TALLER COLABORATIVO 1

TEORIA DEL ASEGURAMIENTO

PRESENTADO POR:

MONICA FERNANDA BETANCOURT TORRES ID: 692987

LAURA VALENTINA LEON RESTREPO ID: 694367

PRESENTADO A:

DOC. SANDRA CORTES

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

CONTADURIA PUBLICA

2020
 ¿QUÉ ES LA

AUDITORIA?
  ¿Cómo es su clasificación de acuerdo con el modo de llevarla?

Auditoría externa Auditoría interna

Es la más conocida popularmente y consiste en el Se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para
análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a
través de un profesional auditor externo por requerimiento investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con
legal. Tiene efecto de inscripción en el Registro
Mercantil. respecto a la política general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos

detalles que intervienen en los procesos y mecanismos internos. Es una

herramienta clave para el control interno y una vez finalizado el análisis

emitirá un informe a la dirección o a órganos superiores del equipo, para

evaluar posibles soluciones en referencia a los problemas encontrados.

Hacia una mejora

importante en la
productividad

Estructura de la organización, los Las competencias

Con el objetivo Objetivo valorar la
sistemas de control interno, adquiridas por la
de esclarecer los empresa y su
cumplimiento de leyes y objetivos Ley Orgánica de gestión para
empresariales para dar una visión hechos ocurridos 1984 aumentar la eficacia
global y certera del cumplimiento y la eficiencia
de la empresa
Se realizan en las
investigaciones
criminales
 Se desarrolla
por el Tribunal Tipo de auditoría se
Esta auditoría evalúa de Cuentas desempeña por un
por completo toda la profesional cualificado
información financiera
Auditoría AUDITORÍA
Auditoría
Auditoría forense PÚBLICA operacional

integral GUBERNAMEN
¿Cómo se clasifica según el área del objeto de examen?
Auditoría de
fiscal sistemas o especiales
Auditoría de Auditoría
Auditoría recursos financiera
El objetivo de ambiental humanos Encontramos otro tipo
velar por el de auditorías dirigidas a
cumplimiento de Las empresas y evaluar
las leyes tributarias organizaciones
Las necesidades paguen sus
Se analizan todas que posee la impuestos de
las actividades de la empresa y la forma correcta Otro tipo de factores
empresa para gestión del talento no económicos
controlar e intentar
reducir al máximo el
impacto que poseen
el medioambiente. Como es el caso de
la auditoría de software
 Realice un cuadro comparativo con las diferencias de la auditoría interna y

externa.

AUDITORÍA INTERNA AUDITORÍA EXTERNA

En la auditoría interna existe un vínculo
laboral entre el auditor y la empresa
El diagnóstico del auditor, está
destinado para la empresa
Inhabilitada para dar fe pública
Evaluando permanentemente el control
interno
La independencia está limitada frente a
terceros
Relación es de tipo civil
Dictamen se destina generalmente para
terceras personas ajenas a la empresa
Tiene la facultad legal de dar Fe pública
Evalúa el control interno en forma
recurrente
Independencia es absoluta

 ¿Qué es un encargo en auditoria?

Todo auditor debe determinar si el marco de información financiera utilizado para la

preparación de los estados financieros es aceptable y verificar que la dirección reconoce y

comprende su responsabilidad frente a la preparación de estos según el marco de

información financiera aplicable.

El auditor podrá aceptar o renovar su encargo de auditoría cuando exista entre las partes

un acuerdo donde se cumplan las condiciones previas a una auditoría y, además,

comprensión común sobre los términos de tal encargo.

Dos aspectos para comprobar

Las anteriores condiciones se traducen en que, al momento de firmar el acuerdo de

servicios, el auditor deberá constatar dos aspectos:

 Que el contexto que ofrece la contraparte sea apropiado para una efectiva

ejecución de la labor en todos los términos; esto incluye.

 El auditor debe tener acceso inmediato, general e irrestricto a todas las áreas,

documentos, etc., que considere oportunos para la ejecución de su trabajo. De igual forma,

debe existir un marco de información aceptable para la preparación de los estados

financieros.

 La necesidad de un acuerdo claro.  El auditor debe estar de acuerdo con las políticas

del gobierno corporativo de la entidad y, además, debe coincidir con la dirección en los

alcances del encargo.

Puntos mínimos que debe contener el acuerdo de encargo de auditoría.

El auditor realizará un acuerdo del encargo con la dirección o los responsables del

gobierno corporativo de la entidad, e indicará los siguientes puntos que deben quedar claros

en una carta de encargo u otra forma procedente de acuerdo escrito:

 El objetivo y el alcance de la auditoría de los estados financieros.

 Las responsabilidades del auditor.

 Las responsabilidades de la dirección.

 La identificación del marco de información financiera aplicable para la preparación de

los estados financieros.

 ¿Qué se entiende por aseguramiento?

Un trabajo de auditoría y de aseguramiento de la información consiste en la aplicación

de procedimientos que le permitan al auditor concluir y asegurar a los usuarios, mediante la

emisión de informes, que la información y los procesos utilizados en la compañía son

confiables, útiles, eficaces, eficientes y creíbles, permitiéndoles la toma de decisiones

oportunas y acertadas.

Tal es así que luego no se podía hablar de auditoría sin implicar la revisión al 100% de

la información para, más adelante integrar el testeo selectivo. 

Hoy en día no podemos definir la auditoría sin incluir el término aseguramiento,

entendido, esta vez, como la administración de riesgos. Ya no solo se proporciona

información y se afirma lo que se ofrece, sino que también se analizan los conocimientos

intrínsecos en pro de las metas a las que se apunta. 

Fases de los programas de aseguramiento

Según Diario Gestión (2017), los programas de aseguramiento tienen una serie de fases

que garantizan su efectividad. Estas son: las evaluaciones internas, que implican la revisión

continua de las auditorías internas; y evaluaciones externas, estas últimas se ajustan a la

Normativa para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna, y deben realizarse al menos

cada cinco años. 

 ¿Qué implica un servicio de auditoría y aseguramiento?

Cuando se acude a auditores que ofrezcan en sus servicios la “auditoría y

aseguramiento” hay que tener en claro que estos no realizarán su labor reduciéndose a un

simple muestreo selectivo o a comprobaciones manuales. Como se ha dicho antes, la

auditoría y aseguramiento como tal requiere la aplicación de la administración de riesgos. 

Con el aseguramiento, el auditor puede afirmar razonablemente que la información

financiera de la empresa representa su posición real según criterios como las Normas
Internacionales de Información Financiera u otros; del mismo modo puede realizar

exámenes que apoyen esta afirmación.

RSM servicios de auditoría y aseguramiento

En RSM enfocamos nuestros servicios de auditoría y de aseguramiento de acuerdo

con las necesidades de nuestros clientes, y basados en una evaluación de riesgos, esto es, la

realización de auditorías financieras sobre la base de estados financieros de propósito

general, auditorías operativas, auditorías a los procedimientos de control interno, auditoría

de estados financieros con fines específicos o a cuentas específicas de los estados

financieros, auditoría informática o de TI, auditorías a procesos, auditoría tributaria,

auditoría jurídica y outsourcing de auditoría interna.

 ¿Qué es un sistema de control interno?

El control interno es el sistema por el cual se genera un efecto administrativo de una

sociedad económica. En esta definición, el termino administración se aplica para denominar

el conglomerado de actividades idóneas para poder llegar al objetiva de la entidad

económica. Un sistema de control interno no solo hace presencia ara suplir las necesidades

normativas y regulatorias, este tiene que ser practico.

Un sistema de control interno es importante y eficiente cuando: Da confianza en la

generación de la información económica, genera seguridad efectiva en los movimientos

operacionales, monitorea aspectos protocolarios, implementa una plataforma para la

consecución efectiva de las metas.

 Es un conjunto de políticas, principios, procedimientos y mecanismos de verificación y

evaluación que establece la junta directiva o la alta dirección de una organización con el

objetivo de proporcionar un grado de seguridad razonable, y poder conseguir los siguientes

objetivos:

 Mejorar la eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad.

 Prevención y mitigación de la ocurrencia de fraudes.

 Realizar una gestión adecuada de los riesgos.

 Aumento de la confiabilidad y oportunidad en la información generada por la

organización.

 Dar cumplimiento a la normatividad y regulaciones que aplican a la

organización.

Sistema de Control Interno (SCI): Principios

 Autocontrol: Capacidad de todos los funcionarios de la organización,

independientemente del nivel jerárquico que posean, para evaluar y controlar su

trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos en el ejercicio y cumplimiento

de sus funciones, así como también para la mejora de sus tareas y responsabilidades.

 Autorregulación: Capacidad de la organización para desarrollar en su interior y

aplicar métodos, normas y procedimientos que permitan desarrollar, implementar y

mejorar el SCI.

 Autogestión: Está relacionado con la capacidad que tiene la organización para

interpretar, ejecutar y evaluar de forma eficiente y eficaz su funcionamiento.

 Sistema de Control Interno (SCI): Elementos

 Ambiente de Control: Lo conforman los elementos de la cultura organizacional que

fomentan en todos los integrantes de la entidad los principios, valores y conductas

orientados hacia el control. Es el pilar de todos elementos del sistema de control

interno.

 Gestión de Riesgos: Se debe contar con un sistema de administración de riesgos que

permita minimizar los costos y daños que estos causen, buscando con esto prevenir o

evitar que se materialicen eventos que puedan afectar el desarrollo normal de los

procesos y el cumplimiento de los objetivos empresariales.

 Actividades de Control: Son las políticas y los procedimientos que se deben seguir

para lograr que las instrucciones de la administración que se relacionan con los

riesgos y sus controles se cumplan.

 Información y Comunicación: Aquí los sistemas de información y comunicación

son la base para identificar, capturar e intercambiar información, que le permita al

personal cumplir con sus responsabilidades y a los usuarios externos contar con

elementos de juicio para adoptar las decisiones que le corresponden en relación con

la entidad respectiva.

 Monitoreo: Es un proceso en el cual se busca verificar la calidad de desempeño del

control interno a través del tiempo. Se realiza por medio de la supervisión continua

de jefes o líderes, así como por las evaluaciones periódicas que lleven a cabo la

auditoría interna u órgano equivalente.

 Evaluaciones independientes: Es necesario la realización de evaluaciones

adicionales que se centren directamente sobre la efectividad del sistema de control

interno, y deben ser realizadas por personas independientes al proceso, para que se

garantice la imparcialidad y objetividad.

Beneficios de un sistema de control interno

 Establece las normas de comportamiento y actuación, funcionando como dirigente

del establecimiento del sistema de control interno.

 Apoya para reducir novedades, generando confianza en el cumplimiento de los

objetivos, promoviendo un seguimiento del funcionamiento del negocio.

 Implementa las maneras de actuación para todos los sectores de la organización, por

medio de metas claras, medibles y controlables.

 Genera seguridad de forma razonable sobre la idónea administración, sin olvidarnos

de los riesgos del negocio.

 Promueve mecanismos de revisión formales para la solvencia de las desviaciones

ocurrida por el funcionamiento de un sistema de control 

 Limitantes para un sistema de control interno

Limitante cultural e institucional: Esto se genera cuando la indiferencia de los

ciudadanos, los cuales no han tomado la conciencia necesaria sobre la importancia de su

rol, como proveedora y copartícipe de la idónea utilización de los recursos del estado y su

resultado.

Limitante económica y financieros: Se da por la no presencia de la coordinación de las

entidades públicas, las cuales están comprometidas al desarrollo de los programas

integrales de control interno.

Limitante organizacional y de gestión: El poco interés y de conocimiento de la

administración pública para darle nuevo enfoque o eficiencia al diseño, a la implantación,

evoluciona y mejora continua del sistema de control interno.

 Objetivo es diagnosticar
problemas, generar los
cambios necesarios para
gestionarlos y evaluar la
efectividad de estos.

Es un sistema de gestión
de riesgo y control
interno para cualquier
organización.

¿Qué es el modelo COSO?

 CONTROL INTERNO

-
CONTROL INTERNO
EL ASEGURAMIENTO
EL ASEGURAMIENTO
VENTAJAS SE TIENEN AL REALIZAR AUDITORÍAS
AREAS DE LA AUDITORIA
 Referencias

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de-auditoria-que-dice-la-nia-210-al-respecto/

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colcap/3625005-que-sistema-control-interno

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