CORPORACION UNIFICADA NACIONAL SUPERIOR-CUN

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

PRESENTADO POR:

ROBERTO MARTINEZ CC. 92.524.891

DAICY VERGARA PEREZ CC. 1.102.842.061

MARIELA RUIZ SILVA CC. 1.102.836.778

TUTOR:

JOSE LUIS BARRIOS

SINCELEJO, SUCRE

15/04/2016
Con base en la siguiente información prepare el presupuesto de efectivo y los estados
financieros para el primer semestre del 2016:

1. Las ventas son 40% al contado y saldo a crédito

2. En las cuentas a crédito el 50% se cobra al primer mes siguiente a la venta, el 30%
en el segundo mes siguiente a las ventas y el 20% al tercer mes siguiente a las
ventas
3. El margen de utilidad bruta es del 45% sobre las ventas
4. La política de inventarios estipula que se debe comprar inventario suficiente cada
mes para cubrir las ventas siguientes es decir, las mercancías que se venden en
febrero se adquieren en enero
5. Se debe mantener un saldo Mínimo de efectivo de 25.000
6. El 80% de las compras de inventario se pagan durante el mes que se hacen y el
20% al mes siguiente de este
7. Cualquiera necesidad financiera adicional deberá hacerse en múltiplos de 2.000 y
al principio de mes a un interés del 36% anual pagaderos mensualmente
8. En marzo y junio se recibirán 30.000 por concepto de intereses y dividendos
provenientes de las inversiones en valores
9. En marzo se planea compra al contado un vehículo de reparto por 25.000 y en
mayo se venderá al contado una maquina antigua por 15.000 la cual tiene una
depreciación acumulada de 26.800. el costo de adquisición de dicha maquinaria
fue de 31.800
10. Tasa del impuesto de renta 33%
11. Gastos mensuales

MES SALARIOS ARRENDAMIENTO DEPRECIACION

ENERO 15.000 10.000 1000
FEBRERO 15.000 10.000 1000
MARZO 18.000 10.000 1250
ABRIL 18.000 10.000 1250
MAYO 20.000 10.000 1150
JUNIO 20.000 10.000 1150

12. Gastos de ventas el 5% de las ventas del mes

Balance general a 31 de Diciembre 2015

ACTIVOS:
Efectivo 30.000
Cuentas por cobrar: 112.000
Inventarios: 110.000
Activos fijos: 200.000
Dep, acumulada: 80.000
Otros activos:
Inversiones en valores: 200.000
TOTAL ACTIVOS: 572000
PASIVOS

Proveedores: 14.000

Préstamos bancarios: 100.000

Pasivos largo plazo: 140.000

Capital: 280.000

Utilidades retenidas: 38.000

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO: 572.000

NOTA: Los préstamos bancarios fueron pactados al 36% anual, pagaderos

mensualmente y el préstamo al largo plazo fue pactado al 24% anual pagaderos
mensualmente.

Las ventas reales del último trimestre fueron:

OCTUBRE: 80.000
NOVIEMBRE: 100.000
DICIEMBRE: 120.000

PRONOSTICO DE VENTAS:

ENERO: 100.000
FEBRERO: 150.000
MARZO: 160.000
ABRIL: 190.000
MAYO: 200.000
JUNIO: 220.000
JULIO: 210.000