EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

APLICADO AL SECTOR PÚBLICO

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1. Marco Legal:
• Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de
la Contraloría General de la República – Ley 27785
del 24. Jul.2002.
• Ley de Control Interno de las Entidades del Estado -
Ley Nº 28716 del 18.Abr.2006.
• Normas de Control Interno - Resolución de
Contraloría Nº 320-2006-CG 03.Nov.2006.
• Guías para la Implementación del Sistema de
Control Interno en las Entidades Públicas –
Resolución de Contraloría General Nº 458-2008-CG.

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1. Definición de Control Interno

Es un proceso integral efectuado por el titular,

funcionarios y servidores de una entidad pública,
diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar
seguridad razonable que, en la consecución de la
misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes
objetivos gerenciales:

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Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y

economía en las operaciones de la entidad, así como
la calidad de los servicios públicos que se presta.

Cuidar y resguardar los recursos bienes del estado

contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso
indebido y actos ilegales, así como en general contra
todo hecho irregular o situación irregular que pudiera
afectarlos.

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Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a

sus operaciones.

Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la

operación.

Fomentar e impulsar la práctica de valores

institucionales.

Promover el cumplimiento de los funcionarios y

servidores públicos de rendir cuentas por los fondos
y bienes públicos a su cargo o por una misión u
objetivo encargado.
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1. COMPONENETES DEL CONTROL INTERNO

El Ambiente de Control
La Evaluación de Riesgos
Las Actividades de Control Gerencial
Las Actividades de Prevención y Monitoreo
Los Sistemas de Información y Comunicación
El Seguimiento de Resultados
Los Compromisos de Mejoramiento

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1. ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO

La organización del sistema de control interno se

diseña y establece institucionalmente teniendo en
cuenta las responsabilidades de la dirección,
administración y supervisión de sus componentes
funcionales, para lo cual en su estructura se preverán
niveles de control estratégico, operativo y de
evaluación.

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1. PRINCICPIOS DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO

• El Autocontrol
• La Autorregulación
• La Autogestión

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¿Cómo puedo aplicar este sistema mi

sector?

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Lo primero que debemos hacer, es elaborar un

diagnóstico del sistema de control interno actual, para
ello es necesario el compromiso formal y escrito de la
Alta Dirección y la constitución de un Comité de Control
Interno, responsable de la implementación.

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Problemas Comunes Identificados:

Entorno organizacional desfavorable, ausencia de

buenas prácticas, valores y conductas apropiadas.
Falta de control de los Documentos de Gestión y
Directivas Internas
Ausencia o debilidad en los mecanismos de control y
fiscalización.
Deficientes mecanismo de comunicación

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Luego sobre esta base se elaborará un

Plan de Trabajo:

Descripción de las actividades y cronograma.

Desarrollo del Plan de Trabajo.

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La implementación debe realizarse por

cada uno de los componentes del control
interno:

Implementación de los componentes del ambiente

de control.
Implementación del componente evaluación de
riesgos.
Implementación del componente actividades de
control gerencial.
Implementación del componente información y
comunicación
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Implementación del componente supervisión.
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Implementación de los componentes del

ambiente de control.
Establecimiento de una cultura de control interno
mediante el ejercicio de lineamientos y conductas
apropiadas:
• Diseño de la estructura organizativa
• Formalización o actualización de reglamentos y
manuales.
• Respeto a la trasparencia de las operaciones.
• Motivación al potencial humano.
• Respeto por la independencia del OCI.
• Respeto al CódigoCPCC
de Alfredo
ÉticaOrdoñez
de laBarrueta
función pública, otros. 14
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Implementación del Componente

Evaluación de Riesgos:

• Plan de riesgos
• Identificación de los riesgos.
• Valoración de los riesgos.
• Respuesta al riesgo

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• Implementación del Componente

Actividad de Control Gerencial:
Procedimiento de autorización y aprobación
Segregación de funciones.
Evaluación del costo – beneficio.
Controles sobre el acceso a los recursos y
archivos.
Verificación y conciliaciones
Evaluación del desempeño

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Rendición de cuentas
Documentación de procesos, actividades y tareas
Revisión de procesos, actividades y tareas.

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Implementación del Componente

Información y Comunicación:
Debe identificarse la información que se genera y
utiliza en los proceso.
Se debe determinar la relación entre la información y
la responsabilidad.
Establecer parámetros de calidad y suficiencia de
información.
Establecimiento de sistemas de información.
Los sistemas de información deben ser flexibles al
cambio.

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Implementación del Componente Supervisión:

Previsión y monitoreo
Seguimiento de resultados.
Compromiso de mejoramiento

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CASO PRACTICO:

EVALUACIÓN DE RIESGOS EN EL SECTOR

EDUCACION

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CONCLUSIÓN:
El fortalecimiento de los sistemas de control
interno representa una herramienta eficaz
para la lucha contra la corrupción, ya que a
través de enfoque basado en procesos y en la
administración de riesgos, puede reducir a un
nivel manejable la posibilidad de ocurrencia de
actos de corrupción en las entidades públicas.

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