UNIVERSIDAD AUTÓNOMA “JUAN MISAEL SARACHO”

FACULTAD DE CIENCIAS INTEGRADAS DEL GRAN

CHACO
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

INTEGRANTES:
 JOSIAS CESAR SANCHEZ CALLAGUARA
 JOHANNA LARISSA RAMOS SANGUINO
 YAQUELIN AGUILAR CANAZA
 MARIA MARTINA ARAMAYO RUIZ
 VEIMAR CRUZ ORTEGA
 MARIBEL VEGA ARIAS
 MIREYA RIOJA AGUAYO
1. TERMINOS DE REFERENCIA. –
1.1. ANTECEDENTES:
En cumplimiento del POA y convenio de la U.A.J.M.S y El Gobierno Autónomo Municipal
de Yacuiba de la Unidad de Auditoria Interna correspondiente a la gestión 2019 se efectuará
la auditoria de contabilidad integrada a la empresa de SETAR, relacionados con el siglo de
ejecución de los proyectos de inversión pública de dominio privado, entre el periodo
comprendido del 01/01/2019 al 31/12/2019.

1.2. OBJETIVOS GENERALES. –

Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros,
en función de su objetivo social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por
la compañía para tal fin.
1.2.1. OBJETIVOS ESPECIFICOS. –
 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la
efectividad de los procedimientos internos.
 Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las
operaciones de la compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a
sus planes.
 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
 Dictaminar los estados financieros al 31 de diciembre de 2019

1.3. OBJETIVOS. –
El objeto de la constituye los estados financieros y los registros contables de la empresa
“SETAR”, que respalda los mismos, correspondientes a la gestión 2019.
1.4. ALCANCE. –
La presente ley norma las actividades de la Industria Eléctrica y establece los principios
para la fijación de precios y tarifas de electricidad en todo el territorio nacional. Están
sometidas a la presente ley, todas las personas individuales y colectivas dedicadas a la
Industria Eléctrica, cualquiera sea su forma y lugar de constitución. La producción de
electricidad de origen nuclear será objeto de ley especial.
1.5. METODOLOGIA. –
El presente trabajo aplicara procedimientos y técnicas para la obtención de evidencias
que consistirán en la recopilación de información por medios de consultas a los
encargados, y análisis de la información obtenida, consultas, cuestionarios, y
confirmaciones que serán plasmados en los papeles de trabajo.
 1.6. NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS EN
EL TRABAJO DE AUDITORIA
Las actividades relacionadas con la Industria Eléctrica se regirán por principios de
eficiencia, transparencia, calidad, continuidad, adaptabilidad y neutralidad.

a) El principio de eficiencia obliga a la correcta y óptima asignación y utilización de

los recursos en el suministro de electricidad a costo mínimo.
b) El principio de transparencia exige que las autoridades públicas responsables de
los procesos regulatorios establecidos en la Ley Nº 1600 (Ley del Sistema de
Regulación Sectorial) de fecha 28 de octubre de 1994 y la presente ley, los
conduzcan de manera pública, asegurando el acceso a la información sobre los
mismos a toda autoridad competente y personas que demuestren interés, y que
dichas autoridades públicas rindan cuenta de su gestión, en la forma establecida
por las normas legales aplicables, incluyendo la Ley Nº 1178 (Ley del Sistema de
Administración, Fiscalización y Control Gubernamental) de fecha 20 de julio de
1990 y sus reglamentos.
c) El principio de calidad obliga a observar los requisitos técnicos que establezcan
los reglamentos.
d) El principio de continuidad significa que el suministro debe ser prestado sin
interrupciones, a no ser las programadas por razones técnicas debidamente
justificadas, las que resultaren de fuerza mayor o de las sanciones impuestas al
consumidor por incumplimiento de sus obligaciones o uso fraudulento de la
electricidad.
e) El principio de adaptabilidad promueve la incorporación de tecnología y sistemas
de administración modernos, que aporten mayor calidad y eficiencia en la
prestación del servicio.
f) El principio de neutralidad exige un tratamiento imparcial a todas las Empresas
Eléctricas y a todos los consumidores.
 Constitución política del estado.
 Ley N°1604 ley de Electricidad.
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptada (NAGA).
 Decreto Supremo Nº 28792 De 12 De Julio De 2006, Reglamenta El Artículo 52 De
La Ley 1604 "Ley De Electricidad".
 Decreto Supremo N° 26607 De 20 De abril De 2002, Reglamento De Calidad De
Distribución De Electricidad (RCDE)

2. INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCION

2.1. ANTECEDENTES. –
Servicios Eléctricos de Tarija (SETAR), es una empresa que desarrolla la industria
eléctrica en las actividades de Generación, Transmisión y Distribución, en algunos
Sistemas opera como empresa integrada verticalmente, mientras que en otros solamente
 ejerce la actividad de distribución, como empresa desintegrada verticalmente.
Asimismo, en los Sistemas integrados al SIN es un operador del mercado eléctrico
mayorista, mientras que en los otros opera como Sistemas Aislados.

De acuerdo a la Ley Departamental Nº 65/2012 de 10 de septiembre de 2012, la Ley

Complementaria Departamental Nº 67/2012 de 15 de octubre de 2012 y los Estatutos de
Servicios Eléctricos Tarija aprobados mediante Decreto Departamental Nº 64/2016 de 20
de diciembre de 2016, debidamente protocolizado mediante Testimonio de Escritura
Pública Nº 29/2017 de fecha 07 de febrero de 2017, tenemos que Servicios Eléctricos de
Tarija (SETAR) está constituida como una empresa Pública Departamental, con
patrimonio propio, de duración indefinida, con autonomía de gestión administrativa,
financiera, legal y técnica. Bajo la tuición del Órgano Ejecutivo Departamental,
tomando en cuenta que su Patrimonio se encuentra comprometido según Ley
Departamental Nº 129 de Gobierno Autónomo de Tarija. Por su carácter de empresa
pública departamental, SETAR está sujeta a la Ley 1178.

SETAR, al ser una empresa que ejerce varias actividades de la Industria Eléctrica,
desarrolla sus actividades en sujeción a la Constitución Política del Estado, Ley de
Electricidad y sus Reglamentos, y los Contratos de Título Habilitante para los Sistemas:
Central Tarija, Yacuiba, Villamontes y Bermejo y los Contratos de Registro para los
Sistemas El Puente y Entre Ríos.

SETAR fue creada un 7 abril de 1969 a través de un componente accionario

correspondiente a ENDE, Corporación de Desarrollo Tarija y la Alcaldía de esa ciudad.

Con la capitalización en la década de los años 90 pasó a manos de la entonces Prefectura

del departamento de Tarija; en el 2012 mediante ley departamental se constituye como
empresa pública departamental con acciones de un 99.5% correspondiente a la Prefectura
ahora Gobierno departamental y el 5% a la Alcaldía.

Por lo que refirió que SETAR es una empresa departamental prestando sus servicios en
todo el departamento a pesar de los inconvenientes que tuvo.
2.2. MARCO LEGAL. –
Las disposiciones legales que regulan la organización y funcionamiento de Servicios
Eléctricos de Tarija (SETAR) son:
 Constitución política del estado.
 Ley N°1604 ley de Electricidad.
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptada (NAGA).
 Decreto Supremo Nº 28792 De 12 De Julio De 2006, Reglamenta El Artículo 52
De La Ley 1604 "Ley De Electricidad".
  Decreto Supremo N° 26607 De 20 De abril De 2002, Reglamento De
Calidad De Distribución De Electricidad (RCDE)
 Decreto Supremo N° 26094 De 2 De marzo De 2001, Reglamento De Precios Y
Tarifas (RPT)
 Decreto Supremo Nº 24651 De 13 De junio De 1997, Reglamento Del Artículo
15 De La Ley De Electricidad.

3. ADMINISTRACION DEL TRABAJO – PRESUPUESTOS DE HORAS

3.1. ADMINISTRACION DEL TRABAJO
CARGOS NOMBRE HORAS COSTO COSTO
DIARIAS DE TOTAL
HORAS
AUDITORA JEFE LUIS E. MARTINEZ 190 60 11.400
AUDITOR SUPERVISOR EFRAIN G. LIMACHI 150 50 7.500
AUDITOR SENIOR ALFREDO P. 110 55 6.050
GONZALES
AUDITORIA JUNIOR ELIANA M. VARGAS 80 45 3.600
ASISTENTE DE AUDITORIA MARCO F. TORREZ 80 50 4.000
ING. INFORMATICO ALBERTO G. SANCHEZ 110 55 6.050
ING EN ELECTRICIDAD JOSE LUIS VARGAS 110 55 6.050

3.2. PRESUPUESTO DE HORAS. -

PRESUPUESTO DE TIEMPO
PLANIFICACION 410
EJECUCION 270
INFORMA FINAL 150
TOTAL HORAS 830

4. PROGRAMA DE TRABAJO
5. PLANILLAS DE DEFICIENCIAS

DISPO. REF.
REF DESCRPCION / DETALLE
SUPERV. INFORM.

       
FALTA DE INFORME DE LA
  AUDITORIA    
INTERNA EN LA
L.P.-3/1 PRESENTACION DE    
Pgta. 1 LOS ESTADOS FINANCIEROS    
     
CRITERIO    
Según normas y a fin de evitar de  
cirregir errores se deben realizar  
periodicamente auditorias internas  
en la Institucion.    
Ademas deacuerdo a lo que indica  
la ley SAFCO se debe buscar ser  
eficaz y eficiente a travez de la  
implantacion de la Auditoria  
interna    
     
CAUSA    
Negligencia del funcionario  
responsable    
     
EFECTO    
Da lugar a que no se utilicen medi-  
das correctivas en la institucion por  
lo cual no se lograra la eficiencia  
de la misma    
     
RECOMENDACIÓN    
Se recomienda instruir a Auditoria  
Interna realizar auditorias a todos  
los subsistemas para calificar el  
cumplimiento a las normas y evitar  
cometer irregularidades  
     
     
 DISPO. REF.
REF DESCRPCION / DETALLE
SUPERV. INFORM.

         
  CONDICION      
L.P.-3/1 Se pudo establecer la existencia de la    
Pgta. 1 venta de energía eventual, se enmar-    
co en base a disposiciones y
reglamen  
tos internos de la entidad, así
también  
si las recaudaciones de dicho ingreso  
han sido registradas de acuerdo a  
Normas Básicas de contabilidad  
Integrad
a    
     
CRITERI
O    
Se comprobó la posible existencia de  
ingresos por venta de energía
eléctrica  
eventual a la institución  
     
CAUSA    
La inexistencia de procedimientos  
de administración y de control  
interno    
     
EFECTOS    
Llamar la atención a la gerencia  
general    
     
RECOMENDACIÓN    
Se recomienda contratar la
realización  
de una auditoria especial de acuerdo  
a las normas de Auditoria Guberna-  
mental y las Normas de Auditoria  
Especial emitidas por la Contraloría  
general del estado, Para que asi se  
pueda prevenir un mayor daño  
econo-
 mico en el caso de comprobarse  
  esta irregularidad