PASO 3.

APLICAR LEGISLACIÓN TRIBUTARIA COLOMBIANA

PRESENTADO POR:

YULEIMA MARIA GUTIERREZ Código: 49.754.411

LIA MERCEDES ROYERO Código: 49.746.039

KENNIS SUJEIS CASTANEZ Código: 49722787

JOSE DE JESUS PICON Código: 18924125

FELIPE HERNAN MALAVER MEDINA Código: 1057573962

GRUPO: 102011_100

TUTORA: LINA JOHANA GONZALEZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

UNAD

2018

1
 INTRODUCCION

En esta actividad se va a identificar o conocer por medio del régimen tributario colombiano

los impuestas Nacionales departamentales y locales que paga un ciudadano ya sea del régimen

común o Simplificado.

Colombia desde hace mucho años viene siendo muy prometedora en el tema de la economía,

con el fin de formalizar a los pequeños y medianos empresarios para generar y mantener

oportunidades de empleo y rentabilidad en sus negocios.

2
 I. Síntesis con las respuestas dadas por cada uno de los integrantes del grupo en el punto 1
de la actividad individual, pueden consolidar un solo resumen con base en lo que todos
aportaron, si un estudiante no dio respuesta, escribir no participó.
¿De qué
manera y
qué
Nombre
¿Qué es régimen tributario y en cual se clasifica? impuestos
estudiante
paga usted
en
Colombia?
En Colombia existen impuestos a nivel nacional y regional. Estos Los impuestos
impuestos de carácter nacional aplican para todas las personas que pago
naturales o jurídicas residentes en el país y los impuestos de actualmente
carácter regional son determinados por cada departamento o son el
municipio conforme los parámetros fijados por la Ley. [ CITATION impuesto sobre
Pro181 \l 9226 ] las ventas al
IMPUESTO DEFINICIÓN TARIFA adquirir
cualquier
El impuesto sobre la producto,
renta tiene
cubrimiento nacional y también el
grava las utilidades impuesto
derivadas de las
operaciones ordinaras Impuesto predial y el
de la empresa. El de renta: manejo de
Renta y impuesto de ganancia 33%1
Ganancia ocasional es tarjeta. Creo
Ocasional complementario al Ganancia que no me
impuesto sobre la Ocasional:
renta y grava las 10% afecta pues
YULEIMA ganancias derivadas de hay que
actividades no
MARIA contempladas en las cumplir con lo
GUTIERRE operaciones establecido por
ordinarias.
Z la ley, si
somos
Tres
Es un impuesto tarifas
propietarios de
Impuesto al indirecto nacional según el algún bien o
Valor sobre la prestación de bien o
Agregado servicios y venta e servicio:
utilizamos un
(IVA) importación de bienes. 0%, 5% y servicio lo
19%
justo es que
podamos pagar
Impuesto indirecto que lo establecido.
grava los sectores de
Impuesto al 4%, 8% y
vehículos,
consumo 16%
telecomunicaciones,
comidas y bebidas.

Impuesto a
las Impuesto aplicado a 0,4% por
Transaccione cada transacción operación.
s Financieras destinada a retirar
fondos de cuentas

3
 corrientes, ahorros y
cheques de gerencia.

Impuesto aplicado a
las actividades
industriales,
comerciales o de
servicios realizadas en Entre
la jurisdicción de una 0,2% y
Impuesto de municipalidad o 1,4% de
Industria y distrito, por un los
Comercio contribuyente con o ingresos de
sin establecimiento la
comercial, Se cobra y compañía.
administra por las
municipalidades o
distritos
correspondientes.

Impuesto que grava

anualmente el derecho
de propiedad,
usufructo o posesión
de un bien inmueble
Entre
Impuesto localizado en
0,3% a
Predial Colombia, que es
3,3%.
cobrado y
administrado por las
municipalidades o
distritos donde se
ubica el inmueble.

Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es un impuesto indirecto Los  impuestos

nacional sobre la prestación de servicios y venta e importación de que pago
bienes, la tarifa general es del 19% actualmente es
el IVA cuando
Aplica en los siguientes casos: compro
a.    La venta de bienes corporales muebles que no haya sido productos, 4
excluida expresamente. por mil ,
b.    La prestación de los servicios en el territorio nacional. declaro renta,
c.    La importación de bienes corporales muebles que no hayan rodamiento y
sido excluidos expresamente. predial
d.    La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar
con excepción de las loterías.

Renta y Ganancia Ocasional: La DIAN, se considera una

ganancia ocasional cuando:

Venta de activos fijos que se tienen entre 2 y más años: cuando

decide venderlo.

LIA Liquidación de sociedades de más de 2 años: en el momento de la

MERCEDE liquidación se genera debe restar el valor inicial con la que se

4
S ROYERO conformó y el valor a la fecha de la liquidación.

Herencias: cuando una persona que fallece transmite sus bienes.

Legados: son asignaciones específicas que deja una persona a

otra al fallecer, que están escritas en un testamento en el cual se
especifica qué bien o derecho le corresponde al legatario (quien
recibe la asignación).

Donaciones: cuando una persona decide entregar a otra una parte

de sus bienes, representados en activos o dinero de forma
gratuita.

La porción conyugal: Según el Código Civil, artículo 1230 “la

parte del patrimonio de una persona difunta que la ley asigna al
cónyuge sobreviviente que carece de lo necesario para su congrua
subsistencia” es decir, es la parte que recibe la persona que fue
pareja del que fallece para cubrir sus las deudas y lo necesario
para poder tener una vida digna.

Cualquier acto jurídico: es decir, cualquier acto voluntario

celebrado entre dos personas en las que una de ellas le da a la otra
un derecho reconocido en dinero o en especie, sin recibir ningún
tipo de pago por este derecho.

Loterías, rifas, apuestas, premios, juegos y similares: Las únicas

ganancias ocasionales que van a tener un porcentaje diferente son
las que se hayan generado por la obtención de premios, por la
participación en rifas, loterías, apuestas o concursos, para estas
utilidades la tarifa aplicable será del 20%, independientemente de
quien lo reciba.

Hay una tarifa general del 10%

Impuesto al consumo: Impuesto indirecto que grava los sectores

de vehículos, telecomunicaciones, comidas y bebidas.   El
artículo 512 – 2 del estatuto tributario los servicios de llamadas,
datos, internet y navegación móvil deben cobrar el 4% de
impuesto al consumo sobre el precio total del servicio, cuando
este valor es superior a los $47000; excluyendo el impuesto sobre
las ventas o IVA. La finalidad de este recaudo es apoyar el
deporte con el 70% del dinero que se recoge de este fondo, y la

5
cultura, con el 30%.

Impuesto del 8%: de acuerdo con el artículo 512-3 del estatuto

tributario se deben gravar en un 8% los siguientes bienes:

Vehículos automóviles de tipo familiar, pick up y camperos cuyo

valor es igual o inferior a los 30000 dólares, aproximadamente
$85000000 en Colombia.

Motocicletas con cilindrajes superiores a los 200 cc.

Yates, embarcaciones de recreación, botes de remo y canoas

Impuesto del 16%: de acuerdo con el artículo 512 – 4 del estatuto

tributario el impuesto al consumo debe ser del 16% para:

Vehículos automóviles de tipo familiar, pick up y camperos cuyo

valor es igual o superior a los 30000 dólares, es decir, más de
$85000000 aproximadamente.

Motocicletas con cilindrajes superiores a los 250 cc.

Globos, dirigibles, planeadores y demás aeronaves no

propulsadas por motor que sean de uso privado.

Helicópteros, aviones, vehículos espaciales, satélites y vehículos

suborbitales de uso privado.

Cabe aclarar que el incumplimiento de este impuesto da lugar a

las mismas sanciones aplicables al impuesto sobre las ventas
contempladas en el artículo 402 del código penal, que se puede
tratar de una pena privativa de la libertad de entre 40 y 108
meses.

Impuesto a las Transacciones Financieras: Impuesto aplicado a

cada transacción destinada a retirar fondos de cuentas corrientes,
ahorros y cheques de gerencia. 0,4% por operación

Impuesto de Industria y Comercio: Impuesto aplicado a las

actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas en
la jurisdicción de una municipalidad o distrito, por un
contribuyente con o sin establecimiento comercial, Se cobra y
administra por las municipalidades o distritos correspondientes 

6
 Entre 0,2% y 1,4% de los ingresos de la compañía.

Impuesto Predial: Impuesto que grava anualmente el derecho de

propiedad, usufructo o posesión de un bien inmueble localizado
en Colombia, que es cobrado y administrado por las
municipalidades o distritos donde se ubica el inmueble. Esta entre
el  0,3% a 3,3%

KENNIS IMPUESTOS NACIONALES IMPUESTOS LOCALES

Los impuestos
Concepto Generalidades Concepto Generalidades
SUJEIS Tarifa general 34% para 2017 Se causa por el desarrollo de a la renta la
CASTAÑE 33% para 2018 y siguientes.
Usuarios de zona franca (con Impuesto de
propiedad
actividades industriales, de servicios
y comerciales que se ejerzan o
Z Impuesto sobre excepción de los usuarios industria y realicen en las respectivas Inmueble
la renta comerciales): 20%. comercio (ICA) jurisdicciones municipales. La tarifa
aplicable a los ingresos de la (Predial), la
compañía dependerá del municipio
actividad
en el cual desarrolle sus operaciones,
lo cual podrá variar entre: comercial
Actividades industriales, es del 0,2%
(Impuesto de
al 0,7%. Actividades comerciales y
de servicios, es del 0,2% al 1%.
Se gravan las utilidades que 0,5% a 1,6% del valor de la Industria y
Tributación de
tributaron a nivel de la sociedad o
establecimiento permanente. Este Impuesto
propiedad, dependiendo del Comercio
municipio en el cual se encuentre
dividendos gravamen solo aplicará para predial ubicado el predio. ICA), , el
distribuciones de dividendos
originados en utilidades obtenidas impuesto al
a partir del 2017. Los dividendos
y participaciones pagados o
vehículo y el
abonados en cuenta a sociedades consumo de
extranjeras y personas naturales
no residentes, estará gravado al productos
5%.
A partir del 1 de enero de 2017, Del 0,1% a 1% según el acto. específicos. IV
Sobretasa al
las empresas con ingresos
superiores a COP 800,000 (Aprox. Impuesto de
A (Impuesto
impuesto sobre USD 266,667) deben pagar una registro de Valor
la renta sobretasa del 6% para el 2017 y
del 4% para el 2018. A partir del Agregado) y el
año gravable 2019, esta sobretasa
será eliminada.
INC (Impuesto
Grava algunos ingresos Nacional al
Ganancias
ocasionales
específicos, tales como la utilidad
obtenida en enajenación de activos
Consumo).
fijos, herencias y loterías. Tarifa:
10%
Gravamen a los Grava la realización de
Movimientos transacciones financieras, a una
Financieros tarifa del 0,4%.
(GMF)
Impuesto al El impuesto sobre las ventas grava
Valor Agregado los siguientes hechos:
– IVA  La venta de bienes
corporales muebles e
inmuebles, con excepción
de los expresamente
excluidos.
 La venta o cesiones de
derechos sobre activos
intangibles, únicamente
asociados con la
propiedad industrial.
 La importación de bienes
corporales que no hayan
sido excluidos
expresamente.
 Tarifa general: 19%.
Tarifas especiales: 0% -
5%.

7
 Impuesto al El impuesto al consumo grava la
consumo prestación de los servicios de
telefonía móvil, internet y
navegación móvil, servicio de
datos, a venta e importación de
vehículos, el servicio de expendio
de comidas y bebidas preparadas
en restaurantes, cafeterías,
autoservicios, heladerías, fruterías,
pastelerías y panaderías para
consumo en el lugar. Tarifas: 4%,
8%, 16%
Impuesto Grava la venta, retiro, importación
nacional al para el consumo propio o
[ CITATION Pro181 \l
carbono importación para la venta de 9226 ]
combustibles fósiles usados con
fines energéticos, siempre que
sean usados para combustión.

JOSE DE En Colombia existen impuestos nacionales y locales. Los Como

JESUS nacionales como se encuentran establecidos para cada o toda ciudadano
PICON persona natural y jurídica, a nivel general se conocen como son el vengo pagando
impuesto de Renta, el IVA, Impuesto de timbre Nacional y las mis impuestos
contribuciones especiales. A nivel local se conocen como son como
impuestos a los vehículos, la sobretasa a la gasolina, el impuesto propietario de
predial, impuesto de industria y comercio. un vehículo
(motocicleta) y
Impuesto de Renta: es el impuesto que debe pagar todo los impuestos
contribuyente sobre las utilidades o rentas que logre durante un prediales como
año determinado en el año gravable sobre el que se paga, que es propietario de
el año anterior. Para esto se tiene algunos criterios que se deben mi vivienda,
tener en cuenta a la hora de determinar la cuantía de renta que se creo que no
debe declarar: me afecta en
- Patrimonio nada ya que
- Ingresos como
- Movimientos financieros propietario
- A qué grupo de contribuyente pertenece debo cumplir
- Identificar los topes que lo exonera o los habilita para la ley
tributar. establecida por
la
Unos de los requisitos indispensables es la firma del contador administración
público. Es una obligación contemplada en el Artículo 596 del pública.
ET, el cual especifica que todas las empresas obligadas a tener un
revisor fiscal, debe firmar y suscribir esas declaraciones. La
obligación de tener revisor fiscal viene de código de comercio.

La mayoría de las empresas, excepto las empresas que están

contempladas en el Estatuto Tributario como no contribuyentes
del impuesto.
Las personas naturales también están obligadas, exceptuando a
las que no pertenecen al régimen común del impuesto a las ventas
y que no excedan los topes de ingresos, consignaciones,
patrimonio.
En resumen, deben presentar declaración los contribuyentes y las

8
empresas que excédanlos topes patrimoniales y que no excedan
los topes económicos.

MONOTRIBUTO: Es un impuesto opcional para los

pequeños comerciantes que sí están obligados a gravar la renta,
pero que no están obligados a pagar IVA. Este monotributo
aplica a las empresas que operen en espacios de no más de 50
metros cuadrados y sustituye el impuesto a la renta.
El objetivo es que, pagando solamente una vez, las pequeñas
empresas ahorran en una cuenta para su vejez a través del
programa BEPS y podrán cubrir riesgos como incapacidades,
muerte o condición de discapacidad. El valor depende de los
ingresos que la pequeña empresa tuvo durante el año y varía entre
cuarenta y ochenta mil pesos mensuales.

El Impuesto de Renta y Complementarios hace referencia a la

informalidad con la que los trabajadores del sector cafetero
ejercen sus funciones. De acuerdo con la Reforma, el 40 % del
valor del ingreso del productor debe corresponder a los costos
que le implican la contratación y pago salarial de sus
trabajadores; este valor puede ser deducido del impuesto.

EL IVA: Es un gravamen que recae sobre el consumo de

bienes y servicios y explotación de juegos de azar. Es de orden
nacional e indirecto. El IVA se aplica a las diferentes etapas del
ciclo económico de la producción, distribución, comercialización
e importación.
Aplica en los siguientes casos:
a. La venta de bienes corporales muebles que no haya sido
excluida expresamente.
b. La prestación de los servicios en el territorio nacional.
c. La importación de bienes corporales muebles que no hayan
sido excluidos expresamente.
d. La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar
con excepción de las loterías.

Existen dos períodos gravables para el IVA, el bimestral y el

cuatrimestral. En este sentido, el primer bimestre corresponde a
los meses de enero y febrero y el primer cuatrimestre al período
comprendido entre enero y abril de cada año.
Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables
para determinar el impuesto sobre las ventas, las cuales son de
tres tipos: general, diferencial y especial. En Colombia, la tarifa
general del IVA es del 19%. Aunque existen varias tarifas
diferenciales, que son menores y mayores a ese 19%. Los bienes
o servicios que tienen tarifas especiales o diferenciales deben

9
estar expresamente señalados por la norma, lo mismo que los
exentos y excluidos. El impuesto de timbre
Nacional: El impuesto de timbre nacional, se causará a la tarifa
del uno punto cinco por ciento (1.5%) sobre los instrumentos
públicos y documentos privados, incluidos los títulos valores, que
se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera del país
pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen
obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la
constitución, existencia, modificación o extinción de
obligaciones, al igual que su prórroga o cesión, cuya cuantía sea
superior a seis mil (6.000) Unidades de Valor Tributario, UVT,
en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor
una entidad pública, una persona jurídica o asimilada, o una
persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el
año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un
patrimonio bruto superior a treinta mil (30.000) Unidades de
Valor Tributario, UVT.
Contribuciones especiales: son los tributos cuyo hecho
imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de
un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como
consecuencia de la realización de obras públicas o del
establecimiento o ampliación de servicios comunitarios.

Impuesto a los vehículos: el año 2007 fue sustituido por el

Impuesto sobre vehículos automotores que consiste en el pago de
forma anual de una determinada cantidad de dinero por el simple
hecho de tu tener tu vehículo y poder transitar dentro del
territorio en el que te encuentres. Es decir, este impuesto grava la
posesión de los vehículos que se encuentren matriculados en
Bogotá.
El propietario o poseedor de los vehículos gravados
matriculados en Bogotá, incluidos los vehículos de transporte
público.
¿Qué vehículos no están gravados?
1. Motocicletas con motor hasta de 125 cm3 de cilindrada,
las cuales solo deben pagar los derechos de semaforización.
2. Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás
maquinaria agrícola.
3. Los vehículos de maquinaria de construcción de vías
públicas.
4. Los vehículos y maquinaria de uso industrial, que por sus
características no estén destinados a transitar por las vías de uso
público o privadas abiertas al público.
¿Cada cuánto debo pagar este impuesto y cómo sé cuánto debo
pagar?
Este impuesto se debe pagar todos los años en el mes de

10
noviembre. Para el pago, te llega un recibo a tu casa, sin
embargo, si tú deseas calcular el valor de tu impuesto, debes
tener en cuenta los siguientes pasos y recomendaciones:
1. La base gravable: Es el valor del vehículo establecido
anualmente por el Ministerio de Transporte.
2. Clase del vehículo: Corresponde al tipo de vehículo que tú
tienes, es decir, si es un automóvil o es un vehículo de carga,
pasajeros o motocicleta.
3. Características del vehículo: Marca, línea, modelo,
capacidad (de acuerdo con la clase de vehículo).
4. La tarifa: Es la tasa por aplicar sobre la base gravable del
vehículo establecida anualmente, mediante decreto del Ministerio
de Hacienda, para determinar el valor del impuesto. La tarifa
varía de acuerdo con el uso (particular o público) y el avalúo del
vehículo.
Esta tarifa varia todos los años y la puedes encontrar o descargar
directamente de la página del ministerio de hacienda en donde se
encuentra una tabla establecida con el rango de avalúos anuales.
¿Cómo se liquida el impuesto de vehículos automotor?
El valor del impuesto de vehículos automotor por pagar se
calcula aplicando la tarifa definida, de acuerdo con el uso y el
valor del vehículo al avalúo de este. En el momento de liquidar tu
impuesto, no olvides:
1. Si el vehículo es nuevo y no tiene avalúo establecido por
el Ministerio de Transporte, la base está constituida por el valor
de la factura de compra, sin incluir el IVA.
2. Si tú pagas el impuesto dentro del plazo fijado por la
Administración Tributaria, puedes obtener un descuento del 10%
del valor del impuesto.
3. En el momento de efectuar la liquidación del impuesto
vehicular debes incluir el valor correspondiente a derechos de
semaforización, fijado anualmente, y que para la vigencia 2016
equivale a $46.000.
4. En el momento de presentar tu declaración debes pagar la
totalidad del impuesto, ya que de lo contrario tu declaración se
tendrá por no presentada, lo que implicará el pago de sanciones.
La sobretasa a la gasolina: La sobretasa a la gasolina es una
contribución de carácter municipal y departamental, que se
genera en el consumo de gasolina motor extra y corriente,
nacional o importada.

El impuesto predial: El impuesto predial es un tributo que

deben pagar los propietarios de un inmueble (vivienda, oficina,
edificio o local comercial, lotes, bodegas) a los gobiernos
municipales.
¿Cómo se fija la tarifa del impuesto predial?

11
 La tarifa se aplica al millaje sobre el avalúo catastral de la
propiedad y de acuerdo con el estrato donde se encuentre le
inmueble.
¿Para qué se recauda el impuesto predial?
Es una de las fuentes de ingresos propios más importantes a
nivel municipal junto con el impuesto de industria y comercio.
Este dinero se invierte en los planes de desarrollo.
¿Qué factores determinan las tarifas?
Factores como el estrato, la destinación del inmueble y el
avalúo catastral determinan los valores.
¿Cómo funciona el impuesto predial?
El impuesto predial en Colombia se cobra anualmente y se
difiere en cuatro cuotas trimestrales.
¿Consecuencia de no pagar el predial?
El atraso en el pago del impuesto predial causa intereses por
mora que pueden llevar al remate del inmueble.
Impuesto de industria y comercio
Es el impuesto que se genera por el ejercicio o realización
directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o
de servicios en un determinado municipio y se causa así la
persona posea o no establecimiento de comercio. Lo recaudado
por este impuesto se destina a atender los servicios públicos y las
necesidades de la comunidad pertenecientes al respectivo
municipio o distrito.
¿Qué libros de contabilidad debe inscribir el empresario persona
natural?
a. Libro diario
b. Libro mayor y de balances
c. Libro de inventarios y balances
¿Qué libros de contabilidad debe inscribir el empresario persona
jurídica?
Las personas jurídicas deben llevar, por lo menos, los siguientes
libros:
a. Libro de registro de accionistas o socios.
b. Libro de actas de Junta Directiva (si la tuviere).
c. Libro de junta de socios o asamblea de accionistas.
d. Libros de contabilidad
• Libro diario
• Libro mayor y de balances
• Libro de inventario y balances
FELIPE Este es un conjunto de normas el cual regula los pagos Una vez
HERNAN sustanciales, los cuales son pago de tributos e igualmente revisado se
MALAVER formales, lo cual se relaciona con documentos y todo lo referente puede
MEDINA a aptos administrativos. establecer que
en mi caso
Impuestos directos. estoy pagando

12
 el IVA en la
Estos son establecidos por la ley y recaen sobe la riqueza de las canasta
personas bien sea naturales o jurídicas, esto es descontado de las familiar,
personas directamente sobre su salario devengado. planes de
telefonía y
Claro ejemplo son las personas contratadas directamente por el transportes, el
estado colombiano. (Profesores, fuerza pública). impuesto
predial a la
Impuestos indirectos. hora de
adquirir
Estos son los que recaen sobre los bienes, inmuebles o vivienda
producción, estos tienen la característica de que no se verifican la propia también
capacidad de endeudamiento. fue necesario y
se paga
Ejemplo claro de esto, son los productos de la canasta familiar, anualmente.
casas entre otros.
Por otra parte
Impuestos Nacionales. también se
paga la sobre
Estos son creados por el poder ejecutivo, llevados a consenso por tasa a la
el congreso nacional y posteriormente de ser aprobados son gasolina
publicados y aplicados, estos son los siguientes. mediante el
pago de
El IVA. transportes que
se utiliza para
Este se establece sobre la totalidad de los bienes y servicios del movilizarse de
territorio nacional, claros ejemplos tenemos la venta de un lugar a otro.
mercancía que no son exoneradas para su aplicabilidad, servicios
públicos, productos de la canasta familiar.

Impuesto de renta.

Esta es aplicada para las personas naturales, y se ejecuta y aplica

de acuerdo al presupuesto ganado por cada persona, siendo un
ejemplo no es lo mismo descontarle a un gerente de una
prestigiosa empresa a un bodeguero de un almacén de cadena ya
que se aplica de acuerdo al salario devengado.

Impuesto de timbre nacional.

Se genera una vez se celebre un contrato que incluya títulos

valores, los cuales deben ser superiores a 53.000.000 pesos en
una tarifa única del 1.5%, siendo un ejemplo de esto viviendas,
vehículos.

Contribuciones especiales.

13
Estos son los que establece el gobierno nacional para cubrir
necesidades específicas en el presupuesto de la nación. a.
Impuesto para preservar la seguridad democrática, ejemplos
claros témenos los Impuesto para preservar la seguridad
democrática y Gravamen a los movimientos financieros.

Impuestos Municipales.

Impuesto de industria y comercio.

Este es encargado de ponerle el alza por así decirlo del impuesto

sobre toda actividad industrial o comercial. Como por ejemplo
almacenes de cadena, tiendas, industrial licoreras.

Impuesto predial unificado.

Este es para todos los inmuebles que sea de propiedad de una

persona natural y que se esté obligado a declarar por parte de los
propietarios, claro ejemplo tenemos los locales, apartamentos,
casas. Este impuesto es anual

Impuesto sobre vehículos automotores.

Este es para solo vehículos que estén matriculados en el territorio

nacional, siendo este anual su pago.

Sobre tasa a la gasolina.

Este es Para los combustibles del territorio nacional y son

permanentes y controlados pro el estado colombiano.

Impuesto de delineación urbana.

Con este se expiden las licencias de construcción, modificaciones

de obras y terrenos.

Impuesto de azar y espectáculos.

Este aplica para espectáculos que se hagan en la calle o públicos,

sobre juegos permitidos y legalmente establecidos, y venta por
sistema de clubes, como lo son casinos entre otros.

14
.

15
II. Junto con su grupo de trabajo tienen ya constituida una empresa con la figura de SAS.

Paso 2, imaginen que realizan la primera venta, por un valor de $15.500.000, realicen la

factura de venta, tengan en cuenta los posibles impuestos aplicables.

16
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Recargo Equivalencia $ 0,00

TOTAL FACTURA $ 17.850.000,00

17
III. Realicen cuadro resumen similar al del punto I, con las respuestas que cada participante dio en las preguntas del punto 2

(individual), relacionadas con los impuestos que cada uno identificó que debe pagar en su vida diaria.

Revise cómo funciona el sistema tributario colombiano e identifique cómo le afecta, es

Nombre estudiante
decir que impuestos está pagando actualmente en su vida personal.
El régimen tributario o régimen impositivo es la legislación que fija el pago de impuestos en
un determinado territorio.
YULEIMA MARIA GUTIERREZ Los regímenes impositivos se clasifican en régimen común y régimen simplificado. Cada
contribuyente se ubica dentro de uno u otro grupo teniendo en cuenta los requisitos que las
autoridades han establecido.

El régimen simplificado está destinado para los pequeños contribuyentes, tiene ciertas
características que facilitan la regulación fiscal para este tipo de contribuyentes. Los que no
cumplen con la norma fijada por el gobierno para hacer parte del régimen simplificado,
pertenecen al régimen común.

El régimen común es el encargado de regular el funcionamiento de algo común, habitual

normal u ordinario.

LIA MERCEDES ROYERO
Los impuestos que pago actualmente son el impuesto sobre las ventas al adquirir cualquier
producto, también el impuesto predial y el manejo de tarjeta. Creo que no me afecta pues hay
que cumplir con lo establecido por la ley, si somos propietarios de algún bien o utilizamos un
servicio lo justo es que podamos pagar lo establecido. [ CITATION Pin18 \l 9226 ]
Impuestos directos: Son aquellos que recaen directamente sobre las personas, empresa,
sociedad etc. Entre estos encontramos: impuesto a la renta, impuesto al enriquecimiento,
impuestos que se cobran por trámites personales como la obtención de documentos, pagos de
derechos y licencias.

Impuestos Indirectos: Se le imponen a bienes y servicios y a las transacciones que se realizan

con ellos, es decir, las personas indirectamente a través de la compra de bienes y servicios,
pagan el impuesto. Se compran en la compra y venta de bienes y servicios y al realizar otro

18
 tipo de transacciones comerciales como la importación de bienes. Un caso típico es el IVA

 Los  impuestos que pago actualmente es el IVA cuando compro productos, 4 por mil ,
declaro renta, rodamiento y predial.

KENNIS SUJEIS CASTANEZ Luego de revisar cómo funciona el sistema tributario en Colombia pude identificar los
impuestos que pago en la actualidad los cuales a pesar de nacer de una ley en el congreso
afectan nuestro bolsillo. Ya que lo que uno cree que es de uno  nunca termina de pagarlo
como son los impuestos a la renta la propiedad Inmueble (Predial), la actividad comercial
(Impuesto de Industria y Comercio ICA), El impuesto al vehículo y el consumo de productos
específicos. IVA (Impuesto de Valor Agregado) y el INC (Impuesto Nacional al Consumo). 
En resumidas cuentas, los impuestos indirectos gravan lo que el ciudadano hace, mientras que
el tributo directo recae sobre lo que poseemos.

JOSE DE JESUS PICON Se puede definir que un sistema tributario es un conjunto de impuesto establecidos por la
Administración Pública, y su objetivo principal es la obtención de ingresos para el
sostenimiento de Gasto Público, por medios de tributos que se clasifican en:

Impuestos: dineros que pagan los particulares y por los que el Estado no se obliga a dar
ninguna contraprestación.
Tasas: son los aportes que se pagan al estado, como remuneración por los servicios que este
presta; generalmente son de carácter voluntario.
Contribuciones: Esta clase de tributos se origina en la obtención de un beneficio particular de
obras destinadas para el bienestar general.
Impuesto por territorialidad: Nacionales, departamentales y municipales.
Hay dos cambios importantes en el sistema tributario colombiano, los que buscan reducir la
evasión tributaria en un alto porcentaje. El primero y más importante, es la implementación y
adopción a nivel nacional de la Factura electrónica que permitirá un mayor control por parte
de las transacciones de compra y venta entre empresas. El segundo, tiene que ver con la
tipificación penal para la evasión del IVA y el Impuesto de Renta, en caso de evasión, es
posible recibir penas de varios años en la cárcel.

Como ciudadano vengo pagando mis impuestos como propietario de un vehículo

(motocicleta) y los impuestos prediales como propietario de mi vivienda, creo que no me

19
 afecta en nada ya que como propietario debo cumplir la ley establecida por la administración
pública.

FELIPE HERNAN MALAVER Una vez revisado se puede establecer que en mi caso estoy pagando el IVA en la canasta
MEDINA familiar, planes de telefonía y transportes, el impuesto predial a la hora de adquirir vivienda
propia también fue necesario y se paga anualmente.
Por otra parte también se paga la sobre tasa a la gasolina mediante el pago de transportes que
se utiliza para movilizarse de un lugar a otro.

20
IV Realicen cuadro resumen con las respuestas que cada participante dio en las preguntas relacionadas con el RUT (Registro único
tributario).
¿Cómo le parece la
Nombre estudiante plataforma para actualizar el
¿Para qué sirve el RUT?
RUT de la DIAN?
YULEIMA MARIA
Es una herramienta muy
GUTIERREZ
importante pues gracias a que
nos facilita la actualización de
la información que se requiere
ante la DIAN, además es muy
fácil de utilizar para las
personas que manejas las
nuevas tecnologías, aunque es
un problema para aquellos que
no tienen acceso o no manejan
estas herramientas virtuales,
pero para muchas personas es
de gran utilidad. 
Me parece  que  ha sido buena,
la verdad no hemos tenido
LIA MERCEDES ROYERO inconvenientes con ella, es un
medio que nos ayuda a agilizar
este proceso y nos permite
ahorrar tiempo, claro está al
momento de diligenciarla
hacerla lo más correcta posible
ya que al hacerlo no tiene
¿Si una persona crea su
RUT, significa que debe
comenzar a pagar
impuestos?
El Registro Único Tributario Considero que no, pues el
es una herramienta que RUT es una herramienta que
permite identificar, ubicar y permite identificar la
clasificar a las personas o actividad económica de una
empresas que en calidad de persona natural o jurídica
contribuyentes estén sujetos para que pueda tener una
a obligaciones relación ante terceros.
administrativas por la DIAN, Actualmente la mayoría de
por lo cual se requiere la las organizaciones exigen
inscripción. este documento para realizar
la legalización de la
celebración de cualquier
contrato, ya sea laboral o
comercial o económica.
Para avalar e identificar la No necesariamente, que ya el
actividad económica ante RUT nos sirve es para avalar
terceros con quienes e identificar nuestra
sostenga una relación actividad económica ante
comercial, laboral o terceros con quienes
económica en general y ante sostengamos una relación
los diferentes entes de comercial, laboral o
supervisión y control, a su económica, este documento
vez, este documento le nos  señala las  obligaciones
señala sus obligaciones formales tributarias frente al
frente al Estado Colombiano. Estado Colombiano.
21
 correcciones
KENNIS SUJEIS CASTANEZ Me parece una plataforma muy
fácil de manejar, nos va dando
las opciones que queremos
conocer, desplegando ventanas
con preguntas o informaciones
claras. Que cualquier persona
después que sepa leer puede
realizar los trámites que
requiera.
Recordemos que el RUT es El crear el RUT no significa
el mecanismo para que tengamos que empezar  a
identificar, ubicar y clasificar
pagar impuestos ya que el
a las personas y entidades registro único tributario
que teniendo la calidad o no (Rut), es un mecanismo
de contribuyentes, son establecido por el estado para
sujetos de obligaciones identificar a las personas que
administradas por la DIAN, tienen alguna obligación
por lo tanto se requiere la tributaria, ya sea formal o
inscripción. sustancial.
Una persona natural está en
a nosotros  como persona, la obligación de inscribirse
natural o jurídica, nos sirve en el Rut cuando tenga
el RUT para avalar e alguna obligación o
identificar nuestra actividad responsabilidad tributaria
económica ante terceros con frente a la Dian. Si no se
quienes sostengamos una tiene ninguna obligación
relación comercial, laboral o tributaria, no habrá necesidad
económica en general y ante de inscribirse en el Rut.
los diferentes entes de Salvo que se lo exijan para
supervisión y control; a su alguna contratación laboral.
vez, este documento nos
señala nuestras obligaciones
formales tributarias frente al
Estado Colombiano.
El RUT le  permite a la Dian
contar con información
veraz, actualizada,
clasificada y confiable de
todos los sujetos obligados a
22
 inscribirse en el mismo, para
desarrollar una gestión
efectiva en materia de
recaudo, control y servicio
que a su vez facilite el
cumplimiento de las
obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarias, así
como la simplificación de
trámites y reducción de
costos.
JOSE DE JESUS PICON El RUT sirve para: Particularmente no, ya que el
- Identificar la RUT es una herramienta para
Es un medio de mucha actividad económica antes identificar la actividad
importancia debido a que nos terceros. económica de una persona
facilita actualizar la - Identificar y natural o jurídica para así
información requerida ante la reconocer sus obligaciones poder tener una relación
DIAN y además el proceso de Tributarias Aduaneras y comercial, laboral o
acercarse a la institución Cambiarias TAC frente al económica antes terceros.
encargada a actualizar Estado Colombiano.
información de realizar filas o - Realizar los trámites
solicitar citas para que lo relacionados con el
atiendan y el tiempo que pierde cumplimiento de las
la persona y con esta nueva obligaciones TAC a través de
herramienta se evita la persona los servicios en línea y
muchos inconvenientes. presenciales que le ofrece la
Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales.
FELIPE HERNAN Considero que es un poco Este es un mecanismo que No es necesario, esto en vista
MALAVER MEDINA compleja, esto en vista de que sirve para identificar, ubicar de que el artículo 555-2 del
no se está teniendo en cuenta y del clasificación de las estatuto tributario, se pueden
que los usuarios o empresarios personas y entidades que inferir los casos en que una
en algunos casos son personas tengan calidad de persona natural debe

23
 contribuyentes de impuestos inscribirse en el Rut: El
sobre la renta y no Registro Único Tributario,
contribuyentes declarantes RUT, administrado por la
impuesto patrimonial. Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales,
constituye el mecanismo
único para identificar, ubicar
y clasificar las personas y
entidades que tengan la
calidad de contribuyentes
declarantes del impuesto
sobre la renta y no
que no están acostumbrados a
contribuyentes declarantes de
la utilización de esta plataforma
ingresos y patrimonio; los
y se torna engorrosa a pesar de
responsables del Régimen
su facilidad para el proceso.
Común y los pertenecientes
al régimen simplificado; los
agentes retenedores; los
importadores, exportadores y
demás usuarios aduaneros, y
los demás sujetos de
obligaciones administradas
por la Dirección de
Impuestos y Aduanas
Nacionales, respecto de los
cuales esta requiera su
inscripción.(…)

24
V Cada integrante del grupo debe elaborar una conclusión para el trabajo final, con su principal
aprendizaje

CONCLUSIONES

Kennis Sujeis Castañez : Unidad 2: “Legislación Tributaria en Colombia”, Al finalizar la parte

individual y revisando los aportes de los compañeros y las diferentes fuentes bibliográficas

suministradas en el curso,  pude identificar  las obligaciones tributarias y sus reglas de

procedimiento en Colombia, realice una síntesis de los principales impuestos locales y

nacionales en Colombia donde aprendí a identificarlos. El ingreso a la plataforma de la Dian fue

de mucha utilidad ya que se puede actualizar de manera fácil y rápida nuestro registro (RUT).  

Lía Mercedes Royero:

Yuleima María Gutiérrez: Los principales aprendizajes que ha dejado la realización de esta

actividad es haber comprendido la gran importancia que tiene el régimen tributario en Colombia,

como funciona, además, conocer los diferentes tipos de impuestos. Aunque los venía pagando,

nunca me había detenido a mirar que impuesto estamos pagando y los beneficios que esto trae.

La actualización del RUT, una excelente herramienta que nos facilita la vida, lo cual es muy fácil

de utilizar.

José De Jesús Picón: La realización de esta actividad ha permitido comprender la importancia

de conocer como funciona el sistema tributario en Colombia, cuales son los impuestos que un

contribuyente debe pagar, cuales son los impuesto nacionales, departamentales y locales; de la

misma forma conocer la plataforma de la DIAN para la actualización del RUT, ya que es una

gran ventaja para los ciudadanos que tengan alguna actividad económica ya no deberán

25
presentarse antes a entidad encargada para realizar su actualización, solo por la plataforma lo

puede hacer.

Es fundamental reconocer que la DIAN, viene actualizando su plataforma con el fin de

adelantar la fiscalización de los impuestos que la ley le ha encomendado administrar. Sin lugar a

dudas esa gran plataforma que constituye el MUISCA necesita alimentarse y de la mejor manera

posible para ser eficiente en sus procesos.

Felipe Malaver: Se debe tener presente a la hora de comprar o adquirir un servicio, los diferentes

impuestos que están reglamentados y establecidos, de igual forma a la hora de formar empresa se

debe tener presente la inscripción en el RUNT, lo cual es de vital importancia para su ejecución

acorde dentro de la establecido por parte de la legislación colombiana para estos casos.

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 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Comercio, S. D. (s.f.). Obtenido de http://sipi.sic.gov.co/sipi/Extra/Default.aspx?

sid=636741789686035096

Comercio, S. d. (2017). Obtenido de http://www.sic.gov.co/los-actos-de-competencia-desleal

Industrial, P. (s.f.). Obtenido de http://www.sic.gov.co/propiedad-Industrial

M, P. (2018). Obtenido de http://hdl.handle.net/10596/18255

MINTIN. (2013). Obtenido de https://www.youtube.com/watch?v=lQETuLeUuXw

Pineda, M. (2016). Obtenido de http://hdl.handle.net/10596/9157

ProColombia. (2018). Obtenido de http://inviertaencolombia.com.co/publicaciones/marco-

legal/capitulo-9-regimen-la-propiedad-intelectual.html

ProColombia. (2018). Obtenido de http://inviertaencolombia.com.co/publicaciones/marco-

legal/capitulo-7-regimen-tributario-colombiano.html

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