GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE

 Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas.

 Código del Programa de Formación: 123112 versión 100
 Nombre del Proyecto: Sistema de información contable, de proyección y
presupuestación financiera para entes. Código 405184
 Fase del Proyecto: Desarrollar sistemas de decisión financiera que
promuevan el crecimiento empresarial y la
permanencia del ente económico en el sector al que
pertenece.
 Actividad de Proyecto: Determinar el presupuesto maestro del ente
económico de acuerdo con la normatividad vigente y
los procedimientos organizacionales.

 Competencia: 210301028 - Establecer las desviaciones de la

programación frente a la ejecución del plan financiero.

 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:  Validar los resultados Financieros con respecto al

plan estratégico y las políticas organizacionales.
 Consolidar las variaciones que se presentan entre
lo ejecutado y lo presupuestado, analizar los
resultados presupuestales.
 Reprogramar las diferencias entre lo
presupuestado y lo ejecutado para ajustar el plan
estratégico.
 Duración de la Guía: 60 horas.

2. PRESENTACIÓN

Estimado aprendiz, el contenido de esta guía le permitirá desarrollar las competencias necesarias para
aplicar de forma eficaz el análisis a la ejecución del presupuesto, medir sus resultados y establecer su
impacto en la planeación estratégica.

Es importante tener clara la consolidación de la información necesaria que nos permita determinar el
presupuesto inicial y las posibles desviaciones del mismo al momento de su ejecución, esto se hace
mediante la recopilación, clasificación y análisis de material financiero que contenga las cifras y
procedimientos de la organización al momento de ejecutarlo, teniendo en cuenta los resultados
obtenidos.

Tener claras las Variaciones que se presentan cuando se ejecuta un presupuesto, ya sea en entidades
públicas o privadas nos permitirá establecer los parámetros con los cuales se debe proceder en el ente
económico para no desviarse de sus objetivos.

GFPI-F-019 V3
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3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

A continuación, se detallan las diferentes actividades de aprendizaje asociadas a la competencia:

3.1 ACTIVIDADES DE REFLEXIÓN INICIAL:

3.1.1 Resuelva las siguientes preguntas:

- ¿Por qué es importante el presupuesto?

- ¿Por qué es importante para una compañía a través de un presupuesto limitar la cantidad de gastos?
- ¿En qué consiste una variación en el presupuesto?
- ¿En relación con el crecimiento futuro de la empresa para qué es útil un presupuesto?

3.2 ACTIVIDADES DE CONTEXTUALIZACIÓN E IDENTIFICACIÓN DE CONOCIMIENTOS NECESARIOS PARA EL

APRENDIZAJE:

Los presupuestos son una de las herramientas fundamentales para valorar los resultados obtenidos por la
empresa, tanto a nivel general como por centros de responsabilidad o por productos. Es imprescindible
comparar lo sucedido realmente con lo presupuestado. Se producen desviaciones cuando los resultados
reales son diferentes a los resultados previstos.

De igual forma, los presupuestos se encuentran estrechamente vinculados a la planeación estratégica de

la entidad, razón por la cual. Identificar las causas de dichas desviaciones puede significar el éxito o el
fracaso financiero.

- ¿Qué elementos pueden incidir en las desviaciones del presupuesto?

- ¿Qué relación existe entre los costos y el precio de venta de un producto?

3.2.1 El instructor realizará un foro en el cual cada grupo socializará el caso asignado, haciendo énfasis en
los siguientes elementos:

- Aspectos de la planeación estratégica abordados en el caso.

- Posibles desviaciones presupuestales presentadas.
- Resultados en los métodos de medición para realizar proyecciones.
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3.3 ACTIVIDADES DE APROPIACIÓN:

Apreciado aprendiz, ya que ahora puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía,
lo invitamos a construir conocimiento alrededor de ella en colaboración de sus compañeros e instructor,
por medio del desarrollo de las siguientes actividades:

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1 Actividades (didácticas activas)

1. Informe escrito
1. Sensibilizar a los aprendices sobre los 2. Trabajo escrito
elementos que se ven reflejados en las 3. Cuadro comparativo
desviaciones del plan financiero en los 4. Desarrollo ejercicios prácticos
presupuestos.
2. Conceptualizar los principales elementos del
plan financiero en una empresa.
AMBIENTE REQUERIDO: Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad:
Aula, Presencial Desescolarizada Virtual
Internet, 6 horas 10 horas 2 horas
Trabajo extra aula.

1. Investigue los siguientes conceptos, sintetícelos en un informe:

1. Tasa interna de retorno (T. I. R.)

2. Costo anual equivalente.
3. Relación Beneficio-Costo.
4. Interpretación de resultados presupuéstales.
5. Análisis del riesgo financiero: Medición del riesgo. Métodos para tratar el riesgo.
6. Teoría de portafolios de inversión.
7. Estudio del mercado bursátil o mercado de capitales, análisis del entorno.
8. Análisis PTES o GESI.
9. Interpretación y análisis del plan financiero y de las políticas organizacionales.
10. Presupuesto base cero, definición, objetivo, utilidad, forma de elaboración.
11. Costo y gastos discrecionales, definición, tipos y características.
12. Políticas y procedimientos para controlar costos y gastos discrecionales.
13. Métodos y procedimientos para ajustar las desviaciones generadas, entre lo presupuestado y
lo ejecutado, al plan financiero y presupuestal de la organización.
14. Normas técnicas sobre presentación de informes para mostrar las alternativas de ajuste al
plan financiero y presupuestal con base en las variaciones encontradas.
15. Formas de descomposición de las variaciones.
16. Conceptos y propósitos de la contabilidad de costos para una efectiva aplicación en actividades
de costeo por procesos, por órdenes de producción o por cualquier otro sistema de costos.
17. Como se determina el presupuesto maestro de la organización de acuerdo con el plan
financiero.
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18. Como se estructura la información financiera y estadística para la elaboración del plan de
acción.
19. Como se validan los resultados financieros con respecto al plan estratégico y a las políticas
organizacionales.
20. Como se reprograman las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado para ajustar el
plan estratégico.
21. Presupuestar ingresos operativos, de inversión y financiamiento, conforme a procedimientos
de presupuestación.
22. Como se consolida el presupuesto para el diseño de planes estratégicos.

3.4 ACTIVIDADES DE TRANSFERENCIA DEL CONOCIMIENTO

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 2 Actividades (didácticas activas)

5. Cuadro sinóptico
3. Reconocer y aplicar conceptos de gestión 6. Matriz conceptual
financiera en empresas. 7. Socialización
4. Revisar que los aprendices reconozcan la
importancia de la gestión financiera en una
empresa.
AMBIENTE REQUERIDO: Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad:
Aula de encuentro y socialización, Presencial Desescolarizada Virtual
Internet, 6 horas 8 horas 2 horas
Trabajo extra aula.

Resuelva el taller práctico sobre herramientas financieras propuesto por el instructor, consérvelo dentro
de su portafolio de evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que plantee su
instructor.

1. Calcular el valor futuro de $50.000 al 2.25% mensual al final de cada uno de los 5 primeros meses
con acumulación de intereses, calculados con tasa de interés simple, es decir teniendo:
F= P (1+i.n)

2. Calcular el valor futuro de $50.000 al 2.25% mensual, pagaderos mes vencido, al cabo de 5 meses,
calculados con tasa de interés compuesto, es decir:
F= P (1+i) ^n (Valor presente por (1+i) elevado a la n).

3. Que suma debe depositarse hoy en una corporación financiera que paga el 26% anual capitalizable
mensualmente, para que dentro de cinco años pueda obtener la suma de $4.200.000?
a. Elaborar el diagrama de flujo
b. Realizar el cálculo de P.

4. Calcular la tasa efectiva equivalente a una tasa nominal anual del 42% capitalizada de manera
vencida:
a. Semestralmente
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b. Trimestralmente
c. Mensualmente
d. Diariamente

Y= a+bX

a: Valor de la ordenada en el origen (valor constante)

b: Pendiente b=(Xt-Xo)/ (Nt-No)
Y: Valor de las ventas
X: Valor de la variable independiente (Años)

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
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Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento:
- Describe analíticamente la Formulación de preguntas
1. Sensibilizar a los aprendices forma de cuantificar las
sobre los elementos que se ven Cuestionario
variaciones presupuéstales en
reflejados en las desviaciones del
las diferentes áreas
plan financiero en los
presupuestos. funcionales de la
organización.
Evidencias de Desempeño:
- Identifica formulas necesarias Observación Directa
2. Conceptualizar los principales para calcular las variaciones
elementos del plan financiero en Lista de Chequeo
entre lo ejecutado y lo
una empresa.
presupuestado.
- Conoce los informes
presupuestales y los datos
realmente ejecutados por la
organización.

Evidencias de Producto:
-Describe técnicamente la Observación Directa
3. Reconocer y aplicar conceptos forma de consolidar las
Lista de Chequeo
de gestión financiera en variaciones que se presentan
empresas. en la organización.
-Cuantifica las variaciones que
4. Revisar que los aprendices se presentan entre lo
reconozcan la importancia de la presupuestado y lo ejecutado
gestión financiera en una en la organización.
empresa.

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

PLANEACIÓN: Se le conoce como planificación, planeación o planeamiento, generalmente países de habla

hispana, pero en el sentido más universal, implica tener uno o varios objetivos en común, junto con las
acciones requeridas para concluirse exitosamente. Otras definiciones, más precisas, incluyen "La
planificación es un proceso de toma de decisiones para alcanzar un futuro deseado, teniendo en cuenta la
situación actual y los factores internos y externos que pueden influir en el logro de los objetivos".
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PIB: conocido también como producto interior bruto o producto bruto interno (PBI),3 4 es una magnitud
macroeconómica que expresa el valor monetario de la producción de bienes y servicios de demanda final
de un país (o una región) durante un período determinado de tiempo (normalmente un año).

PRESUPUESTO: Se llama presupuesto al cálculo y negociación anticipada de los ingresos y egresos de una
actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un
período, por lo general en forma anual. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista,
expresada en valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.

TASA INTERNA DE RETORNO: La tasa interna de retorno o tasa interna de rentabilidad (TIR) de una
inversión es la media geométrica de los rendimientos futuros esperados de dicha inversión, y que implica
por cierto el supuesto de una oportunidad para "reinvertir". En términos simples, diversos autores la
conceptualizan como la tasa de descuento con la que el valor actual neto o valor presente neto (VAN o
VPN) es igual a cero.

VALOR PRESENTE NETO: El valor actual neto, también conocido como valor actualizado neto o valor
presente neto (en inglés net present value), cuyo acrónimo es VAN (en inglés, NPV), es un procedimiento
que permite calcular el valor presente de un determinado número de flujos de caja futuros, originados por
una inversión.

6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

Burbano Ruiz, Jorge E. Presupuestos. Un enfoque de direccionamiento estratégico, gestión, y control de

recursos. 4 ed., 2011

Del Rio González, Cristóbal, El Presupuesto. 3era Edición. Editorial Ecasa. México, 1996

Merlo José y Mallo, Carlos. Control de Gestión y control presupuestario. Mc Graw Hill. Madrid 1995

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7. CONTROL DEL DOCUMENTO

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Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Instructores grupo de Instructores Centro
contabilidad Industrial y
Desarrollo
Empresarial
Soacha

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es)