
129039.00
532300 IGASTO SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA
4
ASISTENTE DE
GERENTE RECIBIDOR-PAGADOR CED. 1 No.
CONTABIL1DAD CONTADOR
Entidad UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD NO. 2094
Unidad COMISARIATO UNIVERSITARIO
LUGAR Y FECHA Loje, 1 de junio de 1992/e FC-20
Lugar: LOJA-ECUADOR
CODIGO DETALLE
DEBE HABER
VIENE
162914,157,00
510600 PROMOCIONES EN COMPRAS
i9807.00
532600 I MO V ILIZACION, FLETES Y ESTIVACIOI4
1,200.00
532910 IOTROS GASTOS DE ADMINISTRACION
7,850.00
533200 INTERESES Y COMISIONES POR SOBREGIROS
272271,00
410101 RECEPCION DE CHEQUES PROTESTADOS
320,424.00
410102 MERCADERIA PENDIENTE DE FACTURAR
2,2135443.00
240401 DEPRECIACION ACUMULADA-MUEBLES Y ENSERES
210,706.00
240402 DEPRECIACION ACUMULADA-MADUINARIA Y EDUIPO
163,700.00
PROVEEDORES
5,989,826,00
210701 RETENCIONES EN LA FUENTE-COMPRAS
168,853.00
210900 CUENTAS POR PAGAR
24.101,00
310101 ASIGNACION UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
14,3841200.00
310200 1 APORTES DE CAPITAL-USUARIOS
16,5285495.00
340100 UTILIDADES ACUMULADAS (31-12-91I
25,333,476.00
500100 VENTAS BRUTAS EN EL PAIS
91,391 .00
510700 DEVOLUCIONES EN COMPRAS
83891,395.00
510800 DESCUENTOS EN COMPRAS
78,681.00
540900 OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
228542,00
420101 1 CHEDUES PROTESTADOS
320,424,00
420,102 NERCADERIA POR INGRESAR
23213,443.00
ASISTENTE DE
CONTABILIDAD CONTADOR GERENTE It' 33 kl. I\)
RECIBIDOR-PAGADOR 1b 3.. 7
o
CODIGO i DETALLE DEBE HABER
510200 iCOMPRAS 8,753,664.00
510400 DIFERENCIA EN INGRESOS DE NERCADERIA 1,263.00
210100 PROVEEDORES 8,2105449,00
510700 DEVOLUCIONES EN COMPRAS 543,217.00
540900 OTROS INGRESOS 1,263,00
V/Due reqistrasos por concepto de compras correspondiente ci Ira de junio 92; según informe diário dei
Departamento de Compras, que a continuaci& se detalle:
3 3
SUMAN .....Si. 8754,929.0O 8,754,929.00
ASISTENTE DE 'BENEFICIARIO o
3
:CONTABILIDAD CONTADOR GERENTE RECIBIDOR-PAGADOR CED 1 No.
3 3 3
4,
DE BENEFICIARiO
CONTABILIDAD CONTADOR GERENTE RECIBIDOR-PAGADOR CED. 1 No,
o
Entidad: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CPROEAIITE DE CONTABILIDAD NO. 2097
Unidad COMISARIATO UNIVERSITARIO LUGAR Y FLo j a j de junio de 1992 FC-20
lugar :
LOJA-ECUADOR
4 4 4
TOTAL FACTURA 5/. 293.500
CHEGUES No 000474
BANCO LA PREVISORA
ASISTENTE DE
CONTABILIDAD CONTADOR GERENTE RECIBIDOR-PAGADOR CEO 1 No. -.
r
*
210100 PROVEEDORES
280 j0000
110302 BANCOS-LA PREVISORA
277299.00
210701 RETENCIOI4 EN LA FUENTE-COMPRAS 2801.00
V/Que se cancela a PROJASA por las facturas que a continuación se detalla y se retiene El 1 según
coeprobante de Retención en la Fuente- Compras No 00578
280.108
SON; DOCIENTOS SETENTA Y SIETE MIL DOCIENTOS NOVENTA Y NUEVE SUCRES 001100
CHEQUES No 000475
BANCO LA PREVISORA
ASISTENTE DE
BENEFIi4IO
CONTABILIDAD CONTADOR Ñ
GERENTE RECIBIDOR-PAGADOR. CED. 1 No.
DIA DETALLE
:C.0 FACTURA ADU. DEY COMPRAS :TRAMS./:DIF.Iwo.: PROM. :RENO. :PROVEEOORES:OESIDEY/C : IVA :OTR.ING.:
u 4 4 3 3
01 Casa Andina de Coaercio í 2095 002315 2623 u O0 436 397 4 0406 4 1 397
24O000 01 Tapia Flores Rita MarIa 2095 SN 2624 - 3 4 4 4 1 24Q000
-. 1 1 1 4
4 4 4804000 4
1 1 4
1
4
1 £
01 IVarios Ocasionales 2095 SN 2629 270270 4 1 3
£ 270,27O
£ u u 1 1 - 1 u t
01 Susana Burneo 2095 1 SN 1 2630 562 4017 3 '- -
u
4 u u
4
1 4 4017 1 4
4
4
l
4
4
3
866
60,000 02 Cornelio Sacaniego 2100 SN 2634 £
u u u
£
u 6fl000 -
£
1 1
3
u
u
u
2 02 :Quesos
I200¡ Gon2anaaá 2100 1 SN 2635 u
u u u 24200 u
1 3 u 3 4
4
3
431
02 Varios Ocasionales
1,229,316 : 2100 : SN 2638 £ £
1
3
1
u
4 £ 1,229,316 1 u u
u
1
4
3
1 100000
3
1 1
3
1
1
4
4
u
u 4
1 1 4 461
03 :Seapértegui Lucia : 2104 :
77 71 £
: 2641
1
SN ¿ 4 3 1 u u . 77 4 7I2 u u £
04 :PRO •JASA
113,çI0fl 2107 : 10652 :2642: '-1
1
£ u
1 u 11',000
'- £ 4 u u
6 04 i g uesos Vilcabaeba
0000 2107 SN :2643: 3 1
u
3 60,OOO
1 u 1
u
u
3
1
u
3
u 1 3 u
04 Susana Burneo
626,968 : 2107 : :2645: £ 3 1 3
SN U u 10 u 1 3 A26,968 3 £
3 u u 103
05 César Prado Y. : 2112 003001 : 2646 904000 u £
u 9O,000 u u
£ 3 u
3
4
£
£
3 £ £ 1 £
SUMAN ¿4 81 14,051,468543217
£
14,5944685 £ 3 3 £ £ ¿ 2,851
3 £ 3 £ £ £ £ u u
DE COMPRAS FC-21
DIARIO
AO: 1992
Entidad: UNIVERSIDAD N CIONAL DE LOJA
Unidad: COMISÇSRIOATO UN IVERSITARIO
!MES: JUNIO
Lugar: LOJA-ECUADOR
CUENTAS DEUDORAS CUENTAS ACREDORASI
COMPROBANTES
4 4
14,594,485 2,851 114,051,468 1 1 543,217 2,851
VIENEN
2115 SN 2449 75 000 1 751000
06 PROCARBE
2115 10654 2650 22,100 1 221100 4 4
06 PROJASA
SU 1 2651 60,000 60,000 4 4 4 4
06 ICornelio Sanieo 2115
93 21090,589 i i 93
06 Alba Hurtado 2115 SN 2652 2 1 090,589
1 1 1 60,000 1 1 1 1 1
II ICornelio Sataaniego 2134 SN 2470 60 , 000 1
75,000 1 1 1 1 75,000 1 1 1 1 1
11 IPROCARSE 2134 0743 2671
05835 1 2672 31 , 200 1 1 1 1 31,200 1 1
11 IIGAL 2134
37,800 1 Í 37,800 1 1 1
12 :Quesos Sonzanasá 2137 SN 12473
3,350 1 1 1 1,141,650 1 1 1 3,350 1
14 IMALCA 2I40L47' 1,141,650 1 1
E 1 4
1 E E E 4
_____________________ 4 ____________ 1 ______________ £ ________________ 1 ___________ 1 ____________________ £_l ¿_•_E ______________ E
;DIA • DETALLE C.0 FACTURA lADO. DEY. COMPRAS 1TRAMS,110IFING: PROM. lREW IPROYEEDORESIDES/IDEV/C IVA 1OTR.ING1
1 1 1 , 1 1 1 1 2 1 1
VIENE14 1 1 1 3 3 3 1 475
1 1 1 3 1 27,670,156 51000 44,358 127,045y568
3 ' 6871508
14 i g uesos Vílcaebaeba 1 2140 1 SN 3 2 1 1 AQ 1 3
3 1 3 3 1 1 - 3 ¿
15 !la Europea Cia Ltada. 2142 1 008775 2676 1 1 1
2 20,J45 2201545' 3 . 3 3 3 1 3 3
15 La Europea Cia Ltada. 2142 001148 1 1 267774 3 1 1 1 2 1
3 ,!L 1 1 3 3 2,558 1 1,714 1 1
15 :Com. de Conservas del Mar 2142 000278 2678 2,101,720 110,200 1,340 2,111,920 3- 1,340
15 IPROCARSE 1 1 1 ¿ 3
2142 0745 2679 1 65,flOO 1 1 3 1 3 6,000 1
1 3
£ 1
16 Javier García 1 1 3
2150 SN 2680 891280 1 1 1 B9'28tí
1 E 1 E
1 1 3 3 1
16 IJabonerla Nacional S.A. 1 2150 017185 1 2681 9 567 1 2,707,574928 1 1 1 7574 1 1 1
1 1 E ¿ 1 94416 1 1 11512
16 lFab1 de Aceite LA FAVORITAI 2150 819040 E E 1 2 1 E
2682 '',28I '3 1 3 1 3 351,2811 1 E
3
¿ 160
16 Jabonerla Nacional S.A. 11 2150 017184 2683 14032,210 255 1 1 1 3
1 1,032,210 3 3 1
2 1 E
18 ICornelio Saaanieqo 2150 SN 2684 1 80,QOfl '1 £ 3
1 1
60,I00
1 E E 3
1 1 1 3 3 1
16 lAlaacenes Quito Ortiz 2150 1 80693 1 2685 1 6785913
1 1 1 1 3
678,913 1 1 1 1
16!Alba Hurtado 2150 SN 1 1 * 1 * 1 £
12686 1 568 1 636,400 1 1 1 3 97,210 £ * 9,190 * E £
1 17 :Quesos Bonzanacá E * E 1
1 2159 1 SN 2687 1 1 494000 £ 1 ¿ 1 £ 4,o00 1 1 1 1
17 :Olga de Mora : 2159 1 3 £ 1 1 * £ £
SN : 2688 : 780,000 1 9,800 1 1 1 1 7917,000 £
3 1 £
17 lLeonardo Cárdenas 1 2159 SN 3 1 £ 1 3 £ £ 1
1 2690 1 1 1,475,000 • 3 1 1 £ 1,475,000 £ £ 1 3
17 Lidia Duarcizo 2159 1 SN : 2691 2-3 5,600,000 * ¿ * 1 1 £
1 * * 5,600,000 ¿ 1 ¿ 1 1
1 17 IPROCARGE 1 2159 SN 1 2694 1 ¿ * 1.
569i100,000¿
E 1 3 1 E 1 100,000
•• *3 *
1 17 IDISTOR 2159 £ •O1 1 1 3 £
SN 1 2695 1 1 691,200 1 i 3 1 1 691,200 1 ¿
1
* 192 1
118 MALCAC.A 2167 810352 126961 1 1184,1951 ¿ £
E 3
'104,195:
1 ¿ ¡ 1
18 :PROGARSE ¡ 2167 243 1 2697 1 3 ' E ¿ ¡
1 100,080 1 1 * 1 1 ¡ 100,000 ¡ ¿ ¿
H * 3
1 18 lCornercializadora P Y 1 £ 1 005565 12698 1 208,800 1 240 1 ¿ ¡
1 208,800¿* 1 E 1 240
1 18:Colom Ecuatoriana £ 2167 1 111918 1 2699 1 1 260,166 ¿ 1
68 1 260,166
¡
¿¿ 26,l66 ' ¡ *
3 E '260,234 1
1
1 ¿ 3 * ¿ ¿ ¡ ¡ * ¿
1 1
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1 ¿ ¡ ¿ 1 3 ¡ 1 ¿ ¡ 1 1 * ¡
1 1 1 ¿ 3 ¡ 1 ¿ 1 * ¿ 3 ¿ E 1
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¿ £ £ £ 1 * ¡ 1 * .fl
1 3 ¡ £ ¿
ISUMAN 3 * £ ¿
1 1 * 1 44,841,517 124,200 1347,247 1 260,166£
* * 44,175,225 ** 22,828 1375,077 1
31
£ E ¡ ¡ * ¿ £ 1 * £ 1 ¡ E ¿ * ¿
t:UENTAS DEUDORAS
REF.
DETALLE CC CAJA CUENTAS PORDOCUMET. DEVOLUCIONDESCUENTOS ACREEDORAS
:COBRAR POR COBRAR VENTAS
TIP VALOR TI VALOR VENTAS ACUMULABAS
3 1 3 1
1 3 1 3 1 1 1 1
3 1 3 ¿ 1
DIA TIPO NG. DETALLE PrOC C BANCOS CAJA 3CYD WST CTAS xr DTOS YC CUENTA DEBE HABER
3 3 1 1 1 1 3 1 3 1
3 3 1 3 3 1 3 1 1 3
1 1 1 1 1 3 3 3 1 1
SP 11
:2127PB 387488 TranE.ferenccla UNL
18670458 118,670,4118
11 PD 387489 Transfrencoa UNL 11 11P 688,447 6883447
16 PD :095402 lVentas SL 2143 1 425,510 1 4251510 1
SP16 1 PB 387519
2160 Lidia Ruiz S 105,000 i000
3 1 1 £ 1 £ 3 3 £ 1 1 1 £
1 1
£ 3 3 1 £ 1 £ 3 3 3
£ 1 3 1 £ 1 ¿ £ 1 £ 1 - 3
''19B8 S : 425,51089flt 1,
1 1
1 1
11 Í
3 1
1 1
1 3 -
3 3 1
1 1
1 1
3 3
3 3 41 4 3 1 3 ¡
3 3 1 £
03
DIARiO DE EGRESOS DE BANCOS FC-24
4 DIA TIPO No DETALLE :BCO:C.r DE «CTa-U BANCOS R.F-C CUENTA DEBE HABER
3 4 1
17 CH IANUIADO :2152 3 1
Ñ
'JI
DIARIO DE EGRESOS DE BANCOS FC-24
E COMPROB4NTES E E E
PEFEREN' C U E N T A 5 D E U O O R A 5 rUENTS ACREEDORAS V A P 1 0 5
E E E E E E E E E E E •E E E E E
E E E E E E E E E E E - E E E E E
E E E E E E E E E E E E E E E E
E E E E E E E E E E E E E E E E
E E E E E E E E E E E E E E 1 E
221
FECHA
1992 DETALLE i F/A DEBE 1 HABER SALDO
2 1
£ 4
1 4 4 4 , .
4 4 4 4 4 4
1 4 4 ¡ 4 4
4 4 4 4 4 4 4
1 4 2 4 4
4 1 4 4
4 4 7 4 4 4 4
£ 1 4 4
1 4 4 4
4 4 4 4 7
7 - ¡ 4 2 4
1 1 4 4
4 £ 4 1 4 2
4 4 4 4 4 £
4 £ 4 4 4 £ 4
1 1 1 4 £
4 £ 4 4 ,
£ 4
FECHA 1 £
4 1
1 £ £ 1
4 £ 1
4 £ £
4 1 1 4
£ £
£ £
1 1 4 4 4 4
.4 1 4 1 4
4 £ 1 4
£ 1
1 1 £ £
1 £ 1 1
¡ 4 £ ¡ £
1 ¡ 4
1 4 4 £ ¡ 5 £
£ - 4 1 £
£ £
222
¡ FC-25
CONTROL DE CUENTAS DE MAYOR Y AUXILIARES
FECHA
SALDO
1992 DETALLE i F/A E DEBE HABER
E E E E E
E E E
¿ E E E
JUNIO 30 SALDO Al 31 05-92 BC 2093 2,359,920.00 (2,359920.00)E
E E
E E E E
E E E
E E E E
E E E E E
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£ E E E
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E E E E E E E
E E E E E E
E E E E E
E E E E E E E
E E
E E
FECHA E E E E E
E E E E E E
1992 ' DETALLE FIA DEBE HABER SALDO
E E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E E
E
JUNIO 30 Según diario de eq, de bancos 2185 E E 21,8414994.00 4,194,226.00
JUNIO 30 Regulación 1 2187 284652.00 4,222,878.00
E E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E £
CONTROL DE CUENTAS DE MAYOR Y AUXILIARES FC-U
FECHA .1
5 1 5 1
1 5 1
3 1 3 3 5
1 3 £ 3 3
1 3 5 1 1
5 ¿ 3 3
5 5 3 5 3 3
¿ 3 1 1 3
5 5 5 1 5
1 3 3 5
3 1 3 - 5 1
5 3 E 1 1
5 5 1 5 5
3 5 5 E £ 1
3 1 3 5
1 5 1 1 E 5
• 5 5 1 5 ¡
3 5 5 5 3 3
5 5 3 5 5
1 5 1 1 5 3
5 1 1 5
1 1 5 5 3
1 3 5 1 3 3
1
1
CONTROL DE CUENTAS DE MAYOR Y AUXILIARES FC-25
1 1
5
FECHA 5 £ 1 1 1
£ 1
1992 DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
5 £ 1 5 5
¡ 5 5 £ £
£ 5 £ 1 1 £
1
JUNIO 01 'SALDO AL 31-05-92 £ 209 7,1 365879100
£ i 36879.00
1 £ 1 5 3 1
1 1 5 £ - £
5 5 £ £ 3
1 1 ¡ ¡ 5 1
5 5 1 1 5
5 1 1 £ 5 1
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1 £ 3 5 E 1 ¿
3 3 5 1 £ 5
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5 1 5 £ 5
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1 £ ¡ £ £ £
¡ 1 5 £ E 3
£ 5 5 3 E £ £
FECHA ¡ 1
F 1992
/A DETALLE DEBE HABER SALDO
1
4
4 ¿ 4
JUNIO 01
2093 SALDO Al 31 05-92 BC 3446064035.00 3446044035.00
:JUNIO 30 icierre 2.188 55,8714035.00 9014774070.00
JUNIO 30 Cierre 2188 344606035.00 55871,035.00
4 4
4 4 4 1
3 4 1 ¡
4 ¿ 1 £
1 4 4
4 1 4
4 2 4 4
1 4
4 1
4 4 4
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FECHA 1 4
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1992
F/A DETALLE ¡ 1
DEBE HABER SALDO
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¡
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1 4
2 JUNIO 01
093 SALDO AL 31-05-92 6144800.00 6144800.00
JUNIO 30 Ajuste según H. de T. 2187 44104.00 6184904.00
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FECHA:
192 DETALLE FÍA DEBE HABER i SALDO
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226
3 3
FECHA
1992 DETALLE F1A DESE HABER SALDO
3 1 3 3
3 3 £
JUNIO 01
2093 SALDO Al 31 05-92 BC 133480.00 1348000
3 3 3
1 3 1 3
3 3 1
3 3 3 3 3
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FECHA 3 3 3
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1992
F/A DETALLE 1 DEBE HABER SALDO
3 3 3 £ 3
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JUNIO 01 3 9.Ot •
SALDO Al 31-05-92 2093 2451125.00 3
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CONTROL DE CUENTAS DE MAYOR Y AUXILIARES r'
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2 1 2 7 4
1 3 1 4 4
4 3 4 4 4
FECHA:
1992 DETALLE F!A DEBE HABER i SALDO
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228
FECHA
192 DETALLE FIA 1 DEBE 1 HABER
1 4 1 1 1
¿ 1 4
FECHA
1992 DETALLE 1 F/A DEBE HABER SALDO
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2 JUNIO 01
093 SALDO Al 31-05-02 11600.00 11600.00
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231
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FECHA
FÍA DEBE HABER SALDO
1992 DETALLE
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109E086.00 109086.00
JUNIO 01 SALDO AL 3105-92 2093
2186 1 500E00000 1609E086.00
JUNIO 30 ^Compra de papel triple
2188 609E088.00 0.00
JUNIO 30 Cierre
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FECHA £ 1 ¿
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JUNIO 01
2094 SALDO Al 31-05-92 1984076.00 1984076.00
JUI4IO 30!Según diario de compra jun.192 260166.00 458,242.00
JUNIO 30 Cierre 2187 458,242.00 -0-
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1992 DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
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1992 DETALLE FÍA DEBE HABER SALDO
3 3 3 3 3
1 3 3 3
1 3 3 ¿ 1 1 3
JUNIO 01 SALDO Al 31-05-92 2187 163718.00 163718.00
3 3 3 3 1
3 1 3 1 3
JUNIO 30 Cierre 2188 16718.00 -0-
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234
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2 JUNIO 01
094 SALDO AL 31-05-92. 7,850.00 7,850.00
JUNIO 25 lVarjos, según diario de eq.Ban 5,400.00 l3250.00
JUNIO 30 Cierre 2187 13,250.00 -0-
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1992 DETALLE F!A DEBE HABER SALDO
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JUNIO 01 SALDO Al 31 05-92 2094 272,271.00 272,271.00
JUNIO 25!según /d barcr ios 2178 710.00 272,981.00
JUNIO 30 SeDn o/d bancarios 218397,744.00 370,725.00
JUNIO 30 Cierre 2188 370,725.00
f 0.00
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F 1992
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;JUNIO 01
2094 SALDO Al 31-05-92 210706.00 21071,16.00
JUNIO 30 Ajuste según H.T. 2187 20,719.00 231E425.00
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F 192
íA DETALLE DEBE HABER SALDO
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JUNIO 01
2094 ISALDO Al 31 05-92 1631700.00 163700.00
JUNIO 30 Ajuste según hoja de trabajo E
2187 E
196,934400
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237
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CONTROL DE CUENTAS DE MAYOR Y AU ILIARES FC-25
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238
FECHA
1992 DETALLE FÍA 1 DEBE HABER SALDO
1 1 1
1 2 1
¿ 1 1 1
JUNIO 01 SALDO AL 31-05-92 2094 242101.00 24101.00
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239
1
FECHA 3 3
3
3
1992 DETALLE FIA 3 DEBE 3 HABER
1
SALDO
3 3
1 1 3 1 3 3
3 3 3 3 3 1
3 3 3 3 1 1
JUNIO 01 :SALDO AL 31-05-92 2,094 i 16,528,495.00 16,528,495.00
!JUNIO 30 Cajas IriE. t UNL 2185 174,000.00 161702,495.00
JUNIO 30 Retiro de aportes son diario EB ---- 79,800.00 1 16,622,695.00
JUNIO 30!Regulación 2187 136,457.00 16,486,238.00
3 3 1 1 3
3 1 3 1 1
3 3 3 3 u
3 3 3 3 1
1 3 3 1
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3 3 1 3 ¿ 3
1 3 3 3
¿ 1 1 E
3 3 3 1 u
E 1 3 1 4 1
1 4 1 4 3
CONTROL DE CUENTAS DE MAYOR Y AUXILIARES FC-25
Entidad: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CoDIGO: 34.01.00
Unidad: COMISARIATO UNIVERSITARIO CUENTA: UTILIDADES ACUMULADAS
Lugar: LOJA-ECUADOR SUBCUENTA
3 1
FECHA 1
3 3
3
£ 3 E 4 £
3 3 3
4 3
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1 1 1 3
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240
FECHA
DETALLE FÍA DEBE HABER SALDO
1992
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4 4
1 1
£ 1
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4 4
4 4 1 4
4 3 1 3
4 £
1 4 3
1
3 4 4
1
4 1 4
£ 4 3 4
£
4 cru p £
¿ 4 1 ¿ ¿
1
1 £ £ £
1 3 1
¿ ¿ 4
1
241
1 1
FECHA
FIA
1992 DETALLE 1 DEBE HABER SALDO
3 3 1
¡ 3 1
JUNIO 01
2094 SALDO Al 31-05-92 78,68L00 784681.00
JUNIO 11 Según diario de compras jun192 26973,00 105654,00
JUNIO 30 Cierre 2188 105654.00 0.00
3 3
£ 3 1
3 ---------------1
1 3
3 3 1 1
1 3 3
1 3
3 3
3 3 1
1 3
3 3 3
3 3 3
1 1 1
1 3 3
3 1 3
1 3 1
£ 3 £
3 1 3
£ £ ¡
£ £
1 3 3
£ £ 3 1
FECHA £ £ £ 3 1
¡ 3 £ 1 3
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£ 3 3 £ ¡
1 ¿ 3 £
£ £ 3 1 ¡
£ 3 £ £
£ £ 3 ¡ ¡ £ £
£ £ 3 £ £ £ £
£ £ ¡ 1 £
£ £ £ £ £
£ ¡ ¡ ¡ £ £
24
1 3
FECHA
F JA
1992 DETALLE 1 DEBE 1 HABER i SALDO
1 1 1
1 3 1
1 1 4
¿ 1 1 1
1 1
1 1 4
¿ 1 4
3 1 ¡
1 1 1
1 1 1
1 1 1
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1 1 1
3 1
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1 1 3
4 3
3 4
4 3
1 3
4 3 4
1 4
3 3 1
4 4 4 1
1 FECHA 3 1 4 1 1
4 4 3 1 3
1
JUNIO 01 SALDO Al 31 05-92 2094 1 212131443.00 22133443.00
JUNIO 30 Ajustes según H. de T. 1 2187 1 112143186.00 999257.00
3 4 ¿ 3 3
4 4 4 ¿ 1
1 1 ¿ 1 1
¿ ¿ ¿ 3
¡ 4 ¿
¿ 3 ¡ ¿ 4 1
1 3 ¡ 1 3
¡ 1 ¿ 4
1 3 ¡ 1 ¿ 3 2
£ 1 1 4 4 £
¡ ¿ 3 1
1 ¿ 4
1 4 4 3 1
¿ 3 3 4
3 £ ¿ 4 3
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¡ ¿ ¿ 1 4 1
£ ¿ 1 4 1
¿ 1 ¿ ¿ 4 4 ¿
1 1 7 3 1 1 ¡
2 4
FECHA - E
E E
E E E ¡
E E E E E
E E E E
E E E E E
E E E E
E E E
E E E E E
E E E E E
¿ E E E
E E E E E
E 1 E E E
E E E E
E E E E E
E E E E
244
COMISARIATO UNIVERSITARIO
BALANCE DE COMPROBACION
Del 1 de Enero al 30 de Junio de 1992 FC-40
E E
SUMAS SAL OS
CODIGO CUENTA
E
DEBE HABER 1 DEUDOR ACREEDOR
E E E E E E
E E
E
1iO300Bancos E 19,889 5 415.00 1 27,6865237,00 E 7
' 4796,822.00 E
E
110602Cuentas por Cobrar Usuarios 24,141,220.00 21,946,994.00 4,194,226.00
E E E
110702Docucentos por cobrar usuarios ,562,672,00 2,797,587.00 2,77085,00 E E
E E
110801Cuentas y documentos por cobrar UNL 44,065,432.00 20,565,899.00 23,499,533.00 E E
E E E
110900Varios Deudores E 36,879,00 36,879.00 E E
E E
111003Inv.de Mercadería para dar de ba j a 614,800.00 1 414,800.00 E £
E E E
1112011nv.Sue. y Materiales de Oficina 226,356,00 226,356.00 E E
E E
1112021nv.Sua, y Materiales de Almacén 26,378.00 26,378.00 E E
E
1112031nv, Vajilla y Menaje 13,480.00E E 1,480.00 E E
E E
120300Mejora5 Locales Arrendados 245,125.00 245,125.00 E E
E E E
E
120500Maquinaria y Equipo E 3855929.00 385,929.00 E E
E E
500500Devoluciones en Ventas 1,402,011.00 1,402,011.00 E E
E E E
500600Descuentos en ventas 36,695.00 36,695.00 '
E
138,912,029.00 E E138,912,029.00
E E
510200Cocpras E
E E
510300jransporte en compras 54,200,00 54,200.00 E E
E
531400Envases y embalajas 11,600.00 11,600.00 E E
5315006astos Suai.y Mater.de Almacén 609,086.00 ' 609,086.00 E E
E E E E
532300Gasto sum. y cate, de Oficina 135,969.00 135,969.00 E E
E
510600Promociones en compras E 458,242.00 E E 458,242.00 E E
E
532600MovilizaciÓn fletes y estibación 1 6,050.00 E £ 6,050.00 E E
E E
532910Otros g astos de administraciÓn 13,250.00 1 13,250.00 E E
E E E E
:533200:Intereses y Comisiones por sobregir 370,725.00 70,725.00 E E
E E
410101RecepciÓri de cheques protestados 320,424.00 320,424.00 E E
E E E
410102Mercader1a pendiente de facturar 2,213,443.00 2,213,443.00 E E
E E
240401DepreciaciÓn Acuc.Muebles y enseres 210,706.00 E 210,706,00
E
240402DepreciaciÓn Acuc.Maquirsaria y Equil 163,700.00 163,700.00
E E
210100Proveedores E 24,511,460.00 50,165,051.00 E "653,591.00
E E
210700Retención en la fuente-compras 1485853.00 340,080.00 171,227.00
E
:210900:Cuentas por pagar 24,101.00 24,101.00 E
E
3i0iO1AsignaciÓrs Universidad Nacional L. 14,384,200,00 E 14,384,200.00
E £'*E
E E
340100Utilidades Acuculadas(31-12-91) E 25,3335476.00 E 25,333,476.00
E
500100Ventas brutas en el país 11B4O75,538.00 E 118,075,538,00
E
510700Devoluciones en compras E E 9,814,223.00 E 9,814,223.00
E E E
510800Descueritos en compras E E 105,454.00 1055454.00 E
E E
:540900:0tros ingresos no operacionales E E 603,619.00 E 603,619.00
E E E
420101Cheques protestados E E 320,424.00 E 320,424.00
E E '1 E
:420102:Hercaderla por ingresar 1 2,213,443.00 E L,213,443.00
E E E E E E E
E E
E E
E E 5 U M A N 311,879,137.00 311,879,137.00 221,493,419.00 221,493,419.00
E E E E E E
E E
00,10 81 9698078
ME
Al 30 DE 70918 DE 0992
3,451,794.00 3,451,799.99
110iOOCaja 3,451,794.90
: 119,075,530.60 :018,875,520.00 1
500190llenta5 brutas en el pum :110,075,530.00 : . :
9,014,223.00 1 9,914,223.90 1
5107018ea000ciunes en ropras 1 1 9,814,223.00 1
105,454.00 1 105,654.00 1
108,654.00 1 . 1
516BOODascsenfau. en coepras
603,619.00 1 241,050,09 1 944077.00 1 044,677.90 1
5409000tran ingresas nuoperaciasalea 1
1 320,24.00 320,424.00 1
329,424.00 1 1
4l010lCOequen ratartadns
999,257.00 1 1 999,257.00 1
. 1 2,203,493.00 1 1,214,006.01 1
tlOI92Oertadoria par ingresar
:SEGUROS
069810: 1228,493,419.00 1 221,493,419.00: 1
- 1 55,071,035.0 55,071,935.08 1
:111000:1w. de eercadarla 130-96-929 . 1 1 1
37,235,00 1 1 1
S3lo2lleprecieción bienes nuebles le al g acéni 37,M.00
2992,41000 2092 4 0 219 0' 116 02 219 019 116 00 001,712 800 001194,711,127.00 93177311(0 90178,9400
SU rí A N
.5
1 2,990,327.60 1 2,990,327.08
09111188 261 EJERCICIO .
-r --
GERENtE.
246
247
Reverso
Firaa
ICI. Matricula
249
Reverso
250
CODIGO
CUENTA ESTADO DE ORIGEN Y APLICACION DE FONDOS FC 44
1H15;
700200 IDepreciación y amortización 53953,00
700300 ¡Ventas de inversiones o activos fijos 000
700480 ¡Emisión de deuda a largo plazo u obtención de Ptmosi 0.100
1 700500 ¡Aumento de capital social con nuevos recursos 845.50000
700600 lEmisión de Obli q aciones 000
- 1
1700700 1Otrc's 000
1 IMenos:
1
700800 jIngresos por participación en utilidades de Subsid.l 0,00
1
ICONTADOR; GERENTE PROPIETARIO
'Firma:
ICI. Matrícula C.I.
251
86 INFORME FINANCIERO
RATIOS DE ESTRUCTURA
2LV:384ui.i=''B
3— Ratio de Seguridad
Esap
i t a 1 pr c:pio/deud as tota 1 es =59 247 548
24 384 941 =2
capital i rnproductivc:
RATIOS DE ROTACION
4- Rotación de cartera
.723=
Los créditos
tos otorqados por el comisariato son
empresas
empresas.
5- Rotación de Inventario
6'489.,939
W489.939
939 :: 182.50
so 54çs
11=282.549= Ql
6. Rentabilidad de lo empresa
1:.cc......(i.i
Utilidad ¡meta 100/ Capital
i_ I.:.cc 1. I:cc::l::: :c.o- 2'998.3
59'247.548= . esta razón acce i:i
el rendimiento
o e c.c 1 ccl presente ejercicio Ci ::c t. 1 capital
Propio el u..smu que representa cc;:ntrc:: del capital
giro comercial el 70,50X, por tanto el 5X quecc cc. cc ha
obtenido es rela tiv amente ha o. debiendo
endc:: pa ra
tipo de ecprccaccs y en particular
ar del Comisariato de
la Universidad dccc: ..c:crc:cl cia Lo ja alcanzar
utilidad con relación
cc. órc a 1 capital propio,
1::: cr ca. pa cc cii:?
autofinanciar .cncic.ccro pacrt.c:::cc de ccuelc:Jc:c y salarios l
ii.fl :c._:?.rt::cI cc.r cic:r 1 c:rt::.:j ccLc.1c:c principal1 ccucc es el
cc
servicio: cc:: el lucro,,
Utilidad note
1: a cc 100/Ventas= 2
256
1001116'636.832=2,57
comisar i ato
ato en referencia tiene determinado el 5%
conf i rmar
rmar en este caso un déficit del 2,43%, debido
F::tisic:c:
G Productividad de la empresa
las entidades
dadas patrona.. les en todos los comisariatos
si atc:s
de utilidad.
•
capítulo VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
71 CONCLUSIONES
inventarias.
actividad un comisariato.
c:'rn
Un plan
en cienere1 de cuentes el mismo que ofrece una
de servicio o lucro.
261
organizaciones
a c:: s.l enes tan tc: para el presupuesto como para
ejercicio prác:tico
7.2 RECOMENDACIONES
y cal i dad
dad del servicio que estas ofrecen a sus usuarios
vigilancia
anc::ia cJe sus propias leyes y normas tomando al
de servicio
conforman
técnicas
cas que nos enseFanza la mercadotecnia
73 ANEXOS Y AUXILIARES
motivos de vo l umen
umen y ser de conocimiento muy común se
!COMPROBANTES! REFERENCIAS Y A L O R 8 A L O O
4 - 1 4
4 ¿ 4 4 4 4 4 4 1
¿ 4 -1 ¿• 4 ¿ 1 1 1 1
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CUNCILIACION BANCARIA F 3
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¿ 3 1
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£ £ £ £ £ £
off
:COMPROBANTESI. REFERENCIAS : y A L O R
SALDO
FECHA TIPO No DETALLE C C POST-FECHA : RECIBIDO : PASADO
la
Lfl
REGISTRO DE CHEQUES Y CONTROL DE LA CUENTA BANCOS FC-26
:COMPROBANTES REFERENCIAS V A L O R
SALDO
FECHA TIPO No. DETALLE C.C. POST-FECHA RECIBIDO PAGADO
E E E E
E E E
PASA E £ E E E
E E E E E
E £
E E E E E
COMPROBANTES REFERENCIAS VALOR SALDO
FECHA TIP No. DETALLE C.C. POST-FECHA RECIBIDO PAGADO
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268
CIUDAD CALLE iNRO 11TELEFONO
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4 4 4 4
269
¿ 1 4 VENTA SALDO
V.CREDITO ABONO FECHA
(5) (6) (7) 1 (86-7) 9) (10) (11)
1 1
________4 1 ___
4 ¿ 4
!SALDO Al 31-12-91 ¿ ¿ 4 154750.00
Enr. 24 CC 1920 Descuentos 15750.O0 En/92 0.00
iiar. 10DTO 14606 Varios 31 4 648.00 0 1 31648.00 313648.00
Mar. 21 CC 11943 Descuentos 15750.00 :llr/92 153824.00
Abr. 241 CC U981 Descuentos 154824.00 Ab192 0.00
May, 07DT0 4743 Varios 37737.00 1 1 1737736.00 37736.00
201 CC 12012 Descuentos 18 1 868.00 11192 184868.00
un 191 CC 12047 Descuentos 18.868.00 in/92 0.00
Jun. 080T0 4818 lVarios 331084.00 1 1333,084,00 334084.00
Jun. 19 CC 2185 Descuentos ¿ ¿ ¿
4 4
164542.00 Jn192 164542.00
3 1
4 4 1
16 1 542,00 J1192
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270
1 1
:CIUDAD CUENCA 14) :TELEFONO 829931 (5) :DIRECCION MARIANO CUEVA 15-42
COMPROBANTES i O R N A DE P A O O
FECHA 1
192 1EXTERNO55 1INTEMOS ' VALOR CREDITO
FACTURA lCOMPROBANTES
CONTADO
TIPO No. TIPONO. C.0 'CHEQUE V.VENCIM V.CREDITO : SALDO
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7 7 1 1 1 1 7 1 ¿ 7 7 ¿ ¿
1 7 7 ¿ ¿ ¡
1 1 ¿ 7
AO:
Entidad UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA 1992
Unidadi CÜflISARIÜATO UNIVERSITARIO
lugar:LOJA-ECUADOR BES JUNIO
:COMPROBANTES FONDO DISPONIBLE BANCO FUNDOS COMPROMETIDO-! SALDO FONDO DE CAJA lSALDU AC-
REF__TUAL DE
DIATIPOMo 2 DETALLE IHSRESOS SALDO FECHA VENt: V/VENCV/SALBOREAL BANCOINSRESOS EGRESOS i SALDOS
4I
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SALDO AL 31-05-92
-2'359.? -2359.92i 2268.A52 -91.269
01 CC 387488 lil eriti CO (8117-8128) 209A -2'35?.9 1 Í -235??2U109.868 2'378.520 18.599
01 CH 387489 :GFCh LzuriQ 2097 1 11 293.500-2653.4 -2653.42I 2378.520 -274.901
-2930.7201
01 CH 095402 PROJASA 2378.520 -552.200
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272
MOVIMIENTO DE BANCOS
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COMPROMISOS
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MOVIMIENTO DE CAJA
273
REVERSO
DETALLE VALOR
Efectivo 525.200.00
_______________ 1
1 1 1
FECHA!BENEFICIARIO CHEQUES No. VALOR
28-04-92 lManuel González 6024 4,294.00
SUMAN Si. 4,294.00
1 ¿
CHEQUE No NOMBRE DE GIRARDOR BANCO VALOR
1 ¿
¿ ¿ $
9232 'Pablo Plos 213,424.00
000 ,145 imianuel Ortega Previsora i. 75,000.00
535243 Iriarca Ocaepo LoJa 32,000.00
1 ¿ ¿
SUMAN SI. 320,424.00
274
+ MercaderXa por ingresar S/. 5994257.00
SALDO ACTUAL DE MERCADERIA SiJ. 25528135.00
OBSERVACIONES
RE SP OMS ABLE REVISADO VISTO BUENO
PROVEEDOR INTERNO CONTADOR GERENCIA
1 2 3 4 62+345
1 ¡ 1
:SALDO AH1ERIUR REISIOHES DEV.DE REISIUNES FALTANTE DE ALACE VENTAS (CV) Otreo SALDO ACTUAL
1 2 3 4 5 6 7:N2-3-4-544
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DSERIACIOHES: Para el inferee del inveolarie de almacén en lo referente al caellere 5 sobre lar ventas a precie de cesto re ha calculado tediante la fUreula FIlIPO
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1286000 PIMIENTA
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1289000 •1 (R :r. os
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1. BOMBONES
CHOCOLATES
1294000 COLOMBINAS
12 96000 MEF;l'iE:L..1S)P5
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1:297200
GELATINAS
278
129750(,., YUPS
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2111000 i(..E.]E::F
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HILOS
2151000
2.52000 CIERRES
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2159000 VAR 1 OS
CALZADO
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2211 ZAPATOS :LE EIC.E1.€FE.
ZAPATOS :: -i
22200 00
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24 130 0 0
24 1 4000 QUITA ESMALTE;'^^^
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2530000
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TOHALLAS SANITARIAS
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2612000 DETERGENTES
2614000
26i.7D.) BETUNES
3110000 DE ARCILLA
281
.JE i...CJ:Zt
() r:E:•: ALUMINO
3140000
':oc :o: VIDRIO
DE MADERA
DE FLPFÇ.
3180fl0 00
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3190000 VARIOS
3 3 00000 TELEVISORES
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PLANCHAS
LAVADORAS
3800000 REFRIGERADORAS
VARIOS
PILAS
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4 VARI OS
5000000 .i f]\'fEF i:
282
L. C: C:tFE: :r P
E:)o:::( r :t
BIBLIOGRÇFIÇ
Diana México
si rse 1981
Amer i cano
cano de Con tadones F'.sib :t si csssos edic sienes.
c::;ie'rcs:si.a y técnica si
DEUSTO S.A.
JLME:S cc Aud s tç::mr si. a Fr sin c: sip sios y csssmnoced sim si en tos Tomo
285
• (:RuFo EDITORIAL
;t... c3c:.i.o El Mundo de la Computación,,
curso teórico
Ç:c: y práctico; 4 tomos
dirección
reç.:: c:si. c5n de Eri--€se 12 t.c::moe.
INDICE
y
DocJ:icitc:irj =
cie iesis. =
Cort.sriido .. ,. ::•v
in'Lroctuccjón
CAPITULO 1
1 1. C?rera 1 idacJs = 1
.i.i I::}Ef :.ir:i
rL :: o b ieti. vos .. ====. 5
1 4 Impc:r tan cia 6
:1 5 C as :1 1 i cac:ián os Fifiprosas--Comi sar .1. a tos 7
.11 6 Base 1 sca 1 que normen 1
astI.' :Ldades cJe 1 c:s c:omi. sari. a tos .,. 9
6 .:(. Re 1 amen tos c:sn s ra 1 cc. de 1 as
tu c:i ones. = 1.0
1 . .2 E::sqL(€?na propuesto sobre Estatutos
>' Fq :i a tos para som . sari atos = = lo
CAPITULO II
ORGANIZACION ADMINISTRATIVA 14
modelos de organización
2.4.2.1
Ornan i. ........ón estructural
2.4.2.2
Oroan .ismc' s Directivos 32
2. 5 2 Fuentes de financiamiento 55
288
CAPITULO III
3. 1 frc:'(:::ccc) de compras 59
1 Objetivos y metas. 1..:?.
3.1.2 Selección del producto
existencia de mercadería 90
3.2 Determinación
ón de precios . 100
i.. Objetivos y cretas. , ., ,. :1
3.2.2 Estrategias para la determinación de
de almacén fl .. 114
CAPITULO IV
4.2.1 importancia
del presupuesto c::c:1mc:i
4.2.2Importancia
de]. presupuesto
herramienta
Ita d e programación 1
importanc
" ia del Presupuesto
Mecanismo de administrac
st.rac. :k.i ón
ón 1
1 Mediante
te el control unitario
::r 1DrD(:..c:Lc3
C: muestreo 135
de pedido 136
CAPITULO V
ided 150
Análisis sobre varios métodos de contabilidad
Plan de cuentas ,, ,
de cuentas
las '74
5. 8.2
2 Flu,:j c' de 'fondos , ,, ,, ,, ,, 198
cc:m.isariatc:s,,,,,,,,,,,, 199
CAPITULO VI
Informe Fu ç. erc..
CAPITULO VII
c:n'
7.2 Recomendaciones
74 Bi.k::lic::icraf..a 283