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Puntos de Referencia MR
EDICIÓN DIGITAL
N° 534, mayo 2020
Resumen
De acuerdo a la distribución de los ingresos municipales del 2018, los ingresos propios permanentes (IPP) corres-
ponden al 46% de estos recursos, el fondo común municipal (FMC) a un 34% y los ingresos por transferencia un
20%. Sin embargo, existe una amplia variabilidad de la composición de ingresos entre los diferentes municipios:
los IPP pueden representar desde el 1 al 97% de la totalidad de los ingresos. Los IPP que más aportan son las
patentes municipales (13% de los ingresos totales) y el impuesto territorial (12%) y las transferencias más signifi-
cativas son las de los Gobiernos Regionales (Gore) (12%). Por otra parte, la mayoría de los aportes al FCM proviene
del impuesto territorial (57%) y los permisos de circulación (23%).
La recaudación de IPP entre municipios es muy desigual y tiene un coeficiente de Gini de 0,44. Si se quitan los
aportes al FCM, el Gini mejora a 0,41 y luego, considerando la distribución del fondo, la desigualdad mejora sig-
nificativamente a 0,22. En otras palabras, el FCM tiene un impacto importante en la desigualdad, disminuyendo
en la mitad el Gini y más de 5 veces la brecha entre los municipios de mayores y menores ingresos. Sin embargo,
las transferencias del gobierno central empeoran la distribución de ingresos de los municipios, aumentando el
Gini a 0,26.
El impacto redistributivo del FCM no excluye reconocer que las desigualdades de ingresos totales entre munici-
pios siguen siendo importantes, tanto en términos absolutos como relativos, por lo que es necesaria una reforma
significativa a las rentas municipales. Se proponen dos criterios que orienten este cambio: (i) distribuir los recursos
de acuerdo a las diferentes necesidades y realidades territoriales, para que todos los municipios puedan cumplir
sus funciones adecuadamente, (ii) una correspondencia entre la recaudación y las rentas conseguidas, es decir,
desalentar la pereza fiscal.
A partir del análisis de los ingresos municipales, se desprenden algunos espacios de reforma posible: (i) raciona-
lizar las transferencias del nivel central, para compensar las desigualdades territoriales, (ii) cambiar el origen del
FCM, haciendo más progresiva su recaudación y aumentando el aporte fiscal, y (iii) reformar los diferentes IPP,
haciendo más equitativa la recaudación de los impuestos territoriales, derechos y patentes municipales, permisos
de circulación, entre otros. Todas estas reformas requieren, en trabajos posteriores, ser debidamente justificadas
y modeladas para reconocer su aporte y progresividad.
Cada artículo es responsabilidad de su autor y no refleja necesariamente la opinión del CEP. Esta institución es una fundación de derecho pri-
vado, sin fines de lucro, cuyo objetivo es el análisis y difusión de los valores, principios e instituciones que sirven de base a una sociedad libre.
Director: Leonidas Montes L.
Monseñor Sótero Sanz 162, Providencia, Santiago de Chile. Fono 2 2328 2400
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nocer la estructura de los ingresos se requiere definir específicos en el territorio o la mejora de la gestión
categorías, que nos permitan diferenciarlos según municipal.
origen y uso de los recursos. Para ello, se utilizarán Los IPT sumados a los IP constituyen los ingresos to-
las propuestas por el Sinim (2018), aplicando algunas tales (IT); es decir, todos los recursos con que cuenta
modificaciones. el municipio para su desarrollo territorial y el cumpli-
Una primera categoría son los ingresos propios miento de sus responsabilidades, sean o no de libre
permanentes, correspondientes a todos aquellos re- disposición. De esta última categoría, se excluyen
todas aquellas transferencias a los municipios cuya
cursos que el municipio genera por sí mismo, o que
asignación ya está definida para financiar institucio-
se le asignan de forma permanente en el tiempo. En
nes que tienen una relación con la municipalidad
este grupo se encontrarían los tributos, las multas e
(colegios públicos, atención primaria de salud, el
intereses, los derechos municipales, entre otros.
Servicio Nacional de Menores, jardines infantiles,
Luego, se tienen los ingresos provenientes del fondo entre otros), debido a que su gestión y su uso no son
común municipal. Este fondo, en el que se profun- estrictamente de responsabilidad municipal.
dizará posteriormente, es un mecanismo de redis-
En la figura 1 se encuentra un esquema con las
tribución de los ingresos municipales, cuyo aporte distintas categorías de ingresos municipales pro-
proviene de los IPP de los municipios (y una fracción puestas.
de aporte fiscal) y que se distribuye según criterios
de equidad. Los ingresos del FCM sumados a los IPP 2.1. Ingresos propios permanentes (IPP)
dan origen a los ingresos propios (IP), que represen-
tan todos aquellos recursos de libre disposición con Esta categoría está presente en la ley de rentas mu-
que cuentan los municipios y que no dependen de nicipales, debido a que —como luego se profundiza-
las transferencias del nivel central. rá— es parte de uno de los criterios de distribución
del FCM. Aunque los diferentes tipos de IPP están
Por último, se tienen los ingresos por transferencias
enumerados en este cuerpo normativo, el detalle
(IPT), cuyo origen son asignaciones realizadas por
de cada uno se encuentra en diversas leyes, decretos
los Gobiernos Regionales (Gore), la Subsecretaría de y ordenanzas locales. En la tabla 1 se encuentra un
Desarrollo Regional (Subdere) u otros organismos resumen de los tipos de IPP con una descripción, la
del nivel central. Estos recursos suelen tener un base imponible/tasas y el recaudador y beneficiario
uso definido, ya sea para el desarrollo de proyectos correspondiente.
2.2. Fondo Común Municipal (FCM) que deben realizar los municipios, cuyo detalle se
encuentra en la tabla 2.
La ley orgánica respectiva establece la creación de
La distribución del FCM, de acuerdo con la ley y a su
este fondo, con el objetivo de contar con un meca-
reglamento (DFL N° 1, de 2006), se sujeta a cuatro
nismo de redistribución solidaria de recursos finan-
indicadores con cierta proporcionalidad, que se
cieros entre las municipalidades del país. Asimismo,
encuentran en la tabla 3.
define los recursos que lo integrarán y los aportes
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Concepto Aporte de comunas de más ingresos Aporte del resto Aporte fiscal
de las comunas
Impuesto territorial 65% (Santiago, Providencia, Las Condes 60%
y Vitacura).
Patentes municipales 55% (Santiago). 0%
65% (Providencia, Vitacura, Las Condes).
Permisos de circulación 62,5%
Transferencias de vehículos 50%
Impuesto territorial a inmuebles fiscales 100 inmuebles afectos.
Aporte fiscal en la Ley de Presupuesto 1.052.000 UTM mensuales.
Multas impuestas por Juzgados de Multas generales: 100%.
Policía Local Multas artículo 118 bis de la Ley N° 18.290: 70%.
Multas artículo 114 de la Ley N° 18.290: 50%.
Indicador Porcentaje •
Transferencias de la Sub-
Partes iguales entre todas las comunas 25 dere: Fondos para el for-
Número de pobres en cada comuna con respecto al total del 10 talecimiento de la gestión
país
municipal, compensación
Número de predios exentos de impuesto territorial con respecto 30
al total del país por viviendas sociales y pre-
En proporción al menor ingreso municipal propio permanente 35 dios exentos de impuesto
por habitante con respecto al año anterior
territorial, Programas de Me-
FUENTE: elaboración propia. joramiento Urbano y Equi-
pamiento Comunal (PMU),
Finalmente, realizada la distribución, se aplica un Programa de Mejoramiento
mecanismo de estabilización, que evita que los mu- de Barrios (PMB), entre otros.
nicipios reciban menores ingresos por FCM que el • Transferencias del Gore: Fondos para subven-
año anterior. Para compensar a aquellos municipios ción de actividades culturales y deportivas,
que percibirían una baja en sus ingresos por FCM, el Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR),
mecanismo reduce su aporte en todo el resto de los entre otros.
municipios de forma proporcional.
• Transferencias de otras entidades públicas:
Fondos del tesoro público, empresas públicas,
2.3. Ingresos por transferencias (IPT) entre otros.
Por último, se tiene una serie de transferencias de • Transferencias de privados: Programas de pa-
recursos que provienen de distintos organismos pú- vimentos participativos y otros.
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3. Distribución de los ingresos Luego, si se desglosan los IPT e IPP para la totalidad,
municipales se tiene lo observado en la tabla 4. De esta se ob-
serva que el componente de mayor peso es el FCM,
Para conocer la distribución de los ingresos en los luego dos IPP (patentes municipales e impuesto
distintos municipios y el peso de cada una de las territorial) y en cuarto lugar las transferencias de los
categorías, se utilizará la información entregada por Gore. Sin embargo, si se ajusta por el origen real de
el Sistema Nacional de Información Municipal para los fondos (es decir, suponiendo que no existe el
las rentas municipales del año 2018. FCM), el impuesto territorial se transforma en el com-
ponente más significativo con distancia, luego las
3.1. Estructura general patentes municipales y los permisos de circulación
también tienen preponderancia.
El total de los ingresos municipales durante el 2018
fueron $4.109.887 millones, correspondientes al
8% de la totalidad del gasto anual del gobierno
3.2. Ingresos propios permanentes
(nacional, regional y local). De estos recursos, el 46% Los IPP por persona de cada municipalidad permiten
corresponde a IPP, 34% al FCM y 20% a IPT. conocer cuántos recursos propios es capaz de gene-
Sin embargo, si se desglosan los ingresos por muni- rar cada municipio. Sin embargo, se debe distinguir
cipio, se observa que la variabilidad de las categorías entre los IPP totales (indica la capacidad total de re-
de ingresos es muy alta (figura 2): los IPP pueden caudación de cada municipio) y los IPP netos (indica
representar desde un 1 a un 97% de los ingresos cuántos ingresos efectivamente recauda, debido a
totales de los municipios, y lo mismo ocurre con el los aportes que debe hacer al FCM).
FCM y los IPT.
100%
90%
80%
Porcentaje con respecto a IT
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Municipios
0,6 0,6
500
1.000
1.500
2.000
2.500
-
-
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
4.500
5.000
CERRO NAVIA
LA PINTANA
EL BOSQUE
LO PRADO
HUALQUI
SAN RAMÓN
PUENTE ALTO
LA GRANJA
LOTA
PADRE LAS CASAS
TOMÉ
VILLA ALEMANA
LO ESPEJO
ALTO HOSPICIO
PEDRO AGUIRRE CERDA
CHIGUAYANTE
PENCO
MAIPÚ
QUILPUÉ
HUALPÉN
Puntos de Referencia, N° 534, mayo 2020
CORONEL
CONCHALÍ
PADRE HURTADO
LA FLORIDA
SAN PEDRO DE LA PAZ
FIGURA 4: IPP por persona para todos los municipios
Neto
Neto
SAN BERNARDO
VALPARAÍSO
FUENTE: elaboración propia con datos del Sinim (2018) e INE (2017).
FUENTE: elaboración propia con datos del Sinim (2018) e INE (2017).
INDEPENDENCIA
C E N T R O D E E S T U D I O S P Ú B L I CO S
TEMUCO
COQUIMBO
Total
PEÑALOLÉN
Municipios
LA CISTERNA Total
LA SERENA
PUERTO MONTT
MACHALÍ
RENCA
TALCAHUANO
MACUL
SAN JOAQUÍN
SAN MIGUEL
PUDAHUEL
RECOLETA
ESTACIÓN CENTRAL
CONCEPCIÓN
ÑUÑOA
QUILICURA
PUERTO VARAS
CERRILLOS
IQUIQUE
LA REINA
CONCÓN
VIÑA DEL MAR
SANTIAGO
HUECHURABA
LAS CONDES
PROVIDENCIA
LO BARNECHEA
VITACURA
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Componente % de municipios Media p/c Mediana p/c Gini Correlación Máximo p/c
que recibe [miles $] [miles $] (población) con ingresos [miles $]
por hogar*
* Se utilizó para ello el índice de correlación de Pearson. Debido a que, de acuerdo con la Casen de 2017, los resultados de ingresos por
hogar son representativos en sólo algunos municipios, este análisis se realiza con una submuestra de 160 municipios. Lo mismo ocurre con
todos los análisis posteriores en que se cruzan los ingresos por hogar a escala municipal.
FUENTE: elaboración propia con datos del Sinim (2018), INE (2017) y Casen (2017).
La estadística descriptiva de cada uno de los com- circulación (mayor tasa de motorización), dere-
ponentes de los IPP netos muestra que tienen con- chos municipales y de aseo (mayor publicidad,
diciones y distribuciones muy diferentes. En la tabla construcción, etc.) y patentes municipales (mayor
5 se presenta un resumen del análisis. atracción de actividades lucrativas).
En particular, se observa que los IPP que más Las únicas rentas no correlacionadas con los in-
aportan en promedio para los municipios son las gresos por hogar son aquellas cuya ubicación es
patentes municipales, el impuesto territorial, los contingente al territorio: los impuestos por casinos
permisos de circulación y los derechos municipa- y patentes mineras, acuícolas o geotérmicas. Éstas,
les. A su vez, estos componentes están altamente a su vez, tienen el mayor coeficiente de Gini, ya que
correlacionados con los ingresos: mientras mayo- las pocas comunidades aledañas a estas activida-
res sean los ingresos por hogar de un municipio, des son las que concentran la totalidad de estos
mayor será la recaudación por impuesto territorial ingresos.
(menos exenciones y mayor avalúo), permisos de
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3.3. Fondo Común Municipal aportan casi la mitad del FCM (figura 7), donde los
341 restantes aportan menos del 1%.
Para el año 2018, el FCM representó un total de
$1.406.269 millones. El origen de los aportes según Por otra parte, la distribución del FCM corrige signi-
componente se encuentra en la figura 6, donde se ficativamente las desigualdades que se presentan
observa que la gran mayoría proviene del impuesto en términos de IPP netos. En la figura 8 se presenta
territorial (57%), permisos de circulación (23%) y una comparación de la distribución ajustada por
patentes municipales (12%). A nivel de aportes por población de los IPP netos y los IP (es decir, IPP +
municipio en términos absolutos, 10 municipios FCM), donde mejora el Gini de 0,41 a 0,22.
12%
8%
52% 6%
57% 5%
23%
4%
2%
2%
2%
2% 2%
Impuesto territorial Permisos de circulación
Patentes municipales Aporte fiscal LAS CONDES SANTIAGO PROVIDENCIA VITACURA
Transferencia de vehículos Multas
LO BARNECHEA VIÑA DEL MAR ANTOFAGASTA ÑUÑOA
Inmuebles fiscales
COLINA PEÑALOLÉN OTROS
FUENTE: elaboración propia con datos del Sinim (2018).
1 1
0,9 0,9
0,8 0,8
0,7 0,7
0,6
0,6
0,5
0,5
0,4
0,4
0,3
0,3
0,2
0,2
0,1
0,1
0
0 - 5.000.000 10.000.000 15.000.000
- 5.000.000 10.000.000
Población 15.000.000
IP (IPP + FCM) IPP neto Distribución igualitaria
IP (IPP + FCM) IPP neto Distribución igualitaria
FIGURA 9: IPT e IP p/c (sin outliers) FIGURA 10: IPT e ingresos por hogar (sin outliers)
500 500
450 450
400 400
350 350
300 300
IPT [miles]
IPT [miles]
250 250
200 200
150 150
100 100
50 50
- -
100 150 200 250 300 350 400 450 500 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000 350.000 400.000
IP [miles] Ingresos promedio por hogar [miles]
FUENTE: elaboración propia con datos del Sinim (2018), INE (2017) y Casen (2017).
8.000
7.000
IT por persona [miles]
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
-
Municipios
IPP FCM IPT
700
600
IT por persona [miles
500
400
300
200
100
0
LO ESPEJO
COQUIMBO
SAN PEDRO DE LA PAZ
RANCAGUA
VILLA ALEMANA
QUILICURA
CONCEPCIÓN
SAN JOAQUÍN
LO BARNECHEA
LA REINA
CERRO NAVIA
INDEPENDENCIA
SAN RAMÓN
LA PINTANA
LA GRANJA
LA CISTERNA
PUDAHUEL
CORONEL
LOTA
CONCÓN
HUECHURABA
PROVIDENCIA
VITACURA
EL BOSQUE
SAN MIGUEL
PEÑALOLÉN
RECOLETA
ÑUÑOA
PUERTO MONTT
QUINTA NORMAL
MACUL
HUALQUI
CERRILLOS
PUERTO VARAS
TOMÉ
VIÑA DEL MAR
IQUIQUE
LAS CONDES
CONCHALÍ
QUILPUÉ
MACHALÍ
CHIGUAYANTE
MAIPÚ
ALTO HOSPICIO
TALCAHUANO
PUENTE ALTO
SAN BERNARDO
LO PRADO
TEMUCO
SANTIAGO
PADRE HURTADO
VALPARAÍSO
PENCO
HUALPÉN
LA FLORIDA
RENCA
LA SERENA
ESTACIÓN CENTRAL
FUENTE: elaboración propia con datos del Sinim (2018) e INE (2017).
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100% 4.500.000.000
19%
90% 21% 23% 22% 21% 20%
25% 4.000.000.000
80%
3.500.000.000
Porcentaje con respecto IT
9%
40% 2.000.000.000
30% 1.500.000.000
47% 45% 43% 45% 46% 46%
20% 4%
1.000.000.000
10%
500.000.000
0%
2013 2014 2015 2016 2017 2018 - -1%
2013 2014 2015 2016 2017 2018
IPP FCM IPT
IPP FCM IPT Tasa crecimiento anual
FUENTE: elaboración propia con datos del Sinim (2013-2018).
100% 2% 2% 2% 2% 2% 2%
3% 3% 3% 3% 2% 2%
90% 8% 8% 9% 8% 9% 9%
70%
Proporción sobre IPP
60%
34% 34% 35% 36% 35% 36%
50%
40%
30%
20% 39% 39% 38% 38% 38% 37%
10%
0%
2013 2014 2015 2016 2017 2018
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Sistema Nacional de Información Municipal o Sinim Santibáñez, Loreto (24 de octubre de 2019). “Anuncio
(2018). Datos municipales 2018. Disponible en: http:// de redistribución de fondos municipales: Un primer
datos.sinim.gov.cl/. paso, pero falta”. El Mostrador. Disponible en: https://
bit.ly/37l2zEb. PdR