Tarea semana 8

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Análisis contable

Instituto IACC

14 de marzo de 2021
 Desarrollo

La Empresa Himalaya LTDA. RUT 77.525.142-8 tiene como giro la comercialización de quesos a nivel

nacional. La compañía inicia sus actividades el día 01 de diciembre 2018 y sigue el mes con los siguientes

movimientos:

LIBRO DIARIO:

Fecha Cuenta Debe Haber

Caja 85.000.000  
01-12-2018
Cuenta obligada Sr. Fernández   85.000.000
Glosa: aporte inicial Sr. Fernández inicio de actividades

Fecha Cuenta Debe Haber

Cuenta obligada Sr. Fernández 85.000.000  
01-12-2018
Capital   85.000.000
Glosa: se reconoce deuda de aporte inicial con Sr. Fernández

Fecha Cuenta Debe Haber

Banco 85.000.000  
02-12-2018
Caja   85.000.000
Glosa: se deposita totalidad de aporte inicial en cta. cte. bancaria.

Fecha Cuenta Debe Haber

Mercadería 7.500.000  
03-12-2018 IVA crédito fiscal 1.425.000  
Proveedores   8.925.000
Glosa: se contabiliza compra de 30 cajas de queso según factura N°3646 empresa A1
Fecha Cuenta Debe Haber
 Mercadería 4.201.681  
06-12-2018 IVA crédito fiscal 798.319  
Proveedores   5.000.000
Glosa: se contabiliza compra de 25 cajas de queso según factura N°8456 empresa A2

Fecha Cuenta Debe Haber

Proveedores 5.000.000  
08-12-2018
Banco   5.000.000
Glosa: se paga factura N°8456 empresa A2

Fecha Cuenta Debe Haber

Clientes 5.355.000  
10-12-2018 Ventas   4.500.000
IVA debito fiscal   855.000
Glosa: se emite factura N° 1 Yatres S.A.

Fecha Cuenta Debe Haber

Costo de venta 1.800.000  
10-12-2018
Mercadería   1.800.000
Glosa: costo de venta factura N° 1 Yatres S.A.

Fecha Cuenta Debe Haber

Muebles 300.000  
11-12-2018 IVA crédito fiscal 57.000  
Banco   357.000
Glosa: se compran 2 escritorios

Fecha Cuenta Debe Haber

Computadores 1.680.672  
11-12-2018 IVA crédito fiscal 319.328  
Banco   2.000.000
Glosa: se compran 4 computadores

Fecha Cuenta Debe Haber

14-12-2018 Proveedores 1.071.000  
 IVA crédito fiscal   171.000
Mercadería   900.000
Glosa: se contabiliza nota crédito N° 86 empesa A1 rebajando factura N° 3646.

Fecha Cuenta Debe Haber

Clientes 9.000.000  
16-12-2018 Ventas   7.563.025
IVA debito fiscal   1.436.975
Glosa: se emite factura N° 2 empresa Fresa S.A. 30 cajas de queso.

Fecha Cuenta Debe Haber

Costo de venta 3.025.210  
16-12-2018
Mercadería   3.025.210
Glosa: costo de venta factura N° 2 Fresa S.A.

Fecha Cuenta Debe Haber

Gastos generales 690.000  
21-12-2018 IVA crédito fiscal 131.100  
Cuentas por pagar   821.100
Glosa: se recibe factura N° 5648 empresa de aseo.

Fecha Cuenta Debe Haber

Clientes 4.500.000  
23-12-2018 Ventas   3.781.513
IVA debito fiscal   718.487
Glosa: se emite factura N° 3 empresa Restopla S.A. 30 cajas de queso.

Fecha Cuenta Debe Haber

Costo de venta 1.512.605  
23-12-2018
Mercadería   1.512.605
Glosa: costo de venta 40 % factura N° 3 Restopla S.A.

Fecha Cuenta Debe Haber

Cuentas por pagar 821.100  
25-12-2018
Banco   821.100
Glosa: se cancela factura N°5648 empresa de aseo.

Fecha Cuenta Debe Haber

Gastos generales 180.000  
26-12-2018 IVA crédito fiscal 34.200  
Cuentas por pagar   214.200
Glosa: se recibe factura N° 823 artículos e escritorio.

Asientos de depreciación.

Fecha Cuenta Debe Haber

Depreciación del ejercicio 8.333  
30-12-2018
Depreciación acumulada   8.333
Glosa: depreciación de muebles.

Fecha Cuenta Debe Haber

Depreciación del ejercicio 46.685  
30-12-2018
Depreciación acumulada   46.685
Glosa: depreciación de computadores.

LIBRO MAYOR:
Asiento de ajustes de cierre periodo.

Fecha Cuenta Debe Haber

Ventas 15.844.538  
30-12-2018
Utilidad del ejercicio   15.844.538
Glosa: cierre cuenta de ventas.

 
Fecha Cuenta Debe Haber
Perdida del ejercicio 6.337.815  
30-12-2018
Costo de ventas   6.337.815
Glosa: por cierre del ejercicio.

Fecha Cuenta Debe Haber

Perdida del ejercicio 870.000  
30-12-2018
Gastos generales   870.000
Glosa: por cierre del ejercicio.

Fecha Cuenta Debe Haber

Perdida del ejercicio 55.018  
30-12-2018
Depreciación del ejercicio   55.018
Glosa: por cierre del ejercicio.
Asiento de apertura periodo siguiente:

Cuenta Debe Haber

Banco 76.821.900  
Clientes 18.855.000  
Mercadería 4.463.866  
IVA crédito fiscal 2.593.947  
Muebles 300.000  
Computadores 1.680.672  
(Depreciación Acumulada)   55.018
Proveedores   7.854.000
Cuentas por pagar   214.200
IVA debito fiscal   3.010.462
Capital   85.000.000
Utilidad del Ejercicio   8.581.705
Glosa: por apertura ejercicio periodo 2019
Bibliografía

IACC. (2018). IACC (2018). Proceso de apertura y cierre de ejercicio comercial. Análisis
contable. Semana 8.