UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CONTROL INTERNO Y GESTION DE RIESGOS

“UNIDAD IV: CONTROL INTERNO EN EL

SECTOR PÚBLICO Y INFORMES DE CONTROL
INTERNO”

SEMANA 15: CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL

PROFESORES: Villacorta Cavero, Armando

Verastegui Corrales, Cleofe Maritza
Salazar Frisancho, Angel
Medina Vigo, Marcial
BASE LEGAL
Ley N° 27785
Supervisión, vigilancia, verificación de los actos y resultados de la gestión pública.

Control
Gubernamental

Control Control
Externo Interno

Supervisa Vigila Verifica

GESTIÓN
PUBLICA
 Control Externo

Conjunto de políticas, normas, métodos y

procedimientos técnicos, que compete aplicar a la
Contraloría General de la República, los Órganos de
Control Institucional y las Sociedades de Auditoría
designadas por la CGR, con el objeto de supervisar,
vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de
los recursos y bienes del Estado
 Control Interno

 Proceso continuo dinâmico e integral

de gestión, efectuado por el Titular,
funcionarios y servidores de la entidad
 Diseñado para enfrentar los riesgos y
dar seguridad razonable de que se
alcancen los objetivos institucionales.
 Contribuye a prevenir irregularidades
y actos de corrupción en las entidades
p0blicas.
 Sistema de Control Interno

Se denomina sistema de control

interno al conjunto de acciones,
actividades, planes, políticas,
normas, registros, organización,
procedimientos y métodos,
incluyendo la actitud de las
autoridades y el personal,
organizados e instituidos en cada
entidad del Estado para la
consecución de los objetivos
indicados en el artículo 4° de la
presente Ley.
 Sistema de Control Interno- Objetivos

 Promover y optimizar la eficiencia, eficacia,

transparencia y economía en las operaciones de la
entidad, así como la calidad de los servicios públicos
que presta;
 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado
contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso
indebido y actos ilegales, así como, en general,
contra todo hecho irregular o situación perjudicial
que pudiera afectarlos;
 Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a
sus operaciones; Garantizar la confiabilidad y
oportunidad de la información;
 Fomentar e impulsar la práctica de valores éticos y
los institucionales;
 Promover el cumplimiento de los funcionarios o
servidores públicos de rendir cuentas por los fondos
y bienes públicos a su cargo o por una misión u
objetivo encargado y aceptado.
 LA AUDITORÍA INTERNA
BASADA EN RIESGOS
Resolución No 146-2019-CGR
Directiva N°006-2019-CG/INTEG
Directiva de Implementación
de Control Interno en las Entidades del Estado
 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO

Fuente: Instructivos de la Contraloría

 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO

Fuente: Instructivos de la Contraloría

 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
Para la implementación del Sistema de Control Interno (SCI) las entidades del Estado deben elaborar y presentar cinco
(05) entregables:

Fuente: Instructivos de la Contraloría

 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO

Fuente: Instructivos de la Contraloría

 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO

Fuente: Instructivos de la Contraloría

 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
2do Entregable: Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación

Fuente: Instructivos de la Contraloría

 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
Plan de Acción Anual - Medidas de Remediación

Fuente: Instructivos de la Contraloría

 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
TERCER ENTREGABLE “PLAN DE ACCIÓN ANUAL
SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL” EJE GESTION DE RIESGOS

Fuente: Instructivos de la Contraloría

 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
EJE GESTION DE RIESGOS - PRODUCTOS

Fuente:
ftp://ftp2.minsa.gob.pe/descargas/otrans/web/modulo/2019/implentacion_modelo_modelo_integridad.pdf.
Fuente: Instructivos de la Contraloría
 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
EJE GESTION DE RIESGOS - PRIORIZACION

Fuente: Instructivos de la Contraloría

 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
EJE GESTION DE RIESGOS – IDENTIFICACION DE RIESGOS

Fuente: Instructivos de la Contraloría

 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
EJE GESTION DE RIESGOS – VALORIZACION DE RIESGOS

Fuente: Instructivos de la Contraloría

IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
EJE GESTION DE RIESGOS – PLAN DE ACCION

Fuente: Instructivos de la Contraloría

 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
EJE GESTION DE RIESGOS – PLAN DE ACCION

Fuente: Instructivos de la Contraloría

IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
Eje de Supervisión - Ejemplo Paso 1 GN MINSA
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
Sección de Preguntas y Respuestas

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